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企業(yè)稅收影響探究論文篇一
隨著市場經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,營業(yè)稅和增值稅在貨物流轉(zhuǎn)過程中重復(fù)征收的現(xiàn)象給企業(yè)造成的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)越來越大。在企業(yè)發(fā)展的成長階段，產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本不斷上漲，運(yùn)輸費(fèi)用也隨之增長，企業(yè)的制造成本急劇上升。
前言。
自改革開放以來，我國就頒布了一系列稅收制度，這些稅收制度對我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展產(chǎn)生了重要影響。
一方面，有效增加了我國政府的財政收入，另一方面也有效規(guī)范了企業(yè)的納稅行為，為構(gòu)建一個更加健全的稅收體系奠定了堅實(shí)的基礎(chǔ)。
但是，近些年來，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，我國當(dāng)前的稅收制度也受到了極大的沖擊。
為適應(yīng)社會的發(fā)展，我國政府也為此做出了努力，本次稅收制度改革，不僅有利于我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，而且也是對我國稅收制度的一種優(yōu)化，有效解決了重復(fù)征稅的問題，有利于社會公平，也為促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。
1.1對創(chuàng)業(yè)初期制造企業(yè)的影響。
從整體上分析，處于創(chuàng)業(yè)初期的制造企業(yè)，規(guī)模較小企業(yè)利潤微薄，要想在競爭激烈的市場環(huán)境中生存下去，這就必須要擁有良好的產(chǎn)品質(zhì)量和知名度，要想實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，我們就必須要不斷加強(qiáng)企業(yè)廣告和研發(fā)部門之間的投入。
與此同時，在進(jìn)入企業(yè)的資金管理方面的不足，這也對我國制造企業(yè)固定資產(chǎn)的形式產(chǎn)生重要的影響，并且，營業(yè)稅改增值稅也逐漸降低了部分的生產(chǎn)成本。
1.2對成長期制造企業(yè)的影響。
在企業(yè)發(fā)展的成長階段，產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售成本不斷上漲，運(yùn)輸費(fèi)用也隨之增長，企業(yè)的制造成本急劇上升。
事實(shí)上，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，產(chǎn)品的更新和升級速度不斷提升，因此，制造企業(yè)想要謀求更好的發(fā)展，就必須要加強(qiáng)對科研的投入，確保企業(yè)固定資產(chǎn)購置支出保持在合理范圍內(nèi)，才能進(jìn)一步降低了制造企業(yè)的生產(chǎn)成本。
1.3對成熟期制造企業(yè)的影響。
對于已經(jīng)進(jìn)入了成熟階段的制造企業(yè)而言，只有想方設(shè)法穩(wěn)定的生產(chǎn)和銷售，才能最大限度的提升企業(yè)產(chǎn)品的性能，進(jìn)而進(jìn)一步提高企業(yè)產(chǎn)品的知名度。
因此，在這一階段，只有確保運(yùn)輸費(fèi)用相對穩(wěn)定，廣告費(fèi)用和科技研發(fā)投入都呈現(xiàn)出遞減的趨勢時，才能更好的促進(jìn)制造企業(yè)的發(fā)展。
并且，從另外一個方面來看，營業(yè)稅增值稅在對于一些比較成熟的企業(yè)來說，可以比前兩個階段的企業(yè)受益要更低。
1.4在處于衰弱期的制造企業(yè)影響。
在進(jìn)入到衰弱時期的制造企業(yè)來說，在我國制造企業(yè)的市場上看，產(chǎn)品的市場占有率總體上呈現(xiàn)出一種較低的趨勢，這就直接導(dǎo)致企業(yè)的固定資產(chǎn)、廣告費(fèi)用支出、科研投入等都明顯降低，因此，營業(yè)稅改增值稅對于處于衰弱階段的企業(yè)而言，其影響并不大。
我們從以上的情況分析中，不難發(fā)現(xiàn)，對于創(chuàng)業(yè)創(chuàng)業(yè)初期和成長階段的制造企業(yè)而言，營業(yè)稅改增值稅的影響非常大，并且對于穩(wěn)定時期的制造企業(yè)來說顯得尤為重要。
從整體上看，只有這樣，才能穩(wěn)步加快成長企業(yè)發(fā)展具有非?，F(xiàn)實(shí)性的意義。
同時，改革對于制造企業(yè)以及衰弱時期的企業(yè)來說是不太明顯的。
2.對不同規(guī)模的制造企業(yè)的影響力分析。
2.1對大規(guī)模制造企業(yè)的影響力分析。
大型企業(yè)在生產(chǎn)和執(zhí)照過程中，采購和銷售的產(chǎn)品數(shù)量相對較大，其運(yùn)輸?shù)馁M(fèi)用也相對較高，而營業(yè)稅改增值稅能夠抵消一部分運(yùn)輸費(fèi)用，進(jìn)而降低企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。
與此同時，還可以通過大型制造企業(yè)的研發(fā)和技術(shù)，通過廣告的投入、技術(shù)的研發(fā)等方面加強(qiáng)對制造企業(yè)的宣傳力度，使得企業(yè)的生產(chǎn)成本大大降低。
對于中小型制造企業(yè)而言，運(yùn)輸費(fèi)用、廣告投入和科研投入都相對較低，因此營業(yè)稅改增值稅所能產(chǎn)生的抵消作用并不明顯。
顯然，有很多的中小型制造企業(yè)可能是由于資金的缺乏，并能夠采用相對固定的資產(chǎn)形式，使得對整個中小型企業(yè)加強(qiáng)影響力。
在另外一方面，由于營業(yè)稅改增值稅對于一些大型制造企業(yè)來說具有很強(qiáng)的刺激性作用，很有可能會加速企業(yè)各個方面的發(fā)展，也從某些角度上看，可以有效地加強(qiáng)對大型制造企業(yè)產(chǎn)品的更新?lián)Q代，盡管這對中小型企業(yè)而言，影響較小，但是改革前費(fèi)用的降低，也可以對中小企業(yè)的發(fā)展起到積極促進(jìn)作用。
3.對納稅人的影響分析。
3.1對一般納稅人的影響分析。
從我國目前的情況來看，一般納稅人制造企業(yè)可以利用增值稅額度作為計稅的依據(jù)，在此基礎(chǔ)上可以對進(jìn)項(xiàng)的稅額進(jìn)行部分的抵扣，因此，營業(yè)稅改增值稅能在很多方面極大降低對一般納稅人的影響程度，可以說，一般納稅人的企業(yè)在這種改革機(jī)制上可以獲得不小的收獲。
3.2對小規(guī)模納稅人的影響。
目前，我國小規(guī)模納稅人并沒有將增值稅作為計稅的依據(jù)，如果是通過銷售額度來進(jìn)行征稅，則其稅率一般會控制在3%左右，而且對于小規(guī)模納稅人而言，其所該買的勞務(wù)或是商品是無法充當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)交易的。
在規(guī)模較小的納稅機(jī)制中，不管是生產(chǎn)環(huán)節(jié)還是商品的流通環(huán)節(jié)都會產(chǎn)生金額不等的稅費(fèi)，而這些稅費(fèi)則需要嚴(yán)格按照規(guī)定進(jìn)項(xiàng)繳納。
2012年，我國營業(yè)稅改增值稅在上海開展相應(yīng)的試點(diǎn)工作，營業(yè)稅改增值稅對制造企業(yè)的經(jīng)營架構(gòu)產(chǎn)生了重要影響。
1994年我國進(jìn)行了稅收制度改革，在這次改革中，服務(wù)業(yè)制造業(yè)也被包含在內(nèi)。
但是，經(jīng)過幾輪研究決定，將服務(wù)也保留在營業(yè)稅收的范疇中，隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，使得營業(yè)稅的弊端也逐漸顯現(xiàn)出來，其中一個問題便是備受關(guān)注的重復(fù)征稅問題。
在較長一段時間里，企業(yè)的發(fā)展受到營業(yè)稅的影響和限制，我國制造行業(yè)都沒有很好地完成相應(yīng)的轉(zhuǎn)型升級，為了能夠更好地推動我國制造企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，國家提出了結(jié)構(gòu)性減稅的政策，而且營業(yè)稅改增值稅就是其中重點(diǎn)的內(nèi)容，這對于提升我國制造行業(yè)的發(fā)展韌性，推動我國制造行業(yè)的轉(zhuǎn)型升級有著非常重大的現(xiàn)實(shí)意義。
在稅收制度改革前，營業(yè)稅相對于增值稅而言，稅負(fù)較高，因此，眾多執(zhí)照企業(yè)都將企業(yè)的各類經(jīng)營項(xiàng)目納入到增值稅的繳納范圍，但這種做法顯然是不符合行業(yè)和社會發(fā)展趨勢的。
所以，在營業(yè)稅改增值稅政策的實(shí)施，在很大程度上改變了我國許多制造企業(yè)的經(jīng)營架構(gòu)。
5.結(jié)語。
從以上的情況分析得知，為了能夠更好地加強(qiáng)營業(yè)稅改增值稅對制造企業(yè)的影響，這就必須要對制造企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行全方位的監(jiān)督和管理，逐步分析出營業(yè)稅改增值稅對我國不同規(guī)模、不同發(fā)展階段制造企業(yè)的影響，共同促進(jìn)營業(yè)稅改增值稅的體制改革，這樣不僅僅有利于制造企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，更為重要的是，能夠進(jìn)一步推動在納稅體制方面的改革和創(chuàng)新。
近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與完善，國家對企業(yè)征收營業(yè)稅已不符合經(jīng)濟(jì)的'發(fā)展趨勢。
國家對稅收制度進(jìn)行改革，將營業(yè)稅改征增值稅不僅完善了我國的稅收體制，更重要的是幫助企業(yè)解決了稅負(fù)過重的問題，有效提高了企業(yè)的競爭力，促進(jìn)了企業(yè)長久發(fā)展。
通過對各試點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查研究，從結(jié)果來看，營業(yè)稅改征增值稅減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，基本達(dá)成了結(jié)構(gòu)性減稅的目標(biāo)，做到了稅制結(jié)構(gòu)“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整”的內(nèi)部優(yōu)化，有效提高了企業(yè)的發(fā)展?jié)摿透偁幜Α?/p>
(一)解決了企業(yè)重復(fù)征稅的問題。
在營業(yè)稅改征增值稅的制度實(shí)施之前，營業(yè)稅和增值稅兩者是并存的，且稅務(wù)征收過程中往往會造成原材料成本部分重復(fù)征稅等問題，極大加重了企業(yè)的稅負(fù)壓力。
為了解決這一不公平的現(xiàn)象，國家改革和調(diào)整了稅收制度，除了“稅額減免”、“稅收優(yōu)惠”等政策外，最根本的一點(diǎn)就是營業(yè)稅改征增值稅制度，并在改征后繼續(xù)給予適度的免征政策，通過這一改革，不僅解決了企業(yè)稅負(fù)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)過重的問題，有效提高了企業(yè)的競爭力，同時對我國稅收制度的完善與發(fā)展也起到了極大的作用。
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企業(yè)稅收影響探究論文篇二
摘要:財政部國家稅務(wù)總局11月16日發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案的通知》，提出了營業(yè)稅改征增值稅的方案。
本文簡單從稅負(fù)影響、工程概預(yù)算、工程計價、甲供材料稅收政策、混合銷售業(yè)務(wù)稅收政策、執(zhí)行過度期政策、財務(wù)管理等方面，談?wù)劷ㄖI(yè)營業(yè)稅改增值稅的影響。
企業(yè)稅收影響探究論文篇三
所謂的稅收策劃主要是指以基本的稅法及相關(guān)法律為基礎(chǔ)，充分運(yùn)用稅法所規(guī)定的條款爭取給企業(yè)帶來最大的優(yōu)惠及選擇，企業(yè)通過對籌資、投資、運(yùn)營等基本環(huán)節(jié)的有效布局及規(guī)劃，使得企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到最低或最好的效果，從而使企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。財務(wù)管理對一家企業(yè)來說承擔(dān)著關(guān)鍵性作用，企業(yè)財務(wù)管理不但能夠充分體現(xiàn)企業(yè)資金流動的情況，而且還有利于企業(yè)與其他方面經(jīng)濟(jì)關(guān)系進(jìn)行良性的運(yùn)作，而企業(yè)稅收正是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容。
并且企業(yè)稅收策劃必須以稅法的基本規(guī)定及國家變更的新政策為依據(jù)，對企業(yè)各項(xiàng)成本進(jìn)行系統(tǒng)的探討及規(guī)劃。然而通常情況下，企業(yè)想達(dá)到降低稅負(fù)的主要途徑一般會通過逃稅及避稅，有的企業(yè)還會采取節(jié)稅的措施，最終使企業(yè)獲得最大的利潤。
隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，在法律上確定了市場經(jīng)濟(jì)的納稅主體，然而由于納稅人在利益方面逐漸開始獨(dú)立，必然會以獲得最大的利潤為核心，尤其對稅后利潤的最大化追求更加強(qiáng)烈。針對稅后利潤最大化進(jìn)行分析，大致可以分為兩大部分：第一，利潤最大；第二，繳稅最少。
有的企業(yè)為了達(dá)到繳稅最少且獲利最大的目的，采取了一些偷稅、騙稅及欠稅等違法操作行為，這些違規(guī)行為必然會受到法律的制裁，何況這些不合法行為最終傷害是企業(yè)本身，不但會使企業(yè)辛苦建立的形象大大受損，更重要的是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營帶來了嚴(yán)重的影響，最終使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益大大降低。這個時候企業(yè)就迫切需要一種方式既能合理的降低企業(yè)所繳納的稅款，節(jié)省開支，又能使企業(yè)獲得更高的利潤。于是就產(chǎn)生了稅收策劃，通過稅收策劃可以有效的滿足企業(yè)的需求。
一個事物存在效應(yīng)及原因兩個方面辯證關(guān)系，同樣用在企業(yè)稅收策劃上一樣可以體現(xiàn)這種關(guān)系。企業(yè)為了能夠在激烈的市場競爭中站穩(wěn)腳步，取得健康持續(xù)的`發(fā)展，就必須對稅收策劃的效應(yīng)完全熟悉及了解。稅收策劃對納稅個體來說最大的作用就是減低了納銳人的承擔(dān)的稅額，使納稅個體獲得最佳的稅后利潤，節(jié)省開支。但是對整個社會來說，稅收規(guī)劃的效應(yīng)就更加復(fù)雜了。
第一，稅收策劃直接給國家稅收收入帶來了嚴(yán)重的影響，在很大程度上降低了國家的稅收收入，而且由于一些納稅人對稅收法律規(guī)定并不了解，從而導(dǎo)致某些稅收策劃行為運(yùn)用不合規(guī)使自己的行為轉(zhuǎn)變成了偷稅、騙稅等違法行為。所以國家必然會動用大量的人力、物力及財力對稅收工作進(jìn)行加強(qiáng)，從而造成國家稅收成本逐漸增多，使額外的收入收到嚴(yán)重的影響。
第二，稅收策劃的效應(yīng)還表現(xiàn)在收入的再分配方面。納稅主體充分利用納稅策劃能夠取得更多的稅后利潤，這種途徑不但對納稅人收入產(chǎn)生了直接效應(yīng)，而且還對國家的財政收入產(chǎn)生了直接的效應(yīng)。這種直接效應(yīng)關(guān)聯(lián)在一起就表現(xiàn)為收入的再分配，也就是說，這種直接效應(yīng)是通過犧牲國家的財政收入來換取納稅主體可支配的收入。因?yàn)閺呢攧?wù)角度進(jìn)行分析，稅收策劃活動所增加的收入減去納稅主體策劃所付出的代價，再加上財政收入的反避稅費(fèi)用，所以實(shí)際的增加額并不是表面上所體現(xiàn)的那么簡化。
第三，稅收策劃具有福利效應(yīng)。稅收策劃對經(jīng)濟(jì)福利會產(chǎn)生一定的影響。納稅主體一般會投入一定的時間成本及經(jīng)濟(jì)成本來整頓自己的經(jīng)營情況，即便在一定程度上有助于稅收籌劃，然而企業(yè)應(yīng)該考慮到在這些方面付出及重新開始布局，必然會使經(jīng)濟(jì)福利有所降低。第四，稅收策劃的法律效應(yīng)。站在另一個角度來分析，稅收策劃也有其積極效益的一方面。稅收策劃行為說白了就是在找法律出現(xiàn)的漏洞。所以，納稅人必然會重視對法律的學(xué)習(xí)及研究，因而關(guān)于稅法立法機(jī)關(guān)一定會更加仔細(xì)、認(rèn)真，所制定的稅法會更加的嚴(yán)密、合理，從而會掀起學(xué)習(xí)及鉆研法律的浪潮。
在過去，我國對稅收策劃一直保持著很神秘的觀念，同時人們也非誠避諱視稅收策劃，因此稅收策劃在很長時間內(nèi)都沒有得到人們的認(rèn)可和支持。這樣一直到20世紀(jì)90年代中期的時候，才逐漸由西方轉(zhuǎn)移到我國。最近一段時間，在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立下，我國的稅收環(huán)境也有一定的改進(jìn)。除以之外，企業(yè)對稅收策劃的需求更加強(qiáng)烈，企業(yè)稅收策劃思想逐漸提升，同時關(guān)于稅收策劃理論及實(shí)踐方面的研究也在逐漸深入。
另一方面，一些具體操作稅收策劃的人員缺乏專業(yè)的稅收管理素質(zhì)。一大部分企業(yè)高層管理人員還沒有從思想上高度重視稅收策劃的關(guān)鍵性，甚至對稅收策劃的內(nèi)涵及操作流程一竅不通。目前，我國企業(yè)稅收策劃的實(shí)踐利用基本上體現(xiàn)在稅收管理內(nèi)容的策劃，納稅主體在進(jìn)行企業(yè)日常財務(wù)管理時，充分融入了稅收策劃的基本知識。通過充分運(yùn)用稅收策劃這個手段，使企業(yè)在法律所規(guī)定的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)了降低稅負(fù)的目的，從而提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？傊m然企業(yè)稅收策劃在一定程度上得到了發(fā)展，但是在發(fā)展的過程中還有不夠健全、不夠完善的地方。
企業(yè)為了尋求更高的利潤空間，就必然會對籌資、投資及經(jīng)營等環(huán)節(jié)進(jìn)行稅收策劃的管理。從目前來看，企業(yè)實(shí)行稅收策劃方案具有一定的可操作性，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：第一，稅收是國家對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控的重要手段，國家要征那些稅，需要征多少以及征稅所采取辦法，都是由政府所制定的相關(guān)政策來決定的。然而在制定相關(guān)稅收法律政策的過程中，不但要根據(jù)部門的種類及行業(yè)的類別，還要依據(jù)企業(yè)的類型及產(chǎn)品的種類進(jìn)行劃分，區(qū)別對待。
比如對一些需要在稅收上給予支持的企業(yè)來說，通常會采取少征稅或者不征稅的辦法。而對于一些在法律上不予支持的企業(yè)來說，一般會采取多征稅的措施。所以企業(yè)的納稅情況，通常會有很多種方案可供挑選。企業(yè)可以對自身經(jīng)營活動進(jìn)行整改，盡量避免稅收不支持的地方，滿足國家法律相關(guān)的要求，達(dá)到國家政策所鼓勵的標(biāo)準(zhǔn)。只有這樣才會更加有助于企業(yè)的發(fā)展前途，達(dá)到降低稅負(fù)的心愿。第二，雖然國家一直都在逐漸建立健全相關(guān)稅收法律的基本制度及法律規(guī)定，但是仍然存在一些漏洞，并且存在把控尺度界限方面不夠明確等問題，在一定范圍內(nèi)給企業(yè)稅收策劃提供了條件。
1.在法律的基礎(chǔ)上開展稅收策劃
合法性是稅收策劃的主要特征，也就是說稅收策劃方案應(yīng)該嚴(yán)格依法進(jìn)行，不得與稅收制度及相關(guān)的法律要求相違背。而偷稅、逃稅及節(jié)稅在一定狀況下能夠進(jìn)行相互轉(zhuǎn)變，甚至有時候它們的分界線不夠明確，除以之外，還存在一種情況是這個方案對這個國家來說可能是違法操作的行為，但是對那個國家來說很可能就不存在違法的說法。因此這就需要稅收策劃人員在對稅收策劃設(shè)計方案的過程中，要對本國的稅收制度充分了解及熟悉，還要充分認(rèn)識其他國家相關(guān)稅收制度的政策，充分熟悉納稅人所應(yīng)具備的法律義務(wù)及權(quán)利，才能有利的確保稅收策劃方案的合法性。
比如企業(yè)對殘疾人員進(jìn)行安置時所負(fù)擔(dān)的工資，稅法上有明確的規(guī)定，可以進(jìn)行加計扣除，也就是說可以扣除工資的兩倍。又比如企業(yè)在對受災(zāi)地區(qū)或貧困地區(qū)等進(jìn)行捐贈時，企業(yè)不能直接對外捐贈，而是應(yīng)該通過一些政府及慈善機(jī)構(gòu)等進(jìn)行捐贈。例如一家企業(yè)在接到政府通知要對某項(xiàng)活動進(jìn)行贊助時，應(yīng)該是與政府進(jìn)行溝通變成一種廣告贊助，通過將捐贈款轉(zhuǎn)變成贊助款這個舉動，企業(yè)就可以將款項(xiàng)在稅前進(jìn)行扣除，從而達(dá)到降低稅款的目的。
2.增強(qiáng)稅收策劃人員的專業(yè)素質(zhì)水準(zhǔn)
企業(yè)通常對稅收策劃人員的要求水平比較高，不但要求稅收策劃人員具有很高的專業(yè)技術(shù)水平，而且還要求策劃人員具備較高的敏銳度，能夠進(jìn)行靈活變通。一方面高校在開設(shè)稅收策劃專業(yè)課程時，應(yīng)該盡量滿足高層次稅收策劃的水平及標(biāo)準(zhǔn)。另一方面企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對在職會計人員開展稅收策劃的培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)水平及專業(yè)素養(yǎng)。然后制定詳細(xì)考核制度，逐漸引起人們學(xué)習(xí)稅收策劃知識的重視，除以之外，還應(yīng)該充分學(xué)習(xí)及借鑒國外先進(jìn)的并且適合我國國情的稅收策劃的思想，從而為我國培養(yǎng)出超高水準(zhǔn)的稅收策劃人才而努力奮斗。
綜上所述，企業(yè)稅收策劃是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，雖然我國的稅收策劃在一定程度上取得了很大的發(fā)展，但是在很多地方仍然存在漏洞。我們應(yīng)該結(jié)合當(dāng)前我國社會發(fā)展的基本情況，對稅收策劃進(jìn)行調(diào)整及規(guī)正，使企業(yè)在不違背市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)則的前提下，達(dá)到降低稅款，提高效益的目的，從而更好的促進(jìn)社會健康持續(xù)的發(fā)展。
企業(yè)稅收影響探究論文篇四
從1月1日起，在上海交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。至此，貨物勞務(wù)稅收制度的改革拉開序幕。自208月1日起至年底，國務(wù)院將擴(kuò)大營改增試點(diǎn)至10省市，北京或9月啟動。截止8月1日，“營改增”范圍已推廣到全國試行。國務(wù)院總理12月4日主持召開國務(wù)院常務(wù)會議，決定從1月1日起，將鐵路運(yùn)輸和郵政服務(wù)業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)，至此交通運(yùn)輸業(yè)已全部納入營改增范圍。自206月1日起，將電信業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)范圍。
1月，國務(wù)院總理主持召開座談會。決定營改增作為深化財稅體制改革的重頭戲，前期試點(diǎn)已取得積極成效，20要全面推開，進(jìn)一步較大幅度減輕企業(yè)稅負(fù);增值稅分享比例在全面推開營改增后要做合理適度調(diào)整，引導(dǎo)各地因地制宜發(fā)展優(yōu)勢產(chǎn)業(yè);年全面推開營改增并加大部分稅目進(jìn)項(xiàng)稅抵扣力度，將帶來大規(guī)模減稅。據(jù)統(tǒng)計：全面推開營改增預(yù)計減稅規(guī)模將達(dá)9000億元。
截至6月底，全國納入“營改增”試點(diǎn)的納稅人共計509萬戶。據(jù)不完全數(shù)據(jù)統(tǒng)計，從年試點(diǎn)到20底，“營改增”已經(jīng)累計減稅5000多億元。
有預(yù)測稱，2016年，已納入“營改增”的行業(yè)減稅規(guī)模估計有億元，金融業(yè)、房地產(chǎn)和建筑業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等行業(yè)減稅規(guī)?；蚪咏?000億元，2016年“營改增”減稅總規(guī)模接近6000億元。
企業(yè)稅收影響探究論文篇五
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，全球經(jīng)濟(jì)融合的趨勢正在加快，促使著我國稅收體制不斷進(jìn)行改革，并且向著國際稅收體制看齊。我國現(xiàn)行的稅收體制存在著很多問題，稅種設(shè)置不合理，重復(fù)征稅的問題突出，給納稅人帶來了沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，損害了納稅人的經(jīng)濟(jì)利益。為了解決傳統(tǒng)的稅制帶來的問題，需進(jìn)一步建立科學(xué)的稅收制度，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，增強(qiáng)服務(wù)業(yè)的市場競爭力。我國從1月在部分地區(qū)開始了增值稅制度改革的試點(diǎn)，逐步地完成了營業(yè)稅向增值稅的轉(zhuǎn)換。雖然從上海試點(diǎn)的情況來看，效果并不是很明顯，但是也突破了我國傳統(tǒng)的稅收制度，創(chuàng)新了一種新的稅制，推動了社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。
我國在1994年就頒布了增值稅的制度，在改革開放的二十年里，營業(yè)稅在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了重要的作用，不僅為國家創(chuàng)造了大量的財富，也在一定程度上規(guī)范了企業(yè)的稅收行為，為我國的稅收制度提供了基本保障。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的完善和全球經(jīng)濟(jì)趨勢的發(fā)展，在當(dāng)前的稅收制度下，增值稅納稅人外購勞務(wù)中的營業(yè)稅并不能按照增值稅的制度自動抵扣，還有營業(yè)稅納稅人外采的貨物所產(chǎn)生的增值稅也不包括在內(nèi)，這就給企業(yè)繳納營業(yè)稅帶來了難題。在這樣的情況下，企業(yè)需要重復(fù)繳納營業(yè)稅和增值稅，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，而且也不利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。為了振興服務(wù)業(yè)，加快發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，我國加快了稅收制度的改革，財政部和國家稅務(wù)部聯(lián)合制定了《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》。這個方案對營業(yè)稅改增值稅做出了詳細(xì)的說明，并且首先在上海進(jìn)行了試點(diǎn)，在上海的交通運(yùn)輸企業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)進(jìn)行營業(yè)稅改增值稅進(jìn)行試點(diǎn)，在現(xiàn)行的增值稅和兩檔稅率的基礎(chǔ)上，新增了兩檔低稅率，其中，交通運(yùn)輸業(yè)適用11%的稅率，信息技術(shù)服務(wù)等部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的稅率。
企業(yè)稅收影響探究論文篇六
答：根據(jù)財稅〔〕36號規(guī)定，自5月1日起，在全國范圍內(nèi)全面推開營業(yè)稅改征增值稅(以下稱營改增)試點(diǎn)，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入試點(diǎn)范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。
二、營改增稅納稅人信息確認(rèn)工作如何進(jìn)行?
答：為確保營改增試點(diǎn)工作的順利開展，國稅部門于3月下旬至4月下旬，對營改增納稅人逐戶進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，采集納稅人相關(guān)信息，辦理一般納稅人資格備案登記、稅銀協(xié)議簽署、增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)發(fā)行安裝、稅收優(yōu)惠事項(xiàng)備案等試點(diǎn)準(zhǔn)備工作，請納稅人關(guān)注國稅部門通知(電話、短信等)，主動配合完成信息確認(rèn)。需使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)且尚未換發(fā)載有統(tǒng)一社會信用代碼營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)和農(nóng)民專業(yè)合作社(已使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的除外)，在向國稅機(jī)關(guān)反饋《營改增納稅人調(diào)查核實(shí)確認(rèn)表》前，請務(wù)必攜帶：《換發(fā)新版營業(yè)執(zhí)照/備案工商聯(lián)絡(luò)員申請書》，《指定代表或者共同委托代理人授權(quán)委托書》，所有營業(yè)執(zhí)照正副本、稅務(wù)登記證和組織機(jī)構(gòu)代碼證原件和其他相關(guān)材料到工商部門換發(fā)載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。
三、營改增后有哪些稅收暫由地稅機(jī)關(guān)代為征收?
答：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十一條規(guī)定，納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國稅部門暫委托地稅部門代為征收。
答：根據(jù)財稅〔2016〕36號規(guī)定，試點(diǎn)納稅人納入營改增試點(diǎn)之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補(bǔ)繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補(bǔ)繳營業(yè)稅。
五、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其204月30日前取得的不動產(chǎn)，能否選擇簡易計稅方法?
答：可以。根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第14號公告規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。
六、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)，應(yīng)如何繳納增值稅?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第14號公告規(guī)定，一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后自建的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用，按照5%的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報納稅。
七、營改增后，我市個人銷售住房的稅收政策是什么?
答：根據(jù)財稅〔2016〕36號規(guī)定：個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。
八、個體工商戶以外的其他個人出租不動產(chǎn)，應(yīng)如何計算增值稅應(yīng)納稅額?
答：根據(jù)國家稅務(wù)總局2016年第16號公告規(guī)定，其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報納稅。
九、營改增納稅人涉稅問題如何處理?
答：營改增納稅人請及時與主管國、地稅機(jī)關(guān)取得聯(lián)系，積極參加各地主管國稅機(jī)關(guān)組織的輔導(dǎo)培訓(xùn)，及時了解掌握試點(diǎn)的相關(guān)政策，提前做好財務(wù)核算、發(fā)票領(lǐng)用等方面的準(zhǔn)備工作。有關(guān)營改增的政策文件，納稅人可登陸省財政廳網(wǎng)站(/)、省國家稅務(wù)局網(wǎng)站()、省地方稅務(wù)局網(wǎng)站()“營改增工作專欄”進(jìn)行查詢。執(zhí)行過程中如有疑問，可與當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)、主管地稅機(jī)關(guān)聯(lián)系，也可撥打全省12366稅收咨詢服務(wù)熱線聯(lián)系。
應(yīng)納稅款。
企業(yè)稅收影響探究論文篇七
論文摘要：在改革的大背景下，我國實(shí)行了營業(yè)稅改增值稅的稅制改革。在現(xiàn)實(shí)中，這項(xiàng)稅制改革對企業(yè)稅收產(chǎn)生了深刻影響，主要體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營架構(gòu)與企業(yè)稅負(fù)兩個方面。我國于在上海開展了試點(diǎn)工作，試點(diǎn)結(jié)果顯示，對不同類型的企業(yè)，營業(yè)稅改增值稅會產(chǎn)生不同的影響。基于此，文章首先對營業(yè)稅改增值稅問題作了簡要概述，然后就營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)稅收影響作了深入分析。
近些年來，伴隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化的深入發(fā)展，以及我國經(jīng)濟(jì)體制的不斷變革，稅收體制改革問題引起了社會的廣泛關(guān)注。在新形勢下，現(xiàn)有的稅收體制已不能適應(yīng)社會發(fā)展的需要，必須加強(qiáng)改革力度，以完成與國際的接軌。然而，對于稅收體制改革來說，當(dāng)今的社會環(huán)境既是一種機(jī)遇，也是一種挑戰(zhàn)。一方面，改革的條件變得越來越好，無形中增加了改革的動力;另一方面，改革的要求卻變得越來越高，無形中又增加了改革的壓力。就現(xiàn)實(shí)情況下，稅收改制過程中還存在許多突出性問題，如重復(fù)征稅、偷稅漏稅等現(xiàn)象屢見不鮮。在這種情況下，為了妥善解決稅收改制的問題，進(jìn)一步完善現(xiàn)有的稅收制度，我國于201月1日起開始在部分地區(qū)或行業(yè)開展增值稅改革試點(diǎn)，將營業(yè)稅逐步改為增值稅。在現(xiàn)實(shí)中，營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)稅收產(chǎn)生了深刻影響，加強(qiáng)對這種影響的研究，具有重要的理論價值與現(xiàn)實(shí)價值?；诖?，本文從基本概述與具體影響兩個角度，對相關(guān)問題作了如下的分析與探討。
在1994年，我國對稅法進(jìn)行了新調(diào)整，對勞務(wù)征收營業(yè)稅，而對貨物征收增值稅。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，這種調(diào)整發(fā)揮了至關(guān)重要的作用，既完善了我國現(xiàn)有的稅收制定，也規(guī)范了納稅人的納稅行為，還增加了國家的稅收收入。因此，在稅制改革史上，這項(xiàng)調(diào)整被公認(rèn)為是一次成功的調(diào)整，被成功地載入了改革史冊。然而，隨著社會形勢的變遷與發(fā)展，尤其是市場經(jīng)濟(jì)體制的大變革，這種調(diào)整已經(jīng)不能適應(yīng)形勢發(fā)展的需求。例如，有的營業(yè)稅納稅人在外采貨物過程中會產(chǎn)生增值稅，而有的增值稅納稅人在外購勞務(wù)的過程中又會產(chǎn)生營業(yè)稅。在這種情況下，這些納稅人不可避免地會出現(xiàn)重復(fù)繳納增值稅或營業(yè)稅的問題。在實(shí)際中，這種重復(fù)征稅的問題無疑會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，在有些情況下還會造成納稅秩序以及社會秩序的混亂。與此同時，這種現(xiàn)象還會對經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整產(chǎn)生一定的副作用，延緩現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展步伐?？梢?，及時劃清營業(yè)稅與增值稅之間的界限，是非常必要的。
現(xiàn)如今，我國正處于加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的關(guān)鍵時期。面對這種現(xiàn)實(shí)，我國明顯加快了稅收體制改革的步伐。尤其是在近三年內(nèi)，這種步伐比以往跨越的更大、更堅實(shí)。例如，財政部與國家稅務(wù)總局于11月16日聯(lián)合印發(fā)了《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策的規(guī)定》、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》、《交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》、《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)方案》等相關(guān)的法律法規(guī)，用文件的形式對稅收制定進(jìn)行了新一輪的規(guī)范與調(diào)整。在以上文件當(dāng)中，詳細(xì)地規(guī)定了營業(yè)稅改增值稅問題。而且，還明確提出要在上海首先進(jìn)行試點(diǎn)。具體內(nèi)容如下：在現(xiàn)有13%與17%兩檔增值稅率的基礎(chǔ)上，新增設(shè)兩檔低稅率，分別為6%與11%。其中，對部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，如信息技術(shù)服務(wù)，采用6%的稅率;而對于交通運(yùn)輸業(yè)，則采用11%的稅率。試點(diǎn)半年多來，總體成果還是比較顯著的。這說明，在一定條件下，營業(yè)稅改增值稅是可行的。
從哲學(xué)的角度講，事物之間是相互聯(lián)系的。營業(yè)稅改增值稅，會對企業(yè)帶來深刻的影響。從性質(zhì)上分，既有積極影響，也有消極影響;既有顯性影響，也有隱性影響。對于企業(yè)而言，不管是哪種性質(zhì)的影響，都要做到心中有數(shù)，實(shí)現(xiàn)稅收方面的完美過渡。總體而言，這種影響主要體現(xiàn)在企業(yè)經(jīng)營架構(gòu)與企業(yè)稅負(fù)兩個方面。
在年3月24日舉辦的“中國經(jīng)濟(jì)五十人論壇會”上，國家稅務(wù)總局原副局長許善達(dá)明確指出，在企業(yè)經(jīng)營架構(gòu)的問題上，營業(yè)稅改為增值稅會對其產(chǎn)生重大影響。在1994年稅制改革時，起初的預(yù)定方案是將制造業(yè)與服務(wù)業(yè)都納入到增值稅的征收范圍。但是這套預(yù)案最終并沒有實(shí)現(xiàn)，服務(wù)業(yè)仍然歸屬于營業(yè)稅的范疇。之所以會出現(xiàn)這種變化，與分稅制的牽制有著直接的關(guān)聯(lián)。然而，隨著社會形勢的變遷與發(fā)展，1994年稅制改革的弊端逐漸顯現(xiàn)出來，而且凸顯的程度越來越高。如果繼續(xù)采用這套稅制方案，那么就不可避免地會出現(xiàn)重復(fù)征稅的問題。顯而易見，它會給企業(yè)帶來額外的稅負(fù)，影響企業(yè)的健康發(fā)展。
近些年，我國服務(wù)業(yè)之所以未能成功轉(zhuǎn)型，與營業(yè)稅的限制有關(guān)。受此影響，我國現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的發(fā)展水平遠(yuǎn)落后于西方發(fā)達(dá)國家。在這種情況下，我國推出了“結(jié)構(gòu)性減稅”政策，以更好地適應(yīng)社會轉(zhuǎn)型以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。營業(yè)稅改增值稅是該項(xiàng)政策的重要組成部分，在發(fā)揮政策優(yōu)勢以及推動現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展方面具有不可替代的功能與價值。對于企業(yè)來說，營業(yè)稅改增值稅可以收到制造業(yè)稅負(fù)與服務(wù)業(yè)稅負(fù)同時降低的效果，極大地減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。長期以來，我國稅收出現(xiàn)了“營業(yè)稅過高而增值稅過低”的怪圈。受此影響，有許多企業(yè)故意地將服務(wù)項(xiàng)目納入到增值稅范圍。這種做法不僅擾亂了稅收秩序，而且有悖于稅收專業(yè)化的發(fā)展趨勢。因此，在營業(yè)稅改增值稅以后，企業(yè)原有的經(jīng)營架構(gòu)必然會受到影響，需要企業(yè)對經(jīng)營架構(gòu)做出新的調(diào)整。
在對上海部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)與交通運(yùn)輸業(yè)開展的營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)當(dāng)中，新增加了6%與11%兩檔低稅率。這項(xiàng)政策調(diào)整，對某些行業(yè)具有特殊的支持作用，有利于減輕它們的整體稅負(fù)。但是對于其它一些具體行業(yè)，其帶來的.影響還有待進(jìn)一步實(shí)踐觀察。
據(jù)相關(guān)統(tǒng)計報告顯示，對于物流行業(yè)來說，營業(yè)稅改增值稅是一項(xiàng)有利于自身的改革。之所以這樣說，主要基于三方面的原因：首先，電子商務(wù)是物流業(yè)的必備要求，而電子商務(wù)屬于服務(wù)業(yè)的范疇，需要繳納營業(yè)稅。這樣，在營業(yè)稅改增值稅以后，稅收的稅率與額度都會得到大幅度地降低。其次，營業(yè)額大而增值額小，是物流行業(yè)的一項(xiàng)顯著特點(diǎn)?；谠擁?xiàng)特點(diǎn)，營業(yè)稅改增值稅以后，物流行業(yè)的納稅額會大幅度下降，這是一種必然現(xiàn)象。再次，通常情況下，物流行業(yè)需要較高的運(yùn)行成本作支撐，無論是儲存?zhèn)}庫，還是運(yùn)行車輛，都需要付出一筆數(shù)額不菲的資金。而在營業(yè)稅改增值稅以后，有大部分成本會劃入到增值稅的征收范疇，所以降低稅負(fù)也是該項(xiàng)改制的必然結(jié)果。
企業(yè)稅收影響探究論文篇八
(一)增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的增值額為計算依據(jù)征收的一種稅。
(二)營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其取得的營業(yè)收入征收的一種稅。
(三)增值稅和營業(yè)稅是兩個不同的稅種，兩者在征收的對象、征稅范圍、計稅的依據(jù)、稅目、稅率以及征收管理的方式都是不同的。
(四)增值稅的稅率。基本稅率17%，其他稅率13%和0%。小規(guī)模納稅人征收率6%或則0%的征收率計算征收。
(五)營業(yè)稅的稅率。根據(jù)不同的經(jīng)營項(xiàng)目，適用以下稅目稅率計算征收.
增值稅與營業(yè)稅是兩個獨(dú)立而不能交叉的稅種,即所稅的:交增值稅時不交營業(yè)稅,交營業(yè)稅時不交增值稅.
1、征收范圍不同：凡是銷售不動產(chǎn),提供勞務(wù)(不包括加工修理修配),轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的`交營業(yè)稅.凡是銷售動產(chǎn),提供加工修理修配勞務(wù)的交納增值稅.
2、計稅依據(jù)不同：增值稅是價外稅，營業(yè)稅是價內(nèi)稅。所以在計算增值稅時應(yīng)當(dāng)先將含稅收入換算成不含稅收入，即計算增值稅的收入應(yīng)當(dāng)為不含稅的收入。而營業(yè)稅則是直接用收入乘以稅率即可。
企業(yè)稅收影響探究論文篇九
營業(yè)稅改增值稅作為國家財政政策中的重要內(nèi)容，有利于推動我國服務(wù)業(yè)的轉(zhuǎn)型，促進(jìn)第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。在這項(xiàng)稅制改革中，也可以消除稅收體制中存在的重復(fù)征稅的問題，給制造業(yè)、服務(wù)業(yè)提供更大的發(fā)展空間，減輕這些行業(yè)的稅收壓力，進(jìn)而降低我國整體企業(yè)的稅負(fù)。在稅收改革還沒開始之前，因?yàn)槠髽I(yè)的營業(yè)水平普遍比較高，促進(jìn)很多企業(yè)把很多服務(wù)項(xiàng)目納入到稅負(fù)較低的增值稅的范疇，以減低稅收的壓力。但是，在稅制改革后，取消了營業(yè)稅，新增了增值稅，這意味著這些企業(yè)必須對原有的經(jīng)營管理模式進(jìn)行調(diào)整，從而達(dá)到最大限度減輕稅收的目的。
實(shí)施稅收改革后，不同的行業(yè)因?yàn)樽陨淼慕?jīng)營狀況不同，稅改對企業(yè)負(fù)稅的影響也不同。比如，對于有形的動產(chǎn)服務(wù)來說，稅改前該企業(yè)應(yīng)該繳納營業(yè)稅，用來購置設(shè)備、機(jī)器所產(chǎn)生的增值稅不可以用來抵扣的，給企業(yè)增加了稅負(fù)。但是稅改后，在增值稅領(lǐng)域的納稅人可以根據(jù)企業(yè)相關(guān)的文件，按照增值稅即征即退的規(guī)定，也可以抵扣大量的進(jìn)項(xiàng)稅額，所以可以減輕企業(yè)的稅負(fù)。但是，也有企業(yè)存在稅負(fù)增加的情況，這些企業(yè)主要是人力成本比較高的企業(yè)，因?yàn)槠髽I(yè)的主要收益是靠知識技術(shù)帶來的，銷稅額多而進(jìn)項(xiàng)稅額少，比如交通運(yùn)輸業(yè)，雖然企業(yè)購置的運(yùn)輸設(shè)備、燃油和加工修理費(fèi)用所產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，但是對于交通運(yùn)輸業(yè)來說，大部分企業(yè)很少更換設(shè)備，所以產(chǎn)生的燃油費(fèi)只能在得到增值稅專用發(fā)票的前提下，才能完成抵扣，這樣一來，企業(yè)的稅負(fù)沒減反而增加了。
2.3對企業(yè)發(fā)展能力產(chǎn)生的影響。
此次的稅制改革對中小企業(yè)來說是極為有利的，因?yàn)橹行∑髽I(yè)一直存在著融資難的問題，雖然原有的稅制改革也能給予這類企業(yè)一些優(yōu)惠，但是無法從根本上解決企業(yè)的問題。在新的營業(yè)稅改增值稅方案中，只要是年銷售額在500萬元以下的小規(guī)模企業(yè)，就可以執(zhí)行3%的增值稅稅率，這極大地減輕了企業(yè)稅負(fù)壓力。同時，由于很多中小企業(yè)自開發(fā)票，經(jīng)常做出一些特殊化的行為，極大地?fù)p害了自身議價能力，這部分企業(yè)很容易受到稅制改革的不良影響。
以這次上海試點(diǎn)的營業(yè)稅改增值稅為例，可以發(fā)現(xiàn)，從改革最初的目的來看，是為了建立新的稅收制度，但是通過優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，減輕了企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了服務(wù)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快了我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)模式的調(diào)整。上海試點(diǎn)的稅收方案，提高了裝卸搬運(yùn)服務(wù)和貨物運(yùn)輸服務(wù)的營業(yè)稅，物流的配套服務(wù)也在原來的營業(yè)稅的基礎(chǔ)上，轉(zhuǎn)變成增值稅時，提高了1個百分點(diǎn)。綜合以上分析，可以看出，調(diào)整后的稅率大大提高了。更值得注意的問題是，實(shí)行稅改后，占運(yùn)輸企業(yè)總成本35%的人力成本、路橋費(fèi)等，這些費(fèi)用不能抵扣，導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際稅率大幅增加，有些企業(yè)甚至要承擔(dān)2倍以上的稅收負(fù)擔(dān)。
3企業(yè)應(yīng)對稅改之策。
營業(yè)稅改增值稅不僅可以解決我國稅收制度不合理的問題，還可以實(shí)現(xiàn)第三產(chǎn)業(yè)的結(jié)構(gòu)性減稅，降低產(chǎn)品的資源消耗，節(jié)省企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進(jìn)消費(fèi)。企業(yè)在資金充足的情況下，企業(yè)的發(fā)展能力大大增強(qiáng)了。面對此次稅改，應(yīng)該從以下幾個方面出發(fā)，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，不斷提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平。
3.1采用合理、合法的方法減輕企業(yè)稅負(fù)。
在稅制改革后，企業(yè)要開展市場調(diào)查工作，研究同類行業(yè)的產(chǎn)品情況，了解競爭產(chǎn)品的定價、服務(wù)狀況和經(jīng)營狀況以及負(fù)稅情況。在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動前，預(yù)測企業(yè)的成本，以此為依據(jù)，確定企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場定價，充分了解消費(fèi)者的需求，制定出符合消費(fèi)者愿望的產(chǎn)品價格與投入數(shù)量。加強(qiáng)企業(yè)的穩(wěn)定性和搶占市場。
3.2選擇信譽(yù)好的供應(yīng)商，重視潛在客戶。
企業(yè)一方面需要維持和以前長期合作的對象的關(guān)系，共同制定互利共贏的合作方案，另一方面，也要積極開展新的合作關(guān)系，對業(yè)務(wù)合同的內(nèi)容進(jìn)行重新審定。在新的合作關(guān)系中，企業(yè)應(yīng)該考慮到合作對象的信譽(yù)，選擇信譽(yù)好的增值納稅人作為新的供應(yīng)商。同時，在和小規(guī)模的納稅人合作時，應(yīng)盡力拿到增值稅專用發(fā)票，可以憑此加大進(jìn)項(xiàng)稅額，增加抵扣的金額數(shù)量。最重要的是，企業(yè)管理者應(yīng)該具備長遠(yuǎn)的眼光，發(fā)現(xiàn)潛在的客戶并及時進(jìn)行開發(fā)，采取多種市場營銷政策，以此增強(qiáng)企業(yè)競爭力，搶占市場份額。
4加強(qiáng)成本管理和績效考核管理。
傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營管理方式已經(jīng)難以滿足現(xiàn)代企業(yè)的要求。企業(yè)應(yīng)該突破傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營管理模式，以適應(yīng)稅改的需要，增強(qiáng)自身對外部環(huán)境的適應(yīng)能力。企業(yè)要加強(qiáng)成本管理，制定科學(xué)的管理方案，做好成本的`預(yù)算工作，制訂成本效績考核目標(biāo)。在完成目標(biāo)制訂后，對其完成的效果進(jìn)行驗(yàn)證和考核。采取客觀的評定方式，同時，也要制定相應(yīng)的獎懲政策，比如，對順利完成成本目標(biāo)的管理人員進(jìn)行物質(zhì)獎勵，對沒能完成成本目標(biāo)的管理人員進(jìn)行降職處罰。通過嚴(yán)格的獎懲制度，提高企業(yè)的經(jīng)營管理水平，控制成本的費(fèi)用，以最小的成本獲取最大的利益。
5積極進(jìn)行納稅籌劃工作。
營業(yè)稅改革對企業(yè)稅負(fù)、經(jīng)營架構(gòu)產(chǎn)生一定的有力影響，為了讓企業(yè)在稅改中減輕稅收壓力，可以通過積極進(jìn)行納稅統(tǒng)籌來提高企業(yè)的管理水平。在稅改背景下，許多企業(yè)采取混合銷售行為，對這種行為一般采用高計稅收的征收方法。企業(yè)應(yīng)該積極進(jìn)行納稅統(tǒng)籌工作，首先，需要區(qū)分不同稅率的經(jīng)營項(xiàng)目，進(jìn)行分別核算，有利于減輕企業(yè)稅負(fù)，達(dá)到細(xì)化業(yè)務(wù)板塊的效果。對于即將面臨改革企業(yè)來說，可以在保障企業(yè)正常經(jīng)營的前提下，推遲購買固定資產(chǎn)，等到營業(yè)稅改增值稅政策實(shí)施后。但是，對于原本就歸入到增值稅的一般納稅人，可以在稅改后再購買試點(diǎn)的應(yīng)稅服務(wù)。以上海某一物流公司為例，在此次稅收改革中，被歸入了交通運(yùn)輸業(yè)的一般納稅人，稅負(fù)有所增加，因?yàn)樵撈髽I(yè)存在較多混合銷售行為，所以裝卸搬運(yùn)、代理報關(guān)歸入到物流輔助業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)版塊，并且進(jìn)行分開獨(dú)立核算，降低了增值稅適用率，也減輕了企業(yè)負(fù)稅。
6結(jié)論。
綜上所述，增值稅和營業(yè)稅兩稅并收的稅收體制的弊端日益突出，不利于市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行。為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，營業(yè)稅改增值稅是當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)最好的選擇。本文通過上海試點(diǎn)的改革情況，分析了營業(yè)稅改增值稅問題，在傳統(tǒng)的稅制中企業(yè)需要重復(fù)繳納營業(yè)稅和增值稅，增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。營業(yè)稅改增值稅對企業(yè)產(chǎn)生了很大的影響，主要有：對企業(yè)經(jīng)營架構(gòu)、企業(yè)稅負(fù)、企業(yè)發(fā)展能力的影響，以及從短期試點(diǎn)看稅改對企業(yè)的影響。企業(yè)也應(yīng)該制定相應(yīng)的對策，充分利用稅改的契機(jī)，減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，可以通過采用合理、合法的方法減輕企業(yè)稅負(fù)，重新確定企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的市場價格，選擇信譽(yù)好的供應(yīng)商，重視潛在客戶;加強(qiáng)成本管理和績效考核管理，積極進(jìn)行納稅籌劃工作等方法來提高企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績，增強(qiáng)企業(yè)的市場競爭力。
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企業(yè)稅收影響探究論文篇十
從武漢市不明原因肺炎患者下呼吸道分離出的冠狀病毒為一種新型冠狀病毒，who命名2019-ncov。
2、哪些人容易感染新型冠狀病毒?
人群普遍易感。新型冠狀病毒感染的肺炎在免疫功能低下和免疫功能正常人群均可發(fā)生，與接觸病毒的量有一定關(guān)系。對于免疫功能較差的人群，例如老年人、孕產(chǎn)婦或存在肝腎功能異常，有慢性病人群，感染后病情更重。
3、新型冠狀病毒的傳播途徑有哪些?
主要傳播方式是經(jīng)飛沫傳播、接觸傳播（包括手污染導(dǎo)致的自我接種）以及不同大小的呼吸道氣溶膠近距離傳播。目前近距離飛沫傳播應(yīng)該是主要途徑。
4、新型冠狀病毒會人傳人嗎?
會。從一些聚集性病例的發(fā)病關(guān)聯(lián)次序判斷，人傳人的特征十分明顯，且存在一定范圍的社區(qū)傳播。
5、什么是飛沫傳播?
飛沫：一般認(rèn)為直徑5um的含水顆粒，飛沫可以通過一定的距離（一般為1米）進(jìn)入易感的粘膜表面。
飛沫的產(chǎn)生：
（1）咳嗽、打噴嚏或說話。
（2）實(shí)施呼吸道侵入性操作，如：吸痰或氣管插管、翻身、拍背等刺激咳嗽的過程中和心肺復(fù)蘇等。
6、什么是接觸傳播?
直接接觸：病原體通過粘膜或皮膚的直接接觸傳播。
（1）血液或帶血體液經(jīng)粘膜或破損的皮膚進(jìn)入人體。
（2）直接接觸含某種病原體的分泌物引起傳播。
7、什么是密切接觸者?
指14天內(nèi)曾與病毒的確診或高度疑似病例有過共同生活或工作的人。
包括辦公室的同事，同一教室、宿舍的同事、同學(xué)，同機(jī)的乘客等。以及其它形式的直接接觸者包括病毒感染病人的陪護(hù)、乘出租車、乘電梯等。
8、對密切接觸者注意事項(xiàng)。
所有跟疑似感染病人可能有接觸的人（包括醫(yī)護(hù)人員）都應(yīng)該有14天的健康觀察期。觀察期從和病人接觸的最后一天算起。一旦出現(xiàn)任何癥狀，特別是發(fā)熱、呼吸道癥狀如咳嗽、呼吸短促或腹瀉，馬上就醫(yī)！
9、密切接觸者監(jiān)控建議。
（1）如果接觸者出現(xiàn)癥狀，要提前通知醫(yī)院，將前往醫(yī)院。
（2）前往醫(yī)院的路上，病人應(yīng)該佩戴醫(yī)用口罩。
（3）避免搭乘公共交通，應(yīng)該呼叫救護(hù)車或者使用私人車輛運(yùn)送病人，如果可以，路上打開車窗。
（4）生病的密切接觸者應(yīng)時刻保持呼吸道衛(wèi)生和進(jìn)行雙手清潔。在路上和醫(yī)院站著或坐著時，盡可能遠(yuǎn)離其他人（至少1米）。
（5）任何被呼吸道分泌物或體液污染的物體表面都應(yīng)該用含有稀釋漂白劑的消毒劑清潔、消毒。
10、新型冠狀病毒感染的肺炎患者有什么臨床表現(xiàn)?
新型冠狀病毒感染的肺炎起病以發(fā)熱為主要表現(xiàn)，可合并輕度干咳、乏力、呼吸不暢、腹瀉等癥狀，流涕、咳痰等癥狀少見。部分患者起病癥狀輕微，可無發(fā)熱，僅表現(xiàn)為頭痛、心慌、胸悶、結(jié)膜炎、輕度四肢或腰背部肌肉酸痛。部分患者在一周后出現(xiàn)呼吸困難，嚴(yán)重者病情進(jìn)展迅速。多數(shù)患者預(yù)后良好，少數(shù)患者病情危重，甚至死亡。
11、在臨床上怎樣識別觀察新型冠狀病毒感染的肺炎病例。
同時符合以下2個條件。
（1）流行病學(xué)史：在發(fā)病前兩周內(nèi)有武漢市旅行或居住史，或發(fā)病前14天接觸過來自武漢的發(fā)熱伴有呼吸道癥狀的患者，居住區(qū)傳染病流行情況，是否為聚集性病例中的患者，是否造成他人感染等。武漢市相關(guān)市場，特別是農(nóng)貿(mào)市場直接或間接接觸史。
（2）臨床表現(xiàn)：發(fā)熱；具有病毒性肺炎影像學(xué)特征；發(fā)病早期白細(xì)胞總數(shù)正?；蚪档停蛄馨图?xì)胞計數(shù)減少。
在觀察病例的基礎(chǔ)上，采集痰液、咽拭子等呼吸道標(biāo)本進(jìn)行病毒核酸檢測即可作出病原學(xué)診斷。
12、新型冠狀病毒感染的肺炎防控措施。
1）標(biāo)準(zhǔn)預(yù)防措施；
2）空氣傳播預(yù)防措施；
3）接觸和飛沫預(yù)防措施：勤洗手，出門戴口罩；
4）房間通風(fēng)換氣；
5）清潔、消毒：新型冠狀病毒對熱敏感，56℃熱水浸泡30分鐘、75%酒精、含氯消毒劑，氯仿等脂溶劑均可有效滅活病毒。
企業(yè)稅收影響探究論文篇十一
進(jìn)行納稅籌劃，對于企業(yè)增強(qiáng)財務(wù)管理能力，增加凈利潤有重要意義。本文通過分析目前企業(yè)在納稅籌劃過程中的問題，為企業(yè)進(jìn)一步推進(jìn)納稅籌劃工作提出建議。
納稅籌劃，企業(yè)納稅，稅收。
納稅籌劃是指企業(yè)在符合國家法律、稅收法規(guī)的前提下，通過對納稅業(yè)務(wù)事先籌劃，制訂方案，合理安排經(jīng)濟(jì)活動，選擇納稅利益最大化的一種稅收籌劃行為。企業(yè)可以通過有效的稅收籌劃，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，增加經(jīng)濟(jì)效益。然而，企業(yè)受到所處的外部環(huán)境、內(nèi)部管理等因素影響，納稅籌劃在實(shí)際工作中還存在許多問題，需要做進(jìn)一步探討。
1.有利于納稅人提高經(jīng)濟(jì)效益。通過納稅籌劃可以減少現(xiàn)金流出，在收入總額不變情況下，減少支出，增加企業(yè)凈利潤，提高資金的使用效率，幫助納稅人實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益。
2.有利于規(guī)范企業(yè)納稅行為。納稅籌劃建立在充分理解稅收相關(guān)法律法規(guī)基礎(chǔ)上，為納稅人減少稅收支出提供了合法的渠道，有利于減少企業(yè)稅收違法行為的發(fā)生，強(qiáng)化納稅意識，使納稅人遠(yuǎn)離稅收違法行為。
3.有利于政府完善稅制。納稅籌劃有利于貫徹國家的稅收政策，降低稅務(wù)成本，達(dá)到良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。如納稅籌劃中的避稅籌劃，就指出了稅法中的缺陷，國家可以據(jù)此采取相應(yīng)措施，修正現(xiàn)有稅法，完善國家稅制。
1.稅務(wù)籌劃意識淡薄。目前的企業(yè)多重視生產(chǎn)和銷售管理，對財務(wù)管理和納稅籌劃缺乏正確認(rèn)識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)普遍認(rèn)為稅收是國家強(qiáng)制的，沒有籌劃空間，因此企業(yè)管理者還沒有真正建立節(jié)稅意識，只是被動地等待稅收優(yōu)惠。企業(yè)不能對稅收籌劃做出細(xì)致的計劃，會形成不合理的企業(yè)稅負(fù)。
2.納稅籌劃人才缺乏。稅收征管的日益細(xì)化和流程的日益復(fù)雜化，新的金融工具、貿(mào)易方式、投資方式不斷出現(xiàn)，當(dāng)今的企業(yè)財務(wù)會計人員不僅要精通會計，還要精通稅法、金融、投資等專業(yè)知識，才能找到稅務(wù)籌劃點(diǎn)。而實(shí)際上現(xiàn)在我國國內(nèi)企業(yè)多數(shù)財會人員會計、稅法知識陳舊，根本不能滿足納稅籌劃需求。
3.企業(yè)納稅籌劃與稅務(wù)機(jī)關(guān)工作不同步。我國企業(yè)普遍不與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通在稅法理解上的差異，企業(yè)缺乏對稅務(wù)機(jī)關(guān)工作的理解。稅法除了財政收入職能外，還是調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、刺激國民經(jīng)濟(jì)增長的重要手段。而且隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)征管水平的不斷提高，征管流程不可避免地越來越復(fù)雜。企業(yè)加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的聯(lián)系和溝通，爭取在對稅法的理解上和稅務(wù)機(jī)關(guān)取得一致認(rèn)識是進(jìn)行稅務(wù)籌劃重要前提。
1.提高企業(yè)納稅籌劃的意識。要通過宣傳培訓(xùn)，使企業(yè)管理層正確理解納稅籌劃。納稅籌劃是納稅人在不違反國家法律、法規(guī)、規(guī)章的前提下，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)效益最大化而對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、投資、理財?shù)冉?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的涉稅事項(xiàng)進(jìn)行設(shè)計和運(yùn)籌的過程，也就是說是在合理、合法的前提下減輕納稅人稅收負(fù)擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。
2.加強(qiáng)納稅籌劃人才的培養(yǎng)。納稅籌劃對籌劃人員的專業(yè)素質(zhì)有較高的要求。我國稅種多、企業(yè)形式復(fù)雜，各行業(yè)差別大，要求納稅籌劃人員有很強(qiáng)的專業(yè)技能，靈活的應(yīng)變能力。在高校培養(yǎng)中，應(yīng)開設(shè)納稅籌劃課程，為培養(yǎng)高層次納稅籌劃人才提供條件。在職的會計人員應(yīng)通過參加培訓(xùn)或者自我學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，培養(yǎng)納稅籌劃能力。
3.理清稅收籌劃思路。要做好稅收籌劃，必須理清籌劃思路。不同稅種的籌劃重點(diǎn)不同，比如，個人所得稅實(shí)行超額累進(jìn)稅率，籌劃思路重點(diǎn)在于如何享受最低的稅率，從而考慮全年一次性獎金的分配以及日常工資福利的攤薄攤勻，享受到低檔稅率政策。稅務(wù)籌劃也不是僅限于優(yōu)惠政策及條款。例如新企業(yè)所得稅稅法下，稅務(wù)籌劃要注重日常財務(wù)規(guī)范管理，如會議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用的列支，注意原始憑證的合法性。
第一，不同稅種的籌劃。即根據(jù)不同稅種的特點(diǎn)，采用不同的稅收籌劃方法。稅種籌劃主要包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅籌劃和稅種綜合籌劃。應(yīng)高度重視增值稅，增值稅是我國第一大稅種，增值稅籌劃要從增值稅的特點(diǎn)著手。一般納稅人和小規(guī)模納稅人在適用稅率、計稅方式、發(fā)票權(quán)限和稅收負(fù)擔(dān)等方面存在很大差異，可以通過控制企業(yè)規(guī)模，選擇合適的納稅人類型。增值稅征稅范圍內(nèi)，不同商品有17%和13%兩檔稅率，當(dāng)納稅人兼營不同稅率的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，要能夠分別核算，才能適用不同稅率。還可以根據(jù)增值稅稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行納稅籌劃。
第二，對稅收要素的籌劃。稅收要素籌劃主要包括征稅范圍、納稅人、稅率、稅基、稅收優(yōu)惠(減稅、免稅、退稅、稅額抵免)、納稅環(huán)節(jié)、納稅時間、納稅地點(diǎn)的籌劃。要針對不同的稅收要素，運(yùn)用不同的稅收籌劃技術(shù)。比如，企業(yè)所得稅的稅基是應(yīng)納稅所得額，稅法中的應(yīng)納稅所得額，通常不等于會計計算出來的利潤總額。因此，企業(yè)所得稅的稅收籌劃，必須同時實(shí)現(xiàn)利潤總額的最大化和應(yīng)納稅所得額的最小化。利潤總額是會計收益減去會計費(fèi)用和損失，應(yīng)納稅所得額是收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額。因此，從企業(yè)所得稅角度講企業(yè)應(yīng)實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額的最大化和扣除時間最早化。個人所得稅籌劃可以將收入分月、分次、分人均攤減小計稅收入。
第三，對經(jīng)濟(jì)活動籌劃。不同的經(jīng)濟(jì)活動形成不同的應(yīng)稅行為，需繳納不同的稅種。進(jìn)行納稅籌劃要考慮不同方案的稅負(fù)差異，通過對經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行安排降低企業(yè)稅負(fù)。納稅籌劃貫穿所有經(jīng)濟(jì)活動的始終，從納稅人發(fā)展過程來看其經(jīng)濟(jì)活動，可分為設(shè)立、擴(kuò)張、收縮和清算等階段。從企業(yè)財務(wù)循環(huán)來看，可分為籌資、投資和分配等活動。從企業(yè)經(jīng)營流程來看，可分為采購、生產(chǎn)、銷售和核算等活動。因此，經(jīng)濟(jì)活動籌劃主要包括成長籌劃、財務(wù)籌劃、經(jīng)營籌劃。
4.加強(qiáng)部門協(xié)作。各部門的共同運(yùn)作構(gòu)成企業(yè)收入和成本，形成企業(yè)稅負(fù)，稅收籌劃也離不開部門的協(xié)作。企業(yè)內(nèi)各部門都是稅收籌劃的參與者，部門協(xié)作才能使稅務(wù)籌劃得到有效實(shí)施。尤其是企業(yè)費(fèi)用的籌劃，更需要各部門配合實(shí)施，在取得原始憑證時，加以辨別，加強(qiáng)費(fèi)用先審批后支付的管理。
5.防范納稅籌劃的風(fēng)險。一方面要研究掌握稅收法律法規(guī)，準(zhǔn)確把握納稅政策內(nèi)涵。另一方面要加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通，充分了解當(dāng)?shù)囟悇?wù)征管的特點(diǎn)和具體要求，使納稅籌劃能得到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。
企業(yè)稅收影響探究論文篇十二
稅收籌劃又稱合理避稅，是國際通行做法，基本定義是指企業(yè)在稅法規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對投資、經(jīng)營、理財活動做出事先籌劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。稅收籌劃的目的就是減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，外在表現(xiàn)就是“繳稅最晚、繳稅最少”。
境外施工企業(yè)一般在合同簽訂之后，根據(jù)前期投標(biāo)時收集的所在國稅收政策及商業(yè)法規(guī)，結(jié)合商務(wù)合同條款和施工組織進(jìn)度計劃來開展稅收籌劃工作，在所在國一個企業(yè)可能會有多個在建項(xiàng)目，要分項(xiàng)目來做。
企業(yè)進(jìn)入境外市場以后，要搜集所在國與企業(yè)各施工項(xiàng)目相關(guān)的法律、了解外匯管理及稅務(wù)環(huán)境；掌握主要稅種、稅率和優(yōu)惠，抵免政策；當(dāng)?shù)囟惙▽ι娑愘~務(wù)會計處理的具體要求；企業(yè)所在國與中國是否簽訂避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)定中的利弊措施、是否存在饒讓條款；其它不確定因素及存在的潛在風(fēng)險等。下面我們對項(xiàng)目在南美某國遇到具體稅收情況時的應(yīng)對措施：某國無外匯管制，但收金融交易稅0.2%并逐年遞增，同時銀行對匯出外幣收取的手續(xù)費(fèi)為2%，這樣計算下來往中國匯款企業(yè)要承擔(dān)至少2.2%的稅費(fèi)，企業(yè)可通過所在國內(nèi)部合理調(diào)配，減少與國內(nèi)往來款；某國的個人所得稅的稅率是13%和社保、醫(yī)保比例是29.42%，勞工法中規(guī)定個稅的起征點(diǎn)是月最低標(biāo)準(zhǔn)的4倍扣除個人承擔(dān)的社保部分；一周工作不到40小時的、勞務(wù)本人申請的這兩種情況可以不繳納社保和醫(yī)保，其余情況都要代扣代繳；某國關(guān)稅的稅率為0%、5%、10%等，項(xiàng)目在進(jìn)口時可以根據(jù)關(guān)稅稅率，對比所在國市場情況進(jìn)行物資材料采購，避免過高承擔(dān)關(guān)稅；對于設(shè)備進(jìn)口：分永久進(jìn)口和臨時進(jìn)口兩種方式，永久進(jìn)口是指一次交清增值稅和關(guān)稅等，增值稅可以抵扣，項(xiàng)目結(jié)束設(shè)備可在當(dāng)?shù)靥幹?；臨時進(jìn)口是進(jìn)口時提供銀行保函，此時不繳增值稅，只繳關(guān)稅，能緩解前期資金壓力，但進(jìn)項(xiàng)稅要在繳納時才能抵扣，同時承擔(dān)銀行保函費(fèi)用約3%；某國增值稅的稅率為13%，是境外施工企業(yè)涉及最廣的稅種。根據(jù)進(jìn)度或收入預(yù)測采購，達(dá)到調(diào)控進(jìn)、銷項(xiàng)差額的效果。在有些國家，非政府性工程或非公共工程，這樣收到業(yè)主工程預(yù)付款、材料預(yù)付款時，給業(yè)主開發(fā)票。發(fā)票提供的同時項(xiàng)目外賬將面臨計提銷項(xiàng)稅，造成項(xiàng)目提前繳納增值稅，所以要結(jié)合資金情況、進(jìn)項(xiàng)稅余額情況，合理申請預(yù)付款；某國企業(yè)所得稅的稅率是25%，規(guī)定一個財政年度結(jié)束后120天內(nèi)要完成企業(yè)所得稅清繳工作，當(dāng)年的盈利可以彌補(bǔ)3年內(nèi)的虧損后計算繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年若是虧損不繳納。境外施工企業(yè)是否需要繳納、什么時候繳納企業(yè)所得稅，需要項(xiàng)目結(jié)合施工組織進(jìn)度計劃在3年內(nèi)平衡外賬利潤；某國如與中國簽訂了避免雙重征稅收協(xié)定以及協(xié)義書，為享受有關(guān)稅收優(yōu)惠待遇，境外施工企業(yè)應(yīng)及時到國內(nèi)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《中國稅收居民身份證明》，提交給所在國稅務(wù)機(jī)關(guān)，以申請在企業(yè)所得稅、股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)、獨(dú)立勞務(wù)等方面享受稅收協(xié)定規(guī)定的相關(guān)優(yōu)惠待遇。
做好一份稅收籌劃方案，企業(yè)內(nèi)部要建立健全稅務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)，需要各部門分工配合、上級部門的協(xié)調(diào)支持；項(xiàng)目的施工組織進(jìn)度計劃和合同工期安排；項(xiàng)目對利潤水平的預(yù)測；企業(yè)在所在國各項(xiàng)目統(tǒng)一匯總并在內(nèi)部平衡納稅，不但能樹立良好的納稅形象，更加會給企業(yè)在經(jīng)營管理中帶來長遠(yuǎn)的經(jīng)濟(jì)效益。
企業(yè)在項(xiàng)目實(shí)施過程中要根據(jù)工程進(jìn)展、實(shí)際發(fā)生成本、及外部環(huán)境變化，及時組織調(diào)整和完善稅收籌劃工作，從而達(dá)到合理避稅的目的。主要分為以下幾種情況：合同金額發(fā)生變更或調(diào)整時；合同成本發(fā)生重大改變；項(xiàng)目工期發(fā)生重大變化；項(xiàng)目遇到不可抗力，如戰(zhàn)爭、政府換屆、稅收政策調(diào)整等影響。
境外施工企業(yè)在施工過程中不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，來摸索一套符合企業(yè)自身發(fā)展需要的合理避稅方案，這對企業(yè)既是機(jī)遇、也是威脅，不要做成偷稅漏稅。
[1]國家稅務(wù)總局注冊稅務(wù)師管理中心在其編寫的《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》。
[2]楊志清。稅收籌劃案例分析[m].中國人民大學(xué)出版社出版2010年。
企業(yè)稅收影響探究論文篇十三
營業(yè)稅和增值稅是我國現(xiàn)行稅收體制中流轉(zhuǎn)稅的重要構(gòu)成部分之一，其在我國的稅收收入中也占了相當(dāng)大的份額。詳細(xì)內(nèi)容請看下文。
營改增是結(jié)構(gòu)性減稅政策之一，作用巨大，這一舉措為減稅制度創(chuàng)新作出了重大貢獻(xiàn)，對于減少重復(fù)收費(fèi)也有巨大的推動作用，更是有利于降低各個企業(yè)的稅負(fù)，有利于稅收改革的不斷推進(jìn)。這一政策對我國各行業(yè)各企業(yè)的未來發(fā)展都有著十分重要的影響，特別是目前的全球化大背景下，更是一種順應(yīng)歷史潮流的改革。在實(shí)際納稅過程中，企業(yè)經(jīng)常會出現(xiàn)重復(fù)征稅等的現(xiàn)象，因此，大力推進(jìn)營改增是我國稅制改革進(jìn)程中的里程碑和必然趨勢。
營業(yè)稅和增值稅如果同時存在就會破壞抵扣價值，不能充分發(fā)揮減少重復(fù)收費(fèi)的作用。增值稅優(yōu)點(diǎn)頗多，對于資金的主體不會區(qū)別對待，具有一定的客觀性，這樣就能夠給各行業(yè)各企業(yè)提供公平公正公開的競爭平臺，有利于企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。因此，若要充分發(fā)揮增值稅的優(yōu)勢，必須要廣泛施行。但是，現(xiàn)行的稅制在增值稅方面的適用范圍太過狹窄，其獨(dú)特優(yōu)點(diǎn)也就不能充分發(fā)揮。增值稅是我國的主要稅種之一，占到稅收總額的三分之一左右。作為我國第一大稅種，卻僅是頒布了暫行條例，隨著稅收的法制觀念增強(qiáng)，進(jìn)行增值稅的立法是勢在必行的。兩稅并行制度的不合理和缺陷，已經(jīng)無法適應(yīng)我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化的需要。在積極推進(jìn)增值稅相關(guān)立法的同時，也擴(kuò)大增值稅的征稅范圍。服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)原來是在增值稅覆蓋范圍之外的，不利于服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，壓抑了其活力和生命力，營改增的實(shí)施，有利于調(diào)整第三產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有效推動第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，提高服務(wù)出口和國際競爭力。營業(yè)稅和增值稅兩稅并行的局面也造成了征稅過程中的諸多不便。
營業(yè)稅改征增值稅能夠完善我國的流轉(zhuǎn)稅制度，最大限度減少重復(fù)征稅的問題。此外。課稅對象無論是貨物還是勞務(wù)，營改增后都統(tǒng)一征收增值稅，解決了混合銷售和經(jīng)營帶來的稅收征管困擾問題，有利于稅收征管的順利開展，提高征管效率，有利于減輕納稅人的負(fù)擔(dān)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，有利于完善現(xiàn)行的稅制，推動稅制改革的有序進(jìn)行。
因此，營業(yè)稅改征增值稅既是國家發(fā)展的需要也是經(jīng)濟(jì)和時代發(fā)展的要求，符合國際稅制的發(fā)展趨勢，有利于社會的穩(wěn)定發(fā)展和國家的長治久安。
企業(yè)稅收影響探究論文篇十四
一、冷鏈?zhǔn)称芳痻x易市場（農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場、社區(qū)菜市場）、超市、便利店、餐飲、自營電商等食品經(jīng)營者應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的冷蒸冷凍設(shè)施。
二、人員衛(wèi)生要求。
從業(yè)人員新冠病毒防控健康管理從業(yè)人員的健康是預(yù)防新冠病毒污染冷鏈?zhǔn)称返母?。冷鏈?zhǔn)称方?jīng)營者應(yīng)當(dāng)根據(jù)新冠肺炎疫情防控要求，調(diào)整和更新從業(yè)人員健康管理制度，增加新冠病毒防控的管理措施。
（一）建立上崗員工健康登記制度。冷鏈?zhǔn)称方?jīng)營者要做好員工（含新進(jìn)人員和臨時參加工作人員）xx日內(nèi)行程及健康狀況登記，建立上崗員工健康卡，掌握員工流動及健康情況。鼓勵新員工上崗前自愿接受核酸檢測。
（二）員工日常健康監(jiān)測。冷鏈?zhǔn)称方?jīng)營者應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)人員出入管理和健康監(jiān)測，建立全體員工健康狀況臺賬和風(fēng)險接觸信息報告制度，設(shè)置食品經(jīng)營區(qū)域入口測溫點(diǎn)，落實(shí)登記、測溫、消毒、查驗(yàn)健康碼等防控措施，實(shí)行“綠碼”上崗制。
（三）外來人員登記與管理。盡可能減少外來人員進(jìn)入經(jīng)營區(qū)域，確需進(jìn)入的，需詢問所在單位、健康狀況、接觸疫情發(fā)生地區(qū)人員等情況，通過登記、測溫等措施并按照要求做好個人防護(hù)（如佩戴口罩等），方可進(jìn)入。車輛進(jìn)出時，門衛(wèi)值班員、工作人員和司機(jī)應(yīng)當(dāng)避免不必要的接觸。
（四）從業(yè)人員衛(wèi)生要求。健康上崗。上崗前確保身體狀況良好，并向經(jīng)營者報告健康狀況信息，主動接受經(jīng)營者的體溫檢測，若出現(xiàn)發(fā)熱、干咳、乏力等癥狀，立即主動報告，并及時就醫(yī)。做好個人防護(hù)。從業(yè)人員工作期間正確佩戴口罩、手套和著工作服上崗。工作服保持干凈整潔，定期清洗，必要時消毒。特殊崗位（生鮮宰殺、分割車間等）的從業(yè)人員除工作服外，按防護(hù)要求穿戴防水圍裙、橡膠手套等。推薦食品從業(yè)者佩戴一次性手套，但必須經(jīng)常更換，且在更換問隙以及未戴手套時洗手。避免防護(hù)用品的二次污染，在進(jìn)行非食品相關(guān)活動（如用手打開/關(guān)閉門和清空垃圾箱）后，必須更換手套。注意個人衛(wèi)生。打噴嚏、咳嗽時用紙巾遮住口鼻或采用肘臂遮擋。不隨地吐痰，擤鼻涕時注意衛(wèi)生。盡量避免用手觸摸口、眼、鼻。加強(qiáng)手衛(wèi)生。在處理貨品時，或雙手觸碰過貨架、扶手等公用物體時，要及時用洗手液或肥皂在流動水下洗手，或用速干手消毒劑揉搓雙手。建立健康異常報告程序。員工一旦發(fā)現(xiàn)自身以及共同生活人員出現(xiàn)發(fā)熱、干咳、乏力等疑似癥狀，應(yīng)當(dāng)及時上報經(jīng)營者的最高管理者，可視情況采用逐級上報或直報的方式。經(jīng)營者一旦發(fā)現(xiàn)員工出現(xiàn)上述健康異常癥狀，無論其呈現(xiàn)出的健康狀況如何，均應(yīng)當(dāng)采取有效措施將其及與其密切接觸的員工迅速排除在食品工作環(huán)境之外。新冠肺炎傳播風(fēng)險高的地區(qū)，建議根據(jù)當(dāng)?shù)刂鞴懿块T防控規(guī)定，要求健康員工進(jìn)行“零”報告。從業(yè)人員返崗程序。根據(jù)經(jīng)營區(qū)域上崗人員登記和健康檔案，及時追蹤健康異常、身體不適、疑似或者感染了新冠病毒（患者或無癥狀感染者）的員工的治療和康復(fù)狀況，在其康復(fù)后科學(xué)評定是否符合返崗條件。新冠肺炎確診病例的癥狀消退，并且間隔至少xx小時的兩次pcr核酸檢測均呈陰性的，可解除隔離；針對無法進(jìn)行檢測的情況，在癥狀消退xx天后，患者可解除隔離返崗。對屬于新冠肺炎患者密切接觸者的從業(yè)人員返崗前也應(yīng)當(dāng)符合上述控制要求。加強(qiáng)防控知識宣傳。開展多種形式的健康宣教，引導(dǎo)從業(yè)人員掌握新冠肺炎和其他呼吸道傳染病防治相關(guān)知識和技能，養(yǎng)成良好衛(wèi)生習(xí)慣，加強(qiáng)自我防護(hù)意識。
生鮮宰殺等特殊攤位的食品經(jīng)營者除工作服外，還需穿戴防水圍裙、橡膠手套等。
三、裝卸儲運(yùn)過程防控要求。
（一）裝卸工人衛(wèi)生要求。除做好個人一般衛(wèi)生要求外，搬運(yùn)貨物前應(yīng)當(dāng)穿戴工作衣帽，一次性使用醫(yī)用口罩或一次性醫(yī)用外科口罩、手套等，必要時佩戴護(hù)目鏡和面屏，避免貨物表面頻繁接觸體表。特別是裝卸來自于有疫情發(fā)生地區(qū)的進(jìn)口冷鏈?zhǔn)称窌r，碼頭搬運(yùn)工人等，在搬運(yùn)貨物過程中要全程規(guī)范戴好口罩，避免貨物緊貼面部、手觸摸口鼻，防止接觸到可能被新冠病毒污染的冷凍水產(chǎn)品等。如果搬運(yùn)過程中發(fā)生口罩破損，應(yīng)當(dāng)立即更換。
（二）運(yùn)輸司機(jī)衛(wèi)生要求。除做好從業(yè)人員衛(wèi)生要求外，運(yùn)輸冷鏈?zhǔn)称返娜藛T（司機(jī)和隨從人員）在運(yùn)輸過程中不得擅自開箱，不能隨意打開冷鏈?zhǔn)称钒b直接接觸冷鏈?zhǔn)称?。車輛進(jìn)出時，司機(jī)和隨從人員應(yīng)當(dāng)避免與門衛(wèi)值班員、工作人員有不必要的接觸。
（三）貨物源頭衛(wèi)生管理。對于進(jìn)口冷鏈?zhǔn)称?，進(jìn)口商或貨主應(yīng)當(dāng)配合相關(guān)部門對食品及其包裝進(jìn)行采樣檢測。對于外埠食品，經(jīng)銷商應(yīng)當(dāng)主動向供應(yīng)商索取相關(guān)食品安全和防疫檢測信息。對于本地肉類屠宰、加工、經(jīng)營企業(yè)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行冷鏈?zhǔn)称返南嚓P(guān)質(zhì)量管理和操作規(guī)范，加強(qiáng)環(huán)境衛(wèi)生管理。進(jìn)口商或貨主如委托第三方物流公司提供運(yùn)輸、倉儲等服務(wù)，在貨物交付第三方物流公司時，應(yīng)當(dāng)主動將相關(guān)食品安全和防疫需要的檢測信息提供給第三方物流公司。
在冷鏈物流過程中，物流包裝內(nèi)如需加裝支撐物或襯墊，應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)食品安全衛(wèi)生要求。物流包裝上應(yīng)當(dāng)注明冷鏈?zhǔn)称穬\(yùn)的溫度條件。加強(qiáng)對貨物裝卸搬運(yùn)等操作管理，不能使貨物直接接觸地面，不能隨意打開冷鏈?zhǔn)称钒b。應(yīng)當(dāng)保障在運(yùn)輸、貯存、分揀等過程中冷鏈?zhǔn)称返臏囟仁冀K處于允許波動范圍內(nèi)。做好各交接貨環(huán)節(jié)的時間、溫度等信息記錄并留存。
（四）車輛的衛(wèi)生管理。應(yīng)當(dāng)確保車輛廂體內(nèi)部清潔、無毒、無害、無異味、無污染，定期進(jìn)行預(yù)防性消毒。具體消毒措施參見《低溫冷鏈?zhǔn)称飞a(chǎn)經(jīng)營過程新冠病毒防控消毒技術(shù)指南》。
（五）貯存設(shè)施的衛(wèi)生管理。倉庫裝卸貨區(qū)宜配備封閉式月臺，并配有與冷藏運(yùn)輸車輛對接的密封裝置。加強(qiáng)入庫檢驗(yàn)，除查驗(yàn)冷鏈?zhǔn)称返耐庥^、數(shù)量外，還應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)冷鏈?zhǔn)称返闹行臏囟?，加?qiáng)庫內(nèi)存放管理，冷鏈?zhǔn)称范汛a應(yīng)當(dāng)按規(guī)定置于托盤或貨架上。冷鏈?zhǔn)称窇?yīng)當(dāng)按照特性分庫或分庫位碼放，對溫濕度要求差異大、容易交叉污染的冷鏈?zhǔn)称凡粦?yīng)混放。應(yīng)當(dāng)定期檢測庫內(nèi)的溫度和濕度，庫內(nèi)溫度和濕度應(yīng)當(dāng)滿足冷鏈?zhǔn)称返馁A存要求并保持穩(wěn)定。定期對倉庫內(nèi)部環(huán)境、貨架、作業(yè)工具等進(jìn)行清潔消毒。
四、保持安全距離。
合理控制進(jìn)入冷鏈?zhǔn)称蜂N售區(qū)域的顧客數(shù)量，避免聚集和擁擠，人與人之間的距離至少保持x米以上，密閉空間還應(yīng)當(dāng)適度增加?？墒褂玫孛鏄?biāo)記引導(dǎo)和管理顧客有序排隊(duì)等措施，便于顧客保持距離，特別是在擁擠的區(qū)域，例如服務(wù)臺和收銀臺。
四、清潔和消毒。
（一）冷鏈?zhǔn)称蜂N售經(jīng)營區(qū)域從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)保持良好的衛(wèi)生操作，勤用洗手液洗手消香以保持個人手部的清潔衛(wèi)生。
（二）對人手頻繁接觸的各種表面、把手（如門把手、冷藏設(shè)備把手、盛放器具把手、推車把手等）、按鈕（如計算器，電子稱量器具按鈕等）等及時清潔并消毒。每天經(jīng)營完畢后，應(yīng)當(dāng)對經(jīng)營區(qū)域進(jìn)行全面消毒。
（三）方便顧客洗手消毒。應(yīng)當(dāng)確保店內(nèi)洗手設(shè)施運(yùn)行正常，并配備速干手消毒劑：有條件時可配備感應(yīng)式手消毒設(shè)施。
五、警示告知。
（一）在入口處設(shè)置標(biāo)志，要求顧客在健康異常、身體不適或有新冠病毒疑似癥狀時不得入店。
（二）定期在冷鏈?zhǔn)称妨闶蹍^(qū)域（商店、賣場、超市）廣播或張貼告示，提醒顧客注意保持距離，并注意及時清潔雙手。消費(fèi)者自帶購物袋的，建議盛裝冷鏈?zhǔn)称泛髴?yīng)當(dāng)注意清洗后再使用。
六、相關(guān)區(qū)域的應(yīng)急處置措施。
冷鏈?zhǔn)称方?jīng)營者應(yīng)當(dāng)制定新冠肺炎疫情應(yīng)急處置方案，用以及時處置和報告疫情情況，有效預(yù)防新冠病毒的傳播。
（一）出現(xiàn)健康狀況異常人員的應(yīng)急處置冷鏈?zhǔn)称方?jīng)營相關(guān)區(qū)域一旦發(fā)現(xiàn)病例或疑似新冠肺炎的異常狀況人員，必須實(shí)施內(nèi)防擴(kuò)散、外防輸出的防控措施，配合有關(guān)部門開展流行病學(xué)調(diào)查、密切接觸者追蹤管理、疫點(diǎn)消毒等工作，并對該人員作業(yè)和出現(xiàn)的區(qū)域及其加工的冷鏈?zhǔn)称愤M(jìn)行采樣和核酸檢測。如有空調(diào)通風(fēng)系統(tǒng)，則同時對其進(jìn)行清洗和消毒處理，經(jīng)評價合格后方可重新啟用。根據(jù)疫情嚴(yán)重程度，暫時關(guān)閉工作區(qū)域，待疫情得到控制后再恢復(fù)生產(chǎn)。按照新冠肺炎疫情防控要求，做好切斷傳播途徑、隔離密切接觸者等措施，同時按規(guī)定處置污染物。
冷鏈?zhǔn)称沸鹿诓《痉揽孛靼准垺?/p>
境采取應(yīng)急處置。對相關(guān)物品臨時封存、無害化處理，對工作區(qū)域進(jìn)行消毒處理，對可能接觸人員及時開展核酸檢測和健康篩查等措施。物品在未處理前，應(yīng)當(dāng)保持冰箱、冰柜、冷庫等冷凍冷藏設(shè)備正常運(yùn)行，以防止物品腐敗變質(zhì)及可能的污染物擴(kuò)散。相關(guān)物品處理時避免運(yùn)輸過程溢灑或泄露。參與相關(guān)物品清運(yùn)工作的人員應(yīng)當(dāng)做好個人防護(hù)。
對于核酸陽性產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)刂鞴懿块T要求進(jìn)行處置。
七、其他防護(hù)措施。
在收銀臺和柜臺設(shè)置玻璃屏薄，鼓勵使用非接觸式支付，以減少接觸。應(yīng)當(dāng)考慮不在自助柜臺公開展示或出售未包裝的冷鏈?zhǔn)称贰?/p>
企業(yè)稅收影響探究論文篇十五
在國家大力扶持以及積極倡導(dǎo)下，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)得到了迅速的發(fā)展，但是在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)條件下，即便是國家給予支持給高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，作為獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)力的高新技術(shù)企業(yè)仍然需要獨(dú)立核算、自負(fù)盈虧、自主經(jīng)營，并且嚴(yán)格地遵循依法納稅的義務(wù)。就每個企業(yè)來說，納稅是政府無償?shù)貙ζ髽I(yè)財務(wù)成果的占用，并且還會使得企業(yè)的既得利益減少，可以說是企業(yè)資金的凈流出，會直接影響到企業(yè)目標(biāo)與企業(yè)收益的實(shí)現(xiàn)。為了將稅負(fù)減輕，企業(yè)自然而然地便會設(shè)法延緩繳稅、免繳稅或者少繳稅。正是由于直接經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)使，企業(yè)稅收籌劃便由此產(chǎn)生。高新技術(shù)企業(yè)要想獲得最大化的企業(yè)效益，要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)，那么就應(yīng)當(dāng)對稅收籌劃提起高度的重視，進(jìn)而得到“節(jié)稅”收益。
高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作是十分必要及重要的，直接關(guān)系到我國高新技術(shù)行業(yè)的發(fā)展以及國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，以下從政府宏觀調(diào)控以及企業(yè)財務(wù)管理兩大方面分析了稅收籌劃的重要性及必要性。
(一)政府宏觀調(diào)控方面。
借助于稅收實(shí)施經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)是國家尤為重要的一種宏觀調(diào)控手段，而通過政府與企業(yè)之間的博弈，有助于更好地執(zhí)行政府的稅收政策，進(jìn)而將國家地稅收進(jìn)行宏觀調(diào)控的目的達(dá)到。詳細(xì)的來說，在政府宏觀調(diào)控中，稅收籌劃的作用主要包括以下幾個方面：其一，扶持幫助經(jīng)濟(jì)滯后的地區(qū)，有助于地區(qū)之間經(jīng)濟(jì)差異的減少，實(shí)現(xiàn)合理的資源配置，并且調(diào)節(jié)稅收還能夠推動企業(yè)的長足發(fā)展；其二，通過稅收減免，在很大程度上能夠?qū)⑵髽I(yè)的負(fù)擔(dān)減輕；其三，能夠引導(dǎo)合理的資源配置，推動合理的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，這具體是由于政府部門借助于合理稅收政策的制定，引導(dǎo)合理的社會資源流動，進(jìn)而將優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)。
(二)企業(yè)財務(wù)管理方面。
1.有助于實(shí)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)。
要想實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標(biāo)，則需要企業(yè)將自己的經(jīng)營管理成本盡可能降低，主要的措施就是稅收負(fù)擔(dān)的減輕。企業(yè)必須通過事先安排以及事先籌劃理財活動、投資活動和經(jīng)營活動，利用從屬于企業(yè)的稅收戰(zhàn)略性籌劃，將最優(yōu)的企業(yè)納稅方案選擇出來，進(jìn)而將企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)降低，這樣才與現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理需求相滿足，是將現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要途徑。
2.有助于提高企業(yè)財務(wù)管理水平。
企業(yè)在財務(wù)經(jīng)營決策前，需要合理地開展稅務(wù)籌劃，這樣不僅有助于稅務(wù)籌劃行為的規(guī)范，將正確的決策制定出來，進(jìn)而促使企業(yè)的整個投資行為和經(jīng)營行為變得合法合理，有序地促使財務(wù)管理活動運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)良性的經(jīng)營活動循環(huán)，同時還能夠在企業(yè)戰(zhàn)略中融入稅收籌劃，在稅收籌劃時使企業(yè)對戰(zhàn)略性選擇予以考慮，這樣便能夠促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益以及管理經(jīng)營水平的提高。
3.有助于完善企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃。
企業(yè)總體戰(zhàn)略與稅收籌劃間是戰(zhàn)術(shù)選擇的整體性規(guī)劃與經(jīng)營行為、手段與目標(biāo)的一種關(guān)系。企業(yè)稅收籌劃是將企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要工具，應(yīng)當(dāng)為企業(yè)的戰(zhàn)略服務(wù)，因而需要企業(yè)不僅要在企業(yè)戰(zhàn)略制定時充分考慮稅收因素以及其他對企業(yè)發(fā)展有影響的因素，并且還需要在稅收籌劃的具體運(yùn)用中，將其與企業(yè)戰(zhàn)略之間的關(guān)系正確處理好，在與企業(yè)戰(zhàn)略思想相符合的基礎(chǔ)上選擇籌劃方法。
4.稅收籌劃是財務(wù)決策的重要內(nèi)容。
總的來說，現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)決策具體是由利潤分配、投資決策、籌資決策以及經(jīng)營生產(chǎn)決策等所構(gòu)成的，而稅收會對這些組成部分帶來不同程度的影響，也就是說在企業(yè)的各個財務(wù)決策領(lǐng)域均會貫穿稅收籌劃，而且稅收籌劃已經(jīng)逐漸的成為企業(yè)財務(wù)決策必不可少的一大內(nèi)容。在企業(yè)的籌資決策過程當(dāng)中，不僅需要對資金需要量加以考慮，而且還需要對籌資成本加以兼顧，由于通過不同渠道與不同方式所得到的資金，列示在稅法規(guī)定中的成本是不同的，而要想將籌資成本降低，就應(yīng)當(dāng)充分考慮籌資活動中的納稅因素。而在企業(yè)的投資決策中，應(yīng)當(dāng)對投資活動所產(chǎn)生的稅后收益加以考慮，要知道稅法對不同投資行業(yè)、區(qū)域和形式的投資均有著詳細(xì)且嚴(yán)格的規(guī)定，這便需要企業(yè)重視稅制的影響，科學(xué)地進(jìn)行稅收籌劃。
稅收籌劃對高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展及運(yùn)營是非常重要的，但是在高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃工作中仍然存在著一系列的不足及缺陷，所以，高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極的采取有效的措施，以便于強(qiáng)化及完善稅收籌劃工作。以下從幾個方面提出了加強(qiáng)高新技術(shù)企業(yè)稅收籌劃的有效策略：
1.構(gòu)建完善的稅收法律機(jī)制。
立法部門應(yīng)當(dāng)在稅法的制定及完善中，應(yīng)當(dāng)注意稅收法律條款的易于理解和簡單明了，具體規(guī)定的稅法條款必須有著相對較強(qiáng)的可操作性，以此促進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)更好的認(rèn)識和理解稅法，進(jìn)而促使高新技術(shù)企業(yè)確切地指導(dǎo)在具體的稅收籌劃工作中，哪些行為是不合法的，哪些行為是合法的。與此同時，還應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)卦诙惙ㄖ屑尤胍恍┯残缘囊?guī)定，將標(biāo)準(zhǔn)詳細(xì)的制定出來，從而促使高新技術(shù)企業(yè)將稅收籌劃工作真正做好。
2.成立涉稅中介機(jī)構(gòu)。
結(jié)合高新技術(shù)企業(yè)獲得資格中所存在的風(fēng)險，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對實(shí)際情況與具體規(guī)定之間所存在的差異加以重點(diǎn)關(guān)注，合理地調(diào)整企業(yè)總收入中高新技術(shù)所占據(jù)的比例，合理地研發(fā)工作參與者的學(xué)歷比例，并且將科學(xué)的追蹤機(jī)制建立起來，在研發(fā)項(xiàng)目的過程中使人員情況與經(jīng)營狀況始終與相應(yīng)的規(guī)定相符合。合法合理的稅收籌劃能夠減少利潤、增加成本以及縮小稅基，但是切勿借助于弄虛作假等不當(dāng)方法將高新技術(shù)企業(yè)的資格取得。隨著我國稅務(wù)部門稽查征管行為的不斷規(guī)范化，再加上社會信息化水平的迅速提升，能夠供給企業(yè)利用的投機(jī)空間隨之變得越來越小。企業(yè)將稅務(wù)風(fēng)險解決的有效途徑就是將嚴(yán)格的一套內(nèi)部控制體系構(gòu)建起來，在企業(yè)可接受的范圍內(nèi)控制稅務(wù)風(fēng)險。
4.增強(qiáng)財務(wù)人員及管理者的稅收籌劃意識。
高新技術(shù)企業(yè)的經(jīng)營管理者應(yīng)當(dāng)高度重視學(xué)習(xí)稅收法規(guī)，動態(tài)實(shí)時地對國家稅收政策的變化進(jìn)行關(guān)注，跟蹤及預(yù)測稅率與稅法的變動趨勢，并且將稅收籌劃合法合理地加以開展。高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)從長遠(yuǎn)的角度出發(fā)，以此對稅收籌劃方案加以選擇，在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，要綜合地對企業(yè)所制定的長期發(fā)展目標(biāo)加以考慮。應(yīng)當(dāng)明確的是，企業(yè)的稅收籌劃是高層次的一項(xiàng)工作，企業(yè)應(yīng)當(dāng)不斷引入高素質(zhì)、高水平和高技能的現(xiàn)代化人，以此為企業(yè)的稅收籌劃工作注入源源不斷的活新鮮活力。作為專業(yè)的人士，這些人才通常具備著高超的業(yè)務(wù)操作水平和扎實(shí)的專業(yè)理論知識。而企業(yè)的財務(wù)人員則切勿在財務(wù)核算的簡單工作定位上局限，而是應(yīng)當(dāng)抓緊時間學(xué)習(xí)稅法知識，最大限度地將自身的稅收籌劃意識增強(qiáng)，并且在企業(yè)的財務(wù)活動中融入。另外，企業(yè)的財務(wù)人員還應(yīng)當(dāng)對會計政策嚴(yán)格地加以執(zhí)行，切實(shí)地遵循會計程序做賬，進(jìn)而生成合理正確的會計報表，從而為企業(yè)的稅收籌劃奠定可靠的基礎(chǔ)。
三、結(jié)束語。
總而言之，在高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展當(dāng)中，稅收籌劃發(fā)揮著尤為重要的作用，但是目前我國高新技術(shù)企業(yè)的稅收籌劃中存在著一系列有待于解決的問題以及有待于完善的環(huán)節(jié)，企業(yè)要想真正地將稅收籌劃工作做好，要想將稅收籌劃所具備的積極作用充分發(fā)揮出來，那么就應(yīng)當(dāng)采取有針對性的強(qiáng)化措施，從而推動高新技術(shù)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
企業(yè)稅收影響探究論文篇十六
如上所述，新的企業(yè)所得稅法關(guān)于企業(yè)組織形式、稅率和稅收優(yōu)惠等方面的規(guī)定有比較大的變化。在實(shí)際工作中，大型企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中會設(shè)立很多下屬公司，因?yàn)椴煌钠髽I(yè)組織形式，其所得稅稅負(fù)也是不一樣的，因此這些下屬企業(yè)的組織形式如何選擇就給企業(yè)的合理避稅提供了一些途徑。
子公司屬于獨(dú)立法人，單獨(dú)核算，但如果子公司屬于小型薄利企業(yè)，稅法規(guī)定可以按20%稅率繳納企業(yè)所得稅，這樣會使整個企業(yè)集團(tuán)的稅負(fù)降低；而分公司屬于非獨(dú)立法人，與母公司合并納稅，那么如果分公司前期投入較大，在設(shè)立初期就會有虧損產(chǎn)生，合并繳納企業(yè)所得稅能降低整個集團(tuán)的應(yīng)納稅所得額，達(dá)到避稅的目的。
2.針對收入確認(rèn)時間的合理避稅。
企業(yè)的會計計量主要是以權(quán)責(zé)發(fā)生制作為基礎(chǔ)，對于企業(yè)收入的確認(rèn)和計量這點(diǎn)尤為重要，同樣在稅法的規(guī)定中，在不同情況下企業(yè)收入的確定時間同樣存在差異，而收入是企業(yè)繳納所得稅的基礎(chǔ)，這就為企業(yè)提供了一些合理避稅的途徑。
企業(yè)的收入主要來自于銷售商品，而銷售商品的形式有很多種，直銷直付、直銷分付、分期預(yù)收、委托代銷等等，對于不同的銷售方式，其銷售收入的確認(rèn)時間也不盡相同，例如采取直接收款方式銷售的，以收到貨款或取得索取貨款的憑證，并將提貨單交給買方的當(dāng)天，作為銷售收入的確認(rèn)時間；若采取分期收款方式銷售，則以合同約定的收款日期作為收入的確認(rèn)時間；而如果采取訂貨銷售和分期預(yù)收貨款銷售方式，則在貨物發(fā)出時確認(rèn)收入；在委托代銷商品銷售的情況下，則以收到代銷單位的代銷清單時確認(rèn)收入。
由上面的規(guī)定可以看出，企業(yè)在銷售商品時，可以主動選擇合適的銷售方式，達(dá)到推遲收入確認(rèn)時間的目的，從而可以推遲相應(yīng)所得稅的繳納，所推遲的應(yīng)納所得稅額，相當(dāng)于一筆無息貸款。當(dāng)然，這也需要企業(yè)綜合考慮各種因素，不能只為避稅而忽視銷售收入的及時收回，以免造成不必要的財務(wù)風(fēng)險。
3.迎合國家立法意圖的合理避稅。
上述兩種避稅方式，對很多企業(yè)來說可操作空間是很大的，但現(xiàn)階段可以說，符合國家政策導(dǎo)向的途徑應(yīng)當(dāng)是更加穩(wěn)妥。例如現(xiàn)在是我國經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的重要階段，國家鼓勵企業(yè)走高新技術(shù)路線，積極研發(fā)新產(chǎn)品和新技術(shù)，在新的企業(yè)所得稅法就規(guī)定，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。企業(yè)可以迎合這個導(dǎo)向，積極開發(fā)新技術(shù)和新產(chǎn)品，加計扣除的部分便可以為企業(yè)規(guī)避很大一部分納稅開支。
參考文獻(xiàn)：
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[2]張喜海.淺談稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的運(yùn)用.集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究.(3).
企業(yè)稅收影響探究論文篇十七
近年來，我國市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，國內(nèi)外諸多企業(yè)之間的互動溝通日益增多，各國之間也加深了交流和往來。我國市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境不僅重視對國外資本的吸納，也關(guān)注項(xiàng)目開發(fā)以及經(jīng)貿(mào)合作，逐漸給國內(nèi)公司帶來了更多的發(fā)展機(jī)遇。對于公司自身而言，只有不斷地對組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，使本公司的科技以及經(jīng)濟(jì)大幅度提升，才能使公司具備一定的競爭優(yōu)勢，因此，在當(dāng)前，如何開展稅收籌劃工作，保證其穩(wěn)健、可持續(xù)發(fā)展是極其重要的，如何使公司的經(jīng)營策略和管理能力大幅度提升，是當(dāng)前國內(nèi)公司極其重視的。在本文當(dāng)中，作者基于自身在公司稅收籌劃方面的經(jīng)驗(yàn)，由此對我國當(dāng)前情況進(jìn)行分析，對于在開展此項(xiàng)工作中所需要思考以及注意的問題，提出了一系列的問題，并且給予一定的建議和改革措施。
涉稅風(fēng)險；稅收籌劃；公司財務(wù)管理；策略方法。
站在公司的維度，稅收籌劃工作是其在發(fā)展的歷程中至關(guān)重要的部分，是公司經(jīng)營管理方案的補(bǔ)充，稅收籌劃可以使其經(jīng)濟(jì)風(fēng)險防范能力大大提升，從而能夠很大程度上降低稅收風(fēng)險與經(jīng)濟(jì)隱患，最大限度地提升公司的競爭力。根據(jù)當(dāng)前公司稅收籌劃的現(xiàn)實(shí)情況，大多數(shù)的公司對于稅收籌劃的重要性缺乏深入的了解。在進(jìn)行稅收籌劃工作時，采取了消極的態(tài)度，致使工作效率大大地降低，不能夠達(dá)到預(yù)期的成效。此外，公司的管理者和高層的稅收籌劃能力不足，專業(yè)的素養(yǎng)較差，極大的阻礙公司的良性發(fā)展。
在公司內(nèi)，稅收籌劃人員在專業(yè)技能和素養(yǎng)方面存有不足。公司在開展稅收籌劃工作時，所呈現(xiàn)的效果和水準(zhǔn)同籌劃人員的能力、經(jīng)驗(yàn)和素養(yǎng)緊密聯(lián)系。具備了良好的職業(yè)素養(yǎng)和技能，籌劃人員才能夠詳細(xì)的開展和實(shí)施各項(xiàng)工作，由此決定了此項(xiàng)工作的工作效率。在日常的工作生活中，公司的管理者和高層對稅收籌劃管理欠缺一定的認(rèn)識，其職業(yè)素養(yǎng)很低，公司稅收籌劃管理的效率降低，使此項(xiàng)工作存在的風(fēng)險隱患增強(qiáng)。在稅收方面，公司籌劃策略同國家的相關(guān)政策之間存在差距。我國正在建設(shè)法治國家，相關(guān)的法律法規(guī)都在逐日的完善中，稅收方面的同樣如此。在公司中，作為納稅籌劃工作人員，要與時俱進(jìn)，及時深入的對相關(guān)的法律法規(guī)進(jìn)行學(xué)習(xí)，對國家有關(guān)于公司納稅籌劃方面的思路以及策略進(jìn)行準(zhǔn)確地把握，同時要結(jié)合公司的實(shí)際情況和當(dāng)前的條件，及時有效的制定出一套符合自身公司發(fā)展的方案措施，確保在開展相關(guān)工作時能夠做到有法可依，能夠和國家大計保持一致的方向步調(diào)。在現(xiàn)實(shí)中，對于國家的稅收政策，多數(shù)的稅務(wù)籌劃人員并不能領(lǐng)悟其重要性，致使公司稅收籌劃工作和稅收變化相差甚遠(yuǎn)，增加了公司的稅收風(fēng)險。公司在開展納稅籌劃工作時，無法保持同國家稅收制度的一致性，使稅務(wù)風(fēng)險大大地增加。部分的納稅籌劃人員專業(yè)技能和素質(zhì)較低，在開展相關(guān)工作時，不能夠做到合理規(guī)范的執(zhí)行相關(guān)職能工作，無形中增加了失職風(fēng)險，違反了相關(guān)的法律法規(guī)，致使公司蒙受損失。所以，對于納稅籌劃工作者，公司要加大對其專業(yè)技能和素質(zhì)的培養(yǎng)，才能夠提高公司的效率，降低公司風(fēng)險系數(shù)。
樹立正確的稅收籌劃管理觀念。在稅收方面，國家制定的一系列政策，不僅能夠保障國家的利益，也能夠有效地使市場秩序規(guī)范，對整個市場發(fā)揮了調(diào)節(jié)作用。在經(jīng)營的過程中，部分的公司無法意識到國家稅收管理的重要性，為了自身公司的經(jīng)濟(jì)利益，加重了自身公司承擔(dān)法律責(zé)任的風(fēng)險。只有當(dāng)公司的管理者和高層對稅收籌劃管理的重要性存在一定的認(rèn)識和了解，才能夠自覺的履行相應(yīng)的義務(wù)，擁護(hù)國家的利益，在法律許可的范圍內(nèi)，保證減輕公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。在稅收籌劃方面，公司要做好風(fēng)險預(yù)警與防范工作。在開展降低稅收籌劃風(fēng)險工作時，要建立起良好的稅收籌劃制度以及預(yù)警體系。作為一個納稅人，要對稅收籌劃的主要方法流程進(jìn)行全面的把控，在此基礎(chǔ)上，使稅收籌劃預(yù)警體系更加的合理、高效，從而有效的監(jiān)控風(fēng)險。對于稅收籌劃風(fēng)險，其預(yù)警系統(tǒng)有預(yù)知風(fēng)險、信息采集以及控制風(fēng)險的功能。信息采集即對企業(yè)經(jīng)營活動有一個全面的了解，能夠?qū)κ袌龅墓┬柽M(jìn)行全面的分析，充分的了解國家稅收政策的變動，能夠準(zhǔn)確地把控市場。在稅收籌劃預(yù)警系統(tǒng)中，所發(fā)揮的作用在于預(yù)知風(fēng)險，此外還能借助于預(yù)警提示存在的風(fēng)險，使相關(guān)的人員盡快地提出一系列解決策略，巧妙的避免風(fēng)險的出現(xiàn)。在公司內(nèi)，建立起完善的稅收籌劃績效評估機(jī)制。對于稅收籌劃風(fēng)險的管理呈現(xiàn)一個動態(tài)的過程。當(dāng)稅收籌劃的方案得到了實(shí)踐，相關(guān)的企業(yè)要據(jù)此對于自身企業(yè)在該方面的水平進(jìn)行評價，從而更有效地開展稅收籌劃。在當(dāng)前，對于一個企業(yè)的稅收籌劃的評價標(biāo)準(zhǔn)包括諸多方面，如利潤、收入、資產(chǎn)以及成本等。此外，稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行相關(guān)的核查時，也是對這些指標(biāo)進(jìn)行評價。所以，當(dāng)對稅收籌劃的實(shí)踐效果進(jìn)行評價時，要將所有指標(biāo)維持在一個合理范圍內(nèi)。
在開展納稅籌劃工作時，公司要科學(xué)、全面地進(jìn)行，這對于公司的長期發(fā)展是極其有利的，能夠促使公司的規(guī)劃目標(biāo)和經(jīng)營計劃盡快地得以實(shí)現(xiàn)。公司是市場活動的主體，要遵守相關(guān)的法律法規(guī)、政策措施等，基于公司的實(shí)際情況和發(fā)展目標(biāo)，對納稅籌劃人員進(jìn)行著力的培養(yǎng)，建立起完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，并且在正確的理念的指導(dǎo)下，才能將公司的納稅籌劃管理工作做得更好。
[1]金書森。全面營改增涉稅風(fēng)險防控[j].現(xiàn)代商業(yè)。2017（19）.
[2]陳小燕。論稅收籌劃的涉稅風(fēng)險與規(guī)避[j].納稅。2017（7）.
企業(yè)稅收影響探究論文篇十八
殘疾人是指在心理、生理、人體結(jié)構(gòu)上，某種組織、功能喪失或者不正常，全部或者部分喪失以正常方式從事某種活動能力的人。詳細(xì)內(nèi)容請看下文企業(yè)有效稅務(wù)籌劃。
殘疾人包括視力殘疾、聽力殘疾、言語殘疾、肢體殘疾、智力殘疾、精神殘疾、多重殘疾和其他殘疾的人。各級人民政府應(yīng)當(dāng)對殘疾人勞動就業(yè)統(tǒng)籌規(guī)劃，為殘疾人創(chuàng)造勞動就業(yè)條件。殘疾人勞動就業(yè)，實(shí)行集中與分散相結(jié)合的方針，通過多渠道、多層次、多種形式，使殘疾人勞動就業(yè)逐步普及、穩(wěn)定、合理，并在稅收上給予優(yōu)惠政策。
用人單位(含機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位，下同)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，可以在度終了進(jìn)行企業(yè)所得稅年度申報和匯算清繳時，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。
用人單位實(shí)際支付給殘疾人的工資加計扣除部分，如大于本年度應(yīng)納稅所得額的，超過部分本年度和以后年度均可扣除;虧損單位適用上述工資加計扣除應(yīng)納稅所得額的辦法;用人單位在執(zhí)行上述工資加計扣除的同時，可以享受其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
用人單位享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：依法與安置的每位殘疾人簽訂了不少于1年的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在單位實(shí)際上崗工作;為安置的每位殘疾人按月足額繳納了單位所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險;定期通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人實(shí)際支付了不低于單位所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資;具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。
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