總結(jié)是一次自我審視的機(jī)會(huì)，通過(guò)總結(jié)我們可以找到自己的優(yōu)勢(shì)和不足。在總結(jié)中，我們可以從不同的角度審視問(wèn)題，找到更多的解決路徑。小編為大家整理了一些可供參考的總結(jié)案例，希望對(duì)大家有所啟發(fā)。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇一
摘要：
煤炭一直都是工業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的高速加快，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，對(duì)于煤炭發(fā)展帶來(lái)了很好的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了些許風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于煤炭企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生了干擾和不確定因素，對(duì)此，要做好煤炭企業(yè)在相關(guān)財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，盡量控制低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇二
［摘要］隨著社會(huì)的發(fā)展，經(jīng)濟(jì)建設(shè)成為了衡量國(guó)家綜合實(shí)力的有力依據(jù)。我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的加快，促使我國(guó)進(jìn)入了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理也有了更高的要求。但是目前會(huì)計(jì)管理面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要結(jié)合自身情況制定符合實(shí)際情況的風(fēng)險(xiǎn)控制方法。本文就企業(yè)會(huì)計(jì)管理中的風(fēng)險(xiǎn)控制策略進(jìn)行研究。
企業(yè)的會(huì)計(jì)管理水平關(guān)系到企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，會(huì)計(jì)部門(mén)掌握著企業(yè)的命脈，所以會(huì)計(jì)管理對(duì)企業(yè)的重要性不言而喻。企業(yè)中的會(huì)計(jì)控制著企業(yè)中的所有財(cái)務(wù)工作，一旦會(huì)計(jì)方面出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)使企業(yè)陷入危機(jī)當(dāng)中。會(huì)計(jì)管理隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，正在朝著系統(tǒng)化和信息化的方向發(fā)展，但是在發(fā)展的過(guò)程中也面臨著巨大的挑戰(zhàn)與風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中所遇到的風(fēng)險(xiǎn)一定要加以控制，采取相對(duì)應(yīng)的策略，這樣才能實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)在企業(yè)中的積極作用。
企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)是企業(yè)中的精髓所在，掌握著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)命脈。企業(yè)為我國(guó)的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)作出了不可估量的貢獻(xiàn)。會(huì)計(jì)管理是企業(yè)管理中的一部分，如果會(huì)計(jì)管理出現(xiàn)問(wèn)題就會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。但是目前很多企業(yè)在會(huì)計(jì)管理方面面臨著很多的風(fēng)險(xiǎn)。
1.1信息失真的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)今時(shí)代是信息化的時(shí)代，很多的問(wèn)題都是由信息進(jìn)行傳遞與溝通的，但是由于會(huì)計(jì)管理的不到位，會(huì)導(dǎo)致信息在傳遞過(guò)程中失真，這樣就會(huì)造成會(huì)計(jì)管理上的信息失真現(xiàn)象，比如：在企業(yè)管理中成本的預(yù)算方面沒(méi)有明確的計(jì)算，成本的運(yùn)用不合理，沒(méi)有嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度等，這些都會(huì)影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。而很多企業(yè)在投資風(fēng)險(xiǎn)上又沒(méi)有加以控制，就會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息無(wú)法進(jìn)行有效地傳遞和溝通，最終導(dǎo)致信息失真。一旦信息出現(xiàn)失真的現(xiàn)象，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能及時(shí)地把握風(fēng)險(xiǎn)控制的信息，也就無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行高效地管理。
1.2意識(shí)不足的風(fēng)險(xiǎn)。
想要重視企業(yè)會(huì)計(jì)管理，首先要樹(shù)立管理層的重視意識(shí)，要從思想上重視會(huì)計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)控制。很多的企業(yè)管理者并沒(méi)有足夠的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，只重視企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)利益，將其所有的目光和精力都放在了經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)上面，而忽視了經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，也就沒(méi)有及時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效合理地控制。此外，很多的企業(yè)在招聘會(huì)計(jì)人員的時(shí)候，并沒(méi)有將專業(yè)的素養(yǎng)放在首要的地位，只要具備一些會(huì)計(jì)方面的知識(shí)就可以進(jìn)入到企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)工作，不具備專業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)的.控制方面意識(shí)也很薄弱，沒(méi)有采取相關(guān)控制的策略，不能起到會(huì)計(jì)人員應(yīng)有的核算、監(jiān)督和管理的職責(zé)，這樣更加不利于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理。
1.3執(zhí)行能力的風(fēng)險(xiǎn)。
執(zhí)行能力是會(huì)計(jì)管理中重要的環(huán)節(jié)，很多的企業(yè)沒(méi)有足夠的執(zhí)行能力。我國(guó)有很多的企業(yè)在會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制方面已有了基本的意識(shí)，但是卻沒(méi)有完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度，有的企業(yè)在制度方面制定得過(guò)于煩瑣，這樣煩瑣的制度確實(shí)能在日常的管理上起到作用，但卻不符合市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，尤其是對(duì)于大型的項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)更是無(wú)法進(jìn)行控制。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇三
摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，提高企業(yè)規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平，強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，是我國(guó)企業(yè)面臨的新課題。面對(duì)新一輪國(guó)企改革的深入和企業(yè)間競(jìng)爭(zhēng)的加劇，完善內(nèi)部控制，提高經(jīng)營(yíng)效率，已經(jīng)成為國(guó)企一個(gè)突出而又迫切的問(wèn)題。文章從國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀入手，深入剖析內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及成因，并提出了基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式的構(gòu)建。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)部控制模式。
伴隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，各種體制、模式的公司如雨后春筍般出現(xiàn)，但因缺乏有效的內(nèi)部管理，部分企業(yè)出現(xiàn)了重大風(fēng)險(xiǎn)，如中海油新加坡事件、巨人集團(tuán)事件、三鹿等，從某種方面來(lái)說(shuō)是內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理不到位造成的。因此強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制管理，防控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生是企業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的重要選擇和出路。
一、內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。
（一）管理體系存在設(shè)計(jì)缺陷。內(nèi)部控制制度虛而不實(shí)，完全按照內(nèi)部控制理論制定制度，造成內(nèi)部控制制度指導(dǎo)性差。同時(shí)內(nèi)部控制范圍上略顯狹窄，針對(duì)發(fā)展戰(zhàn)略、企業(yè)文化，社會(huì)責(zé)任、內(nèi)部信息傳遞等方面缺乏內(nèi)部控制要求，造成內(nèi)部控制制度涵蓋的內(nèi)容與成熟的內(nèi)部控制要求不符。
（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估缺乏系統(tǒng)性管理。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并沒(méi)有全面開(kāi)展，對(duì)于可能發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)及重大事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，雖也進(jìn)行了風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，并沒(méi)有形成統(tǒng)一的識(shí)別工作體系。特別是企業(yè)在操作業(yè)務(wù)過(guò)程中，涵蓋了部分風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，但并沒(méi)有形成企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別成果。
（三）內(nèi)部控制活動(dòng)過(guò)程管理不到位。國(guó)有企業(yè)雖然具有一定的規(guī)章管理制度，但因制度設(shè)計(jì)缺陷及制度條款粗放，執(zhí)行彈性很大，造成公司某項(xiàng)工作開(kāi)展過(guò)程中只重視工作結(jié)果，忽略過(guò)程中帶來(lái)的遺留風(fēng)險(xiǎn)及過(guò)程效率低下、資源浪費(fèi)等問(wèn)題發(fā)生。
（四）審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性及業(yè)務(wù)能力不強(qiáng)。通常國(guó)企的審計(jì)部實(shí)際隸屬于公司管理層，從而缺乏一定的中立性，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，會(huì)受到管理層影響，從而導(dǎo)致監(jiān)管不利。國(guó)企業(yè)務(wù)未成體系化，重要業(yè)務(wù)集中在集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，審計(jì)人員素質(zhì)相對(duì)較弱，且企業(yè)流程，制度，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷，造成審計(jì)工作開(kāi)展的局限性較強(qiáng)，最終無(wú)法形成有效的'審計(jì)結(jié)果。
（五）信息傳遞存在障礙。信息管理職能缺失，造成信息傳遞受阻，橫向縱向的信息溝通都沒(méi)有有效的流轉(zhuǎn)路徑，因受企業(yè)文化及管理方式影響，存在很強(qiáng)的信息壁壘，部門(mén)之間缺乏有效溝通，本位主義嚴(yán)重，從而造成了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)因信息不暢而推進(jìn)緩慢。部分信息存在失真，可能造成經(jīng)營(yíng)障礙及決策失誤，存在重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
（六）缺乏內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)。內(nèi)部控制的自評(píng)價(jià)體系缺失，沒(méi)有內(nèi)部控制自評(píng)價(jià)體系，造成企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行缺乏監(jiān)管體系及后評(píng)價(jià)，如企業(yè)并沒(méi)有形成內(nèi)部控制手冊(cè)，且尚未建立內(nèi)部控制矩陣及風(fēng)險(xiǎn)矩陣，企業(yè)無(wú)法根據(jù)內(nèi)部控制手冊(cè)對(duì)內(nèi)部控制問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)匯總，進(jìn)而進(jìn)行自我檢驗(yàn)，從而導(dǎo)致企業(yè)管理水平得不到有效提高，應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力較差。
二、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式構(gòu)建。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制的互動(dòng)機(jī)理。從某種程度上來(lái)說(shuō)，風(fēng)險(xiǎn)管理是以內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的，其出發(fā)點(diǎn)都是保證企業(yè)能夠平穩(wěn)有效的進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)，都是為企業(yè)目標(biāo)體系服務(wù)的[1]。風(fēng)險(xiǎn)管理突出了風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程管理的應(yīng)用，內(nèi)部控制突出規(guī)范管理的應(yīng)用[2]。相對(duì)于內(nèi)部控制而言，風(fēng)險(xiǎn)管理增加了一個(gè)觀念、一個(gè)目標(biāo)、兩個(gè)概念和三個(gè)要素[3]。對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，企業(yè)應(yīng)該有一個(gè)獨(dú)立負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能部門(mén)。風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制比起來(lái)，在包括的主要內(nèi)容的深度，涉及企業(yè)管理的領(lǐng)域上，都有所擴(kuò)大風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展，是基于內(nèi)部控制衍生出來(lái)的，本身就是建立于原先內(nèi)部控制框架的基礎(chǔ)之上的，是對(duì)原有內(nèi)部控制框架的延伸。
（二）基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制模式設(shè)計(jì)。以內(nèi)部控制五要素為構(gòu)建基礎(chǔ)，針對(duì)這五方面，要在目前基礎(chǔ)上予以改善。在體系構(gòu)建過(guò)程中，要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，將風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容融入到五要素當(dāng)中，其中擴(kuò)展內(nèi)部環(huán)境的范圍，加入風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)構(gòu)及功能設(shè)置，此外將內(nèi)部控制中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估擴(kuò)展為風(fēng)險(xiǎn)管理，將風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)識(shí)別、評(píng)估、預(yù)警及風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的應(yīng)對(duì)統(tǒng)一納入到風(fēng)險(xiǎn)管理的理念當(dāng)中?；陲L(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制，要突出風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)的作用，風(fēng)險(xiǎn)管理組織框架在整體內(nèi)部控制中的布置與延伸，內(nèi)部控制環(huán)境中的組織機(jī)構(gòu)設(shè)置，風(fēng)險(xiǎn)管理中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，評(píng)估，建立風(fēng)險(xiǎn)矩陣及風(fēng)險(xiǎn)地圖，控制活動(dòng)中的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，監(jiān)督過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)自評(píng)價(jià)等，都需要有落地操作執(zhí)行機(jī)構(gòu)，新的模式中，風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立與職能定位清晰，是風(fēng)險(xiǎn)管理開(kāi)展的核心所在，目前根據(jù)設(shè)計(jì)，已經(jīng)將該部門(mén)的職能進(jìn)行了準(zhǔn)確定位，發(fā)揮其作用，將對(duì)內(nèi)部控制的完善起到至關(guān)重要的影響。要逐漸將企業(yè)的流程管理體系作為重點(diǎn)進(jìn)行建設(shè)，流程清晰，就能保證有良好的工作方向與執(zhí)行監(jiān)督，并可通過(guò)流程體系管理，識(shí)別各項(xiàng)業(yè)務(wù)的流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從而進(jìn)行有效控制。在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)如何處理風(fēng)險(xiǎn)，歸根到底是要有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防意識(shí)，企業(yè)只有具備了風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，才能夠在內(nèi)部控制過(guò)程中及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，解決風(fēng)險(xiǎn)，這同時(shí)還要求管理層及員工提高自身素質(zhì)，能夠具備洞察力與判斷力，才能將企業(yè)打造成為一個(gè)具備風(fēng)險(xiǎn)管理文化的企業(yè)。
三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制保障措施。
（一）優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境。首先，進(jìn)行核心業(yè)務(wù)模式優(yōu)化；其次，制度體系查缺補(bǔ)漏；再次，建立風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)；最后，建立評(píng)價(jià)與獎(jiǎng)懲機(jī)制。
（二）強(qiáng)化控制活動(dòng)。加強(qiáng)全面預(yù)算工作的全程化管理，是提高內(nèi)部控制水平的關(guān)鍵環(huán)節(jié)之一。在公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)中，通過(guò)流程管理，來(lái)完善內(nèi)部控制的應(yīng)用；通過(guò)信息化固化流程，來(lái)規(guī)避流程風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的可能；通過(guò)信息化的操作設(shè)計(jì)，來(lái)降低人為產(chǎn)生的不確定風(fēng)險(xiǎn)。
（三）監(jiān)督與自評(píng)價(jià)。要保持內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立性，確保內(nèi)部審計(jì)工作不受外在因素或管理層的干涉，確保內(nèi)部審計(jì)具有較高的權(quán)威性和獨(dú)立性。實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制雙重監(jiān)管，審計(jì)監(jiān)察部，可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)控，檢查并加以反饋，提示管理層解決內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實(shí)際情況，建立合適的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，以風(fēng)險(xiǎn)矩陣，風(fēng)險(xiǎn)地圖及內(nèi)部控制手冊(cè)為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、流程風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和外部監(jiān)管等四方面建立評(píng)價(jià)內(nèi)部控制機(jī)制。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇四
現(xiàn)代企業(yè)治理要求企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)和所有權(quán)實(shí)現(xiàn)分離，以便由職業(yè)經(jīng)理人獨(dú)立經(jīng)營(yíng)，但也因此導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與投資者之間存在一定的信息不對(duì)稱，投資者難以及時(shí)獲取反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，甚至有可能看到的財(cái)務(wù)報(bào)表都是經(jīng)營(yíng)者有意造假編撰的，所以投資者就需要委托社會(huì)第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行審計(jì)，以便獲得有關(guān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)最真實(shí)的第一手材料?？梢?jiàn)審計(jì)工作質(zhì)量的好壞，不僅關(guān)系企業(yè)經(jīng)營(yíng)者能否把握真實(shí)情況、做好決策、確保財(cái)產(chǎn)物資的安全，同樣也關(guān)系到投資者的投資安全，但因?yàn)榉N種原因，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法消除，客觀存在，這就要求我們必須客觀看待審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，思考如何控制企業(yè)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)概述。
1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的含義。
由于種種原因和突發(fā)的意外情況，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表存在一些錯(cuò)誤是不可避免的，對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，其主要職責(zé)不是去找出企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中所有的錯(cuò)誤，并一一糾正，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確無(wú)誤，那幾乎是不可能完成的任務(wù)，而是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，遵循統(tǒng)一制定的審計(jì)準(zhǔn)則，執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)程序，采用科學(xué)的審計(jì)方法，發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，并將其指出改正，這才是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。從這點(diǎn)上來(lái)說(shuō)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表本身存在重大錯(cuò)報(bào)，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)要遵循審計(jì)準(zhǔn)則，也沒(méi)有完全執(zhí)行審計(jì)程序，因工作失誤未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在的重大錯(cuò)報(bào)而發(fā)表了不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見(jiàn)的可能性。
2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的種類。
目前，大多數(shù)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)都較為復(fù)雜，有的規(guī)模還很大，如果再要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理進(jìn)行逐一核對(duì)，以確定財(cái)報(bào)是否存在錯(cuò)報(bào)，顯然這是不現(xiàn)實(shí)的，因而現(xiàn)代審計(jì)大都采用的是抽樣審計(jì)，既然是抽樣，那就不可避免的會(huì)遺漏某些錯(cuò)報(bào)，不可能不存在一點(diǎn)錯(cuò)誤，因此對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，審計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)放在如何防范公司財(cái)報(bào)可能存在的重大錯(cuò)報(bào)上，這就需要會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用專業(yè)判斷技能，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理評(píng)估，并小心謹(jǐn)慎地防范。就目前實(shí)踐方面看，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨以下幾種較大風(fēng)險(xiǎn)。
（1）業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)。
現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模一般都比較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也比較復(fù)雜，給審計(jì)工作帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn)。比如，有的公司將一些巨額虧損轉(zhuǎn)移到不需要接受審計(jì)，不用對(duì)外發(fā)布財(cái)報(bào)的關(guān)聯(lián)企業(yè)，從而隱瞞其真實(shí)的財(cái)務(wù)情況，虛增企業(yè)盈利，特別是那些跨地區(qū)乃至跨國(guó)經(jīng)營(yíng)的大型集團(tuán)，情況更為復(fù)雜，這就給會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)其中的錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)帶來(lái)很大挑戰(zhàn)，即使會(huì)計(jì)師能夠從多種渠道搜集到很多有力的審計(jì)證據(jù)，但若想準(zhǔn)確證明其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，進(jìn)而確定財(cái)報(bào)的準(zhǔn)確有效仍舊是一件非常困難的事。
（2）調(diào)整利潤(rùn)。
有些公司違背企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定，隨意將會(huì)計(jì)政策變更或會(huì)計(jì)估計(jì)變更當(dāng)做調(diào)節(jié)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)的工具，用以虛增或壓低當(dāng)期利潤(rùn)，且對(duì)這些改變均不詳細(xì)披露調(diào)整的原因和依據(jù)，也不說(shuō)明調(diào)整后的影響，致使信息不暢，引發(fā)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（3）隱瞞重大事項(xiàng)。
有些公司為了維護(hù)自己正面形象，對(duì)會(huì)嚴(yán)重影響到公司經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng)，甚至?xí)绊懙焦境掷m(xù)經(jīng)營(yíng)能力的重大損失或重大訴訟隱瞞不報(bào)，這將影響到投資者對(duì)企業(yè)真實(shí)情況的獲知，也使注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)面臨更多不確定風(fēng)險(xiǎn)。
（4）變更會(huì)計(jì)師或臨時(shí)委托。
有些企業(yè)要求受托進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照他們的要求進(jìn)行審計(jì)，并出具無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師就某些會(huì)計(jì)處理持有不同意見(jiàn)，與企業(yè)管理層存在重大分歧，此時(shí)企業(yè)會(huì)以解除委托關(guān)系相要挾，迫使注冊(cè)會(huì)計(jì)師屈從企業(yè)管理者意見(jiàn)，造成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。也有的企業(yè)會(huì)臨時(shí)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所，且要求其在極短的時(shí)間內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告，一些小的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了招攬業(yè)務(wù)而接受此類委托，往往會(huì)因時(shí)間較短，工作量大而不得不依賴未經(jīng)證實(shí)的企業(yè)自己陳述和相關(guān)解釋材料，甚至有的會(huì)計(jì)師對(duì)企業(yè)意見(jiàn)言聽(tīng)計(jì)從，沒(méi)有遵循應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)很大。
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的原因。
1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身能力的有限性。
盡管在我國(guó)從事審計(jì)工作的注冊(cè)會(huì)計(jì)師都是經(jīng)過(guò)嚴(yán)格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試，在取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試成績(jī)合格證明后，還要經(jīng)歷兩年實(shí)務(wù)工作，并由執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師出具鑒定意見(jiàn)后，才能正式申請(qǐng)執(zhí)業(yè)牌照，成為一名能夠獨(dú)立開(kāi)展審計(jì)工作的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，理論上說(shuō)他們已經(jīng)掌握了完備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、財(cái)務(wù)、法律、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的專業(yè)知識(shí)，形成了能夠適應(yīng)審計(jì)工作需要的專業(yè)綜合能力，并具備一定的工作經(jīng)驗(yàn)，但我們也要看到，隨著技術(shù)發(fā)展，企業(yè)造假手段、方式也越來(lái)越高明、隱蔽，再加上現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)環(huán)境十分復(fù)雜，即使注冊(cè)會(huì)計(jì)師本身能力已經(jīng)足夠，但也難以完全查出企業(yè)財(cái)報(bào)中存在的所有問(wèn)題。其中一些會(huì)計(jì)師也因?yàn)樽陨硇摒B(yǎng)不夠，意志不夠堅(jiān)定，容易被企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益誘惑，而與被審計(jì)單位串謀，為其出具虛假的審計(jì)報(bào)告。
2.抽樣審計(jì)方法本身所固有的局限性。
現(xiàn)代審計(jì)一般采用的是抽樣審計(jì)，即使現(xiàn)代統(tǒng)計(jì)學(xué)已經(jīng)證明抽樣方法能夠在一定程度上反映出樣本數(shù)據(jù)的總體分布特征。但我們也要清楚知道一點(diǎn)，那就是抽樣調(diào)查的有效性是在一定前提條件下才具備的，例如，保持抽樣的隨機(jī)性，如果這些特定條件不存在或沒(méi)法滿足時(shí)，大多數(shù)情況下是很難完全滿足的，那么抽樣的有效性就大打折扣了。對(duì)抽樣審計(jì)而言，在進(jìn)行測(cè)試時(shí)，如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度健全完善，則抽取的小樣本就足以代表整個(gè)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)情，反之被審計(jì)單位內(nèi)控制度存在問(wèn)題，難以發(fā)揮應(yīng)有的作用，則抽取的有限樣本是不能說(shuō)明任何實(shí)質(zhì)性問(wèn)題的。
3.審計(jì)范圍擴(kuò)大。
早期注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)主要關(guān)注的是企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)和相關(guān)銷售收入的會(huì)計(jì)處理是否準(zhǔn)確有效，后來(lái)因?yàn)殂y行貸款及投資者的需要，審計(jì)范圍擴(kuò)大到對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表的審計(jì)上，相應(yīng)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)也客觀增大。后來(lái)美國(guó)證券市場(chǎng)發(fā)生的上市公司財(cái)務(wù)丑聞，讓許多投資者指責(zé)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)之前的幾個(gè)年度里，沒(méi)有對(duì)公司財(cái)報(bào)進(jìn)行嚴(yán)格審查，從而沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并發(fā)布相關(guān)警示提醒，致使投資者損失慘重，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)此負(fù)有不可推卸的責(zé)任。在這種情況下，審計(jì)范圍再一步擴(kuò)大到對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制上，尤其確定企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，管理政策，內(nèi)部制度運(yùn)行是否順暢，是否存在重大問(wèn)題，會(huì)計(jì)師被要求能夠盡職審計(jì)，以便揭示出所有重大的差錯(cuò)和舞弊，并對(duì)企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力給出客觀評(píng)價(jià)，對(duì)企業(yè)財(cái)報(bào)是否健康做出專業(yè)報(bào)告。當(dāng)然因?yàn)閷徲?jì)范圍的擴(kuò)大，涉及到判斷所需的信息越來(lái)越多，且更加復(fù)雜，不確定性大大增強(qiáng)，從而審計(jì)人員做出準(zhǔn)確結(jié)論的難度大為增加，風(fēng)險(xiǎn)在所難免。
三、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的危害性。
1.對(duì)政府科學(xué)決策的危害。
企業(yè)提供的財(cái)報(bào)如果存在重大錯(cuò)報(bào)，不管是有意還是無(wú)意，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，就會(huì)導(dǎo)致一些不好的影響。一方面，對(duì)于需要通過(guò)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表以了解其真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況的稅務(wù)、財(cái)政、銀行等政府部門(mén)而言，會(huì)因錯(cuò)誤信息誤導(dǎo)而做出錯(cuò)誤決定，監(jiān)督無(wú)效，比如不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)的偷稅漏稅行為，從而影響到政府的財(cái)政收入。另一方面，中央政府每年編制的未來(lái)幾年宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃，以及制定某些宏觀經(jīng)濟(jì)政策時(shí)，都需要參考大量信息數(shù)據(jù)，而構(gòu)成政府決策的微觀數(shù)據(jù)基礎(chǔ)就是來(lái)自各個(gè)企業(yè)公布的財(cái)報(bào)信息，如果這些信息存在重大錯(cuò)誤，那么政府搜集到的反映整體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況的經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)就有很大可能的不實(shí)，在此基礎(chǔ)上所做的任何決策都會(huì)缺乏必要的現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，導(dǎo)致政策與現(xiàn)實(shí)實(shí)際不符，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，甚至還會(huì)對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)運(yùn)行帶來(lái)負(fù)面影響。
2.對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的危害。
在上文分析中，我們已經(jīng)指出因?yàn)榉N種原因，企業(yè)提供的待審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表難免會(huì)出現(xiàn)一些錯(cuò)報(bào)、漏報(bào)和失實(shí)的財(cái)務(wù)信息，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中因?yàn)槿狈Ρ匾穆殬I(yè)審慎，沒(méi)有嚴(yán)格遵循審計(jì)程序，工作不到位，造成審計(jì)失敗，將有可能受到使用此報(bào)告做出錯(cuò)誤決策并產(chǎn)生重大經(jīng)濟(jì)損失的投資者的起訴，這也是近年來(lái)為什么起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的案件越來(lái)越多的一個(gè)主要原因。這不僅會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的個(gè)人操守、職業(yè)道德、專業(yè)能力帶來(lái)負(fù)面影響，影響其在投資者心目中的認(rèn)可度，同樣也會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為社會(huì)審計(jì)組織理應(yīng)保持的公正、公平、專業(yè)形象產(chǎn)生較大損害。
3.對(duì)被審計(jì)企業(yè)的`危害。
如果是企業(yè)有意編制虛假的財(cái)務(wù)報(bào)表，而會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)沒(méi)有及時(shí)發(fā)現(xiàn)，致使存在重大錯(cuò)報(bào)的企業(yè)財(cái)報(bào)得以順利通過(guò)，并對(duì)外發(fā)布，且沒(méi)有發(fā)生任何問(wèn)題，這種情況會(huì)助漲企業(yè)管理者繼續(xù)弄虛作假的僥幸心理，以后還會(huì)繼續(xù)提供虛假的財(cái)務(wù)信息，不過(guò)任何謊言總有被拆穿的那一刻，遲早有一天會(huì)因此而爆發(fā)更大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，致使企業(yè)經(jīng)營(yíng)陷入困境。當(dāng)然如果因?yàn)橐恍┛陀^原因，致使財(cái)報(bào)存在重大錯(cuò)報(bào)，這并非管理者有意為之，但如果會(huì)計(jì)師也沒(méi)有通過(guò)審計(jì)加以發(fā)現(xiàn)，就會(huì)給企業(yè)經(jīng)營(yíng)者造成一種假象，影響到企業(yè)未來(lái)發(fā)展。畢竟對(duì)于大多數(shù)企業(yè)管理者而言，他們的日常經(jīng)營(yíng)決策都是依靠這些財(cái)務(wù)信息來(lái)完成的，如果這些財(cái)務(wù)信息存在錯(cuò)誤失真，沒(méi)法反映企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況，依據(jù)這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)做出的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略肯定有錯(cuò)無(wú)疑。
審計(jì)控制狹義的講就是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，不過(guò)本文談及的審計(jì)控制更多地取其廣義，主要是指在企業(yè)組織內(nèi)外部都建立起能夠獨(dú)立運(yùn)行的對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部管理制度的有效性進(jìn)行監(jiān)督的評(píng)價(jià)監(jiān)控系統(tǒng)，從而確保組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，分為社會(huì)層面、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和企業(yè)自身三個(gè)層面。
1.社會(huì)層面。
從近年來(lái)曝光的審計(jì)案件看，不少審計(jì)舞弊案都是由于會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到被審計(jì)單位甚至是某些政府部門(mén)官員的壓力而不得不違規(guī)、違心出具虛假審計(jì)報(bào)告，以保證上市公司的上市資格。盡管新近頒布的《會(huì)計(jì)法》規(guī)定單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)成為承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任的主體，但一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，真正能夠追究到單位負(fù)責(zé)人失職風(fēng)險(xiǎn)的案例太少，所以應(yīng)加大會(huì)計(jì)打假的力度，強(qiáng)化對(duì)單位負(fù)責(zé)人盡職調(diào)查和失職責(zé)任的追究，以創(chuàng)造一個(gè)寬松的外部環(huán)境，便于注冊(cè)會(huì)計(jì)師開(kāi)展相關(guān)審計(jì)工作，遏制會(huì)計(jì)造假行為的蔓延。
2.會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面。
（1）強(qiáng)化審計(jì)人員的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)時(shí)刻樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)主動(dòng)學(xué)習(xí)與審計(jì)工作相關(guān)的專業(yè)理論、法律法規(guī)等業(yè)務(wù)知識(shí)，努力更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，以全方位提高自身職業(yè)素質(zhì)，使自己時(shí)刻具備高水平的業(yè)務(wù)能力。此外，還應(yīng)加強(qiáng)思想理論學(xué)習(xí)，努力提高職業(yè)道德水準(zhǔn)，時(shí)刻牢記職業(yè)使命，不做違法亂紀(jì)之事，以免誤己誤人，尤其在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，要特別謹(jǐn)慎，切不可草率大意。
（2）建立客戶風(fēng)險(xiǎn)檔案。
目前國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)報(bào)的審計(jì)大多關(guān)注的是實(shí)質(zhì)性測(cè)試，聚焦于財(cái)報(bào)本身是否存在重大錯(cuò)報(bào)，而從近年來(lái)的司法案例來(lái)看，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最大的來(lái)源不是財(cái)報(bào)而是企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)困境時(shí)有意編制假的財(cái)務(wù)報(bào)表，因?yàn)橛幸鉃橹愿鞑糠帚暯泳o密，前后一致，會(huì)計(jì)師很難發(fā)現(xiàn)其中的問(wèn)題，故而會(huì)計(jì)師在開(kāi)展業(yè)務(wù)之前，應(yīng)當(dāng)了解公司的整體經(jīng)營(yíng)情況，尤其是潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)對(duì)新老客戶進(jìn)行必要的調(diào)查了解，以評(píng)估可能存在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并劃分等級(jí)，據(jù)此合理安排審計(jì)工作量，節(jié)省成本。
（3）重視審計(jì)工作底稿的編制。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作的過(guò)程中，會(huì)將工作情況，遇到的問(wèn)題，調(diào)查結(jié)果詳細(xì)記錄在審計(jì)工作底稿上，這既是完成最后審計(jì)報(bào)告的依據(jù)，也是未來(lái)有關(guān)監(jiān)管部門(mén)追查或調(diào)查會(huì)計(jì)師工作的重要證明材料，因此，事務(wù)所必須嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的格式、內(nèi)容進(jìn)行編制，不能有所遺漏，此外，還應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)程序的要求，嚴(yán)格獨(dú)立開(kāi)展具體審計(jì)程序或采取有關(guān)替代程序，并將實(shí)施情況完整清楚記錄在審計(jì)工作底稿上。
3.企業(yè)層面。
在加強(qiáng)外部審計(jì)控制的同時(shí)，企業(yè)更應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)，完善公司治理，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是防范財(cái)務(wù)舞弊最基礎(chǔ)也是最重要的一道防線，如此才能有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（1）健全內(nèi)部控制制度。
不管是外部審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，都是以內(nèi)部控制制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，因此完善內(nèi)部控制制度是減少內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)最有效的途徑，尤其要按照崗位分離原則、分級(jí)復(fù)核原則、定期巡視原則建立相應(yīng)的內(nèi)控制度及質(zhì)量考核制度。
（2）嚴(yán)格遵循內(nèi)審工作程序。
一般而言，即使是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)按照一定規(guī)范的程序進(jìn)行，包括審計(jì)任務(wù)下達(dá)、審計(jì)工作方案編制、實(shí)施審計(jì)、編制審計(jì)工作底稿、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告、向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告存檔、后續(xù)審計(jì)等一整套規(guī)范程序，不能因?yàn)槭瞧髽I(yè)內(nèi)部審計(jì)就降低質(zhì)量要求。
（3）運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)方法技術(shù)，注意搜集足夠?qū)徲?jì)證據(jù)。
企業(yè)內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，選擇風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)模式，且隨著企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的普及、應(yīng)用、發(fā)展，要注意對(duì)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)及運(yùn)行流程的考察。在審計(jì)過(guò)程中注意搜集保留審計(jì)證據(jù)，因?yàn)閷徲?jì)證據(jù)是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，在對(duì)某些問(wèn)題存在懷疑時(shí)，應(yīng)當(dāng)抱有足夠的職業(yè)審慎，通過(guò)搜集足夠的多樣化的證據(jù)進(jìn)行多方面驗(yàn)證，才可做出審計(jì)結(jié)論，不可隨意下決定。
（4）重視后續(xù)審計(jì)。
企業(yè)內(nèi)審人員在完成審計(jì)報(bào)告，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)后，并不意味著審計(jì)工作已經(jīng)完成，要注意后續(xù)審計(jì)工作的開(kāi)展，也就是要考察審計(jì)報(bào)告中提出的被審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)糾正、整改的問(wèn)題是否得到落實(shí)，提出的建議是否被有關(guān)部門(mén)采納，某些想法是否符合單位現(xiàn)實(shí)，只有如此，審計(jì)工作才更有意義，才能降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)后續(xù)發(fā)展提供安全保障。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇五
摘要：會(huì)計(jì)信息是財(cái)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和基礎(chǔ)，會(huì)計(jì)信息質(zhì)量涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)決策的重要基礎(chǔ)。本文對(duì)影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)的主要因素進(jìn)行了分析，存在的因素有：公司治理層面、管理層面、執(zhí)行層面和技術(shù)層面，同時(shí)闡述了加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)部控制的必要性。并通過(guò)“完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍”、“從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性”、“依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率”、“實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率”等手段提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理決策提供更好、更充分的支撐。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)；會(huì)計(jì)信息；質(zhì)量。
企業(yè)內(nèi)部控制的五大目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)信息失真。會(huì)計(jì)信息失真的原因是多方面的，既有外部原因，如會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不完善、政府部門(mén)監(jiān)督不力、中介機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)不規(guī)范與管理當(dāng)局合謀等，但內(nèi)因即企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)不完善、內(nèi)部控制混亂、會(huì)計(jì)從業(yè)人員的素質(zhì)能力、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的不穩(wěn)定運(yùn)行等因素同樣不能忽視。因此，根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范中有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求，結(jié)合全面風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)理念和視野,總結(jié)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的主要風(fēng)險(xiǎn)有治理、管理、執(zhí)行、技術(shù)等四個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
（一）公司治理方面的相關(guān)因素。
公司所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)分離，現(xiàn)代企業(yè)管理的特征之一。企業(yè)的所有者往往不直接經(jīng)營(yíng)公司，而是委托經(jīng)驗(yàn)豐富的職業(yè)經(jīng)理人公司負(fù)責(zé)日常的經(jīng)營(yíng)管理?；凇袄硇越?jīng)濟(jì)人”假設(shè)，二者的目標(biāo)取向存在一定的矛盾,公司所有者最求實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化，而公司治理層最求自身利益最大化。治理層為了完成股東的“受托經(jīng)營(yíng)責(zé)任”就有可能提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告,導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真。
（二）公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
公司經(jīng)營(yíng)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素有：一是聘請(qǐng)的經(jīng)理層管理團(tuán)隊(duì)經(jīng)營(yíng)能力素質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)，如果經(jīng)理層經(jīng)營(yíng)方向不符合公司戰(zhàn)略，不履行忠實(shí)、勤勉義務(wù)，只關(guān)注短期利益，忽視長(zhǎng)期利益，那么其所提供的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量必將大打折扣。二是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),由于企業(yè)的行業(yè)性質(zhì)、外部宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、企業(yè)的規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)形式不同,其面臨著運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)也不同,多數(shù)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終的表現(xiàn)載體是會(huì)計(jì)信息,從而影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
（三）執(zhí)行層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
一是會(huì)計(jì)從業(yè)人員個(gè)人職業(yè)道德修養(yǎng)的風(fēng)險(xiǎn)。缺乏職業(yè)素養(yǎng)的會(huì)計(jì)人員,其經(jīng)辦業(yè)務(wù)提供會(huì)計(jì)信息的可靠性較低。二是從業(yè)人員專業(yè)能力的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)從業(yè)人員的專業(yè)能力是制約會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要因素。只有具備了高水平的專業(yè)能力和職業(yè)道德修養(yǎng)才能減少日常業(yè)務(wù)處理差錯(cuò)率,進(jìn)而降低會(huì)計(jì)信息質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。
（四）技術(shù)層面的風(fēng)險(xiǎn)因素。
技術(shù)層面上的風(fēng)險(xiǎn)主要有兩個(gè)部分：一是人工執(zhí)行的控制可能帶來(lái)特有風(fēng)險(xiǎn),包括人工操作可能被規(guī)避、忽視或更改而且可能不具備連貫性;由此容易出現(xiàn)簡(jiǎn)單的錯(cuò)誤和過(guò)失。二是信息系統(tǒng)在一定程度上減少人為操作因素，但也可能會(huì)帶來(lái)的`一定的風(fēng)險(xiǎn),包括系統(tǒng)存在漏洞未能對(duì)日常的業(yè)務(wù)做出正確處理;敏感信息被非授權(quán)用戶獲取，造成信息泄密；缺乏對(duì)信息系統(tǒng)操作人員的嚴(yán)密監(jiān)控，可能導(dǎo)致舞弊和計(jì)算機(jī)犯罪。
在企業(yè)內(nèi)部控制五大基本目標(biāo)中，其中目標(biāo)之一就是要合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)信息真實(shí)完整，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)完整依賴于會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和相關(guān)性。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，會(huì)計(jì)信息是企業(yè)內(nèi)部信息重要內(nèi)容，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資金流動(dòng)的綜合反映。由于會(huì)計(jì)信息反映了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和盈利能力，是企業(yè)內(nèi)部和外部決策依據(jù)，因而要求會(huì)計(jì)信息必須真實(shí)地反映所有與企業(yè)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)往來(lái)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確地披露業(yè)務(wù)的真實(shí)內(nèi)容。因此建立在正確會(huì)計(jì)信息基礎(chǔ)上的經(jīng)濟(jì)決策行為，其決策質(zhì)量較高；而不真實(shí)的會(huì)計(jì)信息，將導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)決策行為從初始就承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理內(nèi)控流程中會(huì)計(jì)信息全過(guò)程的管理與控制，全面梳理財(cái)務(wù)管理過(guò)程中涉及的會(huì)計(jì)信息可能存在的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，應(yīng)用內(nèi)部控制的基本思想與理論，提出有效的內(nèi)部控制措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。
（一）完善控制環(huán)境，營(yíng)造會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍。
內(nèi)部控制環(huán)境是內(nèi)部控制措施執(zhí)行的基礎(chǔ)。營(yíng)造良好的會(huì)計(jì)信息內(nèi)控氛圍必須從狠抓財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德建設(shè)、提升專業(yè)能力勝任水平、完善制度體系等三個(gè)方面入手，為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管控與提升營(yíng)造了良好的氛圍。會(huì)計(jì)職業(yè)道德的好壞直接影響會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，進(jìn)而影響整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展秩序。財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的高低在很大程度上依賴于財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。完善的制度體系為會(huì)計(jì)信息質(zhì)量提供制度保證。
（二）從源頭上提高會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。
企業(yè)所有的會(huì)計(jì)信息都來(lái)自于原始憑證，所以規(guī)范原始憑證，特別是自制原始憑證能夯實(shí)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理工作。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核力度，制定“費(fèi)用報(bào)銷審批單、付款審批單、員工借款單”等會(huì)計(jì)核算常用自制原始憑證標(biāo)準(zhǔn)格式，明確審批流程及責(zé)任，提高原始會(huì)計(jì)信息規(guī)范性。
（三）依托信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率。
集成憑證是指由成熟套裝軟件前端業(yè)務(wù)集成生成的部分項(xiàng)目類、物資類、人資類、成本類憑證；由企業(yè)報(bào)銷模塊集成生成的員工報(bào)銷憑證；該部分憑證全部由前端業(yè)務(wù)自動(dòng)生成，不需要錄入記賬憑證。其他通過(guò)財(cái)務(wù)人員手工錄入的記賬憑證均稱為非集成業(yè)務(wù)憑證。通過(guò)信息系統(tǒng)，提高會(huì)計(jì)憑證集成率能降低通過(guò)手工操作錯(cuò)誤率，從而杜絕會(huì)計(jì)記賬隨意性大、規(guī)范性不強(qiáng)等問(wèn)題。
（四）實(shí)現(xiàn)報(bào)表自動(dòng)生成，提升會(huì)計(jì)報(bào)告生成效率。
隨著企業(yè)信息化程度的不斷發(fā)展，企業(yè)應(yīng)當(dāng)構(gòu)建會(huì)計(jì)集中核算體系，實(shí)現(xiàn)賬務(wù)數(shù)據(jù)集中反映和會(huì)計(jì)政策集中控制。梳理各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，制定內(nèi)部交易協(xié)同規(guī)則，開(kāi)發(fā)憑證協(xié)同功能。制定財(cái)務(wù)與前端業(yè)務(wù)集成規(guī)則，全面實(shí)現(xiàn)前端業(yè)務(wù)生成會(huì)計(jì)憑證，依托中心數(shù)據(jù)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)各級(jí)財(cái)務(wù)報(bào)表由賬到表的靈活生成，全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)報(bào)表的自動(dòng)生成。
參考文獻(xiàn)：
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇六
自從新中國(guó)成立以來(lái)，每年中國(guó)從國(guó)外進(jìn)口煤炭數(shù)量巨大，為了飽和中國(guó)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展所帶來(lái)的煤炭需求，每年國(guó)內(nèi)會(huì)通過(guò)與國(guó)外煤炭?jī)?chǔ)存量較大的國(guó)家以貸款和交換的方式，與國(guó)外國(guó)家共同開(kāi)采煤礦，互惠互利，而這對(duì)于處于高速發(fā)展的現(xiàn)代化中國(guó)來(lái)說(shuō)遠(yuǎn)遠(yuǎn)還不能滿足。對(duì)此，國(guó)內(nèi)高新人才進(jìn)行了很多的新能源的開(kāi)發(fā)來(lái)取代煤炭在工業(yè)制造方面的作用，替代了部分，但在例如“煉鐵”等方面，對(duì)于煤炭的依賴還是很大，所以，煤炭企業(yè)的發(fā)展會(huì)相應(yīng)產(chǎn)生很多不確定性的變動(dòng)，對(duì)此，我們需要進(jìn)行精密的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)最大程度降低風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政方面的穩(wěn)定，資金能夠穩(wěn)定的流通，把損失和不確定性降到最低。
一、煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估所遇到的問(wèn)題。
煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，作為一種微觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，在會(huì)計(jì)評(píng)估行業(yè)來(lái)講，可以把煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分為兩種情況，一種是在企業(yè)進(jìn)行資金籌集時(shí)所出現(xiàn)的波動(dòng)，產(chǎn)生不確定性，另一種就是企業(yè)的財(cái)政收入和財(cái)務(wù)目前的情況的比例不成等比，對(duì)此，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是對(duì)于資金進(jìn)行合理有效的分配處理，最大程度較小損失，保證后續(xù)資金流動(dòng)穩(wěn)定發(fā)展。在對(duì)于煤炭企業(yè)進(jìn)行相關(guān)的投資、集資、分配相關(guān)利潤(rùn)等等的財(cái)務(wù)管理而對(duì)企業(yè)的盈利、發(fā)展這些地方產(chǎn)生一定的影響，在企業(yè)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)管理時(shí)需要詳細(xì)的分析每一個(gè)步驟，把不必要的影響降到最低。
其實(shí)，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行相關(guān)的劃分時(shí)，給出了不同的劃分，有投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)、資金分配風(fēng)險(xiǎn)、籌集資金風(fēng)險(xiǎn)、融資及現(xiàn)金等收支劃分，而面對(duì)煤炭企業(yè)的發(fā)展，隨著國(guó)家對(duì)于煤炭發(fā)展進(jìn)行相關(guān)的調(diào)整，給煤炭企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)會(huì)，同時(shí)也帶來(lái)了未知的風(fēng)險(xiǎn)，在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理時(shí)，需要根據(jù)國(guó)家給定的管理制度和需求進(jìn)行調(diào)整，并在財(cái)務(wù)管理方面給出最優(yōu)的處理方法，控制風(fēng)險(xiǎn)。
在對(duì)于煤炭企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估完成后，需要制定一套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，保證財(cái)政安全，能夠在遇到風(fēng)險(xiǎn)之前快速的找到風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源，及時(shí)的控制。在對(duì)于公司進(jìn)行相關(guān)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，我們就需要在對(duì)于進(jìn)行交易所面臨的環(huán)境、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制范圍、需求、資金運(yùn)作進(jìn)行科學(xué)有效地評(píng)估，把控在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)情況下對(duì)煤炭所產(chǎn)生的影響，進(jìn)而直接對(duì)公司財(cái)務(wù)發(fā)生威脅進(jìn)行攔截。
而對(duì)于投資項(xiàng)，也需要進(jìn)行周密的規(guī)劃，包括投資人，投資公司發(fā)展及資金鏈路的穩(wěn)定支出，投資人在公司管理方面的理念和該公司在社會(huì)中的影響力，每個(gè)小細(xì)節(jié)都會(huì)對(duì)投資產(chǎn)生影響，都會(huì)對(duì)公司財(cái)政管理產(chǎn)生動(dòng)蕩。而為了能夠很有把握的去進(jìn)行相關(guān)運(yùn)作，需要在公司建立一套合理的指標(biāo)體系，在進(jìn)行交易之前進(jìn)行指標(biāo)核對(duì)，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低，構(gòu)建完善的煤炭財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)，在遇到有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，會(huì)自動(dòng)進(jìn)行預(yù)知管理，把風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告自動(dòng)轉(zhuǎn)財(cái)政管理部門(mén)，進(jìn)行財(cái)務(wù)調(diào)整。而這一系列的管理都要圍繞煤炭企業(yè)的收支、債務(wù)來(lái)進(jìn)行，進(jìn)行各種分析，包括曲線分析、風(fēng)險(xiǎn)比率、趨勢(shì)及其它分析法，要詳細(xì)的計(jì)算對(duì)于煤炭企業(yè)所能保障的.比率，債務(wù)保障，利息保障，資金額度保障，根據(jù)計(jì)算數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整，形成平衡的財(cái)務(wù)。
三、進(jìn)行有效地財(cái)務(wù)評(píng)估，做好相應(yīng)的措施。
在對(duì)于煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)管理評(píng)估階段時(shí)，需要在風(fēng)險(xiǎn)來(lái)臨之前進(jìn)行通知，快速的采取有效地應(yīng)急措施，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的最大化財(cái)務(wù)損失進(jìn)行相關(guān)信息收集、處理、篩選，根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)情況，制定詳細(xì)有效地控制計(jì)劃，能夠有效地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的控制，把風(fēng)險(xiǎn)情況進(jìn)行終止或是調(diào)整。煤炭企業(yè)在進(jìn)行公司內(nèi)部業(yè)務(wù)或是其它公司業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)時(shí)，都是需要資金鏈的穩(wěn)定管理作為前提，保障能夠順利的運(yùn)行，在管理公司財(cái)政時(shí)，就需要制定相關(guān)流程，進(jìn)行規(guī)范化，科學(xué)有效地進(jìn)行持續(xù)性的發(fā)展，企業(yè)也就能穩(wěn)健的運(yùn)行。在通知風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式上，企業(yè)內(nèi)部需要根據(jù)實(shí)際情況，采取相應(yīng)的方式，制定預(yù)警警報(bào)，能夠第一時(shí)間把風(fēng)險(xiǎn)傳至管理人員手中，再在預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)分析過(guò)程中進(jìn)行計(jì)算評(píng)估，利用相關(guān)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，科學(xué)的根據(jù)公司財(cái)務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)來(lái)進(jìn)行處理，確保企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)時(shí)穩(wěn)定發(fā)展。
在進(jìn)行煤炭企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)攔截并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，會(huì)遇到很多的不確定性，在對(duì)于煤炭企業(yè)面向社會(huì)進(jìn)行運(yùn)營(yíng)時(shí)，周邊的環(huán)境，國(guó)家的國(guó)情，世界經(jīng)融危機(jī)等等大事件是不可控制的，這些在對(duì)于人為上還是很難控制的，可作為不確定的因素存在，根本無(wú)法作為依據(jù)來(lái)判斷，就像地震海嘯這些天災(zāi)，不能為人為來(lái)改變實(shí)情，只能夠根據(jù)事件發(fā)生時(shí)所帶來(lái)的最大損失來(lái)進(jìn)行分析，把最大損失降到最低，在煤炭企業(yè)的財(cái)務(wù)管理方面，也只能做到預(yù)警處理，發(fā)現(xiàn)情況時(shí)進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)評(píng)估，利用有限的資源和數(shù)據(jù)進(jìn)行管控，盡量降低損失，對(duì)于這些不確定因素，最好的方式就是采取預(yù)警分析機(jī)制的加強(qiáng)管理運(yùn)營(yíng)，能夠事先發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行企業(yè)相關(guān)煤炭業(yè)務(wù)的管控，縮小交易損失，縮小運(yùn)營(yíng)范圍，資金的合理分配，保障資金鏈的正常供應(yīng)，資金最小化損失，把不必要的資金支出排除，把控資金正常周轉(zhuǎn)公司主要的業(yè)務(wù)，保障公司有條不紊的進(jìn)行交易發(fā)展。
五、財(cái)務(wù)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)損失報(bào)告。
在進(jìn)行煤炭相關(guān)的交易時(shí)，同時(shí)也就帶有來(lái)自不同區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)，有盈利也就會(huì)出現(xiàn)虧損，而一套很好的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制將會(huì)對(duì)于造成不同的損失，對(duì)于相對(duì)應(yīng)的損失，也就會(huì)在公司資金方面產(chǎn)生影響，這就是投資，時(shí)刻需要防止風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，在對(duì)于不可挽回的損失局面下時(shí)，已經(jīng)做不了什么來(lái)挽救，最有效的方式就是進(jìn)行該次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，進(jìn)行詳細(xì)的分析，把本次損失所產(chǎn)生的因素記錄下來(lái)，在公司運(yùn)營(yíng)管理方面所產(chǎn)生的動(dòng)蕩進(jìn)行分析，總結(jié)這次損失的詳細(xì)報(bào)告，進(jìn)行存檔，作為一次依據(jù)來(lái)進(jìn)行建立一套類似風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，在下次遇到此類風(fēng)險(xiǎn)，能夠很快的找到相關(guān)處理的數(shù)據(jù)，仿照此次損失所進(jìn)行的處理機(jī)制進(jìn)行相關(guān)的處理措施，逐漸的進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制強(qiáng)化、完善。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告時(shí)，我們需要非常詳細(xì)，包括外部環(huán)境因素、合作公司及企業(yè)、出現(xiàn)問(wèn)題的最主要因素、運(yùn)行業(yè)務(wù)所遇到的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的不當(dāng)之處、社會(huì)煤炭交易發(fā)展的現(xiàn)狀等，盡量做到完善，把每個(gè)會(huì)產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的因素都要考慮到，完整的寫(xiě)在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告中。
六、煤炭企業(yè)內(nèi)部管理。
在對(duì)于財(cái)務(wù)管理時(shí)，企業(yè)內(nèi)部的完善的運(yùn)行管理機(jī)制也是非常重要的，企業(yè)發(fā)展迅速，公司內(nèi)部消費(fèi)也就跟著漲大，在很多方面都需要資金來(lái)進(jìn)行維持相關(guān)的機(jī)制，所以，公司需要進(jìn)行很合理的約束和監(jiān)督機(jī)制，最好是有一個(gè)監(jiān)管部門(mén)，專門(mén)負(fù)責(zé)企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的穩(wěn)定和分配的合理性，防止內(nèi)部出現(xiàn)資金濫用，防范其它一些的不當(dāng)行為造成公司財(cái)務(wù)的損失。所以，在內(nèi)部會(huì)計(jì)管理方面，公司可進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，把公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告等相關(guān)知識(shí)重點(diǎn)在培訓(xùn)課堂上進(jìn)行分享，提高公司內(nèi)部人員的自我管理和素養(yǎng)的提升，提高對(duì)公司財(cái)務(wù)管理的能力，能夠有效地對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析處理，確保了企業(yè)資金的安全，確保公司財(cái)務(wù)記賬方面的真實(shí)性，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)公司內(nèi)部管理制度。在企業(yè)內(nèi)部管理制度的加強(qiáng)過(guò)程中，企業(yè)就需要對(duì)公司內(nèi)部職位及所對(duì)應(yīng)的職責(zé)分清楚，從上到下，層層管理，每部分人負(fù)責(zé)相應(yīng)的管理，形成很強(qiáng)的阻止架構(gòu)，在人事管理方面需要很好的分配職責(zé)，能夠物盡其用，在對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行運(yùn)行時(shí)采取一定的流程來(lái)管理，例如“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析―提交報(bào)告―報(bào)告審計(jì)―資金分配―業(yè)務(wù)資金流程”等，一步一步來(lái)確保財(cái)務(wù)的使用得當(dāng)。最終把此次業(yè)務(wù)所需要的最低資金通過(guò)分析管理來(lái)做個(gè)評(píng)估，確保后續(xù)企業(yè)運(yùn)行正常。
隨著世界經(jīng)濟(jì)快速進(jìn)步，煤炭的運(yùn)作越來(lái)越大，煤炭企業(yè)也越來(lái)越多，在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力也變得很大，包括煤炭勘測(cè)開(kāi)采等相關(guān)的技術(shù)也越來(lái)越要求高智能，我們?cè)谶M(jìn)行運(yùn)行時(shí)，就需要把握機(jī)會(huì)，能夠得到更多的業(yè)務(wù)，在很多的招投標(biāo)過(guò)程中，招標(biāo)公司也會(huì)根據(jù)投標(biāo)公司的相關(guān)情況以及公司的資金鏈的管理和飽和來(lái)進(jìn)行招投標(biāo)，符合相關(guān)開(kāi)發(fā)的用戶才會(huì)有機(jī)會(huì)進(jìn)行投標(biāo)。一套強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，能夠在公司進(jìn)行業(yè)務(wù)辦理時(shí)相對(duì)于順利，在正式接管該項(xiàng)目時(shí)能夠無(wú)后顧之憂，企業(yè)也能夠產(chǎn)生很高的效益，所以，在企業(yè)進(jìn)行投標(biāo)之前，需要對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，查看項(xiàng)目從進(jìn)行需求分析到完工大致需要多少資金，能夠以最有力的方式來(lái)進(jìn)行項(xiàng)目的完工并保證質(zhì)量的優(yōu)化。七、結(jié)束語(yǔ)綜上所述，煤炭企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，需要從公司內(nèi)部環(huán)境、業(yè)務(wù)管理機(jī)制、人員職責(zé)分配、財(cái)務(wù)使用流程審核再到外部運(yùn)行環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，整體找到合理的處理措施，把企業(yè)的財(cái)政用到實(shí)處，把不可控因素對(duì)財(cái)務(wù)損失降到最低，保障業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，公司內(nèi)部正常管理。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇七
1.1對(duì)象。
下城區(qū)疾控中心的32個(gè)病原微生物檢測(cè)項(xiàng)目。
1.2方法。
1.2.1評(píng)估內(nèi)容。
根據(jù)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》(gb19489—2008)及其他相關(guān)法律、法規(guī)和世界衛(wèi)生組織等權(quán)威機(jī)構(gòu)發(fā)布的指南，對(duì)病原微生物危害程度分類、特性、來(lái)源、傳染性、傳播途徑、易感性、潛伏期、劑量—效應(yīng)關(guān)系、致病性、在環(huán)境中的穩(wěn)定性、流行病學(xué)特征，預(yù)防措施和治療措施，實(shí)驗(yàn)室設(shè)施和設(shè)備，人員、實(shí)驗(yàn)方法、危險(xiǎn)材料、實(shí)驗(yàn)器材、廢棄物處理和突發(fā)事件應(yīng)急控制等要素進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。
1.2.2評(píng)估過(guò)程。
微生物檢測(cè)人員收集病原微生物背景資料和信息，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，并編制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。中心生物安全委員會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)進(jìn)行校核，并組織專家評(píng)審。
從采樣到分離、檢測(cè)、鑒定等整個(gè)實(shí)驗(yàn)過(guò)程和實(shí)驗(yàn)活動(dòng)中每個(gè)環(huán)節(jié)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行一一識(shí)別，針對(duì)存在的風(fēng)險(xiǎn)，逐項(xiàng)進(jìn)行分析、評(píng)估，并提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，包括必須使用國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等經(jīng)過(guò)確認(rèn)的方法進(jìn)行檢測(cè)，病原微生物感染性材料操作必須在生物安全柜內(nèi)進(jìn)行，采樣檢測(cè)時(shí)必須正確穿戴個(gè)人防護(hù)用品，檢測(cè)人員必須具備專業(yè)背景知識(shí)和滿足生物安全培訓(xùn)要求，生物安全設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備的正確使用、檢定、校準(zhǔn)及維護(hù)，菌(毒)株使用、保存、銷毀及運(yùn)輸?shù)囊?guī)范，不同廢棄物具體分類處理要求等。
以病原微生物概述、病原微生物檢測(cè)相關(guān)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、人員風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、其他風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制風(fēng)險(xiǎn)的措施以及評(píng)估結(jié)論為主線，編寫(xiě)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告。評(píng)估結(jié)論主要明確所涉及病原微生物的危害等級(jí)、需要的實(shí)驗(yàn)室防護(hù)等級(jí)以及個(gè)體防護(hù)等級(jí)等，并對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)活動(dòng)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，如人員、設(shè)施設(shè)備、實(shí)驗(yàn)方法、防護(hù)措施及自然災(zāi)害等方面是否能確保實(shí)驗(yàn)活動(dòng)正常安全地完成進(jìn)行簡(jiǎn)要總結(jié)。
1.2.5專家評(píng)審。
組織浙江省熟悉相關(guān)病原微生物特征、實(shí)驗(yàn)設(shè)施設(shè)備、操作規(guī)程及個(gè)體防護(hù)設(shè)備的不同領(lǐng)域?qū)＜遥瑢?duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審，并不斷修訂完善。
2結(jié)果。
根據(jù)收集的病原微生物相關(guān)資料和實(shí)際評(píng)估內(nèi)容，編制了風(fēng)疹病毒、麻疹病毒、人類免疫缺陷病毒、乙型腦炎病毒、漢坦病毒和甲、乙、丙、丁、戊型肝炎病毒、霉菌和酵母菌、梅毒螺旋體、鉤端螺旋體、腸球菌、溶血性鏈球菌、金黃色葡萄球菌、單核細(xì)胞增生李斯特菌、霍亂弧菌、副溶血性弧菌、變形桿菌、沙門(mén)菌、志賀菌、致瀉性大腸埃希菌、蠟樣芽孢桿菌、軍團(tuán)菌、小腸結(jié)腸炎耶爾森菌、腦膜炎奈瑟菌、淋病奈瑟菌、致病性嗜水氣單胞菌、空腸彎曲菌、銅綠假單胞菌、類志賀鄰單胞菌共32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，包括10個(gè)病毒、19個(gè)細(xì)菌、2個(gè)螺旋體和1個(gè)真菌。
2.2專家評(píng)審結(jié)果。
2013年12月邀請(qǐng)省、市級(jí)疾控中心病毒、微生物、毒理、流行病學(xué)和實(shí)驗(yàn)室質(zhì)量管理領(lǐng)域的7名資深專家對(duì)32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。專家們肯定了課題組風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的先進(jìn)性、評(píng)估內(nèi)容的完整性、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告的規(guī)范性和評(píng)估體系的可行性，并提出4條修改意見(jiàn)和建議:。
(3)應(yīng)注意到同一種病原微生物在不同實(shí)驗(yàn)活動(dòng)時(shí)潛在的危險(xiǎn)性不同;。
(4)危害程度分類相同的`不同種病原微生物對(duì)工作人員可能產(chǎn)生的危害不同。課題組按照專家意見(jiàn)重新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行修訂并邀請(qǐng)專家再次審核修訂的評(píng)估報(bào)告，認(rèn)為這32個(gè)病原微生物實(shí)驗(yàn)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告對(duì)目前生物安全實(shí)驗(yàn)室，特別是疾控系統(tǒng)的二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義。
3討論。
生物安全研究的核心就是病原微生物的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。隨著生物技術(shù)的發(fā)展，世界衛(wèi)生組織2004年最新版《實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》(第3版)，增加了危險(xiǎn)度評(píng)估、重組dna技術(shù)的安全利用、感染性物質(zhì)運(yùn)輸及生物安全保障等新內(nèi)容。美國(guó)疾控中心和國(guó)立衛(wèi)生研究院在《微生物學(xué)與生物醫(yī)學(xué)實(shí)驗(yàn)室生物安全手冊(cè)》中指出，生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估還應(yīng)包括對(duì)實(shí)驗(yàn)工作人員經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際工作能力的評(píng)價(jià)。瑞典傳染病控制所作為世界衛(wèi)生組織生物安全合作中心，2007年前就建立了一套較為系統(tǒng)而全面的實(shí)驗(yàn)室生物安全評(píng)估體系。澳大利亞、新西蘭等其他發(fā)達(dá)國(guó)家也都建立了實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)。
我國(guó)實(shí)驗(yàn)室生物安全工作于2004年sars實(shí)驗(yàn)室感染事件后才真正得到廣泛關(guān)注與重視，各實(shí)驗(yàn)室依照國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，開(kāi)始逐步規(guī)范實(shí)驗(yàn)室安全管理工作，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室軟硬件建設(shè)，實(shí)驗(yàn)室生物安全管理工作也得到快速發(fā)展。我國(guó)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)《實(shí)驗(yàn)室生物安全通用要求》明確提出對(duì)實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的要求。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估作為生物安全管理的最重要內(nèi)容之一，越來(lái)越受到重視。下城區(qū)疾控中心實(shí)際檢測(cè)的32個(gè)病原微生物，對(duì)實(shí)際操作的所有實(shí)驗(yàn)活動(dòng)及實(shí)驗(yàn)過(guò)程可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，提出針對(duì)性的控制措施，盡量減少工作人員暴露危險(xiǎn)，并使環(huán)境污染降到最低。經(jīng)專家評(píng)審后修訂的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告更加完善、規(guī)范，評(píng)估結(jié)論明確。風(fēng)險(xiǎn)管理和專家評(píng)估相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法切實(shí)可行。編制的32個(gè)病原微生物風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，是疾控系統(tǒng)二級(jí)生物安全實(shí)驗(yàn)室經(jīng)常檢測(cè)的病原微生物，對(duì)生物安全實(shí)驗(yàn)室具有普遍指導(dǎo)意義，能積極推動(dòng)實(shí)驗(yàn)室生物安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作的開(kāi)展。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇八
互聯(lián)網(wǎng)金融為解決中小企業(yè)融資難提供了新思路，中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的轉(zhuǎn)型時(shí)期，融資難問(wèn)題更為突出。解決互聯(lián)網(wǎng)金融下中小企業(yè)融資問(wèn)題的關(guān)鍵，要結(jié)合社會(huì)各界力量。
3.1規(guī)范網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)。
網(wǎng)絡(luò)融資在緩解中小企業(yè)融資難的同時(shí)也帶來(lái)諸多問(wèn)題，監(jiān)管部門(mén)要著眼于加強(qiáng)對(duì)網(wǎng)絡(luò)融資平臺(tái)的規(guī)范引導(dǎo)，破除網(wǎng)絡(luò)融資業(yè)務(wù)不規(guī)范、不安全的隱患。當(dāng)前p2p平臺(tái)的備案制改革正在推進(jìn)，加強(qiáng)p2p行業(yè)監(jiān)管、積極主動(dòng)防范風(fēng)險(xiǎn)，有利于保障借貸雙方的合法權(quán)益。互聯(lián)網(wǎng)金融出現(xiàn)時(shí)間短，發(fā)展迅猛，出現(xiàn)了大量糾紛問(wèn)題，各契約方之間的權(quán)利地位尚不完全明確融資糾紛處理亟待法律依據(jù)。對(duì)于中小企業(yè)眾籌與非法籌資的界限劃分等問(wèn)題關(guān)系到互聯(lián)網(wǎng)融資方式的合法化規(guī)范化。
3.2建設(shè)網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。
中小企業(yè)網(wǎng)絡(luò)融資的長(zhǎng)期發(fā)展亟待建立完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。網(wǎng)絡(luò)融資方式下中小企業(yè)隱瞞信息形成的道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題和銀行因信息不對(duì)稱，而做出逆向選擇的問(wèn)題仍然普遍存在。電子商務(wù)平臺(tái)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)級(jí)進(jìn)行大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)進(jìn)行信用的分析，有助于推動(dòng)構(gòu)建完善的網(wǎng)絡(luò)借貸信用體系。例如利用在網(wǎng)絡(luò)交易中的信譽(yù)大數(shù)據(jù)進(jìn)行借貸風(fēng)險(xiǎn)分析。網(wǎng)絡(luò)融資模式追求規(guī)模的同時(shí)應(yīng)重視對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的控制，降低企業(yè)貸款門(mén)檻可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)上升，最終將不利于解決中小企業(yè)融資難問(wèn)題。
3.3拓展互聯(lián)網(wǎng)融資渠道降低融資成本。
金融科技的發(fā)展帶來(lái)融資方式不斷創(chuàng)新，面對(duì)其他融資渠道的競(jìng)爭(zhēng)，p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式急需在滿足中小企業(yè)用戶的期望的同時(shí)降低費(fèi)率，從而降低中小企業(yè)融資成本。中小企業(yè)要在互聯(lián)網(wǎng)金融下合理選擇融資途徑，比較內(nèi)外部資金的利用效率，謀求企業(yè)資金利用最優(yōu)化，在重視利用內(nèi)部融資的基礎(chǔ)上，充分利用互聯(lián)網(wǎng)金融模式拓展融資，借助商業(yè)銀行的貸款同時(shí)，根據(jù)自身需求，結(jié)合電子商務(wù)，合理利用大數(shù)據(jù)-電商平臺(tái)融資模式、p2p網(wǎng)絡(luò)貸款平臺(tái)模式、眾籌融資模式,能夠有效降低融資成本，從而提高融資效率以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下融資新變化。
參考文獻(xiàn)。
［1］蔡苓.破解我國(guó)中小企業(yè)融資難問(wèn)題研究——基于商業(yè)銀行“投貸聯(lián)動(dòng)”視角的分析［j］.上海經(jīng)濟(jì)研究,2016（3）。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇九
1.審計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性。首先，國(guó)外貸援款項(xiàng)目涉及到農(nóng)業(yè)、環(huán)保、醫(yī)療衛(wèi)生、水利、節(jié)能融資、鐵路、機(jī)場(chǎng)、電力和林業(yè)等眾多領(lǐng)域，審計(jì)這些領(lǐng)域需要較強(qiáng)的專業(yè)、技術(shù)知識(shí)。然而，這些審計(jì)項(xiàng)目主要是由各審計(jì)機(jī)關(guān)的外資審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)，外資審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)相對(duì)審計(jì)項(xiàng)目行業(yè)眾多而言比較單一，當(dāng)然審計(jì)人員的知識(shí)也不可能涵蓋所有領(lǐng)域，一個(gè)主審?fù)?fù)責(zé)較多不同行業(yè)項(xiàng)目的審計(jì)，這對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制來(lái)說(shuō)是非常不利的。其次，國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)是一種比較綜合性的審計(jì)，不僅僅是財(cái)務(wù)收支方面的審計(jì)，更多的還包含整個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行情況的審計(jì)。項(xiàng)目的整個(gè)執(zhí)行情況所涵蓋的內(nèi)容非常之多，如項(xiàng)目的立項(xiàng)是否符合規(guī)定，項(xiàng)目單位內(nèi)控是否健全，項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程中的招投標(biāo)是否規(guī)范，項(xiàng)目執(zhí)行單位職責(zé)履行情況以及項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，是否發(fā)揮預(yù)定效益等。這種多環(huán)節(jié)、內(nèi)容復(fù)雜的審計(jì)很難做到面面俱到，客觀上容易產(chǎn)生審計(jì)“盲點(diǎn)”，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
2.公證審計(jì)方式的特殊性。由于受審計(jì)時(shí)間和審計(jì)資源等因素的限制，國(guó)外貸援款項(xiàng)目公證審計(jì)往往采取抽查的方式進(jìn)行審計(jì)。這種抽查體現(xiàn)在兩方面：一方面是當(dāng)涉及到的財(cái)務(wù)收支資金量較大的時(shí)候，公證審計(jì)往往根據(jù)審計(jì)方案中確定的重要性水平和對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估采取抽查一定比例的方式進(jìn)行審計(jì)；另一方面，國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)往往涉及到全國(guó)眾多的項(xiàng)目執(zhí)行單位，在每年的審計(jì)中只能覆蓋一部分。如中國(guó)結(jié)核病控制項(xiàng)目涉及到全國(guó)16個(gè)省的1400多個(gè)縣，在每年的審計(jì)中只能抽取一定比例的項(xiàng)目執(zhí)行單位進(jìn)行審計(jì)。雖然是以抽查方式進(jìn)行的審計(jì)，但是我們?cè)诎l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的時(shí)候卻是對(duì)項(xiàng)目的整個(gè)會(huì)計(jì)報(bào)表及項(xiàng)目執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)，這必然就會(huì)存在潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.審計(jì)任務(wù)集中。國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)大部分要求在6月30日之前出具中英文審計(jì)報(bào)告，項(xiàng)目單位一般3月份左右才能結(jié)賬并編制完相應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表，審計(jì)人員進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的時(shí)間一般都在3月底4月初，審計(jì)時(shí)間加出具中英文報(bào)告時(shí)間也就不到三個(gè)月。而且，國(guó)外貸援款項(xiàng)目實(shí)施地點(diǎn)往往都比較分散，點(diǎn)多面廣，審計(jì)人員不得不在路途上耗費(fèi)相當(dāng)多的寶貴時(shí)間。而且大部分審計(jì)機(jī)關(guān)外資審計(jì)人員相對(duì)缺乏，因此在審計(jì)中還不得不大量借用會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員，相當(dāng)一部分項(xiàng)目所借用會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員的數(shù)量都超過(guò)審計(jì)機(jī)關(guān)自身外資審計(jì)人員數(shù)量。然而，會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)人員對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)相對(duì)陌生，其審計(jì)方式、審計(jì)思維都有一定局限性，其發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的能力也嚴(yán)重不足。過(guò)多依靠事務(wù)所人員進(jìn)行審計(jì)，必然會(huì)影響到項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量，留下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
4.世界銀行等國(guó)際金融組織對(duì)項(xiàng)目的管理方式導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)容易暴露。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)如果沒(méi)有最終暴露出來(lái)，從某種意義上說(shuō)其就不構(gòu)成風(fēng)險(xiǎn)威脅。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一是隨著時(shí)間的推移自然被暴露出來(lái)，二是被舉報(bào)或有關(guān)人員檢查發(fā)現(xiàn)后暴露出來(lái)。世界銀行等國(guó)際金融組織一般都對(duì)國(guó)外貸援款項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行相應(yīng)的檢查評(píng)估，有的項(xiàng)目還聘請(qǐng)相應(yīng)的專家組對(duì)所提交的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真檢查，甚至進(jìn)行再核實(shí)。另外，世界銀行等國(guó)際金融組織也會(huì)有相應(yīng)的財(cái)務(wù)專家和采購(gòu)專家等對(duì)項(xiàng)目情況進(jìn)行定期的檢查，檢查中完全可能發(fā)現(xiàn)審計(jì)人員沒(méi)有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。世界銀行這種管理方式?jīng)Q定了國(guó)外貸援款項(xiàng)目審計(jì)面臨的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)更大、更容易暴露。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十
國(guó)外系統(tǒng)項(xiàng)目軟件機(jī)器上，所安裝的專業(yè)殺毒軟件必須依據(jù)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)要求、符合客戶當(dāng)?shù)氐氖褂昧?xí)慣，并進(jìn)行激活、獲得許可，以保證項(xiàng)目在后續(xù)運(yùn)維使用期中，能得到殺毒軟件廠家支持、病毒庫(kù)能及時(shí)更新。國(guó)產(chǎn)殺毒軟件，諸如360、金山、瑞星等，在海外知名度要低于卡巴斯基、avast、小紅傘、諾頓這些老牌殺毒軟件，但國(guó)產(chǎn)殺毒軟件的優(yōu)勢(shì)是費(fèi)用相對(duì)較低。一般來(lái)說(shuō)，當(dāng)?shù)鼗驑I(yè)主的信息相關(guān)部門(mén)會(huì)出具準(zhǔn)用的殺毒軟件品牌列表。如果沒(méi)有這樣的列表，或合同供應(yīng)清單中未明確殺毒軟件的品牌型號(hào)，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中首先應(yīng)推薦國(guó)產(chǎn)殺毒軟件品牌，助推國(guó)產(chǎn)殺毒軟件的國(guó)際化。
針對(duì)上述海外信息系統(tǒng)軟件的系統(tǒng)及軟件的版權(quán)許可。中國(guó)承包商在大力拓展海外市場(chǎng)時(shí)，應(yīng)增強(qiáng)主動(dòng)防范軟件侵權(quán)糾紛的意識(shí)，在項(xiàng)目的最早期即展開(kāi)軟件版權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別工作并制定應(yīng)對(duì)措施，來(lái)有效提高項(xiàng)目的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，高質(zhì)量地達(dá)成項(xiàng)目目標(biāo)。
參考文獻(xiàn)：
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十一
內(nèi)容摘要:電力工程項(xiàng)目是一個(gè)系統(tǒng)復(fù)雜的項(xiàng)目，在實(shí)施中存在許多風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)主要包括經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該采取有效的措施來(lái)解決。電力工程企業(yè)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn);健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn);提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn);建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn);在電力工程項(xiàng)目施工全過(guò)程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。
隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和技術(shù)水平的提高，我國(guó)企業(yè)在國(guó)內(nèi)外的電力工程項(xiàng)目逐漸增多。電力工程項(xiàng)目在實(shí)施中常常遇到各種風(fēng)險(xiǎn)，使得項(xiàng)目的開(kāi)展產(chǎn)生這樣那樣的困難。研究電力工程項(xiàng)目中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)及其有效的解決措施對(duì)于電力工程企業(yè)的發(fā)展具有重要意義。
(一)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)是社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素對(duì)電力工程項(xiàng)目的影響，主要有資金成本和資金需求的不確定性以及資金周轉(zhuǎn)困難。電力工程項(xiàng)目是典型的資金密集型工程，建設(shè)周期長(zhǎng)，需求大。通常企業(yè)通過(guò)外部融資來(lái)獲取這些資金，這就使得資金來(lái)源要受制于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)因素，比如利率的變化。另外，電力工程項(xiàng)目技術(shù)要求高，工藝復(fù)雜，而且工期不穩(wěn)定，這些使得項(xiàng)目的不確定性比較大，導(dǎo)致資金需要也不確定，可能實(shí)際的支出與預(yù)定出入較大。電力工程企業(yè)如果沒(méi)有一定的資金管理能力，不能對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債及存貨進(jìn)行有效管理，就會(huì)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難，使項(xiàng)目不能順利開(kāi)展。
(二)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)有自然環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)，也有政策環(huán)境方面的風(fēng)險(xiǎn)。自然環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)一般是不可抗拒力，包括地震、海嘯、臺(tái)風(fēng)和暴雨等。電力施工地的氣候條件對(duì)項(xiàng)目的開(kāi)展有一定的影響。電力工程項(xiàng)目管理者一般都能考慮到正常的氣候條件，但對(duì)于非正常的氣候條件往往重視不夠。自然災(zāi)害對(duì)電力工程項(xiàng)目的打擊是災(zāi)難性的，它不僅可能使項(xiàng)目工期延誤，還可能對(duì)項(xiàng)目利潤(rùn)造成重大影響。政策環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)主要是法律法規(guī)的許可和政府政策的變動(dòng)性。電力工程項(xiàng)目的實(shí)施必須得到政府部門(mén)的批準(zhǔn)，所以法律法規(guī)是否許可這個(gè)項(xiàng)目就比較重要。只有符合國(guó)家的法律法規(guī)才能順利得到審批。政府的發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策等都會(huì)影響電力工程項(xiàng)目的實(shí)施和收益。
(三)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目對(duì)技術(shù)的要求一般比較高，因此如果技術(shù)與電力工程項(xiàng)目匹配度不高或者技術(shù)的綜合應(yīng)用不好，就會(huì)產(chǎn)生技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。
(四)管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)主要有合同管理風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)、組織管理風(fēng)險(xiǎn)、人員管理風(fēng)險(xiǎn)和安全管理風(fēng)險(xiǎn)。
(五)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)是與電力工程項(xiàng)目相關(guān)的社會(huì)各方對(duì)項(xiàng)目造成的影響。這些影響主要存在于項(xiàng)目規(guī)劃、項(xiàng)目招投標(biāo)、征地拆遷和項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等環(huán)節(jié)中。
(一)加強(qiáng)電力工程項(xiàng)目成本管理，科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，有效避免電力工程項(xiàng)目勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)，以降低經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目施工的成本名目眾多，所以電力工程項(xiàng)目通常采取成本預(yù)算制。常見(jiàn)的名目有人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械費(fèi)等。項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)人員對(duì)這些費(fèi)用開(kāi)展控制和協(xié)調(diào)，他們會(huì)有一定的額度。加強(qiáng)成本管理的一種有效的方法就是讓項(xiàng)目管理人員做好項(xiàng)目成本的管理工作。然而，管理水平只是影響施工成本的一個(gè)要素，工程質(zhì)量、工程工期、材料和人工價(jià)格等都會(huì)對(duì)施工成本造成影響。在實(shí)際中，切實(shí)改善電力項(xiàng)目成本管理的有效措施有兩個(gè):第一，設(shè)立專門(mén)的電力工程項(xiàng)目成本管理機(jī)構(gòu)來(lái)進(jìn)行成本管理，明確機(jī)構(gòu)的職責(zé)，完善機(jī)構(gòu)考核機(jī)制;第二，如果想制定更明確具體的措施來(lái)控制和降低成本，就應(yīng)該及時(shí)了解準(zhǔn)確真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的具體支出及其變化趨勢(shì)有大致的掌握。只有科學(xué)謀劃項(xiàng)目資金運(yùn)作，將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照，對(duì)費(fèi)用支出和項(xiàng)目進(jìn)度開(kāi)展同步監(jiān)控，才能使電力工程項(xiàng)目正常進(jìn)行，保證資金的供應(yīng)。將項(xiàng)目資金運(yùn)作與電力工程項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行匹配和對(duì)照時(shí)，要注意以下方面。第一，在電力工程項(xiàng)目支付和計(jì)價(jià)上，要盡可能縮短中間環(huán)節(jié)的間隔，向業(yè)主報(bào)送資料要及時(shí);第二，在電力工程項(xiàng)目的采購(gòu)上，要對(duì)采購(gòu)時(shí)間作出合理安排，使其符合工程進(jìn)度，盡量避免提前采購(gòu);第三，弄清市場(chǎng)行情，對(duì)項(xiàng)目資金作合理分配，以降低資金運(yùn)作難度?，F(xiàn)在，中國(guó)勞動(dòng)力的工資不斷上漲，電力工程項(xiàng)目要注意防范勞動(dòng)力成本風(fēng)險(xiǎn)。
(二)健全電力工程項(xiàng)目法律法規(guī)，加大政府監(jiān)管力度，做好自然災(zāi)害的預(yù)防工作，以降低環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。在電力工程項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，應(yīng)該依法辦事、在地方開(kāi)展有效的宣傳工作，以增強(qiáng)當(dāng)?shù)孛癖妼?duì)工程的理解和支持;應(yīng)對(duì)施工人員進(jìn)行教育，讓其了解并尊重地方的風(fēng)俗習(xí)慣;政府要加強(qiáng)對(duì)有關(guān)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，使工程能產(chǎn)生綜合效益，兼顧當(dāng)前利益和長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。電力工程施工企業(yè)和招標(biāo)單位在招標(biāo)文件中應(yīng)該將不可抗拒力寫(xiě)進(jìn)有關(guān)條款。如果工程施工過(guò)程出現(xiàn)了由不可抗拒力導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，那這個(gè)界定就會(huì)有很重要的作用。不可抗拒力一般是指地震、海嘯和山洪等難以預(yù)測(cè)的自然災(zāi)害。
(三)提高電力工程設(shè)計(jì)和施工水平，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法，以降低技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。要想有效規(guī)避電力工程項(xiàng)目中的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，第一，要做好電力工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)，提高設(shè)計(jì)水平和質(zhì)量。這有利于提高電力工程項(xiàng)目的質(zhì)量，有利于防止項(xiàng)目重返修和工期延誤的出現(xiàn)，有利于提高工程項(xiàng)目的利潤(rùn)率。第二，提高電力工程施工技術(shù)水平，保證項(xiàng)目的正常運(yùn)作。電力工程施工技術(shù)水平應(yīng)該符合項(xiàng)目設(shè)計(jì)所要求的技術(shù)水準(zhǔn)，并能在施工工程中吸收國(guó)內(nèi)先進(jìn)的技術(shù)，根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)，進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。第三，改進(jìn)電力工程技術(shù)管理方法。項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、實(shí)施、控制和保障是電力工程項(xiàng)目技術(shù)方法必須要考慮的因素。建設(shè)施工企業(yè)要逐步增強(qiáng)自己的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，制定出電力工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制與管理的方案，采取積極的措施防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
(四)建立專業(yè)的工程項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)，提高電力工程項(xiàng)目組織機(jī)構(gòu)管理水平，做好企業(yè)文化建設(shè)，以降低管理風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目的管理應(yīng)該是精細(xì)化管理，精細(xì)到每一個(gè)施工環(huán)節(jié)，安排要合理科學(xué)，銜接好施工組織設(shè)計(jì)和各工序，對(duì)電力工程項(xiàng)目的成本進(jìn)行有效控制。團(tuán)結(jié)、高效的項(xiàng)目施工和管理團(tuán)隊(duì)是項(xiàng)目有效開(kāi)展和最終圓滿成功的一個(gè)重要保障。為此，應(yīng)該提高電力工程項(xiàng)目的團(tuán)隊(duì)合作能力，使項(xiàng)目成員全身心做好電力項(xiàng)目中的本職工作，使團(tuán)隊(duì)成員互相愛(ài)護(hù)和團(tuán)結(jié)，讓成員有良好的歸屬感和責(zé)任感，使施工人員和管理人員工作舒心。許多電力工程項(xiàng)目的企業(yè)的.最大缺點(diǎn)就是自身的文化建設(shè)不到位，影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。企業(yè)做好文化建設(shè)，可以使資深的企業(yè)技術(shù)施工人員把優(yōu)秀的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)傳承下去，使企業(yè)保持良好的業(yè)績(jī)和口碑，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)該做好以人為本，樹(shù)立人本理念，協(xié)調(diào)好企業(yè)發(fā)展與員工發(fā)展的關(guān)系，以完美的發(fā)展前景去鼓舞人，以和諧的環(huán)境去培養(yǎng)人，使員工在企業(yè)發(fā)展的同時(shí)實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展。這樣才能發(fā)揮員工的潛能和積極性，才能為企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的文化環(huán)境。
(五)在電力工程項(xiàng)目施工全過(guò)程中做好與社會(huì)相關(guān)各方的溝通，妥善解決出現(xiàn)的矛盾，以降低社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。電力工程項(xiàng)目企業(yè)一是要與業(yè)主保持溝通，對(duì)業(yè)主的管理意圖和預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行了解和掌握，及時(shí)向業(yè)主匯報(bào)項(xiàng)目的進(jìn)度及資金使用情況，得到業(yè)主的支持和理解。二是做好分包商的溝通工作，使他們對(duì)項(xiàng)目管理團(tuán)隊(duì)的意圖和要求有充分的了解，讓他們主動(dòng)將自己的工作與項(xiàng)目目標(biāo)相契合;讓他們知道項(xiàng)目進(jìn)度和施工中的困難，保證他們聽(tīng)從安排。
參考文獻(xiàn):。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十二
在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，內(nèi)部控制作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容，通過(guò)內(nèi)部控制，能更好地實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)流程及運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的管理。在房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，通過(guò)建立完整、嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的防范，且對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升也具有極其重要的意義，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)具有重要的推動(dòng)作用。
一、國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問(wèn)題。
1.對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)認(rèn)識(shí)不足。
當(dāng)前，在國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中，將主要精力都放在房地產(chǎn)商品的開(kāi)發(fā)和銷售上，認(rèn)為內(nèi)部控制不能產(chǎn)生直接經(jīng)濟(jì)價(jià)值，對(duì)內(nèi)部控制制度建設(shè)不夠重視。加之對(duì)內(nèi)部控制制度缺乏深入的認(rèn)識(shí)，這就導(dǎo)致在內(nèi)部控制制度建設(shè)上只停留在一些基本的內(nèi)部控制操作上，沒(méi)有形成一個(gè)完整的制度體系。在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，多側(cè)重于事后控制，對(duì)事前的預(yù)防控制較為忽視，這就給內(nèi)部控制的`執(zhí)行帶來(lái)了較大影響。
2.對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和處置力度較小。
當(dāng)前，國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)沒(méi)有專門(mén)人員和機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中，每個(gè)人及每個(gè)部門(mén)只針對(duì)自己的工作采取一定的措施，缺乏全局性和系統(tǒng)性。部分企業(yè)自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏認(rèn)識(shí)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理工作缺乏積極性和系統(tǒng)性，不僅事前風(fēng)險(xiǎn)管理缺位，且在事中和事后風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在較強(qiáng)的隨意性。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理較為被動(dòng)，不能主動(dòng)識(shí)別、評(píng)估、管理和監(jiān)控企業(yè)的主要業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中存在著瞬時(shí)性和間斷性，且缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的定期復(fù)核和評(píng)估，導(dǎo)致房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避能力缺乏，不能有效適應(yīng)環(huán)境變化。
二、完善國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的措施。
（一）制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理要堅(jiān)持相關(guān)原則。
1.合法性原則。
企業(yè)制度建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)措施在制定時(shí)需要在法律法規(guī)框架內(nèi)進(jìn)行，因此，在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，制定內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理需要遵循合法性原則，從而保障制度的有效性。
2.全面性原則。
在符合內(nèi)部控制要素要求的前提下，業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)必須能覆蓋企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，并將業(yè)務(wù)流程中的關(guān)鍵控制點(diǎn)落實(shí)到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)，不得留有制度上的空白或遺漏。
3.審慎性原則。
企業(yè)制定內(nèi)部控制制度是為了能實(shí)現(xiàn)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，因此建立內(nèi)部控制制度時(shí)要保持審慎性的原則，確保能將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在許可的范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，并采取切實(shí)可行的控制措施來(lái)減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率和可能帶來(lái)的損壞。
4.前瞻性原則。
企業(yè)內(nèi)部控制制度需要具有良好的前瞻性，不僅要滿足企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的需求，且當(dāng)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境發(fā)生變化時(shí)，內(nèi)部控制制度能及時(shí)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整和完善，確保與企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、方針及管理要求相適應(yīng)。
（二）完善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境。
對(duì)企業(yè)管理者講，需要對(duì)內(nèi)部控制的重要性給予充分重視，強(qiáng)化自身內(nèi)部控制意識(shí)，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度得到有效落實(shí)和執(zhí)行，將內(nèi)部控制制度建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)長(zhǎng)期任務(wù)來(lái)抓。同時(shí)要履行好監(jiān)控、引導(dǎo)和監(jiān)督責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，建立統(tǒng)一的價(jià)值觀和道德標(biāo)準(zhǔn)，并制定員工行為準(zhǔn)則，認(rèn)真考慮企業(yè)的社會(huì)責(zé)任，合法、公平、公正地處理企業(yè)與利益相關(guān)各方的關(guān)系。
（三）構(gòu)筑嚴(yán)密的控防體系。
在房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，需要建立起重要的監(jiān)控防線，明確相關(guān)人員的業(yè)務(wù)權(quán)限及應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。同時(shí)還要強(qiáng)化監(jiān)督職能，在常規(guī)的會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)上，需要加強(qiáng)對(duì)各崗位及各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核查。另外，還要確保內(nèi)部審計(jì)的相對(duì)獨(dú)立性，通過(guò)對(duì)企業(yè)進(jìn)行常規(guī)稽核、離任審計(jì)、監(jiān)督審查企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表，還要對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)部門(mén)強(qiáng)化內(nèi)部控制，確保會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性。
（四）構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)管理控制框架和流程。
建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在組織上設(shè)立專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)管理崗位，并設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程，流程范圍覆蓋項(xiàng)目相關(guān)的各個(gè)部門(mén)。在風(fēng)險(xiǎn)控制框架中，風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)要從成本、進(jìn)度等指標(biāo)上設(shè)置不同的組織等級(jí)進(jìn)行處理。
三、結(jié)語(yǔ)。
內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理作為國(guó)有企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中不可或缺的重要部分，對(duì)企業(yè)管理水平的提升具有非常重要的意義，因此需要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制，完善內(nèi)部控制體系，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十三
不斷發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了巨大的發(fā)展機(jī)遇，但是在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，會(huì)計(jì)管理工作存在著一定的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作是對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的文字體現(xiàn)，它能夠更加直觀的表現(xiàn)出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，是企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中起到了決定性的作用。就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來(lái)看，在管理過(guò)程中仍舊存在一定的問(wèn)題，企業(yè)的管理者必須加大對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)的控制力度，采取科學(xué)合理的解決措施，以確保企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得生存及發(fā)展。
一、企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的重要性。
企業(yè)管理工作的核心內(nèi)容就是企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，其工作對(duì)企業(yè)的發(fā)展具有非常重要的作用。真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息能夠使企業(yè)資金正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，而且有助于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層做出正確的發(fā)展決策[1]。此外，通過(guò)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況，能夠讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)運(yùn)行中出現(xiàn)的差錯(cuò)，并作出及時(shí)的修正，避免給企業(yè)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。由此可以看出，企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中具有非常重要的'作用，所以對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)控制的方法進(jìn)行研究是非常有必要的。
二、企業(yè)會(huì)計(jì)管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
在我國(guó)很多企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)都非?？粗仄髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，而對(duì)于會(huì)計(jì)管理工作不夠重視，尤其是會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作[2]。很多企業(yè)特別是一些規(guī)模較小的企業(yè)，完全忽視了企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作，沒(méi)有建立專門(mén)的會(huì)計(jì)管理部門(mén)，企業(yè)的管理者嚴(yán)重缺乏會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中存在的資金風(fēng)險(xiǎn)或者發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)由于疏于管理而不斷的擴(kuò)大，使得企業(yè)受到嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)損失，阻礙的企業(yè)的發(fā)展。
目前，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作都只是停留在企業(yè)表面的財(cái)務(wù)工作，企業(yè)不具備完善的會(huì)計(jì)管理制度，缺乏明確的工作目標(biāo)，使得企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不能正常開(kāi)展。同時(shí)，沒(méi)有健全的管理制度來(lái)約束和監(jiān)督會(huì)計(jì)管理人員的會(huì)計(jì)管理工作，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作呈現(xiàn)出管理秩序混亂的現(xiàn)象，使得企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)不能夠?qū)崿F(xiàn)，企業(yè)的管理者也很難確定企業(yè)未來(lái)的發(fā)展規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展有一定的影響。
3.會(huì)計(jì)信息失真。
隨著信息化時(shí)代的到來(lái)，企業(yè)的很多生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都需要進(jìn)行信息的傳遞和溝通，但是由于企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作不理想，使得很多會(huì)計(jì)信息在傳遞和溝通的過(guò)程中失去的信息原本的意義，使得會(huì)計(jì)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象。首先，沒(méi)有對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本進(jìn)行合理的預(yù)算，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)成本缺失以至于不能正常的進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其次，缺乏嚴(yán)格的會(huì)計(jì)管理制度也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的會(huì)計(jì)信息缺乏準(zhǔn)確性和真實(shí)性。企業(yè)的會(huì)計(jì)信息一旦出現(xiàn)失真的現(xiàn)象就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的管理層不能夠準(zhǔn)確的對(duì)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃進(jìn)行修改和完善，最終使得企業(yè)不能夠長(zhǎng)足的發(fā)展。
4.會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)較低。
會(huì)計(jì)管理工作的質(zhì)量和會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)的高低有著非常重要的聯(lián)系。會(huì)計(jì)管理人員主要負(fù)責(zé)收集和整理企業(yè)的基本財(cái)務(wù)信息，并對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督，從而反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。但是就目前我國(guó)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作來(lái)看，很多企業(yè)的會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)都較低，專業(yè)技能水平也不高，在會(huì)計(jì)管理工作中缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)，嚴(yán)重缺乏專業(yè)的會(huì)計(jì)管理知識(shí)以及財(cái)務(wù)分析能力，沒(méi)有風(fēng)險(xiǎn)控制的意識(shí)，導(dǎo)致會(huì)計(jì)管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)控制工作不到位。
1.提升企業(yè)管理者對(duì)于會(huì)計(jì)管理中風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)管理者對(duì)于企業(yè)管理的模式也發(fā)生了巨大的改變，為了能夠讓企業(yè)得到長(zhǎng)足的發(fā)展，必須提升企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作的重視程度，建立科學(xué)合理的會(huì)計(jì)工作監(jiān)控制度和內(nèi)控制度，嚴(yán)格規(guī)劃企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作。全面分析財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)因素，從根源上做好風(fēng)險(xiǎn)控制工作。
2.建立健全的會(huì)計(jì)管理制度。
建立完善的會(huì)計(jì)管理制度，按照會(huì)計(jì)管理制度來(lái)開(kāi)展日常的會(huì)計(jì)管理工作，實(shí)行責(zé)任制的工作制度，將各項(xiàng)工作落實(shí)到具體的工作人員上，對(duì)于工作中出現(xiàn)的失誤能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和糾正，對(duì)會(huì)計(jì)管理人員或者企業(yè)員工的失職行為施以相應(yīng)的處罰，提高會(huì)計(jì)管理水平，從而使得企業(yè)的管理人員能夠更加高效的進(jìn)行企業(yè)管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，保證企業(yè)能夠可持續(xù)發(fā)展。
3.提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)。
企業(yè)應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)管理部門(mén)的實(shí)際情況，對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，從而提高會(huì)計(jì)管理人員的綜合素養(yǎng)，提升其專業(yè)技能水平，使其具有較高的職業(yè)道德水平，從而保障企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作能夠順利的開(kāi)展，降低企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作中存在的風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)束語(yǔ)。
綜上所述，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，為我國(guó)企業(yè)帶來(lái)了發(fā)展的機(jī)遇，企業(yè)的數(shù)量在不斷的增加，但是很多企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中不注重對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的開(kāi)展，在企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作中存在很多的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)的可持續(xù)發(fā)展。因此，企業(yè)的管理人員必須提高對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)控制的重視程度，建立健全的會(huì)計(jì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)，以確保企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)有效，從而使得企業(yè)的管理人員能夠根據(jù)會(huì)計(jì)信息作出科學(xué)合理的企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)管理的風(fēng)險(xiǎn)控制工作，能夠有效的減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，讓企業(yè)能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)。
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供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十四
當(dāng)前整個(gè)建筑工程隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)快速發(fā)展，規(guī)模越來(lái)越大，不少建筑施工企業(yè)同時(shí)兼管多個(gè)建筑工程項(xiàng)目，勢(shì)必會(huì)增加建筑投入。作為集經(jīng)濟(jì)和技術(shù)于一體的商業(yè)活動(dòng)，蘊(yùn)含的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)也隨之增大，為此加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控成為整個(gè)建筑業(yè)高度重視的課題之一。良好的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控能有效避免或降低由于各種因素導(dǎo)致的損失，強(qiáng)化建筑成本控制，從而提高建筑工程的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，還有助于實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理化管理目標(biāo)，有效解決投資膨脹問(wèn)題，為建筑施工企業(yè)謀求更多的經(jīng)濟(jì)效益，推動(dòng)長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展。但影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)源眾多，需要有針對(duì)性地采取風(fēng)險(xiǎn)管控措施，才能達(dá)到預(yù)期效果。
1影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素分析。
為了有效管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)先全面了解影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的具體因素，然而就每個(gè)因素提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施，才能達(dá)到預(yù)期管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的目的，給建筑施工企業(yè)帶來(lái)更大的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。眾所周知，建筑工程造價(jià)貫穿工程投資、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工等多個(gè)階段，在這個(gè)長(zhǎng)期、動(dòng)態(tài)管理體系中影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的因素有很多，主要包括人為因素、建筑技術(shù)因素和不可抗拒因素等三大類。其中人為因素歸根結(jié)底也是影響工程建筑技術(shù)的一大因素，因人為因素導(dǎo)致對(duì)建筑工程的錯(cuò)誤估計(jì)和判斷，會(huì)大大增加建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。建筑技術(shù)因素是最重要的建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)源，與建筑施工企業(yè)的施工技術(shù)息息相關(guān)，是否符合施工要求，是否達(dá)到施工標(biāo)準(zhǔn)會(huì)直接影響整個(gè)建筑工程質(zhì)量，甚至還可能增加工程后期改善的工程造價(jià)。為此，在建筑工程項(xiàng)目正式施工前，在考慮建筑本身各種因素的同時(shí)，選擇施工技術(shù)過(guò)硬的建筑施工單位至關(guān)重要，也是降低建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。而所謂的不可抗拒因素更多的是指自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等因素，尤其是自然災(zāi)害因素，如：暴雨、暴雪、冰雹、地震、臺(tái)風(fēng)、嚴(yán)寒等，會(huì)迫使建筑工程造價(jià)驟然上升，加大造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，基于此需要建筑施工單位提前做好各種不可抗拒因素的應(yīng)對(duì)措施，真正做到未雨綢繆,將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)控制在最低范圍。
供應(yīng)鏈金融風(fēng)險(xiǎn)控制論文篇十五
影響建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的人為因素，必須引起建筑施工企業(yè)的高度重視，要從造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員選聘開(kāi)始進(jìn)行嚴(yán)格管控，以便進(jìn)一步提高建筑工程風(fēng)險(xiǎn)管控人員的綜合素質(zhì)，更好地為管控建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)工作服務(wù)。首先要與時(shí)俱進(jìn)地提高建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員市場(chǎng)準(zhǔn)入門(mén)檻，并結(jié)合實(shí)際情況制定合理的薪資待遇，通過(guò)大量?jī)?yōu)秀人才的加入來(lái)制定各類工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管控人員整體綜合素質(zhì)。其次，必須將建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控理念深入每一位風(fēng)險(xiǎn)管控人員心中，全面深入認(rèn)識(shí)管控工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)提高工程整體經(jīng)濟(jì)效益的重要性，從而做到高度重視建筑工程不同階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，進(jìn)一步降低人為因素帶來(lái)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。再次，要積極組織工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行組織內(nèi)部學(xué)習(xí)交流，不斷吸收學(xué)習(xí)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的先進(jìn)工作經(jīng)驗(yàn)，更新自身知識(shí)結(jié)構(gòu)，掌握更多新技術(shù)、新方法，以此提升自身素質(zhì)，提高對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控水平，再配合建筑施工企業(yè)制定的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，促使工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控人員職能權(quán)力最大化，真正做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。最后，為了保障建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的順利開(kāi)展，還需要完善內(nèi)部環(huán)境，特別是內(nèi)部管理和控制體系的建立健全，在相關(guān)指導(dǎo)文件要求下設(shè)置工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)和崗位，在相對(duì)健全完善的制度保障下開(kāi)展合同歸口管理、投資決策、施工管理等工作的落實(shí)，同時(shí)加強(qiáng)全面預(yù)算管理,以最大程度降低工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，獲得更大的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)。
2.2加強(qiáng)建筑工程施工階段建筑技術(shù)因素的`造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控。
總體而言，導(dǎo)致建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的建筑技術(shù)因素主要出現(xiàn)在建筑工程施工階段，為此加強(qiáng)建筑工程施工階段造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控意義重大。整個(gè)建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，呈現(xiàn)出復(fù)雜、繁瑣、實(shí)踐性強(qiáng)等特點(diǎn)，必須把握好不同環(huán)節(jié)的成本科學(xué)分配，才能有效預(yù)防施工階段造價(jià)失控風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。第一,在建筑工程施工階段的造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理中，要始終堅(jiān)持合同管理，通過(guò)健全完善的合同規(guī)定來(lái)明確規(guī)定建筑施工現(xiàn)場(chǎng)的成本，并結(jié)合施工需求不斷補(bǔ)充、修改、完善合同內(nèi)容，以確保合同文件的全面性，使其準(zhǔn)確指導(dǎo)建筑施工各個(gè)環(huán)節(jié)嚴(yán)格按照合同要求進(jìn)行,避免出現(xiàn)不必要的建筑成本投入，提高造價(jià)分配水平。同時(shí)在建筑施工合同文件中還需要包括會(huì)議記錄、技術(shù)信息等內(nèi)容，結(jié)合多方面的信息設(shè)計(jì)技術(shù)檔案，并動(dòng)態(tài)實(shí)時(shí)地分析建筑施工過(guò)程中的造價(jià)信息，加強(qiáng)合同管理，監(jiān)督合同的有序指導(dǎo)，強(qiáng)化對(duì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的控制。第二,建筑工程施工階段的工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，還需要強(qiáng)調(diào)組織工程設(shè)計(jì)，明確組織與成本的關(guān)聯(lián)，以建筑工程概況、條件等實(shí)際信息為指導(dǎo)，有計(jì)劃、有組織地施工。同時(shí)利用組織設(shè)計(jì)，做好建筑工程現(xiàn)場(chǎng)施工工藝管理，從施工現(xiàn)場(chǎng)使用的機(jī)械、材料、成本上進(jìn)行嚴(yán)格的造價(jià)成本設(shè)計(jì)，提高經(jīng)濟(jì)水平，避免出現(xiàn)與工程脫節(jié)的情況。由于建筑工程施工機(jī)械、材料等采購(gòu)成本在整個(gè)工程造價(jià)中可達(dá)40%~60%的比重，因此更要做好造價(jià)成本設(shè)計(jì)。可以結(jié)合建筑工程項(xiàng)目特點(diǎn)集中統(tǒng)籌采購(gòu)，也可批量采購(gòu)，以獲得最大的議價(jià)空間，確保對(duì)采購(gòu)成本的合理管控。與此同時(shí)要盡可能省略采購(gòu)中間環(huán)節(jié)，直接與材料、機(jī)械直供方接洽，在保障采購(gòu)機(jī)械、材料質(zhì)量的同時(shí)，最大化節(jié)約采購(gòu)成本。為了防止出現(xiàn)人為因素增加采購(gòu)成本的情況，還可以建立采購(gòu)責(zé)任制度，將成本節(jié)約與采購(gòu)人員績(jī)效水平掛鉤，培養(yǎng)采購(gòu)人員的責(zé)任意識(shí),以降低工程造價(jià)成本，有效控制工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。第三，在進(jìn)行建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)，還要樹(shù)立一定的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，預(yù)防工程變更，結(jié)合合同和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際情況規(guī)范、合理地處理現(xiàn)場(chǎng)工程變更問(wèn)題，防止出現(xiàn)工程造價(jià)成本超標(biāo)的情況。同時(shí)要周密組織建筑施工內(nèi)容，盡可能減少變更量，杜絕投機(jī)取巧、蠻干等施工方式，在控制變更成本增加的同時(shí)，優(yōu)化施工作業(yè)流程，提高建筑工程施工效率，以確保整個(gè)建筑工程進(jìn)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。當(dāng)然確保建筑工程質(zhì)量也是加強(qiáng)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要內(nèi)容之一,在建筑工程施工質(zhì)量保障體系指導(dǎo)下，動(dòng)態(tài)調(diào)整質(zhì)量目標(biāo)和內(nèi)容,有效引入限額控制制度，降低材料損耗。還要將成本控制責(zé)任具體落實(shí)到人，加強(qiáng)對(duì)建筑工程施工原材料質(zhì)量的控制，通過(guò)各種新技術(shù)、新工藝、新材料和新方法的引入，保證工程質(zhì)量，加快建筑工程質(zhì)量目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，以提升建筑施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。
2.3建立健全多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃。
建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的最大任務(wù)是加強(qiáng)對(duì)工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的管控，為此需要全面了解可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素，并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，結(jié)合實(shí)際情況制定能涵蓋所有風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防控制計(jì)劃，以及工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的緩解、應(yīng)急方案，為做好建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控工作奠定良好基礎(chǔ)。通過(guò)多種工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控計(jì)劃的制定，能有效降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，即使發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)也能及時(shí)進(jìn)行應(yīng)急響應(yīng)，很好地進(jìn)行處理，確保最大限度減少因風(fēng)險(xiǎn)造成的建筑工程造價(jià)的增加,一定程度降低人為、建筑技術(shù)和不可抗拒因素帶來(lái)的影響。
3總結(jié)。
建筑工程對(duì)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展影響較大，事關(guān)民生大計(jì)，為此做好建筑工程管控尤為重要。而建筑工程造價(jià)與建筑全過(guò)程、各環(huán)節(jié)關(guān)系密切，且影響建筑工程造價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)因素眾多，需要結(jié)合實(shí)際情況，提出行之有效的應(yīng)對(duì)措施加強(qiáng)建筑工程造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管控，從而為建筑施工企業(yè)帶來(lái)預(yù)期的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。
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