總結(jié)是對(duì)過去的回顧，也是對(duì)未來(lái)的規(guī)劃。在總結(jié)中要突出自己的亮點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)，凸顯自己在工作、學(xué)習(xí)等方面的價(jià)值?？偨Y(jié)范文涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，我們可以從中獲取啟示和靈感。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇一
今年以來(lái)，預(yù)算科在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在市局業(yè)務(wù)科室的指導(dǎo)幫助以及局內(nèi)各科室的大力支持密切配合下，堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞工作目標(biāo)，統(tǒng)籌安排預(yù)算，認(rèn)真組織收入，努力深化改革，科學(xué)理財(cái)，服務(wù)至上。本科室各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作取得了較好的實(shí)績(jī)。現(xiàn)按要求總結(jié)匯報(bào)于下：
一、主要工作完成情況及取得實(shí)效。
（一）完成xx年年度財(cái)政決算及20xx年預(yù)算編制工作。
財(cái)政決算工作是財(cái)政工作的重要環(huán)節(jié)，是一年來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)。財(cái)政總決算和部門決算報(bào)表數(shù)據(jù)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展在財(cái)政收支中的具體體現(xiàn)，是黨委、政府決策的依據(jù)。20xx年新年伊始，全科人員就進(jìn)入緊張的工作狀態(tài)，預(yù)算科與國(guó)庫(kù)科及各科室之間團(tuán)結(jié)協(xié)作、密切配合、分工合理、職責(zé)明確，嚴(yán)格按照“統(tǒng)一表式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一布置、加強(qiáng)協(xié)調(diào)、嚴(yán)格審核、提高質(zhì)量、數(shù)據(jù)共享”的工作原則，不分工作時(shí)間和節(jié)假日及業(yè)余時(shí)間，進(jìn)行對(duì)賬、算賬、審核、匯總。決算數(shù)據(jù)做到了預(yù)算單位、業(yè)務(wù)科室、預(yù)算總指標(biāo)和支出都核對(duì)無(wú)誤。通過大家3個(gè)多月的艱苦努力、團(tuán)結(jié)協(xié)作，圓滿完成了xx年年的財(cái)政決算編審工作。經(jīng)省財(cái)政正式批復(fù)的決算，xx年年我區(qū)一般預(yù)算財(cái)力增加了352萬(wàn)元，其中：省市考核獎(jiǎng)勵(lì)增加了134萬(wàn)元，年終結(jié)算困難補(bǔ)助增加了183萬(wàn)元，調(diào)入資金增加35萬(wàn)元。最大限度地爭(zhēng)取了上級(jí)部門對(duì)我區(qū)的關(guān)心和支持。
科學(xué)測(cè)算、統(tǒng)籌安排，全面及時(shí)地完成了預(yù)算草案編制工作。整個(gè)預(yù)算方案以全區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展計(jì)劃指標(biāo)為基礎(chǔ)，綜合分析了全區(qū)經(jīng)濟(jì)持續(xù)、穩(wěn)定增長(zhǎng)的局面和近幾年財(cái)政稅收的良好增勢(shì)，充分考慮了所得稅改革及非稅收入的不可比因素，同時(shí)也衡量了關(guān)注民生，建設(shè)和諧社會(huì)的資金需求，充分體現(xiàn)了“統(tǒng)籌兼顧、有保有壓、量力而行、盡力而為、收支平衡、集中財(cái)力辦大事”的原則，既符合我區(qū)實(shí)際，又具有一定的前瞻性，因此，20xx年預(yù)算草案順利地通過了區(qū)三屆人大一次會(huì)議的審查批準(zhǔn)，明確了財(cái)稅工作的目標(biāo)任務(wù)，為全區(qū)財(cái)政工作的順利開展打下了良好的基礎(chǔ)。
（二）積極組織、加強(qiáng)協(xié)調(diào)，促使財(cái)政收入高速穩(wěn)定增長(zhǎng)。
根據(jù)年初人代會(huì)批準(zhǔn)的20xx年財(cái)政收入任務(wù)，我科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，與兩稅部門認(rèn)真研究，反復(fù)磋商，及時(shí)將任務(wù)分解落實(shí)到各征收部門，并由區(qū)政府與之簽定了目標(biāo)責(zé)任書。在組織收入工作中，密切注視著財(cái)政收入動(dòng)態(tài)，認(rèn)真分析財(cái)政收入形勢(shì)，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源，重點(diǎn)企業(yè)的調(diào)查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)解決組織收入中的存在問題，同時(shí)加大非稅收入的征管，規(guī)范預(yù)算外收入管理，確保了財(cái)政收入快速增收，均衡入庫(kù)。提前兩個(gè)月超額完成年初預(yù)算任務(wù)。
1—10月，全區(qū)財(cái)政全口徑收入完成59285萬(wàn)元，為年初預(yù)算52250萬(wàn)元的113.5%，比去年同期41654萬(wàn)元增收17631萬(wàn)元，增長(zhǎng)42.3%。其中：上劃中央“兩稅”收入完成15112萬(wàn)元，為年初預(yù)算的102.6%，比去年同期9986萬(wàn)元增收5126萬(wàn)元，增長(zhǎng)51.3%；地方一般預(yù)算收入完成25375萬(wàn)元，為年初預(yù)算24826萬(wàn)元的102.2%，比去年同期18972萬(wàn)元增收6403萬(wàn)元，增長(zhǎng)33.7%；基金預(yù)算收入完成394萬(wàn)元，為年初預(yù)算的197%，比去年同期291萬(wàn)元增收103萬(wàn)元，增長(zhǎng)35.4%。后兩個(gè)月，由于受國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響，預(yù)計(jì)財(cái)政收入后兩個(gè)月增幅會(huì)回落，但實(shí)現(xiàn)大幅超收已成定局，全年仍然能夠保持高位運(yùn)行，地方一般預(yù)算收入有望完成2.78億元，增長(zhǎng)25%左右。
（三）調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，積極籌措資金支持全區(qū)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展。
年初以來(lái)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)人代會(huì)審議通過的20xx年財(cái)政支出預(yù)算，確保工資正常發(fā)放和政權(quán)機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的支出需要，保證法定支出，保證重點(diǎn)支出，積極籌措資金貫徹落實(shí)區(qū)委、區(qū)政府關(guān)于支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重大戰(zhàn)略決策。1—10月，地方一般預(yù)算支出完成72432萬(wàn)元，為年初預(yù)算57112萬(wàn)元（不含上級(jí)?？睿┑?2.8%，比去年同期51573萬(wàn)元增支20859萬(wàn)元，增長(zhǎng)40.4%；基金預(yù)算支出完成6626萬(wàn)元，比去年同期91萬(wàn)元增支6535萬(wàn)元，增長(zhǎng)71.8倍。今年的財(cái)政支出在確保了機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員工資的發(fā)放及機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)上，增加對(duì)公共服務(wù)和社會(huì)事業(yè)投入，推進(jìn)社會(huì)和諧發(fā)展，重點(diǎn)保障了支農(nóng)、社保資金的需要，大力支持教育、衛(wèi)生、城市建設(shè)等社會(huì)事業(yè)發(fā)展。特別是支持三農(nóng)、城市建管、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障等民生支出增幅較大，分別增長(zhǎng)146.4%、95.9%、70.1%、30%，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步得到優(yōu)化，公共財(cái)政的效能進(jìn)一步體現(xiàn)。
（四）深入研究、改革和完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制。
征對(duì)近年來(lái)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政體制運(yùn)行中存在的諸多問題和困難。預(yù)算科在局領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，對(duì)全區(qū)20個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處從財(cái)政體制基數(shù)、財(cái)政收入情況、財(cái)力情況、財(cái)政平衡狀況、債務(wù)情況等方面進(jìn)行深入調(diào)查分析。根據(jù)省財(cái)政廳關(guān)于深化鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算管理方式改革的意見，在總結(jié)我區(qū)“鄉(xiāng)財(cái)區(qū)管鄉(xiāng)用”改革試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，重新擬定了新一輪的區(qū)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理體制方案，核心內(nèi)容是：鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收支全部納入?yún)^(qū)級(jí)統(tǒng)一管理，采取“收入整體上劃，支出納入?yún)^(qū)級(jí)預(yù)算管理”的改革辦法。確保鄉(xiāng)鎮(zhèn)基本支出需要，取消了區(qū)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道辦事處的稅收基數(shù)考核任務(wù)，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)保障標(biāo)準(zhǔn)，極大地改善了鄉(xiāng)鎮(zhèn)政權(quán)機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)困難的問題，同時(shí)也照顧到了部分經(jīng)濟(jì)條件較好，事務(wù)工作較多的鄉(xiāng)鎮(zhèn)辦事處以及民族鄉(xiāng)鎮(zhèn)的既得利益，改革得到了順利進(jìn)行。
（五）加強(qiáng)政府債務(wù)管理，圓滿完成省政府對(duì)我區(qū)的政府債務(wù)核查工作。
根據(jù)市財(cái)政局昭財(cái)預(yù)〔20xx〕19號(hào)文件《關(guān)于做好xx年年地方政府性債務(wù)清理統(tǒng)計(jì)和核查工作的通知》精神和會(huì)議安排及部署，預(yù)算科在全區(qū)范圍內(nèi)對(duì)xx年、xx年和xx年年三年的政府性債務(wù)進(jìn)行了一次全面、徹底清理和登記，共清理上報(bào)我區(qū)至xx年年末的地方政府性債務(wù)余額38309萬(wàn)元，并從債務(wù)的規(guī)模、形成原因以及化解對(duì)策等方面作了詳細(xì)分析并完成了各項(xiàng)報(bào)表的填制工作。8月上中旬省政府統(tǒng)一派出專項(xiàng)核查組對(duì)全省各州市和縣區(qū)開展債務(wù)核查認(rèn)定工作，預(yù)算科三個(gè)人在長(zhǎng)達(dá)近一個(gè)月的日子里全天候陪同核查組，與核查組的同志一道加班加點(diǎn)，高強(qiáng)度、超負(fù)荷工作，并幫助債務(wù)部門加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，通過努力，經(jīng)最后核查設(shè)定的政府債務(wù)總額為47354萬(wàn)元，在原上報(bào)的.基礎(chǔ)上增加了9045萬(wàn)元，最大限度地爭(zhēng)取了上級(jí)的幫助和支持。
（五）按上級(jí)要求完成各類調(diào)研課題和工作。
一是做好了主體功能區(qū)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付課題調(diào)研工作。目前，國(guó)家已經(jīng)明確要對(duì)禁止開發(fā)區(qū)和限制開發(fā)區(qū)實(shí)行生態(tài)補(bǔ)償，特別是對(duì)禁止開發(fā)區(qū)要按照100%的比例實(shí)行補(bǔ)償。大山包黑頸鶴自然保護(hù)區(qū)屬國(guó)家級(jí)自然保護(hù)區(qū)。市財(cái)政局于3月18日召開專題講座，對(duì)主體功能區(qū)實(shí)施財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的課題調(diào)研進(jìn)行了講解和布置。區(qū)政府于3月22日召開了財(cái)政局、發(fā)改局、鶴管局、林業(yè)局、大山包鄉(xiāng)政府等20余個(gè)部門參加的會(huì)議，專題研究大山包保護(hù)區(qū)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目申報(bào)工作。會(huì)議確定從基層政權(quán)運(yùn)行和管理成本、農(nóng)戶補(bǔ)償、公共設(shè)施建設(shè)、生態(tài)濕地保護(hù)等多方面的因素來(lái)做出完整的項(xiàng)目申報(bào)材料，最大限度地爭(zhēng)取上級(jí)轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，以促進(jìn)我區(qū)社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展。我科積極與各部門協(xié)調(diào)溝通，對(duì)經(jīng)發(fā)改部門匯總后的項(xiàng)目申報(bào)材料進(jìn)行修改完善并按時(shí)完成上報(bào)工作。
二是完成了企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作。財(cái)稅調(diào)研也是我科的一項(xiàng)較為重要的工作內(nèi)容。由于調(diào)研工作涉及面廣，業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，工作難度較大。特別是企業(yè)所得稅稅源調(diào)查工作，需對(duì)全區(qū)39戶主要盈利企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)損益、所得稅的計(jì)算繳納以及其他各稅的實(shí)現(xiàn)情況等進(jìn)行了較為全面的調(diào)查分析。經(jīng)過我們的努力工作，在國(guó)稅、地稅和其他相關(guān)部門的配合下，較好地完成了調(diào)研任務(wù)。其他還有所得稅跨州市分配政策的基礎(chǔ)資料收集、重點(diǎn)產(chǎn)品調(diào)研等工作都逐一認(rèn)真落實(shí)。
二、存在的不足和問題。
從本科室業(yè)務(wù)工作來(lái)看，我們現(xiàn)行的預(yù)算管理程序和制度不盡完善，管理的規(guī)范性還有待于進(jìn)一步加強(qiáng)和提高，與上級(jí)提出的精細(xì)化、規(guī)范化、科學(xué)化管理要求還有一定差距，對(duì)于收支信息反饋方面還不夠及時(shí)，一定程度上沒有很好地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確及時(shí)的數(shù)據(jù)分析資料，沒有很好地發(fā)揮預(yù)算科為領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好參謀助手的作用。
三、明年的工作重點(diǎn)和措施。
一是正確判斷財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，把握財(cái)政運(yùn)行方向。20xx年財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行不確定性因素增多，財(cái)政收支矛盾將更加突出，從不利因素來(lái)看，受國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的影響，我區(qū)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)壓力很大，財(cái)政各項(xiàng)減收增支因素增多。從減收來(lái)看，國(guó)家自明年1月全面推開增值稅轉(zhuǎn)型改革，初步預(yù)測(cè)全區(qū)財(cái)政總收入預(yù)計(jì)減收8400萬(wàn)元，其中：國(guó)稅6500萬(wàn)元、地稅1900萬(wàn)元；同時(shí)，由于中央財(cái)政收入增長(zhǎng)趨緩，20xx年中央和省對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付增量也將會(huì)相應(yīng)減少。從增支來(lái)看，民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、城市管建、社會(huì)保障等都將大幅增加投入，已有的剛性支出需要保障。因此，20xx年全區(qū)財(cái)政收支矛盾將十分突出，根據(jù)財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，綜合考慮以上因素，結(jié)合國(guó)家擴(kuò)大內(nèi)需的政策，按照積極穩(wěn)妥的原則，我科初步考慮，20xx年全區(qū)財(cái)政收入盤子在今年基礎(chǔ)上增長(zhǎng)8%左右，財(cái)政總收入達(dá)到6.5億元，地方一般預(yù)算達(dá)到3億元。
二是及早謀劃明年財(cái)政工作?，F(xiàn)在離年底不足兩個(gè)月時(shí)間，既要集中精力做好決算準(zhǔn)備工作，又要未雨綢繆地謀劃好明年發(fā)展。要積極穩(wěn)妥編制收入預(yù)算，合理確立收入盤子，保持財(cái)政收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)相適應(yīng)。當(dāng)前形勢(shì)下，要切實(shí)樹立節(jié)儉意識(shí)和過緊日子的思想，嚴(yán)格控制和壓縮會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等一般性支出。要著力調(diào)整和優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先保障民生支出、重點(diǎn)支出、支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展等資金需要，做到集中財(cái)力辦大事。
三是認(rèn)真研究財(cái)稅體制和政策。根據(jù)當(dāng)前中央出臺(tái)的關(guān)于擴(kuò)大內(nèi)需，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)的10項(xiàng)重要政策措施要求，結(jié)合市委、市政府的具體安排，要配合政府各職能部門做好向上爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金乃至政策的工作。積極協(xié)調(diào)與市局預(yù)算科對(duì)接，最大限度地爭(zhēng)取上級(jí)在體制上給予幫助和支持，做好預(yù)算調(diào)整工作和年底算賬的準(zhǔn)備工作。要組織協(xié)調(diào)稅務(wù)部門研究分析國(guó)家明年全面實(shí)行增值稅轉(zhuǎn)型改革對(duì)我區(qū)財(cái)政收入的減少影響。
四是要繼續(xù)完善基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理工作。預(yù)算科要認(rèn)真按照前期貫徹四項(xiàng)制度擬定的科室職責(zé)及服務(wù)承諾事項(xiàng)，認(rèn)真做好預(yù)算指標(biāo)的分解下達(dá)，做好指標(biāo)文件的登記、匯總。認(rèn)真按照有關(guān)制度做好每一項(xiàng)涉及到體制上解、補(bǔ)助的測(cè)算、分配工作。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出事項(xiàng)的管理，年終及時(shí)匯總整理各科需追加事項(xiàng)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供全面準(zhǔn)確依據(jù)。
20xx年，預(yù)算科各項(xiàng)工作雖然取得了一定成績(jī)，但是，我們面臨的財(cái)政困難和問題還很多，工作中仍須進(jìn)一步完善和提高，因此，在后期的工作中，我們將以貫徹四項(xiàng)制度為契機(jī)，揚(yáng)長(zhǎng)補(bǔ)短，不驕不躁，科學(xué)運(yùn)籌，扎實(shí)工作，爭(zhēng)取使預(yù)算科的工作再上一個(gè)新臺(tái)階。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇二
根據(jù)國(guó)務(wù)院的決定和審計(jì)署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計(jì)廳2014年分兩個(gè)階段對(duì)珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽(yáng)江、湛江、肇慶、清遠(yuǎn)、揭陽(yáng)等12個(gè)市貫徹落實(shí)中央和省委、省政府出臺(tái)的一系列穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)重大政策措施落實(shí)情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個(gè)重點(diǎn)交通基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目推進(jìn)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認(rèn)真貫徹落實(shí)中央和省委、省政府重大決策部署，各項(xiàng)工作總體上推進(jìn)正常。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)部分重大建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。有3個(gè)高速公路項(xiàng)目因受征地拆遷進(jìn)展緩慢影響，總體僅完成計(jì)劃征拆量的31%。其中有1個(gè)項(xiàng)目截至2014年9月底僅完成年度計(jì)劃的1.54%。
(二)部分行政審批事項(xiàng)下放工作落實(shí)不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個(gè)區(qū)因承接機(jī)構(gòu)職能不健全承接不了上級(jí)下放的學(xué)校和托幼機(jī)構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項(xiàng)行政審批事項(xiàng);有4個(gè)市因沒有合適的社會(huì)組織來(lái)承接，有社會(huì)組織等級(jí)評(píng)估等50項(xiàng)應(yīng)轉(zhuǎn)移事項(xiàng)仍保留在原機(jī)關(guān)實(shí)施;有2個(gè)市、1個(gè)縣的護(hù)理學(xué)會(huì)已承接的“護(hù)士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項(xiàng)，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時(shí)間來(lái)辦理，影響服務(wù)質(zhì)量。
(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時(shí)滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應(yīng)納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實(shí)施，如有2個(gè)市2013年已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。
(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實(shí)。有3個(gè)市的工商部門實(shí)行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應(yīng)簡(jiǎn)化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個(gè)市的工商部門尚未建立“寬進(jìn)嚴(yán)管”的信用信息公示平臺(tái);有2個(gè)市的工商部門雖已初步建立此平臺(tái)但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機(jī)構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實(shí)現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇三
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
根據(jù)《審計(jì)法》的規(guī)定，我受市政府委托，向市人大常委會(huì)報(bào)告20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
20xx年以來(lái)，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，面對(duì)復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，我市始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展作為首要任務(wù)，按照穩(wěn)中求進(jìn)的工作總基調(diào)，努力穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、促改革、惠民生，保持了經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。據(jù)財(cái)政決算反映，20xx年預(yù)算收入總額66.9億元，預(yù)算支出總額60.1億元，年末結(jié)余6.8億元?？偟目?，20xx年度市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況較好。
——財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，預(yù)算體系更加完善。部門預(yù)算、政府采購(gòu)等管理制度改革進(jìn)一步深化;國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算和社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制逐步推進(jìn)，政府預(yù)算編制體系進(jìn)一步完善;國(guó)庫(kù)集中支付改革市、縣兩級(jí)全面推開;基本實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上監(jiān)管。
——民生項(xiàng)目重點(diǎn)保障，財(cái)政支出結(jié)構(gòu)優(yōu)化。20xx年市財(cái)政全力保障教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障支出，加大對(duì)科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒等公共服務(wù)方面的投入力度。全年安排民生支出36.6億元，占支出總額的67.2%。
從審計(jì)情況看，市財(cái)政部門不斷細(xì)化部門預(yù)算編制，提高年初預(yù)算到位率，加強(qiáng)財(cái)政支出管理，努力降低行政運(yùn)行成本，預(yù)算約束和管理水平逐步提高。但仍存在一些需要規(guī)范的問題，如存在滯撥彩票基金、應(yīng)繳未繳預(yù)算收入、縣區(qū)應(yīng)繳未繳社?；?、應(yīng)收未收建筑業(yè)保障金等問題。
二、政府性債務(wù)資金和市屬園區(qū)審計(jì)情況。
按照“摸清底數(shù)，反映問題，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議”的總體思路，20xx年對(duì)全市政府性債務(wù)進(jìn)行了審計(jì)，并結(jié)合資金重點(diǎn)投向，開展了沿海產(chǎn)業(yè)基地、中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)的財(cái)政決算審計(jì)。
(一)全市政府性債務(wù)審計(jì)。
在對(duì)我市截至20xx年6月末政府性債務(wù)規(guī)模進(jìn)行審計(jì)的同事，還發(fā)現(xiàn)一些地區(qū)和單位，在債務(wù)舉借、債務(wù)資金使用、項(xiàng)目建設(shè)及管理等方面均存在一些問題。目前，各縣區(qū)已提交了整改報(bào)告，其中4個(gè)縣區(qū)已出臺(tái)或開始制定債務(wù)管理制度，6個(gè)縣區(qū)對(duì)債務(wù)口徑做了調(diào)整，并對(duì)債務(wù)計(jì)劃、舉借、償還、工程項(xiàng)目建設(shè)及責(zé)任追究等方面進(jìn)行了規(guī)范。
(二)市屬園區(qū)財(cái)政決算審計(jì)。
沿海產(chǎn)業(yè)基地等5個(gè)園區(qū)，最早的成立于1993年，最晚的成立于20xx年，其中沿海產(chǎn)業(yè)基地、北海新區(qū)、仙人島能源化工區(qū)的規(guī)劃面積均超過100平方公里。從審計(jì)情況看，5個(gè)園區(qū)總體呈現(xiàn)債務(wù)規(guī)模較大、后續(xù)投入多、償債能力弱等特點(diǎn)。此外，還發(fā)現(xiàn)部分園區(qū)工程有停工停建和項(xiàng)目竣工決算工作推進(jìn)緩慢等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)上述審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)縣區(qū)、園區(qū)和部門加強(qiáng)管理，依法依規(guī)行政，對(duì)存在的問題及時(shí)整改，提高招商質(zhì)量和投入產(chǎn)出比。中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)園、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、北海新區(qū)和仙人島能源化工區(qū)先后提交了整改報(bào)告，現(xiàn)部分問題已得到糾正，其余問題已提出整改措施和方案。
三、市屬公立醫(yī)院資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況審計(jì)調(diào)查。
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院20xx至20xx年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20xx年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%;20xx年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元;支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元;當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
為貫徹落實(shí)改進(jìn)工作作風(fēng)、密切聯(lián)系群眾的要求，提高財(cái)政資金的有效性和規(guī)范性。20xx年1月至4月，對(duì)50家市直行政、事業(yè)單位20xx年度部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，涉及教育、農(nóng)業(yè)、司法、城市建設(shè)、市政設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)福利等多個(gè)方面。
從調(diào)查數(shù)據(jù)看，20xx年50家單位三公經(jīng)費(fèi)同期減少444.6萬(wàn)元，下降22%。其中招待費(fèi)下降47%、車輛費(fèi)用下降11%、出國(guó)費(fèi)用增長(zhǎng)3%;50家單位會(huì)議費(fèi)同期減少52.4萬(wàn)元，下降13%。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)部分單位在固定資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)核算等方面存在一些問題。目前，已函告各單位，整改工作正在進(jìn)行中。
五、審計(jì)建議。
(一)規(guī)范部門預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束。按照中央關(guān)于改進(jìn)工作作風(fēng)，密切聯(lián)系群眾的八項(xiàng)規(guī)定，進(jìn)一步強(qiáng)化部門預(yù)算管理，制定和完善基本支出、項(xiàng)目支出等各項(xiàng)支出標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按項(xiàng)目和進(jìn)度執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。進(jìn)一步擴(kuò)大部門預(yù)算決算公開范圍，細(xì)化公開內(nèi)容。各主管部門和核算中心要加強(qiáng)對(duì)下屬單位的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督，加強(qiáng)內(nèi)部控制和內(nèi)審制度，切實(shí)提高預(yù)算單位財(cái)政財(cái)務(wù)收支管理水平。
(二)強(qiáng)化財(cái)政資金管理，確保財(cái)政資金安全。樹立資金安全、規(guī)范管理意識(shí)，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，強(qiáng)化財(cái)政國(guó)庫(kù)資金管理。加快構(gòu)建財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，逐步將財(cái)政資金全面納入國(guó)庫(kù)統(tǒng)一管理，確保財(cái)政資金安全。
(三)提高園區(qū)精細(xì)化管理水平，實(shí)現(xiàn)健康有序發(fā)展。園區(qū)規(guī)劃要有理有節(jié)，要根據(jù)資金狀況、償還能力、實(shí)際需求，有步驟、有規(guī)劃地做好開發(fā)和建設(shè)工作，防止出現(xiàn)資金鏈斷裂、重復(fù)建設(shè)和爛尾工程。加強(qiáng)資金籌集、使用和管理，以及項(xiàng)目招投標(biāo)、竣工決算等方面的規(guī)矩意識(shí)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇四
(七)本級(jí)人民政府各部門執(zhí)行年度預(yù)算情況;。
(八)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行專項(xiàng)管理的預(yù)算資金收支情況;。
(十)下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行和決算情況;。
(十一)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他預(yù)算執(zhí)行情況。
第四條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照本級(jí)人民政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，制訂年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，編制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方案，并按時(shí)完成預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。
第五條審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要可以對(duì)與預(yù)算執(zhí)行有關(guān)的特定財(cái)政收支事項(xiàng)，向有關(guān)市、縣(市、區(qū))人民政府及其部門、相關(guān)單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，并向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。
第六條審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)客觀公正，實(shí)事求是，廉潔奉公，保守秘密。
審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具有相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力，熟悉與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作相關(guān)的法律、法規(guī)，遵守審計(jì)工作的行為規(guī)范。
第七條審計(jì)機(jī)關(guān)依法實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)依照《審計(jì)法》第三十一條規(guī)定，向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提供與財(cái)政收支有關(guān)的資料。被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位提供資料的真實(shí)性和完整性作出書面承諾。
第八條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門應(yīng)當(dāng)向本級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料并提供相關(guān)的電子數(shù)據(jù)和必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔：
(三)年度財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金預(yù)算，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)及分配方案;。
(四)國(guó)庫(kù)對(duì)應(yīng)級(jí)次的預(yù)算收入、預(yù)算支出的月報(bào)表和年度決算報(bào)表;。
(六)本級(jí)專項(xiàng)管理資金收支情況的報(bào)表;。
(七)年度政府性債務(wù)報(bào)表;。
(八)在金融機(jī)構(gòu)開立賬戶的情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的與財(cái)政收支有關(guān)的審計(jì)報(bào)告;。
(九)財(cái)政、稅收、國(guó)有資產(chǎn)管理制度，以及財(cái)政等部門制定的財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)制度;。
(十)法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他資料。
第九條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，有權(quán)檢查被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的系統(tǒng)。
各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支及有關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的，其計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)設(shè)置符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)接口。
第十條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)時(shí)，被審計(jì)單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿以及與財(cái)政收支有關(guān)的資料，不得轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位違反前款規(guī)定的行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;必要時(shí)，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn);對(duì)其中在金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當(dāng)向人民法院提出申請(qǐng)。
審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為，按照《審計(jì)法》的規(guī)定予以制止;制止無(wú)效的，經(jīng)縣級(jí)以上審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財(cái)政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為直接有關(guān)的款項(xiàng)，已經(jīng)撥付的，暫停使用。
第十一條審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督，應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》和《審計(jì)法實(shí)施條例》規(guī)定的程序征求被審計(jì)單位意見，提出審計(jì)報(bào)告，對(duì)相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)和處理。
被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支行為需要處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出予以處理的審計(jì)決定;需要追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法提出給予處分建議;需要移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)移送。
有關(guān)主管機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時(shí)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的處分建議和移送的事項(xiàng)依法及時(shí)作出處理，并將處理結(jié)果書面通報(bào)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十二條被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定之日起90日內(nèi)，將審計(jì)報(bào)告中提出的意見、建議的采納情況以及審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十三條各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民政府和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)結(jié)果報(bào)告?？h(市、區(qū))審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)結(jié)果報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十四條縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)每年向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作情況。
第十五條審計(jì)機(jī)關(guān)可以依法將預(yù)算執(zhí)行審計(jì)報(bào)告、審計(jì)結(jié)果報(bào)告、專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查結(jié)果向社會(huì)公布。
第十六條各級(jí)財(cái)政、地方稅務(wù)部門和其他部門有下列行為之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)按照《審計(jì)法實(shí)施條例》第四十七條規(guī)定予以處理：
(二)所提供的資料不真實(shí)、不完整的;。
(三)轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國(guó)家規(guī)定取得的資產(chǎn)的;。
(四)拒絕或者阻礙審計(jì)人員依法履行審計(jì)職責(zé)的。
第十七條審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員有下列行為之一的，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，由有權(quán)機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：
(一)泄露國(guó)家秘密和商業(yè)秘密的;。
(二)依法應(yīng)當(dāng)回避而不回避的;。
(三)有其他濫用職權(quán)、玩忽職守，徇私舞弊的行為。
第十八條本辦法自12月1日起施行。3月16日省人民政府發(fā)布的《浙江省預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督辦法》同時(shí)廢止。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇五
一、審計(jì)總體說(shuō)明：
1、審計(jì)起止時(shí)間：8月2日至209月3日。
2、審計(jì)類型：預(yù)算審計(jì)等資料。
二、經(jīng)費(fèi)預(yù)算審計(jì)的原則：
1、年度保潔服務(wù)費(fèi)及保安服務(wù)費(fèi)。
2、保安警用器械、維修工機(jī)具及工作服裝等零星物料購(gòu)置。
3、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，配備相關(guān)人員。參照xxxx普通技工月。
工資水平測(cè)算。
4、電(扶)梯維修檢測(cè)費(fèi)用及消防設(shè)施檢測(cè)費(fèi)，根據(jù)實(shí)際設(shè)備的配置情況，依據(jù)魯價(jià)費(fèi)發(fā)89號(hào)及魯價(jià)費(fèi)發(fā)78號(hào)計(jì)算。
5、水電、取暖費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、設(shè)備的額定功率，作為計(jì)算依據(jù)。
6、綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)，根據(jù)綠化面積，依據(jù)平方米/年計(jì)算。
元，核減率xxx%。
(詳見運(yùn)行經(jīng)費(fèi)審計(jì)匯總表)。
1、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中保潔費(fèi)、保安服務(wù)費(fèi)、保養(yǎng)工程服務(wù)費(fèi)根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際觀測(cè)。
371,982.00元。
2、送審的保安器具購(gòu)置費(fèi)及維修用具購(gòu)置費(fèi)，元。
3、送審經(jīng)費(fèi)預(yù)算中的電費(fèi)、水費(fèi)，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙載明的設(shè)備功率及運(yùn)行時(shí)間，核減電量。
xxx度;水xx噸，核減電費(fèi)1,384,260.13元;水費(fèi)xxx元。
元/平方米，核減單價(jià)xx元/平方米，核減取暖費(fèi)xx元。
5、根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙核減綠化面積xx平米，參照xxxx現(xiàn)行綠化保養(yǎng)服務(wù)費(fèi)5元/平方米/每年,核減養(yǎng)護(hù)單價(jià)7元/平方米,核減綠化養(yǎng)護(hù)費(fèi)xxxx元。
6、根據(jù)設(shè)備及設(shè)施的質(zhì)保期限核減消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)xxx元;核減制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備維。
護(hù)費(fèi)xxx元。
四、審計(jì)結(jié)果：
報(bào)送經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
審計(jì)經(jīng)費(fèi)：xxxx元。
核減經(jīng)費(fèi)：xxxxx元。
五、其他事項(xiàng):。
對(duì)于因設(shè)備或者設(shè)施處于質(zhì)保期間,而全部核減的消防設(shè)施維護(hù)費(fèi)及制冷、應(yīng)急發(fā)電設(shè)備。
維護(hù)費(fèi)等,待該部分設(shè)備及設(shè)施出質(zhì)保期后,跟具實(shí)際情況另行申請(qǐng)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇六
對(duì)廣東工業(yè)大學(xué)等10所省屬高校2011至2013年度資產(chǎn)管理使用情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，涉及資產(chǎn)總額255.12億元。審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題是：
(一)資產(chǎn)數(shù)據(jù)反映不準(zhǔn)確、不完整。有6所高校固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬與實(shí)物賬不符，2013年末兩賬差異1.66億元;有3所高校392.5萬(wàn)元捐贈(zèng)資產(chǎn)、1所高校200萬(wàn)元對(duì)外投資未入賬;有1所高校2個(gè)下屬單位資產(chǎn)31.3萬(wàn)元、負(fù)債17.6萬(wàn)元未納入學(xué)校報(bào)表反映;有10所高校無(wú)形資產(chǎn)未按規(guī)定核算。
(二)校舍出租管理不規(guī)范。有9所高校未經(jīng)省主管部門審核和財(cái)政部門審批，擅自出租校舍，涉及出租面積27.92萬(wàn)平方米，占2013年底10所高校出租校舍面積的99.25%;有8所高校校舍的招租方式不規(guī)范，且未采用評(píng)審或評(píng)估、公開詢價(jià)等方式確定價(jià)格，涉及年租金7657.2萬(wàn)元;有4所高校校舍租期超5年規(guī)定期限，最長(zhǎng)租期達(dá)20年。
(三)違規(guī)利用校產(chǎn)資源存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。有1所高校未經(jīng)批準(zhǔn)將校區(qū)面積約2萬(wàn)平方米場(chǎng)地使用權(quán)與私營(yíng)企業(yè)合作開發(fā)項(xiàng)目，存在國(guó)有收益流失風(fēng)險(xiǎn);有1所高校股權(quán)轉(zhuǎn)讓款200萬(wàn)元未及時(shí)收回。
(四)個(gè)別基建項(xiàng)目存在違規(guī)違約問題。有1所高校新校區(qū)建設(shè)工程項(xiàng)目在立項(xiàng)審批、招投標(biāo)、工程管理、驗(yàn)收和結(jié)算審核各環(huán)節(jié)均存在違規(guī)違約問題，涉及金額6021.3萬(wàn)元。
(五)基建工程后續(xù)管理核算不規(guī)范。有7所高校部分校區(qū)交付使用至今10年，仍未完成工程竣工決算，也未能對(duì)其辦理產(chǎn)權(quán)登記、結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)并實(shí)行規(guī)范的核算和管理，涉及金額85.75億元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇七
提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的素質(zhì)，整合審計(jì)人力資源;強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高其職業(yè)道德水平，是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制最關(guān)鍵的控制環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制的好壞取決于執(zhí)行控制決策和程序以及人的素質(zhì)和觀念，所以控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)必須堅(jiān)持以人為本進(jìn)行控制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員是有限理性的經(jīng)濟(jì)人，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)時(shí)難免會(huì)出現(xiàn)偏差或錯(cuò)誤，只能用制度去控制預(yù)算執(zhí)行審計(jì)人員的行為，才能降低預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。例如建立預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制體系、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究制度和預(yù)算執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量復(fù)核機(jī)制等。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇八
為進(jìn)一步貫徹《預(yù)算法》講究績(jī)效原則，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，根據(jù)《關(guān)于做好20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作考核的通知》文件精神，現(xiàn)將我單位20xx年度預(yù)算績(jī)效管理工作總結(jié)如下：
一、年度預(yù)算績(jī)效管理工作整體開展情況。
20xx年，我單位以績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，進(jìn)一步加強(qiáng)制度建設(shè)，提升自評(píng)質(zhì)量，預(yù)算績(jī)效管理取得新成效。一是抓好績(jī)效目標(biāo)編制，及時(shí)報(bào)送績(jī)效目標(biāo)。二是探索績(jī)效跟蹤監(jiān)控，要求加強(qiáng)過程監(jiān)控。三是深入開展財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)，對(duì)專項(xiàng)資金實(shí)施績(jī)效自評(píng)和項(xiàng)目核查，在此基礎(chǔ)上形成自評(píng)報(bào)告。四是強(qiáng)化評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，組織績(jī)效自評(píng)和績(jī)效跟蹤監(jiān)控，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)改進(jìn)，加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果與項(xiàng)目資金安排的銜接。五是健全績(jī)效管理工作機(jī)制，明確職責(zé)分工，努力提高了績(jī)效管理工作水平。
二、自評(píng)情況。
(一)基礎(chǔ)工作管理。我校領(lǐng)導(dǎo)非常重視預(yù)算績(jī)效管理工作，對(duì)該項(xiàng)工作給予大力支持和指導(dǎo)，對(duì)上級(jí)做出的批示和下發(fā)的預(yù)算批發(fā)非常的關(guān)心。在一些制度建設(shè)方面我們做的有些欠缺，有待提高和完善。
(二)績(jī)效目標(biāo)管理。我校嚴(yán)格按照上級(jí)的要求在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送績(jī)效目標(biāo)，比如每月按時(shí)發(fā)放工資，公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)等按時(shí)準(zhǔn)確發(fā)放到位，從無(wú)拖欠。
(三)績(jī)效監(jiān)控管理。我校20xx年無(wú)項(xiàng)目收支，開始預(yù)算的項(xiàng)目都在后期做了及時(shí)的調(diào)整。
(四)績(jī)效評(píng)價(jià)管理。20xx年我校基本支出管理的各項(xiàng)收入和支出都按預(yù)算的目標(biāo)完成。我校財(cái)政收入有在職人員和退休人員工資及公用經(jīng)費(fèi)。支出時(shí)按國(guó)家規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給職工。公用經(jīng)費(fèi)全部用于添置辦公用品、辦公設(shè)備等比如：我校20xx年購(gòu)置飲水機(jī)、電腦、電子屏幕、添置辦公桌等，為改善教學(xué)環(huán)境對(duì)校園進(jìn)行了外墻粉刷等。使公用經(jīng)費(fèi)用到了實(shí)處，改善了學(xué)校的教學(xué)環(huán)境。三公經(jīng)費(fèi)主要支出是公務(wù)用車維護(hù)費(fèi)，共支出14666元，較上年有所減少。項(xiàng)目支出是2014年結(jié)轉(zhuǎn)支出，本年無(wú)項(xiàng)目收入。
(五)結(jié)果運(yùn)用管理。在上級(jí)部門的領(lǐng)導(dǎo)下，我校出色的完成了20xx年績(jī)效管理工作，將為下一年的工作奠定了基礎(chǔ)，我校將一如既往，在新的一年里更上新臺(tái)階。
三、預(yù)算績(jī)效管理工作存在的問題。
工作中還存在許多不足，尤其是資金的使用還需要更好與上級(jí)部門溝通，杜絕一些不合理的開支。
四、下一階段工作計(jì)劃。
新的一年即將開始，我校將搞好預(yù)算績(jī)效管理工作，按照上級(jí)部門的要求做好新的預(yù)算，保證預(yù)算準(zhǔn)確，無(wú)失誤。希望我們?cè)谛碌囊荒旯ぷ鞲映錾?/p>
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預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇九
第一條為了加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法》)、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》(以下簡(jiǎn)稱《審計(jì)法實(shí)施條例》)等法律、法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督是指本省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在本級(jí)人民政府行政首長(zhǎng)和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)本級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況、下級(jí)人民政府預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督的行為。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十
（一）績(jī)效審計(jì)是高校提高辦學(xué)水平，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的有力保證。
在當(dāng)今國(guó)家逐年投人教育資金增加的情況下，開展績(jī)效審計(jì)不僅順應(yīng)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，更重要的是通過對(duì)這些資金的經(jīng)濟(jì)性、使用效率和形成的效益進(jìn)行評(píng)估來(lái)評(píng)價(jià)學(xué)校的業(yè)績(jī)，促使學(xué)校不斷提高辦學(xué)水平，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的有機(jī)統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。
（二）績(jī)效審計(jì)是高校杜絕浪費(fèi)，提高資金使用效率的有效手段。
高等學(xué)校隨著擴(kuò)招任務(wù)的不斷加大，學(xué)校規(guī)模也在不斷擴(kuò)大，高校的基本建設(shè)投資、固定資產(chǎn)投資大幅度增長(zhǎng)。為了保證辦學(xué)質(zhì)量，學(xué)校加大對(duì)教學(xué)科研投入，教學(xué)經(jīng)費(fèi)、科研經(jīng)費(fèi)、管理費(fèi)用等隨之大幅度增加。不少學(xué)校新建的基礎(chǔ)設(shè)施一部分依靠銀行貸款，學(xué)校將要支付相應(yīng)的銀行利息。隨著競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，誰(shuí)能夠降低辦學(xué)成本，提高資金利用率，誰(shuí)就能取得主動(dòng)權(quán)。在學(xué)校的收入來(lái)源非常有限的情況下，通過預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)，可以弄清高校內(nèi)公共資金是否獲取了效益，效益的程度如何。如高校在進(jìn)行固定資產(chǎn)投資前進(jìn)行評(píng)估，可以預(yù)測(cè)、論證最佳決策方案，以期實(shí)現(xiàn)最大效益；通過事中監(jiān)督，可以挖掘提高固定資產(chǎn)的潛力；通過事后對(duì)比，可以分析、考核、評(píng)價(jià)投資預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出改進(jìn)意見。將績(jī)效審計(jì)貫穿管理的整個(gè)過程，能夠獲得資金的最佳使用效果。
（三）績(jī)效審計(jì)是高校內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展的必然趨勢(shì)。
長(zhǎng)期以來(lái)受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，高校內(nèi)部審計(jì)大多定位于“查弊糾錯(cuò)式”審計(jì)，以財(cái)務(wù)審計(jì)為重點(diǎn)的內(nèi)部審計(jì)一般是事后審計(jì)，不能直接協(xié)助高校提高辦學(xué)效益，加上目前內(nèi)部審計(jì)采用的方法基本上是對(duì)會(huì)計(jì)科目進(jìn)行逐筆審查，方法陳舊單一，審計(jì)效率低下，所以高校內(nèi)部審計(jì)未能充分發(fā)揮其職能作用。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)講究效益，隨著高校辦學(xué)規(guī)模不斷擴(kuò)大，高校的內(nèi)部審計(jì)也應(yīng)在原有的基礎(chǔ)上向績(jī)效審計(jì)方向拓展。
（一）審計(jì)經(jīng)驗(yàn)缺乏。
目前，我國(guó)高?？?jī)效審計(jì)正處于起步階段。由于過去較注重財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等“查弊糾錯(cuò)式”的審計(jì)，而忽視了效益審計(jì)和績(jī)效審計(jì)。大部分高校以財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，績(jī)效審計(jì)只在審計(jì)基建專項(xiàng)資金時(shí)使用，對(duì)高校經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)的績(jī)效審計(jì)尚未開展。實(shí)踐中既沒有明確高校開展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容，也沒有完善的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，更沒有完整的案例可供借鑒。
績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是評(píng)價(jià)審計(jì)對(duì)象效益狀況的判斷尺度，是提出審計(jì)意見、作出審計(jì)結(jié)論的客觀依據(jù)。目前，無(wú)論是從計(jì)劃、實(shí)施、報(bào)告還是步驟、程序和方法都沒有現(xiàn)成的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束，績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容、組織方式和審計(jì)方法因人而異，因此績(jī)效審計(jì)行為顯得雜亂無(wú)序；事實(shí)上要制定這樣的標(biāo)準(zhǔn)也比較困難，因?yàn)楦咝？?jī)效審計(jì)與企業(yè)審計(jì)、固定資產(chǎn)投資審計(jì)等其他專業(yè)審計(jì)有著很大區(qū)別，高校的固有屬性，決定了資金的使用主要是體現(xiàn)社會(huì)效益、宏觀效益、長(zhǎng)遠(yuǎn)效益，難以直接量化經(jīng)濟(jì)效益。因此，制定合理的績(jī)效審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)具有一定難度。標(biāo)準(zhǔn)的制定科學(xué)與否，無(wú)疑會(huì)影響績(jī)效審計(jì)的質(zhì)量和審計(jì)結(jié)論的可信度。甚至是同一項(xiàng)目，會(huì)有多種不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，采用不同的衡量標(biāo)準(zhǔn)，得出的結(jié)論會(huì)有很大差異。在不同的時(shí)間點(diǎn)上，也會(huì)得出不同的結(jié)果。衡量標(biāo)準(zhǔn)的`難確定，給績(jī)效審計(jì)人員客觀公正地提出評(píng)價(jià)意見造成困難。
（三）控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)難。
績(jī)效審計(jì)涉及面廣，不同層次和領(lǐng)域重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估并不相同，因此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系的確定也不同。另外，績(jī)效審計(jì)專業(yè)性和綜合性都較強(qiáng)，審計(jì)技術(shù)與方法更為復(fù)雜。在績(jī)效審計(jì)數(shù)據(jù)收集、分析和確定結(jié)論過程中，預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的思維慣性，從現(xiàn)象推斷本質(zhì)、用部分推斷總體等的實(shí)現(xiàn)，也都存在不成熟觀點(diǎn)導(dǎo)致做出錯(cuò)誤結(jié)論的可能。當(dāng)前高校審計(jì)人員的配置仍存在知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、專業(yè)技能差距大的非均衡特點(diǎn)，這種狀況已成為制約高校績(jī)效審計(jì)發(fā)展的關(guān)鍵因素，將不利于對(duì)效益進(jìn)行全面、客觀、公正的分析評(píng)價(jià)，也會(huì)不同程度地增加績(jī)效審計(jì)的評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）遺留問題測(cè)算指標(biāo)難。
高校購(gòu)置資產(chǎn)普遍缺乏統(tǒng)一計(jì)劃，重復(fù)購(gòu)置現(xiàn)象嚴(yán)重；對(duì)事業(yè)發(fā)展需求預(yù)測(cè)不準(zhǔn)，盲目購(gòu)置價(jià)格昂貴的儀器設(shè)備，導(dǎo)致設(shè)備利用率低下，長(zhǎng)期閑置，最終損壞、報(bào)廢；基本建設(shè)及修繕工程缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃，設(shè)計(jì)不合理；校辦產(chǎn)業(yè)可行性論證與研究不夠，經(jīng)營(yíng)管理不善，投資無(wú)法收回，負(fù)債過多。經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用不規(guī)范，處理不好消耗與積累的關(guān)系，盲目貸款，利息支出數(shù)額過大，導(dǎo)致財(cái)政困難。這些問題存在，必然對(duì)推行預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)造成影響。
審計(jì)署頒布《至審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》，提出了“著力構(gòu)建績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)及方法體系”的要求。明確指出“建立起中央部門預(yù)算執(zhí)行績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，建立起財(cái)政績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系，20基本建立起符合我國(guó)發(fā)展實(shí)際的績(jī)效審計(jì)方法體系”。一個(gè)完整的、可操作的預(yù)算資金績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)體系應(yīng)包括確定審計(jì)目標(biāo)、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)價(jià)指標(biāo)。通過確定預(yù)算執(zhí)行部門使用資金的績(jī)效審計(jì)目標(biāo)，以定性分析與定量評(píng)判結(jié)合的原則，選擇和制定審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并在此基礎(chǔ)上建立績(jī)效審計(jì)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，重點(diǎn)對(duì)高校預(yù)算編制、收入預(yù)算執(zhí)行情況、支出預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，最終提高學(xué)校審計(jì)工作質(zhì)量，改善高校預(yù)算管理，促進(jìn)資源優(yōu)化配置，提高資金使用效益。
（二）完善高?？?jī)效審計(jì)制度。
不斷完善績(jī)效審計(jì)規(guī)范是有效開展績(jī)效審計(jì)并確保審計(jì)質(zhì)量的重要條件。高校要根據(jù)實(shí)際情況，著手績(jī)效審計(jì)規(guī)范的建設(shè)，制定績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則和具體的操作指南，績(jī)效審計(jì)的方法方式、具體的操作程序及有關(guān)的措施形成制度性文本。由于績(jī)效審計(jì)的特殊性與復(fù)雜性，目前我國(guó)尚未形成完整法規(guī)體系適用于績(jī)效審計(jì)，已出臺(tái)的法律、法規(guī)中涉及績(jī)效審計(jì)的內(nèi)容較少，有關(guān)高?？?jī)效審計(jì)的內(nèi)容更少。從各國(guó)績(jī)效審計(jì)的發(fā)展來(lái)看，凡是績(jī)效審計(jì)開展得較好的國(guó)家都制定和頒布了績(jī)效審計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)的規(guī)范。因此，盡快制訂出一整套獨(dú)立的包括高?？?jī)效審計(jì)在內(nèi)的績(jī)效審計(jì)法規(guī)體系，是我國(guó)大力開展高?？?jī)效審計(jì)和實(shí)現(xiàn)依法審計(jì)的重要前提。
（三）推行績(jī)效預(yù)算編制。
目前，高校普遍停留在“基數(shù)+增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方法上，限于目前的環(huán)境和條件，可以從以下兩個(gè)方面提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)效果。一方面通過關(guān)口前移抓源頭，審核預(yù)算編制。通過審計(jì)年度預(yù)算計(jì)劃的科學(xué)性、合理性來(lái)促進(jìn)提高預(yù)算編制的有效性；另一方面是改變部門預(yù)算審計(jì)的組織方式，具體有三點(diǎn)：一是實(shí)行聯(lián)網(wǎng)審計(jì)，參照預(yù)算批復(fù)數(shù)對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行遠(yuǎn)程實(shí)時(shí)監(jiān)控；二是實(shí)行跟蹤審計(jì)，根據(jù)預(yù)算對(duì)重點(diǎn)支出、大額支出項(xiàng)目執(zhí)行情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，定期召開預(yù)算執(zhí)行情況分析會(huì)，對(duì)執(zhí)行好的部門進(jìn)行表?yè)P(yáng)；三是實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重偏離預(yù)算計(jì)劃安排的重大或突出性問題，及時(shí)、靈活地以一個(gè)或多個(gè)相關(guān)部門為對(duì)象實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或者專題審計(jì)調(diào)查，查糾錯(cuò)弊，完善制度。
（四）整合審計(jì)資源，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
重視社會(huì)審計(jì)組織和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)各自作用，根據(jù)需要有選擇地聘請(qǐng)中介組織和專業(yè)技術(shù)人才參與涉及知識(shí)領(lǐng)域較多的績(jī)效審計(jì)。審計(jì)主管部門可積極組織審計(jì)人員進(jìn)行績(jī)效審計(jì)培訓(xùn)，在工作中逐步體會(huì)績(jī)效審計(jì)的操作，積累經(jīng)驗(yàn)。在對(duì)重要性水平確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，要按不同層次和領(lǐng)域分別進(jìn)行，以合理確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)體系，提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
（五）創(chuàng)新審計(jì)方法和手段提高預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的質(zhì)量和效率。
一是將審計(jì)調(diào)查的一些專門方法運(yùn)用到預(yù)算執(zhí)行審計(jì)過程中，將以部門單位審計(jì)為主線和以問題審計(jì)為主線有機(jī)結(jié)合起來(lái)，將產(chǎn)生同類問題與延伸審計(jì)單位結(jié)合起來(lái)，圍繞重點(diǎn)、熱點(diǎn)和難點(diǎn)問題開展審計(jì)調(diào)查。除了采用常規(guī)的審計(jì)技術(shù)方法外，還可以采用審計(jì)座談、審計(jì)抽樣、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等方式方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。二是充分運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。從目前來(lái)看，審計(jì)部門未能及時(shí)地掌握學(xué)校各項(xiàng)財(cái)政資金的預(yù)算編制、執(zhí)行和管理情況，影響了預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督的力度和效果。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作量大，人員數(shù)量受限，因此，根據(jù)上級(jí)主管單位的要求，積極搭建聯(lián)網(wǎng)審計(jì)平臺(tái)，改變單一審計(jì)監(jiān)督方式，變事后審計(jì)為事中審計(jì)，變就地審計(jì)為遠(yuǎn)程審計(jì)，推進(jìn)并逐步形成事前預(yù)警、事中監(jiān)管、事后審計(jì)有機(jī)結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十一
主任、各位副主任、秘書長(zhǎng)、各位委員：
受市政府委托，我向本次會(huì)議報(bào)告20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作情況，請(qǐng)予審議。
20xx年，市審計(jì)局在市委、市人大的正確領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督支持下，按照《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《山東省本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)監(jiān)督暫行辦法》的規(guī)定，緊扣科學(xué)發(fā)展和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式主題主線，加大對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金和重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)力度，定位于服務(wù)，立足于監(jiān)督，著力于規(guī)范，圓滿地完成了20xx年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)任務(wù)。工作中，我們注重加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)和機(jī)關(guān)效能建設(shè)，不斷提高審計(jì)服務(wù)科學(xué)發(fā)展的能力和水平，努力為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行和審批財(cái)政預(yù)決算提供客觀依據(jù)。一是加強(qiáng)審計(jì)法制建設(shè)。市委辦公室、市政府辦公室分別印發(fā)了《臨沂市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施辦法》和《臨沂市市級(jí)政府投資項(xiàng)目管理辦法》等6項(xiàng)措施辦法，實(shí)現(xiàn)了審計(jì)工作的制度化和規(guī)范化。二是推行行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)。按照“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一工作方案、統(tǒng)一數(shù)據(jù)分析、統(tǒng)一報(bào)表口徑、統(tǒng)一定性處理、統(tǒng)一報(bào)告模式”的“六統(tǒng)一”原則，全市審計(jì)機(jī)關(guān)上下聯(lián)動(dòng)，開展地稅和國(guó)土管理等部門的行業(yè)系統(tǒng)審計(jì)，提升了審計(jì)的整體效能。三是強(qiáng)化責(zé)任考核。制定了預(yù)算執(zhí)行、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、政府投資等6個(gè)專項(xiàng)考核辦法，明確責(zé)任目標(biāo)，爭(zhēng)創(chuàng)審計(jì)“精品”，實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果最大化。
今年，共審計(jì)了市財(cái)政局、市公安局、市環(huán)保局等17個(gè)一級(jí)預(yù)算執(zhí)行部門，延伸審計(jì)了24個(gè)單位;對(duì)全市地稅部門稅收征管、土地資源專項(xiàng)資金等4個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)或調(diào)查，涉及部門單位476個(gè)。從審計(jì)情況看，全市各級(jí)在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實(shí)“四三二一”總體思路，圍繞縣域經(jīng)濟(jì)“三年倍增、五年跨越”和“過四五、雙翻番”的奮進(jìn)目標(biāo)，積極作為，攻堅(jiān)克難，圓滿地完成了預(yù)算任務(wù)。
——收入增幅和質(zhì)量實(shí)現(xiàn)新的突破。在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)復(fù)雜、減收因素較多的情況下，市委、市政府強(qiáng)力突破縣域經(jīng)濟(jì)、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，各縣區(qū)招大培強(qiáng)、加速發(fā)力，各級(jí)財(cái)稅部門強(qiáng)化征管、服務(wù)發(fā)展，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量、快速度的增長(zhǎng)。全市公共財(cái)政預(yù)算收入增長(zhǎng)20.4%，增幅居全省第4位，前移9個(gè)位次;稅收占公共財(cái)政預(yù)算收入的比重達(dá)到79.4%，居全省第3位，比上年提高4個(gè)位次，收入增幅及稅收比重在全省排名均達(dá)到歷史最好水平。
——服務(wù)發(fā)展和保障民生政策得到有效落實(shí)。認(rèn)真貫徹落實(shí)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、保障和改善民生的各項(xiàng)政策，科學(xué)調(diào)配資金，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)增強(qiáng)保障能力，促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)和各項(xiàng)民生事業(yè)發(fā)展。市財(cái)政投入25.3億元，建立了考核激勵(lì)機(jī)制，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)跨越發(fā)展;投入4.8億元重點(diǎn)支持640個(gè)企業(yè)技改項(xiàng)目，創(chuàng)新融資模式為企業(yè)“輸血”187.8億元，優(yōu)化環(huán)境為企業(yè)減負(fù)29.4億元，推動(dòng)企業(yè)“轉(zhuǎn)調(diào)創(chuàng)”。用于改善民生的支出224億元，比上年增長(zhǎng)23.5%，占財(cái)政總支出的64.3%，高于全省8.2個(gè)百分點(diǎn)，確保了各項(xiàng)民生政策的落實(shí)和“十項(xiàng)民生大事、二十件民生實(shí)事”的順利實(shí)施。全市教育、科技、農(nóng)林水事務(wù)支出分別增長(zhǎng)17.9%、37.6%、18.1%，其中市級(jí)三項(xiàng)支出分別增長(zhǎng)41.2%、29.4%、24.4%，均達(dá)到法定增長(zhǎng)要求。
——財(cái)稅管理和監(jiān)督水平不斷提高。財(cái)稅及有關(guān)部門完善工作機(jī)制，創(chuàng)新管理方法，提高財(cái)政管理的科學(xué)化、精細(xì)化和規(guī)范化水平。地稅部門加強(qiáng)社會(huì)綜合治稅，實(shí)施以電控稅、先稅后審、股權(quán)變更稅收前置等措施，促進(jìn)了稅收的持續(xù)增長(zhǎng)。財(cái)政部門深化國(guó)庫(kù)集中支付改革，采取“集中支付+財(cái)務(wù)核算集中監(jiān)管”模式，將266個(gè)市直預(yù)算單位全部納入核算系統(tǒng)，有效提升財(cái)政管理水平;對(duì)19個(gè)重點(diǎn)民生支出項(xiàng)目實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，促進(jìn)提高了財(cái)政資金的使用效益。推進(jìn)縣區(qū)分片設(shè)立鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政監(jiān)督辦事處，被財(cái)政部評(píng)為“黨的十六大以來(lái)財(cái)政監(jiān)督重大事件”;全年政府采購(gòu)72億元，節(jié)約資金10.7億元;財(cái)政投資評(píng)審85.6億元，審減和查出不合理資金10.6億元。
——審計(jì)整改的力度和效果不斷加大。市委、市人大和市政府高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的整改工作。市人大財(cái)經(jīng)委、常委會(huì)預(yù)算工委對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行了專題調(diào)研。市政府出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見》，健全完善審計(jì)整改工作的長(zhǎng)效機(jī)制和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。紀(jì)檢監(jiān)察、財(cái)政、地稅、國(guó)土等部門按照審計(jì)整改責(zé)任制要求，積極落實(shí)處理審計(jì)移送事項(xiàng)。市審計(jì)局采取實(shí)地檢查、列入領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等方式，對(duì)被審計(jì)單位整改情況進(jìn)行檢查，促使審計(jì)整改落實(shí)到位。各被審計(jì)單位通過完善內(nèi)控制度、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)等有效措施，重點(diǎn)整治問題突出、管理薄弱的部位和環(huán)節(jié)，提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平。目前，已糾正問題資金28.2億元，采納審計(jì)建議161條，制定各項(xiàng)規(guī)章制度123個(gè)，給予黨紀(jì)政紀(jì)處分5人。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十二
20**年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市人民政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認(rèn)真落實(shí)市四屆人大三次會(huì)議批準(zhǔn)的財(cái)政預(yù)算，財(cái)政收入穩(wěn)中有增，各項(xiàng)支出得到了有效保障，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況較好。
——市級(jí)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)運(yùn)行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營(yíng)普遍困難、有色金屬價(jià)格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財(cái)稅部門扎實(shí)開展“穩(wěn)增長(zhǎng)保增收”活動(dòng)，依法加強(qiáng)財(cái)稅征管，財(cái)政綜合實(shí)力穩(wěn)中有增，財(cái)政保障能力進(jìn)一步增強(qiáng)。20**年度市級(jí)完成一般公共預(yù)算收入74.79億元，為年度預(yù)算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長(zhǎng)7.0%；完成地方財(cái)政收入48.12億元，為預(yù)算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長(zhǎng)7.5%；一般公共預(yù)算支出完成61.11億元，為年度預(yù)算的110.75%。
——全年實(shí)現(xiàn)收支平衡。20**年市級(jí)地方財(cái)政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級(jí)上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計(jì)76.68億元；20**年市級(jí)公共財(cái)政支出61.11億元，補(bǔ)助下級(jí)支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計(jì)75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級(jí)政府性基金收入合計(jì)13.38億元，政府性基金支出合計(jì)11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。
——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財(cái)力保障和改善民生，市本級(jí)全年支出“三公”經(jīng)費(fèi)10703.05萬(wàn)元，比上年減少5553.21萬(wàn)元，下降34.16%，全年安排教育、社會(huì)保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學(xué)技術(shù)、環(huán)境保護(hù)、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運(yùn)輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元（含上級(jí)轉(zhuǎn)移支付），占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅(jiān)”和“交通大建設(shè)”活動(dòng)，成功創(chuàng)建國(guó)家園林城市和國(guó)家森林城市。
——財(cái)政管理進(jìn)一步加強(qiáng)。一是進(jìn)一步完善預(yù)算管理制度，將所有政府性收支全部納入預(yù)算；二是全面推進(jìn)預(yù)算公開，市財(cái)政公開20**年財(cái)政預(yù)算（草案），市直預(yù)算單位公開了20**年度部門預(yù)算和“三公”經(jīng)費(fèi)；三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬(wàn)元收回重新安排；四是進(jìn)一步清理財(cái)政專戶和各預(yù)算單位銀行賬戶，合并11個(gè)財(cái)政專戶，撤并預(yù)算單位銀行賬戶83個(gè)，出臺(tái)了《郴州市市級(jí)預(yù)算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶管理；五是開展預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理試點(diǎn)，完成市林業(yè)專項(xiàng)資金等13個(gè)項(xiàng)目的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果取消績(jī)效不佳的項(xiàng)目資金安排；六是進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)管，建立了嵌入財(cái)政管理全過程的財(cái)政監(jiān)督機(jī)制，加大投資評(píng)審監(jiān)管力度。
但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支中仍存在一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。
（一）市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行需規(guī)范的問題。
1、年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化。一是上級(jí)提前下達(dá)的補(bǔ)助收入2.89億元未納入年初預(yù)算；二是年初預(yù)算未全部落實(shí)到部門，市本級(jí)一般預(yù)算支出年初預(yù)算為44.19億元，編入各部門預(yù)算支出數(shù)為20.17億元，年初預(yù)算編報(bào)到位率為45.65%，其余資金在年中落實(shí)到具體項(xiàng)目和部門；三是項(xiàng)目支出預(yù)算不細(xì)化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進(jìn)行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)資金、綠城攻堅(jiān)等專項(xiàng)資金在年初未細(xì)化，而是年中再具體分配。
2、收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較2013年稅收比重有所下降。2013年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為73.5%，20**年市級(jí)稅收收入占一般公共預(yù)算收入的比重為72.3%，下降了1.2%；二是存在為完成收入任務(wù)采取非正常措施入庫(kù)的現(xiàn)象，影響了財(cái)政收入質(zhì)量。
3、市直預(yù)算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來(lái)資金，市財(cái)政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來(lái)資金：一是上級(jí)轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項(xiàng)資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元；二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬(wàn)元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬(wàn)元；三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費(fèi)；四是長(zhǎng)期沒有單位確認(rèn)的資金。以上資金不是單位往來(lái)資金，這種核算方式影響財(cái)政收支的真實(shí)性，需清理規(guī)范。
4、兩個(gè)園區(qū)財(cái)政未執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡規(guī)定。國(guó)庫(kù)集中收付制度和公務(wù)卡改革有利于從根本上提高財(cái)政資金運(yùn)行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預(yù)防和治理腐敗的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財(cái)政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管理委員會(huì)財(cái)政局未按規(guī)定進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中支付和公務(wù)卡改革，仍采取實(shí)撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。
5、政府性債務(wù)管理需進(jìn)一步規(guī)范。一是市財(cái)政未按規(guī)定要求將財(cái)政性債務(wù)納入預(yù)算管理，未對(duì)資金使用實(shí)施全程監(jiān)管；二是債務(wù)資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財(cái)政兜底的問題；三是資金撥付沒有嚴(yán)格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。
對(duì)市林業(yè)局、交通運(yùn)輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學(xué)院20**年部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，五個(gè)部門履行職責(zé)，預(yù)算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：
1、預(yù)算編制不規(guī)范。一是收入預(yù)算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預(yù)算，其中交通局2379.8萬(wàn)元，房產(chǎn)局570.06萬(wàn)元。二是預(yù)算編制不真實(shí)。市房產(chǎn)局年初預(yù)算上繳稅款支出113.37萬(wàn)元，實(shí)際上不需支付。三是項(xiàng)目支出預(yù)算未細(xì)化。市林業(yè)局編制預(yù)算時(shí)項(xiàng)目資金1267.48萬(wàn)元未安排具體的項(xiàng)目。
2、預(yù)算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預(yù)算。由于年初公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)偏低，一些剛性支出未安排預(yù)算，單位支出管理不嚴(yán)格等原因?qū)е略趫?zhí)行時(shí)不同程度地存在超預(yù)算，市交通運(yùn)輸局等五個(gè)單位20**年基本支出超預(yù)算4956.59萬(wàn)元。二是項(xiàng)目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅(jiān)項(xiàng)目支出1540萬(wàn)元，實(shí)際未執(zhí)行；市交通運(yùn)輸局年初預(yù)算100萬(wàn)元用于老辦公樓改造及扶貧，實(shí)際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬(wàn)元，其余63.42萬(wàn)元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費(fèi)。三是擠占挪用專項(xiàng)資金。市交通運(yùn)輸局挪用2012年以前的項(xiàng)目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個(gè)單位，截至審計(jì)時(shí)未收回；市林業(yè)局20**年擠占挪用專項(xiàng)資金323.08萬(wàn)元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費(fèi)等。
3、核算不規(guī)范，影響財(cái)務(wù)決算的真實(shí)性。一是專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應(yīng)在項(xiàng)目中列支的專項(xiàng)工作經(jīng)費(fèi)與基本公用經(jīng)費(fèi)混在一起核算；市老齡委將項(xiàng)目資金與基本公用經(jīng)費(fèi)混合核算。二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確，影響會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。市民政局決算報(bào)表與年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來(lái)賬款余額不實(shí)；市林業(yè)局非稅收入285.92萬(wàn)元未按規(guī)定科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
4、財(cái)務(wù)管理不到位，國(guó)有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來(lái)賬款長(zhǎng)期未清理。市林業(yè)局“其他應(yīng)收款”和“對(duì)外投資”余額為3302.12萬(wàn)元，“其他應(yīng)付款”賬面余額426.01萬(wàn)元；市交通運(yùn)輸局“其他應(yīng)收款”余額3175.5萬(wàn)元；市民政局“應(yīng)收賬款”余額730.44萬(wàn)元；技師學(xué)院三年以上“其他應(yīng)收款”余額209.68萬(wàn)元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細(xì)賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長(zhǎng)期未對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查。
5、市交通運(yùn)輸局截留財(cái)政收入1247.58萬(wàn)元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余8.19萬(wàn)元、原高等級(jí)公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬(wàn)元、市公路管理局2004年和2008年人員經(jīng)費(fèi)結(jié)余723.16萬(wàn)元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬(wàn)元。
對(duì)以上市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，市財(cái)政局及相關(guān)單位正在逐項(xiàng)研究，加以整改。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十三
（一）進(jìn)一步深化財(cái)政管理制度改革，明晰財(cái)政與相關(guān)部門的職權(quán)關(guān)系。針對(duì)目前預(yù)算執(zhí)行中存在的資金下達(dá)較晚、執(zhí)行進(jìn)度較慢、執(zhí)行效益不佳等問題，以及現(xiàn)行預(yù)算管理體制中，財(cái)政部門與相關(guān)項(xiàng)目主管部門職權(quán)劃分不清晰等情況，省政府將組織有關(guān)部門認(rèn)真研究，進(jìn)一步明晰預(yù)算編制及執(zhí)行過程中財(cái)政部門與相關(guān)部門的工作職責(zé)，定位裁判員、教練員與運(yùn)動(dòng)員的角色關(guān)系，建立權(quán)責(zé)統(tǒng)一的預(yù)算管理責(zé)任制度。負(fù)有資金分配權(quán)的省直部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)和規(guī)劃管理，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的可行性論證，建立健全項(xiàng)目庫(kù)，確保有限的資金用在“刀刃上”；財(cái)政部門的主要職責(zé)是加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的指導(dǎo)和跟蹤監(jiān)督，建立項(xiàng)目資金使用反饋機(jī)制，落實(shí)獎(jiǎng)懲責(zé)任制，確保資金用到位、用得好、有效益。
（二）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)省直部門的資產(chǎn)管理，建立健全國(guó)有資源、國(guó)有資產(chǎn)登記管理制度。省政府將督促有關(guān)部門加強(qiáng)調(diào)查研究，盡快出臺(tái)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，建立健全國(guó)有產(chǎn)權(quán)登記管理制度。同時(shí)，進(jìn)一步拓展國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益預(yù)算編制覆蓋范圍，合理確定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收取比例，歸口財(cái)政統(tǒng)一管理，逐步加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益調(diào)入一般公共預(yù)算力度，進(jìn)一步增強(qiáng)保障和改善民生的能力。
（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)存量資金的管理，提高財(cái)政資金使用效益。省財(cái)政將全面加強(qiáng)存量資金的實(shí)時(shí)監(jiān)管，充分盤活存量資金，切實(shí)降低財(cái)政籌資的機(jī)會(huì)成本。對(duì)財(cái)政儲(chǔ)備性資金，進(jìn)一步完善管理辦法，規(guī)范資金的設(shè)立和使用；對(duì)結(jié)余資金、超過兩年無(wú)法支出或不需要支出的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金及時(shí)納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌安排，用于重點(diǎn)建設(shè)；對(duì)不足兩年的項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金，督促項(xiàng)目單位加快執(zhí)行進(jìn)度，盡早形成實(shí)物工作量，或調(diào)劑用于其他急需領(lǐng)域，充分發(fā)揮資金使用效益。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十四
以“摸清家底，揭露問題，探索管理體制和運(yùn)行機(jī)制改革，防止國(guó)有資產(chǎn)流失”為目的，對(duì)市中心醫(yī)院、中醫(yī)院、婦女兒童醫(yī)院等8所市屬公立醫(yī)院2011至20**年資產(chǎn)負(fù)債及運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。截至20**年末，8所公立醫(yī)院資產(chǎn)總額87382萬(wàn)元，負(fù)債總額63610萬(wàn)元，凈資產(chǎn)總額23772萬(wàn)元，資產(chǎn)負(fù)債率為72.8%；20**年收入75780萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入72911萬(wàn)元、財(cái)政補(bǔ)助收入2537萬(wàn)元、其他收入332萬(wàn)元；支出76235萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本支出62099萬(wàn)元、管理費(fèi)用13793萬(wàn)元、其他支出343萬(wàn)元；當(dāng)年虧損455萬(wàn)元，累計(jì)虧損6479萬(wàn)元。存在虧損嚴(yán)重、債務(wù)負(fù)擔(dān)沉重、固定資產(chǎn)增減變化未進(jìn)行賬務(wù)處理、醫(yī)院內(nèi)控制度不健全和經(jīng)營(yíng)管理不完善等問題。市領(lǐng)導(dǎo)已對(duì)審計(jì)報(bào)告作出批示，要求相關(guān)部門落實(shí)審計(jì)建議，拿出扭虧增盈的具體措施。堅(jiān)決做到新虧不增，老虧逐年壓縮，整改結(jié)果報(bào)市政府專題研究?，F(xiàn)衛(wèi)生局已提交了整改報(bào)告，對(duì)固定資產(chǎn)管理存在的問題已進(jìn)行了清產(chǎn)核資，對(duì)內(nèi)控制度不健全等問題已著手建章立制，對(duì)實(shí)現(xiàn)扭虧增盈已初步制定了11項(xiàng)措施，整改工作全面開展。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十五
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計(jì)局對(duì)20**年度市級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支實(shí)施了審計(jì)。審計(jì)工作把推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動(dòng)改革、促進(jìn)發(fā)展作為審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長(zhǎng)、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風(fēng)險(xiǎn)等政策的落實(shí)，著力查處違法違紀(jì)、損失浪費(fèi)、履職盡責(zé)不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機(jī)制制度的角度提出建議，促進(jìn)全市改革發(fā)展。主要審計(jì)了市財(cái)政局、市交通運(yùn)輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動(dòng)保障監(jiān)察支隊(duì)等部門，同時(shí)，延伸審計(jì)調(diào)查了有關(guān)單位，并對(duì)部分專項(xiàng)資金進(jìn)行了審計(jì)。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十六
（三）企業(yè)對(duì)該資金以及該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
二.公司接受專項(xiàng)用途的資金管理情況如下：
12項(xiàng)專項(xiàng)資金又分為兩類：征稅收入及不征稅收入。四項(xiàng)專項(xiàng)資金都取得了縣級(jí)以上財(cái)政部門及其他部門專項(xiàng)資金撥付證明，明確了專項(xiàng)用途財(cái)政性資金的名稱、撥付時(shí)間、用途、撥付金額、撥付企業(yè)名單等詳細(xì)信息。第1-3項(xiàng)有專項(xiàng)資金管理文件，第4-12項(xiàng)沒有?？梢哉f(shuō)公司所取得的專項(xiàng)資金分兩種類型。
三.不征稅收入及征稅收入。
第一類不征稅收入：第1-3項(xiàng)830萬(wàn)應(yīng)為不征稅收入。無(wú)論是財(cái)稅[20xx]87號(hào)還是財(cái)稅[20xx]70號(hào)，都要求財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門對(duì)該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。在實(shí)際操作中，我公司350萬(wàn)屬中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃范圍，適用【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】，180萬(wàn)有市級(jí)撥付資金部門資金管理文件，300萬(wàn)區(qū)級(jí)撥付資金部門管理文件。因此，1-3項(xiàng)專項(xiàng)撥款中，350萬(wàn)、180萬(wàn)、300萬(wàn)可以享受到不征稅收入的稅收待遇。既然政府部門給予企業(yè)專項(xiàng)用途財(cái)政性資金是對(duì)企業(yè)的一種扶持，就應(yīng)該將這一政策做完善，真正使企業(yè)得到實(shí)惠。
【中央預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)投資補(bǔ)助資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理暫行辦法】第十四規(guī)定，項(xiàng)目單位收到投資補(bǔ)助后，必須?？顚Ｓ?，單獨(dú)建賬核算。
公司取得的350萬(wàn)投資補(bǔ)助是中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，武發(fā)改工業(yè)（20xx）530號(hào)轉(zhuǎn)發(fā)湖北省20xx年重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造專項(xiàng)投資計(jì)劃，文件依據(jù)是湖北省鄂發(fā)改投資【20xx】1261號(hào)，屬中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，中央預(yù)算內(nèi)投資為國(guó)家補(bǔ)助資金，可參照中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助資金管理暫行辦法比照?qǐng)?zhí)行。
對(duì)符合不征稅收入條件的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金以及以該資金發(fā)生的支出。
在會(huì)計(jì)上應(yīng)單獨(dú)設(shè)置相關(guān)科目進(jìn)行核算。專項(xiàng)用于項(xiàng)目建設(shè)，嚴(yán)禁截留，擠占或挪作他用。
第二類征稅收入：第4-12項(xiàng)專項(xiàng)資金101萬(wàn)元沒有專項(xiàng)資金管理文件,不同時(shí)具備三個(gè)條件，是按應(yīng)稅收入進(jìn)行核算處理的政策依據(jù)。應(yīng)稅收入在核算上相對(duì)來(lái)說(shuō)要簡(jiǎn)單得多，發(fā)生的支出允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
四.公司取得財(cái)政專項(xiàng)資金得到的實(shí)惠。
企業(yè)從財(cái)政取得的款項(xiàng)830萬(wàn)，企業(yè)可以說(shuō)取得了無(wú)息貸款，按3-5年期貸款利率6.9%計(jì)算，專項(xiàng)基金預(yù)計(jì)資本化600萬(wàn)，230萬(wàn)費(fèi)用化。企業(yè)得到的實(shí)際好處是節(jié)約5年利息費(fèi)用約200萬(wàn)。資本化600萬(wàn)國(guó)家將以折舊不允許稅前抵扣的方式逐步收回。
五.未能遵循專項(xiàng)資金管理規(guī)定造成公司補(bǔ)交所得稅及財(cái)政處罰風(fēng)險(xiǎn)。從財(cái)務(wù)中心對(duì)專項(xiàng)資金的核算分析：財(cái)務(wù)中心收到投資補(bǔ)助后，沒有單獨(dú)建賬核算，沒有體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。據(jù)財(cái)務(wù)人員反映，天健審計(jì)事務(wù)所要求財(cái)務(wù)中心在年末將所有到賬專項(xiàng)資金，視同應(yīng)稅收入計(jì)算繳納所得稅，天健事務(wù)所要求調(diào)整所得稅額不能說(shuō)沒有道理。20xx年收到的專項(xiàng)資金180萬(wàn)、300萬(wàn)已在天健事務(wù)所的建議下調(diào)整繳納了所得稅,20xx年350萬(wàn)也要補(bǔ)交所得稅。三項(xiàng)專項(xiàng)資金交納所得稅207萬(wàn)。
中央對(duì)地方項(xiàng)目的投資補(bǔ)助，一旦被撥款部門認(rèn)定，款項(xiàng)沒有按核定項(xiàng)目實(shí)施使用投資補(bǔ)助?；蛭窗匆?guī)定安排使用投資補(bǔ)助，有可能將要受到撥付的投資補(bǔ)助資金收繳國(guó)庫(kù)的處罰，也會(huì)給以后年度申請(qǐng)專項(xiàng)資金造成不必要的障礙。
六.企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十八條的規(guī)定，不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；用于支出所形成的資產(chǎn)，其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
不征稅收入在5年(60個(gè)月)內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財(cái)政部門或其他撥付資金的政府部門的部分，應(yīng)計(jì)入取得該資金第六年的應(yīng)稅收入總額；計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。這里還要注意兩個(gè)問題：第一，這里的5年不是指5個(gè)納稅年度，而是指取得資金后的連續(xù)60個(gè)月內(nèi)；第二，如果企業(yè)取得符合不征稅收入條件的資金在第六年轉(zhuǎn)作應(yīng)稅收入處理了，則計(jì)入應(yīng)稅收入總額的財(cái)政性資金發(fā)生的支出，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
企業(yè)取得的專項(xiàng)用途財(cái)政性資金在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)已經(jīng)按不征稅收入從所得額中扣除，不征稅收人用于支出所形成的費(fèi)用或形成的資產(chǎn)計(jì)算折舊、攤銷時(shí)，若再在納稅所得額中扣除就會(huì)獲得雙重優(yōu)惠，這是不允許的。因此，企業(yè)在處理專項(xiàng)用途財(cái)政性資金時(shí)，應(yīng)弄清財(cái)稅[20xx]70號(hào)文件精神，遵循后續(xù)管理，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
審計(jì)部建議:。
財(cái)務(wù)中心對(duì)于取得的符合規(guī)定條件的財(cái)政性資金，按類別和取得時(shí)間在會(huì)計(jì)上進(jìn)行單獨(dú)建賬核算，體現(xiàn)?？顚Ｓ玫墓芾硪?。從管理稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的角度出發(fā)，積極從合理性角度出發(fā)，把專項(xiàng)用途財(cái)政性資金運(yùn)用好。
湖北周黑鴨食品有限公司審計(jì)部。
二ox年十一月一日。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十七
對(duì)山東蘭陵美酒股份有限公司國(guó)有股退出情況、臨沂新華印刷物流集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況和臨沂市恒源熱力有限公司原法定代表人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行了審計(jì)。存在的主要問題有：
一是企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不佳。受成本倒掛和經(jīng)營(yíng)管理不善等因素的影響，市恒源熱力有限公司財(cái)務(wù)狀況不佳，經(jīng)營(yíng)比較困難。截止審計(jì)日累計(jì)虧損3.2億元，凈資產(chǎn)-1.6億元，資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)到135.4%。
二是會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確。有的企業(yè)隨意調(diào)整收入或成本，造成企業(yè)會(huì)計(jì)信息失真。市恒源熱力有限公司多計(jì)收入1477.2萬(wàn)元，少計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用支出和損失6304萬(wàn)元，隱瞞收入852.7萬(wàn)元。蘭陵美酒股份公司少計(jì)凈資產(chǎn)3132.9萬(wàn)元。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，相關(guān)企業(yè)建立健全規(guī)章制度11項(xiàng)，調(diào)整會(huì)計(jì)帳目8633萬(wàn)元，增加凈資產(chǎn)3132.9萬(wàn)元。
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，市審計(jì)局已依法出具審計(jì)結(jié)論，區(qū)別情況進(jìn)行了處理，并從體制機(jī)制層面提出了改進(jìn)意見和建議。各被審計(jì)單位正在采取措施，落實(shí)審計(jì)結(jié)論，整改存在的問題。下一步，我們將督促有關(guān)部門單位認(rèn)真整改，并檢查審計(jì)結(jié)論落實(shí)情況。對(duì)整改結(jié)果，市政府將向市人大常委會(huì)進(jìn)行專題報(bào)告。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十八
(一)市級(jí)財(cái)政管理審計(jì)情況。重點(diǎn)審計(jì)了公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算等。從審計(jì)情況看，市財(cái)政局認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財(cái)政政策，不斷加強(qiáng)財(cái)源建設(shè)，嚴(yán)格預(yù)算管理，深化財(cái)政體制改革，聚財(cái)、理財(cái)、用財(cái)水平不斷提高，財(cái)政管理日趨規(guī)范。存在的主要問題有：
一是部分非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。截止20xx年末，收取的各項(xiàng)行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和罰沒款等非稅收入9240萬(wàn)元，未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。
二是預(yù)算支出不均衡。受體制、機(jī)制等因素的影響和制約，將資金轉(zhuǎn)入下年，影響了資金及時(shí)有效使用。12月末列支1.2億元，將資金轉(zhuǎn)入暫存款。
三是公務(wù)卡使用率低。本年度共有251個(gè)預(yù)算單位辦理公務(wù)卡4205張，當(dāng)年實(shí)際結(jié)算金額僅有114萬(wàn)元，使用公務(wù)卡結(jié)算金額較少。
四是財(cái)政投資監(jiān)管不夠到位。20xx年列支5220萬(wàn)元，為臨沂經(jīng)濟(jì)開發(fā)投資公司、沂蒙水務(wù)集團(tuán)等3家企業(yè)注資。墊付資金1.2億元，為臨沂華能發(fā)電公司、燃?xì)夤こ袒I建處等4家企業(yè)注資。政府出資人職責(zé)、權(quán)限劃分不夠清晰。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，市財(cái)政局對(duì)有關(guān)問題及時(shí)進(jìn)行了整改。目前，已入庫(kù)非稅收入9240萬(wàn)元，預(yù)算安排、撥付使用資金1.2億元。
(二)縣區(qū)財(cái)政管理審計(jì)情況。對(duì)全市12個(gè)縣區(qū)20xx年度財(cái)政收支情況進(jìn)行審計(jì)。存在的主要問題有：
一是非稅收入未及時(shí)繳入國(guó)庫(kù)。各縣區(qū)為爭(zhēng)取轉(zhuǎn)移支付，采取變通做法，調(diào)節(jié)財(cái)力結(jié)構(gòu)。有12個(gè)縣區(qū)非稅收入4.7億元未繳國(guó)庫(kù)，3個(gè)縣非稅收入違規(guī)退庫(kù)4392.9萬(wàn)元。
二是違規(guī)減免財(cái)政收入?？h區(qū)出臺(tái)的土地、稅收等招商引資優(yōu)惠政策，減免或變相減免土地出讓金和稅款。有7個(gè)縣使用土地出讓金2.7億元扶持企業(yè)，11個(gè)縣區(qū)將稅收3100萬(wàn)元返還企業(yè)。
三是截留市級(jí)收入。受地方利益驅(qū)使，12個(gè)縣區(qū)采取不使用非稅收入征收管理系統(tǒng)、變更收費(fèi)項(xiàng)目等手段，截留市級(jí)非稅收入1.1億元。
四是專項(xiàng)資金管理不到位。受?？钅昴┘邢逻_(dá)、縣區(qū)財(cái)力緊張等因素影響，有7個(gè)縣區(qū)未及時(shí)撥付上級(jí)專項(xiàng)資金2.1億元，5個(gè)縣區(qū)將財(cái)政資金1.7億元違規(guī)借給融資平臺(tái)和工業(yè)企業(yè)使用等。
根據(jù)審計(jì)意見和建議，有6個(gè)縣區(qū)修訂完善了招商引資優(yōu)惠政策，入庫(kù)非稅收入4.7億元，上繳市級(jí)收入6600萬(wàn)元，撥付資金2億元。
預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作總結(jié)篇十九
（一）采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會(huì)關(guān)于加快推進(jìn)bt項(xiàng)目結(jié)算及決算的審計(jì)進(jìn)度的意見，采取以下三個(gè)方面措施：1.要求重點(diǎn)業(yè)主單位限期向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交工程預(yù)結(jié)算資料，加快送審工作進(jìn)度。2.增加審計(jì)力量，購(gòu)買中介服務(wù)。實(shí)現(xiàn)市審計(jì)局固定資產(chǎn)投資審計(jì)科、派駐市城投公司審計(jì)辦、派駐出口加工區(qū)審計(jì)辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計(jì)格局，整合了審計(jì)資源。3.實(shí)行bt材料認(rèn)價(jià)工作常態(tài)化。市政府要求市造價(jià)站定期發(fā)布價(jià)應(yīng)涵蓋所有bt項(xiàng)目所用材料，對(duì)未發(fā)布的bt項(xiàng)目材料要事先組織進(jìn)行詢價(jià)認(rèn)價(jià)，確定材料采購(gòu)限價(jià)，為結(jié)算審計(jì)提供依據(jù)。
（二)取得的主要成效。1.對(duì)重大項(xiàng)目實(shí)施了全面、全過程的跟蹤審計(jì)。20**年對(duì)77個(gè)政府投資項(xiàng)目實(shí)施了跟蹤審計(jì)(投資總額154億元）。出具1131項(xiàng)審計(jì)事項(xiàng)意見單，為竣工結(jié)算審計(jì)提供了可靠的工程計(jì)量計(jì)價(jià)證據(jù)。2.加快了項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)進(jìn)度。20**年送審137個(gè)工程項(xiàng)目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項(xiàng)目85個(gè)，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計(jì)核減3.22億元；已出具征求意見稿項(xiàng)目52個(gè)，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。
（三）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當(dāng)一部分已竣工審結(jié)的項(xiàng)目沒有及時(shí)辦理綜合驗(yàn)收手續(xù)。2.業(yè)主單位財(cái)務(wù)沒有按工程項(xiàng)目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，有關(guān)費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行提取、分?jǐn)?，工程前期成本費(fèi)用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項(xiàng)目竣工后三個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作，但從2011年以來(lái)竣工結(jié)算510個(gè)項(xiàng)目，都沒有辦理竣工財(cái)務(wù)決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。
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