報告通常要求具備一定的專業(yè)知識和調(diào)研能力,以確保其可信度和可行性。在寫作過程中,我們需要合理安排和組織各個部分的內(nèi)容,確保邏輯嚴(yán)密、條理清晰。%20小編為大家整理了一些有關(guān)報告寫作的經(jīng)驗和技巧,供大家參考。
企業(yè)年度審計報告篇一
1、報告無xxx(或單位)公章無效。2、報告無審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字無效。3、報告僅對本次審計內(nèi)容負(fù)責(zé)。
4、報告未經(jīng)xxx(或單位)許可不得復(fù)制,經(jīng)特許復(fù)制的報告,需重新加蓋xxx(或單位)公章,否則無效。
5、報告涂改無效。
被審計單位名稱:(蓋章)。
企業(yè)法人代表:(簽字)。
企業(yè)主要配合人員:
能源審計機(jī)構(gòu)人員:
報告編寫:
審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人:
簽發(fā)日期:審計機(jī)構(gòu)地址:電話:郵編:
日(簽字)月。
摘要。
(字?jǐn)?shù)應(yīng)在字以內(nèi))。
根據(jù)沈陽市經(jīng)委《關(guān)于印發(fā)2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案的通知》的要求,為政府加強(qiáng)能源管理,合理使用能源資源,提高能源利用率,保護(hù)環(huán)境,持續(xù)地發(fā)展經(jīng)濟(jì)提供決策依據(jù);同時促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)能源管理,了解自身能源管理水平及用能狀況,排查能源利用方面存在的問題和薄弱環(huán)節(jié),尋找節(jié)能方向,挖掘節(jié)能潛力,降低能源消耗和生產(chǎn)成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。xx公司(或公司)于xxxx年xx月對xx公司進(jìn)行了能源審計,能源審計報告內(nèi)容摘要如下:
一、企業(yè)概況。
二、2007年企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
三、2007年主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
注釋:
四、能源成本與能源利用效果評價。
(能源成本分析、各項能耗指標(biāo)的分析、與能耗定額、國家(行業(yè))標(biāo)準(zhǔn)、先進(jìn)水平或自身歷史水平對標(biāo))。
五、主要問題及節(jié)能潛力分析。
六、審計結(jié)論與建議。
目錄。
第一章能源審計事項說明第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況第二節(jié)能源計量管理第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析第四節(jié)節(jié)能量計算。
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
第六章審計結(jié)論及建議。
第一章能源審計事項說明。
一、審計目的'。
1、完成國家、省、市節(jié)能主管部門能源審計任務(wù)。
2、為政府加強(qiáng)能源管理,提高能源利用效率,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長方式轉(zhuǎn)變,持續(xù)發(fā)展經(jīng)濟(jì),保護(hù)環(huán)境,落實科學(xué)發(fā)展觀,提供真實可靠的決策依據(jù)。
3、促進(jìn)企業(yè)節(jié)能降耗增效,提高企業(yè)綜合素質(zhì),完成“十一五”節(jié)能目標(biāo)。
二、審計依據(jù)及參考標(biāo)準(zhǔn)。
關(guān)于印發(fā)《2007年百家重點耗能企業(yè)能源審計工作實施方案》的通知《企業(yè)能源審計技術(shù)通則》(gb/t17166)《節(jié)能監(jiān)測技術(shù)通則》(gb/t15316)《設(shè)備熱效率計算通則》(gb/t2588)《綜合能耗計算通則》(gb/t2589)《企業(yè)能耗計量與測試導(dǎo)則》(gb/t6422)《企業(yè)節(jié)能量計算方法》(gb/t13234)《工業(yè)企業(yè)能源管理導(dǎo)則》(gb/t15587)。
《用能單位能源計量器具配備與管理通則》(gb/t17167)《評價企業(yè)合理用熱技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3486)《評價企業(yè)合理用電技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t3485)《評價企業(yè)合理用水技術(shù)導(dǎo)則》(gb/t7119)《企業(yè)能量平衡統(tǒng)計方法》(gb/t16614)《企業(yè)能量平衡表編制方法》(gb/t16615)《企業(yè)能源網(wǎng)絡(luò)圖繪制方法》(gb/t16616)。
審計期:2007年節(jié)能量計算為2007年1----x月。
四、審計內(nèi)容。
第二章企業(yè)基本情況。
第一節(jié)企業(yè)概況。
第二節(jié)企業(yè)主要生產(chǎn)工藝概況。
一、主要生產(chǎn)工藝流程圖(或系統(tǒng)圖)二、工藝流程及能源結(jié)構(gòu)說明。
第三節(jié)企業(yè)用能系統(tǒng)概況。
一、企業(yè)能源系統(tǒng)圖及說明。
二、各類能源消耗情況說明(附圖表)三、企業(yè)主要用能設(shè)備。
1.主要用能設(shè)備情況說明。
(附主要用能設(shè)備一覽表)。
2.其它附屬系統(tǒng)設(shè)備情況。
第三章企業(yè)能源管理系統(tǒng)。
第一節(jié)能源管理狀況。
一、能源管理系統(tǒng)。
1.能源管理方針和目標(biāo)。
第二節(jié)能源計量管理。
企業(yè)能源計量管理情況說明(附能源計量器具匯總表)。
能源計量器具匯總表。
電力計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)蒸汽計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)水計量網(wǎng)絡(luò)圖(或示意圖)其他。
第三節(jié)能源統(tǒng)計管理。
企業(yè)年度審計報告篇二
xxx銀行于xxx年x月x日對xxx同志任職期間(xxxx年x月至xxxx年x月)的'經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計。
本次審計主要采取審計調(diào)查和現(xiàn)場抽樣相結(jié)合的方法。審計人員查閱了xxx本人的述職報告,抽查了xxxxxxx年x月至xxxx年x月期間經(jīng)辦工作的有關(guān)資料。
具體審計情況如下:
一、基本情況。
xxx同志xxxx年x月至xxxx年x月任xxx銀行公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理。其在原崗位履職情況如下:
(一)努力抓好對公存款的組織工作,進(jìn)一步拓展客戶市場份額。
一是堅持“凝心聚力,趕超發(fā)展”,強(qiáng)化責(zé)任意識和措施落實。加強(qiáng)了營銷體系建設(shè),理順了營銷機(jī)制,嚴(yán)格落實營銷計劃,加大了績效考核力度。二是明確工作目標(biāo),找準(zhǔn)工作重點,有針對性地開展存款工作,把重點機(jī)構(gòu)類客戶、優(yōu)質(zhì)企業(yè)客戶作為營銷的主攻區(qū),鎖定優(yōu)質(zhì)客戶,積極進(jìn)行拓展?fàn)I銷。三是全面了解客戶金融服務(wù)需求,搞好差異化營銷工作,進(jìn)一步搞好柜臺服務(wù)。
(二)配合公司業(yè)務(wù)部經(jīng)理加大營銷工作力度,促進(jìn)法人客戶貸款業(yè)務(wù)健康發(fā)展。
在繼續(xù)鞏固低風(fēng)險業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上,積極營銷法人優(yōu)質(zhì)客戶貸。
款,努力探索小企業(yè)貸款,取得了一定的成效。一是鎖定重點客戶,實施重點營銷,逐戶制定綜合營銷方案,同時由支行組成直銷客戶經(jīng)理組,進(jìn)行高層次營銷。二是整合營銷資源,實施差異化營銷,在維護(hù)好原有客戶的基礎(chǔ)上,積極搶奪他行的高端客戶。三是進(jìn)一步加大了對小企業(yè)的營銷力度,同時積極辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù),帶動其它業(yè)務(wù)發(fā)展,也為增加全行經(jīng)濟(jì)效益起到了一定作用。
(三)把機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)做為發(fā)展重點,推進(jìn)機(jī)構(gòu)存款、三方存管、保險代理業(yè)務(wù)健康持續(xù)發(fā)展。
一是加強(qiáng)了對機(jī)構(gòu)類客戶的維護(hù)和拓展,公司業(yè)務(wù)部派出專人上門服務(wù),加大考核力度,促使機(jī)構(gòu)類存款穩(wěn)定增長。二是開通了證券客戶交易三方存管業(yè)務(wù)和期貨交易轉(zhuǎn)帳三方存管協(xié)議業(yè)務(wù)。三是組織業(yè)務(wù)培訓(xùn),加強(qiáng)了保險業(yè)務(wù)的規(guī)范化管理。
(四)進(jìn)一步加大不良貸款清收力度,爭取業(yè)務(wù)發(fā)展的主動權(quán)。
一是因企而異,逐一認(rèn)真制定具體的行之有效的清收措施,采取多種形式清收貸款,做到能收盡收。二是進(jìn)一步加大了考核力度,做到人員、時間、任務(wù)、責(zé)任四落實。
由于所在部門工作成績突出,xxx銀行公司部被評為xxxx年度市級先進(jìn)單位。
二、存在的問題。
一是對公存款業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡,不夠穩(wěn)定。二是貸款投放緩。
慢,在業(yè)務(wù)品種上、單位之間業(yè)務(wù)發(fā)展不平衡現(xiàn)象非常突出。三是信貸管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)。
三、審計評價。
xxx同志任職期間,能積極落實國家經(jīng)濟(jì)金融方針政策,圍繞上級行的信貸政策,積極開展法人客戶存貸款業(yè)務(wù),認(rèn)真貫徹落實監(jiān)管要求,合規(guī)開展代理保險業(yè)務(wù),較好地履行了崗位職責(zé)。
審計期間,未發(fā)現(xiàn)xxx同志在任職期間存在違反國家財經(jīng)法規(guī)和其他違法違紀(jì)的問題。
原單位:xxx銀行。
xxxx年xx月xx日。
企業(yè)年度審計報告篇三
(1)預(yù)付款項賬齡。
2016年4月30日余額月31日余額。
項目。
金額比例(%)金額比例(%)。
1年以內(nèi)319,027.04100.00。
合計319,027.04100.00。
4.其他應(yīng)收款。
(1)其他應(yīng)收款分類。
2016年4月30日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險特征組合計提壞。
758,300.72100.00559.580.07757,741.14。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,000.0013.85105,000.00。
備用金組合186,000.0024.53186,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計758,300.72—559.58—757,741.14。
23。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外,均以人民幣元列示)。
(續(xù)表)。
2015年12月31日余額。
賬面余額壞賬準(zhǔn)備。
類別。
比例計提比例賬面價值。
金額金額。
(%)(%)。
單項金額重大并單項計提壞。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
按信用風(fēng)險特征組合計提壞。
816,763.64100.00559.580.07816,204.06。
賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
保證金組合105,090.0012.86105,090.00。
備用金組合356,000.0043.59356,000.00。
單項金額不重大但單項計提。
壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
合計816,763.64—559.58—816,204.06。
1)組合中,按賬齡分析法計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款。
2016年4月30日余額。
賬齡。
其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)。
0-6個月411,342.35。
7-12個月55,958.37559.581.00。
合計467,300.72559.580.12。
(2)計提、轉(zhuǎn)回(或收回)壞賬準(zhǔn)備情況。
本公司2016年1-4月未計提壞賬準(zhǔn)備金額,無收回或轉(zhuǎn)回壞賬準(zhǔn)備的情況。
(3)按欠款方歸集的余額前五名的其他應(yīng)收款情況:
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
唐山港集團(tuán)股份有限公司往來款243,199.7932.07559.58。
7-12個月。
太平養(yǎng)老保險股份有限。
公司保險費137,984.010-6個月18.20。
華北電網(wǎng)有限公司唐山。
押金100,000.003-4年13.19。
供電公司。
唐山市住房公積金管理社保53,553.990-6個月7.06。
24。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外,均以人民幣元列示)。
占其他應(yīng)收款。
壞賬準(zhǔn)備。
款項2016年4月2016年4月30。
單位名稱賬齡2016年4月。
性質(zhì)30日余額日余額合計數(shù)的。
30日余額。
比例(%)。
中心港口代辦處。
朱忠?guī)r備用金50,000.000-6個月6.59。
合計584,737.7977.11559.58。
5.存貨。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目跌價跌價。
賬面余額賬面價值賬面余額賬面價值。
準(zhǔn)備準(zhǔn)備。
6.投資性房地產(chǎn)。
(1)投資性房地產(chǎn)明細(xì)表。
項目房屋建筑物合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額。
(1)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入35,058,187.8235,058,187.82。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額3,881,301.413,881,301.41。
(1)固定資產(chǎn)累計折舊轉(zhuǎn)入3,491,590.343,491,590.34。
(2)計提389,711.07389,711.07。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額3,881,301.413,881,301.41。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
25。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外,均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物合計。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
2.2015年12月31日賬面價值。
截止2016年4月30日,本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為。
35,058,187.82元、凈值為31,176,886.41元。
26。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外,均以人民幣元列示)。
7.固定資產(chǎn)。
(1)固定資產(chǎn)明細(xì)表。
項目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
一、賬面原值。
2.2016年1-4月增加金額。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)35,058,187.8235,058,187.82。
二、累計折舊。
3.2016年1-4月減少金額3,491,590.343,491,590.34。
(1)轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)3,491,590.343,491,590.34。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
27。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表附注除特別注明外,均以人民幣元列示)。
項目房屋建筑物機(jī)器設(shè)備施工船舶運輸工具辦公及電子設(shè)備合計。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
截止2016年4月30日,本公司用于短期借款抵押的房屋及建筑物原值為8,764,546.95元、凈值為7,794,221.60元。
(2)未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)。
項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因。
房屋建筑物2,767,840.05正在辦理中。
28。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外,均以人民幣元列示)。
8.無形資產(chǎn)。
(1)無形資產(chǎn)明細(xì)。
項目土地使用權(quán)合計。
一、賬面原值。
1.2015年12月31日余額6,482,158.546,482,158.54。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額6,482,158.546,482,158.54。
二、累計攤銷。
1.2015年12月31日余額917,855.71917,855.71。
2.2016年1-4月增加金額55,584.1255,584.12。
(1)計提55,584.1255,584.12。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額973,439.83973,439.83。
三、減值準(zhǔn)備。
1.2015年12月31日余額。
2.2016年1-4月增加金額。
3.2016年1-4月減少金額。
4.2016年4月30日余額。
四、賬面價值。
1.2016年4月30日賬面價值5,508,718.715,508,718.71。
元,凈值5,508,718.71元。
9.遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
項目。
應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)納稅暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)。
29。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外,均以人民幣元列示)。
10.短期借款。
(1)短期借款分類。
借款類別2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
抵押借款20,000,000.00。
合計20,000,000.00。
本公司于2016年3月28日與承德銀行唐山豐南支行簽訂流動資金貸款借款合同及抵押。
所屬的房屋建筑物及土地使用權(quán)提供抵押擔(dān)保。
(2)截止2016年4月30日,本公司無已逾期未償還的短期借款。
11.應(yīng)付賬款。
(1)應(yīng)付賬款。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計15,506,271.2515,438,459.96。
其中:1年以上13,260,981.6211,173,080.58。
(2)賬齡超過1年的重要應(yīng)付賬款。
單位名稱2016年4月30日余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因。
唐山建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司4,560,882.66未完成結(jié)算。
煙臺順航港灣工程有限公司1,800,000.00未完成結(jié)算。
中交天津航道局有限公司船舶管理分公司1,600,000.00未完成結(jié)算。
天津中交博邁科海洋船舶重工有限公司1,300,000.00未完成結(jié)算。
中國船舶重工集團(tuán)公司第十二研究所1,160,000.00未完成結(jié)算。
合計10,554,215.99—。
12.預(yù)收款項。
(1)預(yù)收款項。
項目2016年4月30日余額2015年12月31日余額。
合計1,436,250.00406,916.66。
一年以上。
30。
唐山津航疏浚工程有限責(zé)任公司財務(wù)報表附注。
2014年1月1日至2016年4月30日。
(本財務(wù)報表補充資料除特別注明外,均以人民幣元列示)。
13.應(yīng)付職工薪酬。
(1)應(yīng)付職工薪酬分類。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
(2)短期薪酬。
2015年12月31日2016年1-4月2016年1-4月2016年4月30日。
項目。
余額增加減少余額。
工資、獎金、津貼和補貼2,072,617.351,165,3。
企業(yè)年度審計報告篇四
重點關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動情況、重大事項日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。
1、合并報表的編報范圍及其變化情況。重點關(guān)注是否符合實質(zhì)重于形式原則的要求,不能僅看持股比例。對于報告期內(nèi)新增的子公司,要披露合并日或者購買日。
2、應(yīng)收款項,按單項金額重大計提的標(biāo)準(zhǔn),各年限計提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項金額不重大但按信用風(fēng)險特征組合后該組合的風(fēng)險較大的應(yīng)收款項壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計提方法。
3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求,特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時折舊年限是否正確,無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。
4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報表項目注釋是否一致,生物資產(chǎn)郁閉期的確定;各項資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提方法是否披露。
5、重點關(guān)注收入確認(rèn)方法是否與公司業(yè)務(wù)模式相匹配,是否符合會計準(zhǔn)則的要求,是否披露公司具體業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。
6、報告期內(nèi)公司會計政策的選擇和運用、會計估計的運用是否存在重大變化,如有變化需說明;報告期內(nèi)是否存在重大會計差錯。
1、貨幣資金
關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低,貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金,其他貨幣資金是否有不能隨時用于變現(xiàn)(例如被凍結(jié)的資金),如:
有編制現(xiàn)金流量表時是否剔除,進(jìn)而關(guān)注貨幣資金的余額,期初期末變動情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項目是否一致。
2、應(yīng)收賬款
關(guān)注應(yīng)收賬款是否按會計政策分類列示、按賬齡列示,壞賬準(zhǔn)備計提是否充分,計算復(fù)核各期計提金額是否與會計政策一致;應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確(例如本期末3—4年的應(yīng)收賬款是否高于上期末2—3年的應(yīng)收賬款)。
關(guān)注應(yīng)收賬款各期前五名披露情況,應(yīng)收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾,是否與公司披露的重大業(yè)務(wù)合同矛盾;應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應(yīng)收賬款與收入事項情況的配比關(guān)系,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動;應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。
關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在,是否合理,是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況(應(yīng)收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查,核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方,核查對應(yīng)交易的真實性,例如某擬掛牌公司的客戶,20xx年成立,注冊資本10萬,20xx年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨,其真實性存在重大疑慮)。
3、預(yù)付賬款
關(guān)注預(yù)付賬款列示情況,是否按照賬齡列示,是否披露前五名情況;預(yù)付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務(wù)合同情況矛盾;預(yù)付賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
重點關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付賬款,是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對于各期末預(yù)付賬款前五名、賬齡較長的大額預(yù)付賬款,均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
4、其他應(yīng)收款
此項目應(yīng)重點關(guān)注。
關(guān)注應(yīng)收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示,壞賬準(zhǔn)備計提是否充分,是否與會計政策一致;應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。
關(guān)注其他應(yīng)收款各期前五名披露情況,是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因;其他應(yīng)收款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。重點關(guān)注其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項,是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況;結(jié)合其他應(yīng)收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況,是否存在大額、頻繁的資金往來,發(fā)生的原因及合理性。
關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長的對應(yīng)方是否存在,可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。
5、存貨
關(guān)注存貨是否分類列示,列示金額是否存在異常波動,存貨余額與公司業(yè)務(wù)模式是否匹配,與收入情況是否匹配,存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動。
關(guān)注存貨增減變動情況與報告期內(nèi)采購情況、前五大供應(yīng)商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配(重點關(guān)注,極易出錯),獲取或重新編制成本倒扎表,核查存貨采購和成本列示是否準(zhǔn)確。
關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化,是否導(dǎo)致公司存貨出現(xiàn)減值跡象(例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化,對應(yīng)存貨減值計提是否充分)。
6、固定資產(chǎn)
固定資產(chǎn)是否分類列示,固定資產(chǎn)及折舊在報告期內(nèi)的增減變動情況,固定資產(chǎn)折舊計提金額是否合理、正確。
關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。
關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項目的勾稽關(guān)系(如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對應(yīng)項目增加數(shù)是否一致),并重點關(guān)注存在抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)是否披露完整,是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。
對照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動,核查固定資產(chǎn)對應(yīng)的采購合同、施工合同、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表,核查是否存在費用資本化情況;結(jié)合公司經(jīng)營計劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性(例如,某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場需求發(fā)生重大不利變化的情況下,固定資產(chǎn)報告期內(nèi)大額異常增加)。
7、在建工程
此項目和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注,企業(yè)財務(wù)造假水平越來越高,固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應(yīng)收款更加隱晦。
在建工程核查同固定資產(chǎn)。
8、生物資產(chǎn)
結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況,核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)(特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運輸單、銀行流水等)是否齊全,重點關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量,并實地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實存在、是否高估;獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表,復(fù)核其計算是否準(zhǔn)確。對企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進(jìn)行現(xiàn)場走訪或者訪談,核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實性和收入的真實性。
擴(kuò)大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍,獲取會計師應(yīng)收款項詢證函回函率、函證比例,獲取項目組的相關(guān)底稿計算復(fù)核。
(案例1:某企業(yè)報告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加,但是對應(yīng)土地租賃合同面積并無重大變化,企業(yè)也不讓現(xiàn)場盤點,風(fēng)險太高不予承接。
案例2:某水果種植企業(yè)報告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司,銷售金額崎高,該房地產(chǎn)公司報告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤,其銷售真實性和合理性無法解釋,風(fēng)險太高不予承接。)
9、長期股權(quán)投資
結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況,核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制,所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況,依據(jù)實質(zhì)重于形式原則,確認(rèn)企業(yè)長期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。
除關(guān)注長期股權(quán)投資核算外,重點關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排,是否涉嫌利益輸送。
(案例:a公司與b公司投資設(shè)立c公司,a和b分別持股60%和40%,c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售,這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退)。
10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債
11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)
1、短期借款
關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配(進(jìn)而核查是否存在內(nèi)外帳),關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準(zhǔn)確(對照現(xiàn)金流量表),是否需要重分類,關(guān)注短期借款中擔(dān)保、抵押、保證情況,是否存在互保、聯(lián)保等情況,進(jìn)而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。
2、應(yīng)付賬款
關(guān)注應(yīng)付賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確,勾稽關(guān)系是否合理。
關(guān)注應(yīng)付賬款各期前五名披露情況,應(yīng)付賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾;應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項。
關(guān)注應(yīng)付賬款與成本事項、存貨情況的配比關(guān)系,應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流量表中對應(yīng)項目的匹配關(guān)系。
企業(yè)年度審計報告篇五
1、工作基準(zhǔn)日:20**年12月31日。
2、工作起止日期:×××年××月××日。
3、具體實施情況:(1)協(xié)助貴公司根據(jù)國資委、財政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊》;(2)培訓(xùn)參加專項審計工作的相關(guān)人員,協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作;(3)對貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會計報表進(jìn)行審計,以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確;(4)核對、詢證、查實貴公司債權(quán)、債務(wù),監(jiān)盤貴公司現(xiàn)金和抽查存貨;(5)勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗證其產(chǎn)權(quán);(6)協(xié)助貴公司按照企業(yè)會計準(zhǔn)則、《企業(yè)會計制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項,計算執(zhí)行《企業(yè)會計制度》所帶來的損失;(7)按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,對貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實、鑒證;(8)協(xié)助貴公司按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實批復(fù)文件、以及國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定,調(diào)整賬務(wù)。(9)協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會計報表。
企業(yè)年度審計報告篇六
一、主要耗能設(shè)備運行情況(附監(jiān)測情況匯總表)。
二、淘汰設(shè)備情況及說明(附淘汰用能設(shè)備匯總表)。
淘汰用能設(shè)備匯總表。
培訓(xùn)情況說明:
(注:主要是指遼寧省統(tǒng)一要求各市組織的節(jié)能培訓(xùn)情況)四、其他情況附:
工序(入爐)煤化驗指標(biāo)平均匯總。
第四章企業(yè)能源利用分析。
第一節(jié)、企業(yè)能源消耗指標(biāo)計算。
一、企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)。
企業(yè)能源消耗結(jié)構(gòu)餅形圖。
自來水原煤蒸汽電78.50%。
二、企業(yè)能源消耗流向原煤:
電力:
蒸汽:
柴油、汽油、水等:-------。
綜合上述各平衡表匯總企業(yè)能源消耗流向如下表。
企業(yè)能源消耗流向表。
注:按當(dāng)量值折標(biāo)。
綜合各種能源按當(dāng)量值折標(biāo)準(zhǔn)煤量計算,能源構(gòu)成詳見《企業(yè)能源消耗流向表》,附以下餅形圖。
企業(yè)能源消耗流向表餅形圖。
45.89%。
加工轉(zhuǎn)換系統(tǒng)。
46.58%。
20各公司能源消耗統(tǒng)計表。
-16-。
說明:有自備電廠或熱電聯(lián)產(chǎn)機(jī)組的企業(yè)可參照下表。
第二節(jié)產(chǎn)品能耗指標(biāo)的核算與評價。
一、產(chǎn)品產(chǎn)量的核定。
二、單位產(chǎn)品能耗的計算與分析。
產(chǎn)品一:產(chǎn)品二:……。
主要產(chǎn)品能源消耗指標(biāo)。
-19-。
第三節(jié)產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析。
一、工業(yè)總產(chǎn)值及工業(yè)增加值的核定。
工業(yè)產(chǎn)值和增加值。
備注:工業(yè)增加值=工業(yè)總產(chǎn)值—工業(yè)中間投入+本期應(yīng)交增值稅(生產(chǎn)法)。
二、單位產(chǎn)值綜合能耗和單位工業(yè)增加值綜合能耗。
三、產(chǎn)品能源成本。
年能源成本核算表。
第四節(jié)節(jié)能量計算產(chǎn)品一:產(chǎn)品二:……總節(jié)能量:
第五節(jié)影響能耗指標(biāo)變化的因素。
可以在以下方面分析影響能耗指標(biāo)變化的主要因素:企業(yè)管理、員工素質(zhì)、能源和原材料輸入、技術(shù)工藝、設(shè)備、過程控制、產(chǎn)品和廢棄能等方面。
第五章節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
一、部分節(jié)能管理、技術(shù)改造方案匯總。
見表(部分節(jié)能管理、技改方案一覽表)。
節(jié)能管理、技改方案一覽表。
二、主要節(jié)能項目分析。
1、項目名稱1)技術(shù)可行性分析:2)經(jīng)濟(jì)效益可行性分析:???。
三、環(huán)境效益分析。
減排量計算表。
第六章審計結(jié)論及建議。
根據(jù)實際情況對企業(yè)作出客觀公正的審計結(jié)論。
(注:本模版的內(nèi)容和圖表中如有不當(dāng)之處,可根據(jù)實際情況酌情修改)。
企業(yè)年度審計報告篇七
一、經(jīng)營情況分析:(利潤表數(shù)據(jù)去年同期相比)。
單位:萬元。
二、經(jīng)營中現(xiàn)金流情況分析:
1、本期資金回籠5793萬元(其中現(xiàn)匯2049萬元,銀行承兌3744萬元)。
2、本期累計實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入(含稅)8061.24萬元,應(yīng)收賬款回籠率93%。
應(yīng)收賬款占前十位的客戶賬面情況分析:
單位:萬元。
前十位客戶的應(yīng)收賬款總計2929.71萬元,占應(yīng)收賬款總額的91.05%。
3、年初應(yīng)收賬款余額3108.31萬元,本期應(yīng)收賬款余額3217.61萬元,增加3.52%;其中增長金額較大的為以下8家單位:
單位:萬元。
情況說明,哪幾個單位逾期,附清單,有哪些需總公司市場部協(xié)助需說明。(注意需提議總經(jīng)理召集經(jīng)營團(tuán)隊開會制訂壓縮計劃)。
4、1-6月份發(fā)生較大質(zhì)量事故2起,總損失萬11400元:6月。
19日發(fā)往湘電股份的風(fēng)電1.5mv,有16只通風(fēng)槽板外漏,損失6400元左右;6月23日發(fā)往南陽防暴yb2-400-2,有一只轉(zhuǎn)子氣泡,損失5000元;其他質(zhì)量事故發(fā)生損失5003.44元,合計產(chǎn)生質(zhì)量事故費用16403.44元。
5、總支出:8931萬元,其中材料支出5638萬元,固定資產(chǎn)投資支出1155萬元,工資性支出394萬元,利息支出:561萬元,稅費支出323萬元。
6、本年總共發(fā)生較大工傷事故8次,合計發(fā)生損失64343.89元。.1.18金昌喜澆鑄間配合裘小濤,不慎被榔頭擊中左拇指3824.15。
2011.3.6樓忠岳上車間操作沖床時,不慎左手中指、環(huán)指壓傷6515.32。
2011.5.26周建元上車間操作沖床時,不慎右手后三指及手掌處被機(jī)器壓碎19338。
7、剔除子公司之往來外,本子公司內(nèi)經(jīng)營性現(xiàn)金流量分析:經(jīng)營性現(xiàn)金流入71,09萬元,經(jīng)營性現(xiàn)金流出7950萬元,本公司考核應(yīng)負(fù)擔(dān)利息金額553萬元:本子公司內(nèi)(除投資外)的凈現(xiàn)金流入-841萬元。三、投資情況具體分析:
1、本期矽鋼片產(chǎn)量:7514.95噸,鋁:161噸,合計產(chǎn)量8116.8噸與去年同期的7517噸相比增加:8%。其中主營業(yè)務(wù)成本中材料消耗額6037.5萬元(主營業(yè)務(wù)成本中減除制造費用部分),占主營業(yè)務(wù)成本90.1%,占營業(yè)收入87.6%。
1、管理費用發(fā)生119.39萬元,占營業(yè)收入的1.7%,與去年同期的168萬元相比,下降29%。
2、營業(yè)費用發(fā)生230.94萬元,占營業(yè)收入的3.4%,與去年同期的209萬元相比,上升10.5%。
本期共繳納稅費322.65萬元,與去年同期的'242萬元相比,上升33%。其中本期交納增值稅243.03萬元,占營業(yè)收入的3.5%,與去年同期的168萬元相比,上升45%,本期交納房產(chǎn)稅、土地使用稅30.6萬元,與去年同期的29萬元相比,增加1.6萬元浙江剡溪房租房產(chǎn)稅,交納其它各項稅收49.02萬元。
七、本期金融負(fù)債情況。
期末盤點資產(chǎn)范圍:材料、成品、半成品及在制品。
1、實際盤點存貨總額為1811.3萬元(庫存實物矽鋼片噸位.31。
噸,其中:成品、半成品以及在制品1468.28噸),其中流動資產(chǎn)中材料按照加權(quán)平均價格進(jìn)行計價的。
單位:萬元。
1、調(diào)整后本期考核利潤額為:550.9萬元;完成全年目標(biāo)1350萬元的41%。
企業(yè)年度審計報告篇八
自1998年起,除個別行業(yè)(企業(yè))外,國有企業(yè)年度會計報表不再實行財政審批,財政部門對企業(yè)的財務(wù)監(jiān)督,通過核查社會審計機(jī)構(gòu)提供的企業(yè)年度會計決算審計報告來實現(xiàn)。筆者認(rèn)為,為保證核查的質(zhì)量,一定要做到“三看”。
從事企業(yè)年度會計決算審計的社會審計機(jī)構(gòu),必須具備相應(yīng)的資質(zhì),否則,不能從事此項業(yè)務(wù)。執(zhí)行對國有企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所。應(yīng)當(dāng)為依法設(shè)立并連續(xù)執(zhí)業(yè)兩年以上,且內(nèi)部管理制度健全,具有承擔(dān)相應(yīng)審計風(fēng)險的能力;注冊會計師應(yīng)為持有年檢合格證的執(zhí)業(yè)注冊會計師,并具備相應(yīng)的被審計單位專業(yè)技能,熟悉現(xiàn)行法規(guī)知識,且近3年內(nèi)沒有違法執(zhí)業(yè)行為。承辦大型企業(yè)年度會計報表審計業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所,應(yīng)有注冊會計師20名以上,專業(yè)助理人員40名以上,按規(guī)定提留有職業(yè)風(fēng)險基金和事業(yè)發(fā)展基金,不具備上述條件的會計師事務(wù)所,不能承攬大型企業(yè)會計決算報表的年審業(yè)務(wù)。
社會審計機(jī)構(gòu)為了承攬年度會計決算審計業(yè)務(wù),往往降低收費標(biāo)準(zhǔn)或任意抬高收費標(biāo)準(zhǔn),核查中要切實注意收費是否符合有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。核查收費,可看出社會審計機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)是否客觀、真實、準(zhǔn)確。
為了核實注冊會計師執(zhí)業(yè)的公開性、合法性、公正性,出具的審計報告是否公正、客觀、事實清楚、論據(jù)確鑿,定性準(zhǔn)確、反映全面,必須核查工作底稿。重點檢查形成審計結(jié)論的審計證據(jù),其內(nèi)容大體為:(1)資產(chǎn)、負(fù)債在年度末是否存在,是否歸屬被審計單位;(2)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生是否與被審單位有關(guān);(3)是否有當(dāng)年未入帳的資產(chǎn)、負(fù)債或其它交易事項;(4)資產(chǎn)、負(fù)債的計價是否恰當(dāng),年初、年末是否一致;(5)收入與費用是否歸屬當(dāng)年,并相互配比;(6)會計記錄是否正確;(7)會計報表項目的分類反映是否恰當(dāng),并前后一致。
此外,還應(yīng)核查獲取證據(jù)的方法是否采用檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算、分析性復(fù)核;參與其事的助理人員是否具有相關(guān)的專業(yè)知識;獲取的證據(jù)是否充分,以及論證結(jié)論的重要程度;審看工作底稿是否齊全,有關(guān)符號可要求注冊會計師解釋。
企業(yè)年度審計報告篇九
×××股份有限公司:
我們接受委托,對××股份有限公司(以下簡稱貴公司)以20**年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實,貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,保證會計資料和清產(chǎn)核資資料的真實、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上,對貴公司查出的各項資產(chǎn)損失及申報待銷凈損失的處理預(yù)案的真實性、合理性發(fā)表意見。在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正和科學(xué)的原則,實施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項資產(chǎn)損失金額和披露的.證據(jù)以及評價各項資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計程序,核查了以20**年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?,F(xiàn)將清查核實情況及結(jié)果報告如下:
企業(yè)年度審計報告篇十
1、20**年8月19日國資評價〔20**〕45號文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》;2、20**年9月2日國資評價〔20**〕58號文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》;3、××××年××月××日××部門×××號文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》;4、××公司函〔20**〕236號《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專項財務(wù)審計的業(yè)務(wù)約定書。
企業(yè)年度審計報告篇十一
1、申報處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過程中,貴公司共計清理出資產(chǎn)損失總額(盈虧相抵后)為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。
2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報條件的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元;按《企業(yè)會計制度》清查預(yù)計的資產(chǎn)損失共××筆,金額××××元。
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企業(yè)年度審計報告篇十二
×××市審計局:
根據(jù)××審綜字[19××]×號審計計劃安排,審計小組于19××年×月×日至×月×日,對××市日用雜品公司19××年度財務(wù)收支進(jìn)行了就地審計。審計總金額825萬元,違紀(jì)總金額為344144.07元。應(yīng)繳金額為48166.40元?,F(xiàn)將審計結(jié)果報告如下:
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業(yè)19××年度與市供銷社簽訂承包合同,實行利潤遞增包干。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司于l9××年×月由行政管理型公司變成了經(jīng)濟(jì)實體公司(由原日雜采購站和生活采購站合并而成)?,F(xiàn)分為3個業(yè)務(wù)經(jīng)營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等?,F(xiàn)有職工111人,固定資產(chǎn)103萬元,自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元,實現(xiàn)利潤總額67.4萬元。
1.弄虛作假套取資金,給×××路倉庫發(fā)獎金8000元。l9××年末,市日雜公司決定日雜站和生活站給××路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔(dān)8000元勞動分紅獎。該款應(yīng)該在稅后留利中支付,而兩站采取弄虛作假的手段,在1998年1月份分別用轉(zhuǎn)賬支票,從銷售款中套出現(xiàn)金給倉庫,分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”發(fā)票列入費用,該倉庫沒有入賬,直接給職工發(fā)獎金,嚴(yán)重違反了《國營企業(yè)成本管理條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元,建造營業(yè)樓。該公司××日雜大樓屬于用自籌資金搞的基建項目。由于專項貸款不足,19××年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元,扣除兩站19××年×月末自有資金賬面余額2萬元,實際挪用22萬元用于基本建設(shè)。
3.挪用流動資金22000元,為職工買有獎儲蓄。該公司動用現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票(流動資金),從農(nóng)行買有獎儲蓄22000元。其中,生活站19××年×月和×月共買ll000元,日雜站19××年×月和19××年×月共買11000元。此款存期為一年,利息以中獎形式支付。現(xiàn)已全部還本。該儲蓄應(yīng)由職工個人承擔(dān),但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款,企業(yè)沒有入賬,直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進(jìn)決算,隨匿利潤81164.07元。該公司19××年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬,未進(jìn)當(dāng)年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進(jìn)貨回扣率4%(最高)計算,庫存應(yīng)留回扣32540.21元,實際多留了80164.07元未進(jìn)決算,影響了當(dāng)年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事,經(jīng)查財會賬目,沒有反映有關(guān)租金收入。經(jīng)多方查證和有關(guān)人員證實.租金由行政科收到。其中.19××年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元,分別在保衛(wèi)科和行政科有關(guān)人員手中。
1.對該公司弄虛作假套取現(xiàn)金給××路倉庫發(fā)放獎金8000元問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第一款和《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》第二十條第十款具體規(guī)定,應(yīng)將違紀(jì)金額全部收繳,并處以50%罰款。合計應(yīng)繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業(yè)樓問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第九條,應(yīng)_itit整賬目歸還原資金渠道,并按違紀(jì)額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第九條,按違紀(jì)額10%罰款2200元,中獎330元全額上繳,合計應(yīng)繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元,隱匿利潤問題,根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于違反財政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》第五條第四款和第六條,調(diào)整有關(guān)賬目,并按違紀(jì)額的.10%罰款8016.40元。
5,對截留出租攤床收入列賬外3620元問題,根據(jù)國務(wù)院有關(guān)文件規(guī)定,應(yīng)全額上繳。
針對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,提出以下建議:xxxx。
ps:從寫作主體來看,這是一篇外部審計報告。從審計報告的基本內(nèi)容來看,它既是財政財務(wù)審計報告,也是財經(jīng)法紀(jì)審計報告。
從寫作角度來看,此報告有以下兩個特色:
·事實清楚,內(nèi)容全面,在“基本情況”這一部分,作者簡要說明了被審計單位的性質(zhì),人員構(gòu)成、業(yè)務(wù)性質(zhì)以及固定資產(chǎn)、流動資金、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況,近期經(jīng)營管理情況等。作為審計主要內(nèi)容的背景材料,這一部分可謂寫得準(zhǔn)確無誤。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分,作者運用段首撮要的技巧,分條列項指出被審計單位所存在的五大問題,可謂有條不紊,要言不煩。
·分析有據(jù),定性準(zhǔn)確。在“發(fā)現(xiàn)的問題"這一部分,作者不僅分類列出審計中查出的主要問題,并且對其性質(zhì)及程度加以準(zhǔn)確的定論。另外,作者在下結(jié)論之前還特別標(biāo)明下結(jié)論的依據(jù),這就使得這一部分既具有鮮明的政策性,也具有很強(qiáng)的說服力。
企業(yè)年度審計報告篇十三
通過暑假在審計局實習(xí),我鞏固了專業(yè)知識,更深的了解和掌握相關(guān)課程理論。
xx市審計局。
加強(qiáng)對審計局工資的管理和業(yè)務(wù)方面的了解,把理論知識充分合理的運用到實踐操作中去,用已經(jīng)學(xué)到的專業(yè)知識對審計局的各項業(yè)務(wù)能做出合理的初步分析,善于發(fā)現(xiàn)問題,分析問題和解決問題,在實習(xí)中發(fā)現(xiàn)自身的不足之處,在日后的學(xué)習(xí)工作中盡量避免并改善,為將來踏入社會打下堅實的基礎(chǔ)。
市審計局隸屬于國家的審計單位,編制人數(shù)約有一百多人,是國有企業(yè),日常工作量不是特別的大。所以,這次的實習(xí)機(jī)會對我來說是寶貴的。
暑假在審計局實習(xí)中,我明白了一個網(wǎng)絡(luò)審計系統(tǒng)有三個重要的組成部分。分別是:軟件基礎(chǔ)、硬件基礎(chǔ)、操作和管理人員。要做到審計信息全面科技化,這三方面要求是必須要達(dá)到的。
剛到審計局實習(xí)的時候,我對一切事物都懵懵懂懂,一個初出茅廬的大學(xué)生,來到一個陌生的環(huán)境,和一些陌生的人群相處,難免會有一些不適應(yīng),幸好有指導(dǎo)老師的幫助,在他的帶領(lǐng)下,我熟悉了審計局的環(huán)境,也和同事們做了下自我介紹,大家看起來都很歡迎我,這讓我心里的壓力沒那么大了。指導(dǎo)老師跟我說了下實習(xí)期間要遵守的規(guī)章制度,安排了下我的實習(xí)任務(wù)。
實習(xí)最初的那段時間我就是跟著指導(dǎo)老師學(xué)習(xí),通過觀察指導(dǎo)老師是如何工作的,做下詳細(xì)的記錄,有什么不懂的問題就請教指導(dǎo)老師,老師也會很耐心的給我一一分析,解答,這讓我很快就了解了整個審計工作的流程,很快就能上手工作了,但是我大部分時間還是協(xié)助指導(dǎo)老師完成審計工作,偶爾工作之余我也會看看書籍,全方面的充實自己。我經(jīng)常和指導(dǎo)老師溝通交流,老師會把他多年的審計工作經(jīng)驗?zāi)贸鰜砗臀曳窒?,這讓我為老師的無私奉獻(xiàn)精神所感動,我也沒有辜負(fù)指導(dǎo)老師的期望,實習(xí)期間得表現(xiàn)都很優(yōu)秀,得到了領(lǐng)導(dǎo)和同事們的一致認(rèn)可。
暑假在審計局的實習(xí)機(jī)會是難得的,是寶貴的,我也沒有辜負(fù)這次機(jī)會,在實習(xí)中收獲了很多的知識,明白了很多的道理,這次實習(xí)讓我終身受益。
企業(yè)年度審計報告篇十四
:通過這幾天對集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計,首先對公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識,同時也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問題,主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性(問題見附件)。
本次內(nèi)部審計是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的,審計標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和個人以往工作經(jīng)驗,具體操作過程中的審計遺漏在所難免,但本次審計操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的,審計問題真實反映了集團(tuán)公司的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失,同時也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。
企業(yè)年度審計報告篇十五
的準(zhǔn)確度和指導(dǎo)作用有待加強(qiáng),應(yīng)及時對比計劃與實際的差異,說明原因,標(biāo)示計劃價格。分類不夠明確。下料單尚待完善,便于使用。
(三)、成本管理工作手段單一,市場信息搜集工作少,供應(yīng)商管理需進(jìn)一步規(guī)范化;。
主要問題1:采購員市場信息搜集不夠,日常工作大多為下單后的,市場價格信息調(diào)查工作比重少。價格信息獲取手段單一,多為供應(yīng)商傳真報價基礎(chǔ)上討價還價。
建議:應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)信息工作,做到貨比三家,尋找價優(yōu)、質(zhì)高、誠信的供應(yīng)商。
主要問題2:供應(yīng)商等級評定工作管理薄落,缺少第三方的參與。
建議:建立并完善供應(yīng)商管理工作,增加定價透明度。
主要問題3:部份物料對供應(yīng)商的依賴性太強(qiáng),自我研發(fā)設(shè)計不穩(wěn)定,品管與供應(yīng)商的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不夠協(xié)調(diào),將直接影響成本高低、質(zhì)量好壞及采購工作效率水平。
建議:設(shè)計穩(wěn)定成熟的產(chǎn)品,明確質(zhì)量要求并在采購時同步送達(dá)供應(yīng)商,降低不良品率。
審計結(jié)論:目前主要物料來源多為長期供應(yīng)商,價格水平逐年也有一定的下浮,但仍為制約計劃采購的瓶頸,物料成本、質(zhì)量直接關(guān)系到公司效益,因此應(yīng)加大此方面的工作投入而非下單后的補救。
企業(yè)年度審計報告篇十六
網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司全體股東:
我們審計了后附的浙江核新同花順網(wǎng)絡(luò)信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務(wù)報表,包括20xx年12月31日的合并及母公司資產(chǎn)負(fù)債表,20xx年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現(xiàn)金流量表、合并及母公司所有者權(quán)益變動表,以及財務(wù)報表附注。
一、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任。
按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制財務(wù)報表是同花順公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括:(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?;?)作出合理的會計估計。
二、注冊會計師的責(zé)任。
我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們按照中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范,計劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程序,以獲取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的判斷,包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。在進(jìn)行風(fēng)險評估時,我們考慮與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部控制,以設(shè)計恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?,但目的并非對?nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當(dāng)性和作出會計估計的合理性,以及評價財務(wù)報表的總體列報。我們相信,我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提供了基礎(chǔ)。
三、審計意見。
我們認(rèn)為,同花順公司財務(wù)報表已經(jīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制,在所有重大方面公允反映了同花順公司20xx年12月31日的財務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
天健會計師事務(wù)所有限公司中國注冊會計師陳亞萍中國·杭州中國注冊會計師。
報告日期:
企業(yè)年度審計報告篇十七
xx會計師事務(wù)所是由xx在平等協(xié)商基礎(chǔ)上成立的一家專業(yè)化、規(guī)?;H化的大型會計師事務(wù)所xx。
本次我們在xx會計事務(wù)所實習(xí),我所在的項目組接的項目是年報審計,被審計的單位是國家電網(wǎng)下屬的集體企業(yè)。
我被分配到一個在武漢的項目組,項目經(jīng)理聯(lián)系我進(jìn)組的時候,由于學(xué)校的期末考試,我并沒有在年報審計初審的一開始就進(jìn)入項目組,項目經(jīng)理非常通情達(dá)理,讓我結(jié)束了學(xué)校的考試之后再進(jìn)組開始真正的實習(xí)。
第一次見面,我并沒有想到她那么年輕,通過后來的了解之后,我很佩服她業(yè)務(wù)能力,佩服她之前考注冊會計師時的聰明與堅持,佩服她的處事能力,也佩服她那超強(qiáng)的專業(yè)勝任能力。
在進(jìn)組工作之前,xx經(jīng)理曾將以前年度的審計工作底稿發(fā)給我看過,我也認(rèn)真學(xué)習(xí)他們以前審計時留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計工作底稿那一章的時候覺得很難記住審計工作底稿中具體應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后,一下子就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在,我總算是體會到了理論與實踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計工作底稿,首先是要有一個關(guān)于底稿中的符號說明,還有索引號之類的。接著就是要有審計業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計后出具的報告以及審計過后的財務(wù)報表。關(guān)于被審計單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計工作底稿中。如果被審計單位屬于特殊行業(yè),還應(yīng)該提供相關(guān)的文件資料。最后就是實施審計程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會計科目審定表和一些憑證抽查記錄。實施了盤點程序的,還要有相應(yīng)的盤點表。實施了函證程序的,函證也應(yīng)該包括在其中。而我們實習(xí)生的工作就是在經(jīng)理助理的協(xié)助下完成公司的整套審計工作底稿。
工作底稿主要有五個部分,在出外勤去被審計單位的時候我們實習(xí)生主要完成第四部分審計執(zhí)行階段工作底稿里面的4000-6000實質(zhì)性程序工作底稿。這類工作底稿在初審的時候,主要也就是通過對1-11月的憑證清單進(jìn)行抽憑,審核記賬是否正確、附件是否齊全并且記錄下附件的種類。然后在終審的時候?qū)?2月的憑證清單進(jìn)行截止性測試,記錄相關(guān)附件種類、發(fā)票單號、進(jìn)貨單號等。
實習(xí)是一個人從青澀走向成熟的第一個驛站,是通向?qū)嶋H工作的第一個人生轉(zhuǎn)折點。為了更好的完成學(xué)校規(guī)定的實習(xí)計劃,也為了鍛煉自己和提高自己的實踐操作能力,而畢業(yè)實習(xí)作為大學(xué)里的最后一次時間機(jī)會,也是邁入社會前的最后一次演練,它是告別學(xué)生時代步入工作階段的過渡。但是同時,實習(xí)是殘酷的,它又代表著希望,我們都必須緊緊的牢記自己的目標(biāo)和理想,在自己的實習(xí)崗位上盡職盡責(zé),不辭辛苦,勇于奉獻(xiàn),辛勤勞動,最終實現(xiàn)自己的預(yù)定目標(biāo),不給學(xué)校丟臉,不給自己摸黑,用自己的能力證明,我們是一個強(qiáng)者,不論從工作還是學(xué)習(xí),我們都可以做得很好,并為真正踏入社會,奠定牢固的基礎(chǔ)。因此這次實習(xí)機(jī)會對我來說是非常重要的。
結(jié)束了實習(xí)工作后,總結(jié)自己這段時間所學(xué)習(xí)的知識其實不少,但需要學(xué)習(xí)的還有更多,尤其社會經(jīng)驗。雖然工作很累很苦,但也能體會工作里面的成就感。在實習(xí)過程中找到了自己的定位,知道了自己適合做什么工作,這是一筆很寶貴的財富。同時也要特別感謝事務(wù)所的前輩們對我的教導(dǎo)。
企業(yè)年度審計報告篇十八
在公司董事長、總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)的的直接領(lǐng)導(dǎo)下,以及公司各職能部門和下屬企業(yè)的配合與支持,審計部全體同仁共同努力,在第8年較好地完成了各類常規(guī)審計工作和領(lǐng)導(dǎo)布置的各類專項審計工作,在此將審計部的工作總結(jié)如下:
1、年初對企業(yè)第7年度的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核,審核結(jié)果提交公司考核小組,為公司對下屬部門的考核提供了依據(jù)。
2、今年于9月對企業(yè)一、二、三季度的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行了審核,針對三季度審核中發(fā)現(xiàn)的企業(yè)存在的具體問題,向公司財務(wù)部提出建議報告,并提交給公司經(jīng)理辦公會,據(jù)此公司對部門下發(fā)了整改通知,財務(wù)部也作了相應(yīng)調(diào)整,對部門的會計核算和財務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范。
3、合同簽訂與履行情況審查。
根據(jù)公司經(jīng)理辦公會的要求,在對經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審核的同時還對企業(yè)一至三季度的合同簽訂與履行情況進(jìn)行了審查,特別對租售房收款合同及購銷合同的收付款情況進(jìn)行了重點審查,發(fā)現(xiàn)了企業(yè)在合同簽訂與履行中存在的問題以及公司合同主管部門在合同管理上存在的問題,并分別公司主管部門提出了改進(jìn)意見和建議,公司據(jù)此下發(fā)了整改通知,對公司的合同管理進(jìn)行規(guī)范。
為進(jìn)一步揭示企業(yè)經(jīng)營活動和管理活動中存在的問題,挖掘內(nèi)部潛力,找出可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的環(huán)節(jié),第8年對公司進(jìn)行了產(chǎn)品開發(fā)的調(diào)研審計工作,目的是尋求降低產(chǎn)品開發(fā)成本的途徑和潛力,以提高企業(yè)的盈利水平,并為公司今后的戰(zhàn)略決策提供參考依據(jù)。
遵照公司領(lǐng)導(dǎo)的安排,本年度我們負(fù)責(zé)對下屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)工作。主要有:
1、支持財務(wù)總監(jiān)開展工作,發(fā)表獨立意見;
4、對財務(wù)總監(jiān)的月度報告,摘錄要點匯總上報公司領(lǐng)導(dǎo)。
根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)的指示,對公司本部第8年貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的制定與執(zhí)行及職工社會保險、住房公積金計提和繳納情況進(jìn)行了審計,并向公司財務(wù)部提出審計建議。
第八年x月x日。
企業(yè)年度審計報告篇十九
在xx稅務(wù)師事務(wù)所度過了5個月的實習(xí)期,在這里我遇到了不同的人,適應(yīng)著陌生的環(huán)境,這里的人都很熱情,很耐心地教我,哪怕是一些很簡單的知識,因此,我積攢了很多的實踐經(jīng)驗,獲益匪淺。在實習(xí)過程中我將自己所學(xué)的專業(yè)知識運用于實際的工作中,理論與實際相結(jié)合,在實踐中,我才知道平時上課考試不重要的東西現(xiàn)在全部都要靈活的運用上。剛開始的時候自己很不適應(yīng),信心嚴(yán)重不足,在實習(xí)之前,我不知道自己會做什么,實習(xí)開始后才發(fā)現(xiàn)原來自己什么都不會做。后來,慢慢的,經(jīng)過不斷的請教,不斷的實踐,我對會計、審計知識有了更深刻的理解,對于審計操作實務(wù)也更加熟悉。盡管在校期我只單純學(xué)習(xí)了審計基礎(chǔ)這門課,但現(xiàn)在基本問題都能應(yīng)付得過來。
實習(xí)剛開始的時候,從簡單的了解工作的性質(zhì)和流程到編制各類型的工作底稿,復(fù)印、打印各類憑證和申報表。在這個過程中,簡單但繁瑣,我便要記住每一個步驟的原因,為什么要這樣做,這樣做有什么用,一個星期過后,我基本上都能夠自己動手做一些簡單的工作,慢慢的融入進(jìn)去。
在實習(xí)期間,我也有跟隨主管外出別的公司審計過。在該公司里,我所做的工作基本上和平時的差不多,但憑證卻特別多,我們還是要細(xì)心的從中找出一些具有代表性的憑證出來,把該記錄的記錄了,該復(fù)印的給復(fù)印了,工作雖然不是很復(fù)雜,但就是太煩太多,這就考驗了我的耐心和細(xì)心。
實習(xí)審計這一段時間里,同事們說,這項工作雖然說原理上并不復(fù)雜,但當(dāng)你在審計過程中發(fā)現(xiàn)了這樣或那樣的問題時,也足夠令人頭痛的了??梢哉f這個過程對我們實習(xí)生來說,更是一個漫長的過程,在這個期間我們花費了不少時間才勉強(qiáng)把工作做完,期間肯定會有錯漏。不過我相信,只要我們反復(fù)動手操作,不斷地積累經(jīng)驗。速度的提升和錯誤減少,這讓我有了少許成就感。
總之,在專業(yè)方面,我得到了一個檢驗的機(jī)會,審計和會計其實很多都是相通的,我們不是為了查帳而查帳,拿到一套公司的帳,應(yīng)該系統(tǒng)地熟悉公司基本情況,如公司成立日期、經(jīng)營范圍、科目設(shè)置等。我們更要用一種懷疑和學(xué)習(xí)的態(tài)度,學(xué)習(xí)人家怎么做帳,怎么設(shè)置賬戶等,查賬在事務(wù)所是我們學(xué)習(xí)的途徑,盡可能的學(xué)習(xí)東西是我們的目的。雖然許多在學(xué)校學(xué)到的東西不一定用得上,但對我們的影響很深,增強(qiáng)了對未來的職業(yè)的信心。在實習(xí)期間,我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦,以至于錯漏百出。愈錯愈煩,愈煩愈錯,這只會導(dǎo)致“雪上加霜”。反之,只要用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。世上沒有解決不了的問題,只要自己肯干下去,便會想到解決問題的方法。
因此,做任何事都一樣,需要有恒心、細(xì)心和毅力,切忌:粗心大意,馬虎了事,心浮氣躁,那才會到達(dá)成功的彼岸!
企業(yè)年度審計報告篇二十
1、核實某某公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
告
2、核實某某公司是否存在舞弊、浪費以及其他重大不合理現(xiàn)象審計范圍。
審計依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn):會計準(zhǔn)則、各項稅收法律法規(guī)等。
審計流程及方法:首先審閱了財務(wù)資料,然后根據(jù)審閱中注意到的金額較大、性質(zhì)異常的事件開始重點關(guān)注,收集相關(guān)證據(jù)以證明是否正常合理,最后與有關(guān)當(dāng)事人進(jìn)行溝通等方式以確定違規(guī)事實是否存在,最后出具審計意見。
【審計總體結(jié)論】。
經(jīng)過審計。我們認(rèn)為某某公司財務(wù)資料所反映的財務(wù)狀況以及當(dāng)期的經(jīng)營成果與公司的實際狀況基本一致,在審計中沒有發(fā)現(xiàn)某某公司存在重大差錯、舞弊現(xiàn)象,公司的會計憑證和經(jīng)營成果是真實可信的。
附:報表項目解析如下:一、資產(chǎn)負(fù)債表主要項目。
資產(chǎn)負(fù)債表簡表。
單位名稱:**公司。
2012年12月31日。
單位:萬元。
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資產(chǎn)負(fù)債表主要變化項目簡析如下:(一)期末流動資產(chǎn)與期初相比減少元。
1、貨幣資金減少億元,主要變化及原因如下:
2、存貨減少億元,其中原材料和產(chǎn)成品分別減少萬元和萬元,造成。
其中主要原材料和產(chǎn)成品存量和單價變化如下:
存貨中的主要原材料、產(chǎn)成品存量、單價變化情況表。
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3、預(yù)付賬款……。
(二)非流動資產(chǎn)增加元。
1、固定資產(chǎn)項目2、長期股權(quán)投資3、在建工程減少主要投資項目如下表:
(三)流動負(fù)債減少元,主要由于。(四)非流動負(fù)債增長元,主要系。
二、利潤主要項目。
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利潤表簡表。
單位名稱:某某公司。
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年單位:萬元。
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簡析:
其中毛利貢獻(xiàn)結(jié)構(gòu)及毛利率變動情況如下:
【審計過程與意見】。
此次審計,審計小組成員針對等。
審計建議:(落實部門:)。
二、資產(chǎn)管理。
(一)低值易耗品管理。
審計建議:(落實部門:)(二)固定資產(chǎn)及在建工程管理。
審計建議:(落實部門:)(三)存貨管理。
審計建議:(落實部門:)三、費用管理。
四、員工社保管理。
審計建議:落實部門()。
五、部分企業(yè)風(fēng)險提。
六、公司財務(wù)手續(xù)的規(guī)范運作方面,賬務(wù)核算的精確性。
(一)審計意見:(二)審計意見:(三)如:審計意見:。。。。。。
(十)財務(wù)工作細(xì)節(jié)中,發(fā)現(xiàn)有不規(guī)范之處,特說明如下:1、2、審計意見:
【審計總體結(jié)論】。
審計組將審計結(jié)果向進(jìn)行專項匯報,指示:1、
10、其他相關(guān)問題相關(guān)責(zé)任部門限期整改,并將整改措施及結(jié)果一周內(nèi)反饋給審計組。
審計組。
2013年月日。
企業(yè)年度審計報告篇二十一
(一)本指南所指的企業(yè)能源審計報告,是企業(yè)或企業(yè)委托的單位依據(jù)國家有關(guān)的節(jié)能規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn),對企業(yè)能源利用的物理過程和財務(wù)過程進(jìn)行的檢驗測試、核查和分析評價的成果,報告應(yīng)提出相應(yīng)的節(jié)能改進(jìn)措施意見。
(二)企業(yè)能源審計報告必須涵蓋以下內(nèi)容,未能涵蓋的,應(yīng)視為報告不完整,建議進(jìn)行修改。
3.主要用能設(shè)備運行效率監(jiān)測分析。
5.重點工藝能耗指標(biāo)與單位產(chǎn)品能耗指標(biāo)計算分析。
6.產(chǎn)值能耗指標(biāo)與能源成本指標(biāo)計算分析。
7.節(jié)能效果與考核指標(biāo)計算分析。
8.影響能源消耗變化因素的分析。
9.節(jié)能技術(shù)改進(jìn)項目的經(jīng)濟(jì)效益評價。
(三)企業(yè)能源審計報告應(yīng)有企業(yè)法人代表簽字確認(rèn),以確保報告內(nèi)容的真實可靠。
企業(yè)年度審計報告篇二十二
(一)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要根據(jù)《千家企業(yè)節(jié)能行動實施方案》和“千家企業(yè)節(jié)能工作會議”的要求,在規(guī)定的時間內(nèi)完成企業(yè)能源審計報告的審核工作,并在20xx年3月底之前將審核情況匯總報國家發(fā)展改革委(資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)司)。在審核過程中,要認(rèn)真核實企業(yè)提交的所有資料,避免弄虛作假和走過場。審核工作不向企業(yè)收取任何費用。
(二)各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門可以組織專家組開展審核工作,并以規(guī)范的專家組工作規(guī)則開展審核。專家組成員不應(yīng)來自本轄區(qū)內(nèi)的千家企業(yè)。專家組名單應(yīng)上網(wǎng)公布,接受公眾監(jiān)督。
(三)在審核過程中,各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門要組織專家組對企業(yè)開展能源審計的`情況進(jìn)行實地抽查,每次抽查的比例不低于審核企業(yè)總數(shù)的10%。能源審計實地抽查可與節(jié)能規(guī)劃實地抽查合并進(jìn)行。
(四)如企業(yè)能源審計報告未通過審核,各省、自治區(qū)、直轄市節(jié)能主管部門應(yīng)將詳細(xì)的問題描述和修改意見盡快通知相關(guān)企業(yè),以便于企業(yè)在規(guī)定時間內(nèi)能夠再次提交修改后的能源審計報告。
企業(yè)年度審計報告篇二十三
在過去幾個周中,我們在xx老師的帶領(lǐng)下進(jìn)行了審計的模擬學(xué)習(xí)。學(xué)習(xí)目的主要是彌補審計理論課堂上缺乏實踐的不足。通過這次實訓(xùn),我可以將審計基礎(chǔ)知識、審計基本理論有機(jī)結(jié)合起來,并在“實戰(zhàn)”演練中增強(qiáng)對審計的感性認(rèn)識,加深對審計過程的了解。熟悉審計基本理論和技能的運用,為將來從事審計、會計工作打下堅實的基礎(chǔ)。
這幾個周,我在審計實驗中認(rèn)真完成老師指定的的實訓(xùn)題目,以企業(yè)的會計報表為實訓(xùn)資料,包括接受被審計單位的委托,簽訂業(yè)務(wù)約定書,編制審計總體策略和具體審計計劃,運用檢查記錄或文件、檢查有形資產(chǎn)、觀察、詢問,函證、重新執(zhí)行、分析程序等主要審計程序,收集充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù),對銷售與收款循環(huán)的審計;采購與付款循環(huán)的審計;生產(chǎn)與服務(wù)循環(huán)的審計;籌資與投資循環(huán)的審計;貨幣資金的審計并后對審計證據(jù)進(jìn)行整理、分析形成恰當(dāng)?shù)膶徲嬕庖?,并出具審計報告。遇到難題時,我就和我的同桌一起討論,當(dāng)意見產(chǎn)生分歧時,我們就找老師幫忙,尋求幫助,老師很耐心的幫我們分析案例、指導(dǎo)我們怎樣做、怎么樣才能做的更好、更細(xì)致。經(jīng)過這幾個周的實操練習(xí),原本已記憶模糊的理論知識又重新浮現(xiàn)在我的腦海里。我對審計的過程也有了更加清晰的概念。
編制審計工作底稿的過程,我學(xué)會了一些平時學(xué)不清楚的東西。我們在學(xué)習(xí)中沒有接觸到審計工作底稿,不知道格式怎么樣,怎么樣編排,在編制過程中應(yīng)該注意什么問題等這些都是我在學(xué)習(xí)中遇到的難題。不過經(jīng)過這幾個星期的操作,對編制審計工作底稿有初步的認(rèn)識。
通過這次學(xué)習(xí)。我意識到遇到不懂的問題時,要自己去想辦法解決而不是抄同學(xué)的實驗結(jié)果。遇到問題時,尋找到老師幫助,她是會幫助我們解決的,從而我們又可以從中學(xué)會一些新東西。同時我們還必須要有積極的態(tài)度。實訓(xùn)確有點枯燥無味,因為面對的同一門課程,數(shù)據(jù)……這就更需要我們有那份由始至終的積極態(tài)度,保持學(xué)習(xí)的熱情,對知識的渴望。我們需要積極的態(tài)度,把每一個調(diào)查、底稿、詢證函做好。同時要把我號理論和實踐相結(jié)合。在這次的審計實訓(xùn)周特別深有體會,原以為學(xué)到了一些書本知識就可以了,就可以很好地把它運用到實際工作中來。其實我們在學(xué)校所學(xué)到的書本知識,只是理論知識,我們只有通過實訓(xùn),使我們的理論指導(dǎo)實踐,只有這樣,才能更好地與以后的會計工作接軌。我們要做到理論指導(dǎo)實踐,從實踐中不斷總結(jié),從而真正地做到理論與實踐相結(jié)合。
經(jīng)過這學(xué)期的審計模擬實習(xí),使我的基礎(chǔ)會計知識和審計學(xué)知識在審計工作中得到了驗證,進(jìn)一步深刻了我對審計流程的了解。并具備了一定的基本實際操作能力。在取得實效的同時,我也在操作過程中發(fā)現(xiàn)了自身的許多不足:比如自己不夠細(xì)心和沒有耐心,經(jīng)常會因為資料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事,以致遺漏了某些細(xì)節(jié),導(dǎo)致后來填表時為了謹(jǐn)慎又要重新看一遍,引起了不必要的麻煩;雖然實訓(xùn)中有老師指導(dǎo),但是很容易就發(fā)現(xiàn)自己的審計學(xué)基礎(chǔ)知識沒有打好,今后還得加強(qiáng)練習(xí)。
總的來說,這個學(xué)期的的學(xué)習(xí)讓我對審計崗位的工作有了比較清晰的認(rèn)識,并在實際操作過程中找出自身存在的不足,對今后的會計和審計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。希望在接下來的日子里,能更多的涉及會計和審計崗位的工作,以便我們能不斷地提高自己的能力,為以后走向社會奠定良好的基礎(chǔ)。
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