深圳預算執(zhí)行情況工作報告（通用16篇）

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深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇一

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告2014年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，2014年，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計結(jié)果表明，2014年，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社保基金預算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。2014年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。

——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預算管理審計情況。

2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預算管理方面。

1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。

3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務在2010年已完成，但2011至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。

4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。

(二)政府性基金預算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金2012至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。

2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社?；痤A算管理方面。

1.未及時歸還各市社保基金利息收入415.1萬元。省財政未將2012年4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2015年2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)2013、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預算管理。

二、稅收征管審計情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個市2013年度稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。

(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

三、省直部門預算執(zhí)行和其他財務收支審計情況。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。

(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金2000萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局1999年以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過10年未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至2014年度對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。

根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇二

主任、各位副主任、各位委員：

我受市人民政府的委托，向會議報告江陰市20xx年度財政預算執(zhí)行的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國預算法》及《江蘇省審計條例》的規(guī)定，江陰市審計局對20xx年度市本級財政預算執(zhí)行情況進行了審計。審計工作按照“評價總體、揭示問題、規(guī)范管理、推動改革、提高績效、維護安全”的總體思路，主要開展財政預算管理、稅費征管質(zhì)量、部門預算執(zhí)行、重大政策執(zhí)行、政府重點建設(shè)項目五個主題的審計。按照《中華人民共和國審計法》第四條的規(guī)定，這次主要報告市本級財政預算執(zhí)行審計情況。

一、審計評價。

20xx年度市本級預算執(zhí)行情況審計結(jié)果表明，在市委的正確領(lǐng)導和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關(guān)預算執(zhí)行單位以加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式為主線，實施積極財政政策，深化財稅制度改革，進一步優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，促進財政收入穩(wěn)定增長，較好地實現(xiàn)了保運轉(zhuǎn)、保民生、保穩(wěn)定的目標任務。20xx年，全市完成全口徑財政收入4259521萬元，比上年減少4.28%，完成公共財政預算收入1671918萬元，比上年增長9.01%;全年公共財政預算收入中稅收占比為83.28%，比上年降低3.16個百分點。

——政策護航，確保財政收入穩(wěn)定增長。面對嚴峻的財稅增收形勢，市政府出臺了有關(guān)鼓勵企業(yè)發(fā)展和加強財稅征管的政策，下發(fā)了《關(guān)于促進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型發(fā)展的獎勵意見》、《關(guān)于支持企業(yè)穩(wěn)增長促進財政穩(wěn)收入的意見》、《關(guān)于進一步加強協(xié)稅護稅管理工作的實施方案》、《20xx年度財政收入考核獎懲辦法》等政策文件。通過強化任務分解、明確獎懲機制，確保了各項工作措施的落實，財稅收入保增長工作取得了較好成效。

——轉(zhuǎn)型升級，促進社會經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。圍繞產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，加大扶持力度，創(chuàng)新扶持方法，安排9121萬元裝備投入貼息資金支持鼓勵全市136家工業(yè)企業(yè)加快設(shè)備更新和技術(shù)改造。大力支持擴大內(nèi)需、產(chǎn)業(yè)振興、科技創(chuàng)新等重點項目的申報，累計對上爭取中央、省級各類專項扶持資金12.5億元。引導銀行、小貸公司、擔保公司等金融機構(gòu)加大信貸投入促進地方經(jīng)濟發(fā)展，幫助200多家企業(yè)銀企對接，累計授信額度超過300億元。

——民生優(yōu)先，推動民生保障全面落實。財政支出更加突出民生，把民生保障的重點放在“學有所教、病有所醫(yī)、老有所養(yǎng)、住有所居、勞有所得”上，完善教育經(jīng)費保障機制，深化醫(yī)療衛(wèi)生體制改革，全力做好城保“并軌”資金籌集工作，完善被征地農(nóng)民生活保障制度，積極推進居民基本養(yǎng)老保險制度建設(shè)，加大投入促進就業(yè)新機制形成，促進社會和諧穩(wěn)定發(fā)展;將財政資金主要用于公共物品和公共服務的提供上，全面推進教育現(xiàn)代化均衡化，推動構(gòu)建覆蓋城鄉(xiāng)的公共文化服務體系，提高民生支出在財政支出中的比重。

——改革深化，提高公共財政管理水平。積極深化各項財政改革，不斷提升財政科學化精細化管理水平。全面加強預算執(zhí)行管理，進一步規(guī)范和完善經(jīng)費支出標準，穩(wěn)步推進“三公”經(jīng)費公開的準備工作。深化預算績效管理，20xx年繼續(xù)擴大專項績效評審范圍，評價重點項目15個，資金達22770萬元。積極試行股權(quán)投資，發(fā)揮財政資金杠桿作用，實現(xiàn)了政企雙贏。深化國有資產(chǎn)管理，一是對行政事業(yè)單位舉辦的103家經(jīng)濟實體進行了清理整頓;二是對國有經(jīng)營性房屋公開拍租，實現(xiàn)了國有資產(chǎn)保值增值。

20xx年我市完成公共財政預算收入1671918萬元，完成調(diào)整預算1680906萬元的99.5%，同口徑比上年1533727萬元增加138191萬元，增長9.01%。按現(xiàn)行財政體制結(jié)算，20xx年我市地方可用財力為1652944萬元，其中：(1)公共財政預算收入1671918萬元。(2)上級補助收入減去上解上級支出后的凈上解支出112995萬元。(3)本年國債轉(zhuǎn)貸收入18000萬元。(4)其他資金調(diào)入5272萬元。(5)上年結(jié)轉(zhuǎn)下年支出69107萬元。(6)上年結(jié)余1642萬元。當年公共財政支出1540005萬元，債券還本支出11000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年支出100297萬元，地方財力與財政支出總額相抵后，當年收支平衡，累計凈結(jié)余1642萬元。

審計結(jié)果表明，20xx年市本級財政收支基本能按預算計劃執(zhí)行，但在執(zhí)行過程中還存在著一些問題，需及時糾正并加以完善。

1.政府專項資金預算編制不實。20xx年政府專項預算399577.85萬元，經(jīng)預算調(diào)整后，實際下達指標398940.02萬元，指標使用301496.24萬元，年底指標結(jié)余97443.78萬元，占下達指標的24.43%，其中：收回指標54319.80萬元，占下達指標的13.62%;結(jié)轉(zhuǎn)2043123.98萬元，占下達指標的10.81%。

當年未實施項目有41個，占項目總數(shù)的22.91%，指標合計19082.87萬元，其中：26個項目年底收回指標、15個項目指標全部結(jié)轉(zhuǎn)2013年。

2.部分財政資金管理不規(guī)范。

(1)部分人員經(jīng)費結(jié)余未及時收回。根據(jù)《市級部門財政撥款結(jié)余資金管理暫行辦法》的規(guī)定，行政事業(yè)單位人員經(jīng)費按實際發(fā)生額結(jié)算，年終結(jié)余全部收回財政。審計發(fā)現(xiàn)，有11個單位人員經(jīng)費結(jié)余468.77萬元連續(xù)兩年結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，未及時收回。

(2)裝備貼息專項指標結(jié)余未及時收回。20xx年，市財政預算安排裝備貼息專項資金15000.00萬元，實際支出9121.50萬元，結(jié)余指標5878.50萬元。經(jīng)市政府審定后，2013年從該專項結(jié)余指標中安排其他支出2772.76萬元，其中：20xx年節(jié)能及發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟專項資金847.10萬元、20xx年熱源點整合整治及關(guān)停化工企業(yè)獎勵資金104.11萬元、20xx年專利資金1821.55萬元。至2013年4月末，結(jié)余指標3105.74萬元未收回。

(二)非稅收入征管審計情況。

20xx年非稅收入170961.39萬元，支出34416.50萬元，當年結(jié)余136544.89萬元。審計重點抽查了20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況，以及20xx年至20xx年人防易地建設(shè)費征管情況。

1.20xx年城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收減免情況。

20xx年7月10日，江陰市人民政府印發(fā)了《城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費征收實施辦法》，統(tǒng)一了全市各鎮(zhèn)(街道)、開發(fā)區(qū)城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費由市規(guī)劃局負責征收，明確了征收對象、征收標準、征收程序、減免范圍及減免程序。20xx年1月18日之前仍由鎮(zhèn)(街道)負責收取;20xx年1月18日至7月9日，由規(guī)劃局負責征收，其征收標準仍按原文件執(zhí)行;20xx年7月9日以后，按照新《辦法》執(zhí)行。

20xx年累計減免城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費21745.51萬元。審計反映，市規(guī)劃局能認真執(zhí)行新《辦法》，對符合減免范圍以及經(jīng)市政府批準減免后的項目按照新《辦法》規(guī)定，向市財政局報送備案。自20xx年7月10日起，城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費減免備案127項，減免金額15105.66萬元。

2.20xx、20xx年人防易地建設(shè)費征管審計情況。

市政府依據(jù)江蘇省、無錫市關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理規(guī)定，對人防易地建設(shè)費籌集方法和標準、人防工程建設(shè)審批程序、人防工程管理和使用要求等方面作出規(guī)定，并嚴格執(zhí)行。20xx、20xx年，人防易地建設(shè)費收入15257.40萬元，其中：20xx年7919.16萬元、20xx年7338.24萬元。

審計結(jié)果表明，市民防局能較好執(zhí)行關(guān)于人防建設(shè)經(jīng)費籌集管理相關(guān)政策，對工作中出現(xiàn)的實際問題，通過集體討論研究，以出臺具體細則的方式，加以規(guī)范和落實。嚴格執(zhí)行建設(shè)項目行政審批程序，審批進程公開透明;人防建設(shè)工程及收取的人防易地建設(shè)費核算較規(guī)范，嚴格做好審核把關(guān)。審計發(fā)現(xiàn)市民防局在某商品房項目審批過程中，對未配建人防工程的普通地下室，沒有計算人防易地建設(shè)費，少收28.64萬元。審計提出問題后，市民防局承諾將在該項目竣工驗收時對單位進行補收。

(三)財政管理制度改革審計情況。

根據(jù)市委、市政府《關(guān)于進一步深化國有資產(chǎn)監(jiān)督管理的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕39號)要求，20xx年對水利農(nóng)機局、衛(wèi)生局等24個部門103家未脫鉤經(jīng)濟實體進行了清理整頓，確定歇業(yè)清算45家、國資退出28家、整合歸并30家。目前已完成83家單位的財務審計。37家單位已歇業(yè)，其中12家單位完成了工商注銷;22家國資退出單位完成國有股權(quán)拍賣;2家單位完成整合歸并。審計發(fā)現(xiàn)存在以下問題：

(1)經(jīng)濟實體脫鉤未按規(guī)定時間推進，進度緩慢。根據(jù)工作部署，要求在20xx年10月底前清理完畢。至20xx年末，歇業(yè)清算的45家單位中，僅有12家單位完成了工商注銷，占應歇業(yè)清算單位總數(shù)的26.67%;整合歸并的30家單位中，僅有2家單位完成了整合歸并，占應整合歸并單位總數(shù)的6.67%;國資退出的28家單位中，有22家單位完成了國資退出，占應國資退出單位總數(shù)的78.57%。目前，尚有67家單位未完成經(jīng)濟實體脫鉤，占此次103家脫鉤經(jīng)濟實體的65.05%。

(2)部分歇業(yè)清算單位人員未得到妥善安置。歇業(yè)清算的45家單位主要采取分流及解散等安置方式，共涉及在職人員424人，其中：事業(yè)人員46人，合同人員299人，臨時工及其他人員共79人。至審計日，僅8家單位上報了人員安置情況，完成人員安置63人。

(四)稅收征管審計情況。

20xx年稅費征管質(zhì)量的審計結(jié)果表明，稅務部門能積極應對復雜經(jīng)濟形勢，發(fā)揮稅收杠桿作用，全力推進稅收征管改革，努力實現(xiàn)稅收持續(xù)增長。一方面強化稅收預測分析，開展重點行業(yè)、重點企業(yè)的稅源監(jiān)控和征收管理工作，強化重點稅種管理，加強非稅收入征繳，優(yōu)化地方稅收法制環(huán)境;另一方面嚴格執(zhí)行“依法治稅，應收盡收，堅決不收過頭稅，堅決防止和制止越權(quán)減免”的組織收入原則，依法組織收入，確保稅收收入的平穩(wěn)增長。全年完成稅收收入3096124萬元，其中：中央級稅收1623472萬元，同比減少5.12%;省級稅收80211萬元，同比增長30.52%;市縣級稅收1392441萬元，同比增長5.02%。同時，還組織社保費、統(tǒng)一收費等非稅收入747332萬元。審計反映稅收征管中存在以下問題：

1.部分企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計重點抽查15個企業(yè)的土地使用稅、房產(chǎn)稅繳納情況發(fā)現(xiàn)，至2013年4月30日，有3家企業(yè)未按期申報繳納土地使用稅23.02萬元。審計期間企業(yè)已全部補繳入庫。

2.部分企業(yè)未將土地出讓金返還款作應稅收入，導致稅收流失。審計重點抽查7個企業(yè)土地出讓金返還款的稅收繳納情況，累計返還土地出讓金6890.53萬元，均未作應稅收入反映，未申報繳納企業(yè)所得稅。審計調(diào)增應納稅所得額6890.53萬元，其中5家企業(yè)應減少以后年度彌補虧損額3402.78萬元;5家企業(yè)應調(diào)增當年應納稅所得額3487.75萬元，應補繳企業(yè)所得稅871.94萬元。審計后有2家企業(yè)已補繳企業(yè)所得稅104.00萬元，尚有3家企業(yè)少繳企業(yè)所得稅767.94萬元，審計局將出具審計決定書，由國地稅部門負責征繳入庫。

為規(guī)范部門預算管理行為，推動預算管理制度改革，今年采取數(shù)據(jù)集中分析、疑點分散核查的數(shù)字化審計模式，對交通局、建設(shè)局、住保房管局、民防局、安監(jiān)局、發(fā)改委、計生委、總工會、工商聯(lián)等9個部門及下屬32個單位20xx年度部門預算執(zhí)行情況進行了審計。20xx年下達預算指標55015.82萬元，當年指標使用50780.43萬元，年末指標結(jié)余4235.39萬元。實際支出46523.29萬元。

審計結(jié)果表明，各部門能不斷加強預算管理，預算執(zhí)行總體情況較好。但審計也發(fā)現(xiàn)存在一些問題和不足。

1.項目預算執(zhí)行率較低。建設(shè)局等6個部門共計1970.24萬元項目資金未使用;計生委等7個部門共計3002.36萬元項目資金當年雖已實施但執(zhí)行率不足50%。

2.部分單位未執(zhí)行公務用車定點維修和定點公務印刷。交通局等6個部門公車維修15.79萬元未在定點單位進行;民防局等3個部門公務印刷47.25萬元未在定點單位進行。

3.公務卡未得到有效推廣。9家部門中僅3家使用過公務卡，且使用次數(shù)極少，全年結(jié)算額僅17.46萬元，而現(xiàn)金使用量達220.72萬元。

1.第一輪基本藥物制度執(zhí)行情況審計調(diào)查。

根據(jù)《關(guān)于建立國家基本藥物制度的實施意見》和《江蘇省基本藥物制度實施辦法》的要求，我市自4月1日至20xx年3月31日，對全市17家社區(qū)衛(wèi)生服務中心及下屬的196家社區(qū)衛(wèi)生服務站實施了第一輪基本藥物制度試點工作。審計調(diào)查反映，基本藥物制度執(zhí)行過程中，醫(yī)療機構(gòu)所有藥品實行省級集中網(wǎng)上公開招標采購、統(tǒng)一配送，全部配備使用基本藥物并實現(xiàn)零差率銷售;市人社局將基本藥物全部納入基本醫(yī)療保障藥品報銷目錄，報銷比例明顯高于非基本藥物;藥監(jiān)局不斷加強對基本藥物質(zhì)量安全的監(jiān)管;財政加大對社區(qū)衛(wèi)生服務中心的投入?；舅幬镏贫葓?zhí)行后，切實減輕了群眾用藥負擔，保障了群眾基本用藥權(quán)益，有力緩解了群眾“看病難、看病貴”的問題。

但審計也發(fā)現(xiàn)在基本藥物制度實施過程中存在一些問題。一是部分基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)藥品配備品種過少。審計抽查的5家社區(qū)衛(wèi)生服務中心基本藥物平均庫存269種，29家衛(wèi)生服務站基本藥物平均庫存94種，藥品配備品種過少限制了群眾就近去社區(qū)就醫(yī)，轉(zhuǎn)而去二級醫(yī)院看病。二是基本藥物信息化程度低。市衛(wèi)生局使用的醫(yī)院資源管理平臺企業(yè)版和無錫、省使用的軟件無接口，故藥品名稱、規(guī)格、產(chǎn)地等藥品信息全部為人工輸入，沒有統(tǒng)一的標準，導致江陰藥品庫數(shù)據(jù)無法與江蘇省基本藥品目錄完全匹配，另外平臺設(shè)計未對各單位藥品的采購進行統(tǒng)一管理。

審計后，市衛(wèi)生局、醫(yī)改辦已召開系統(tǒng)會議專題研究，并制定切實有效措施，積極整改落實。

2.20xx年工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策執(zhí)行審計。

根據(jù)《關(guān)于鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入的意見》(澄委發(fā)〔20xx〕32號)要求，市財政設(shè)立工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息扶持資金15000萬元，鼓勵工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入。20xx年度工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備投入貼息申報項目139個，最終核定享受裝備貼息項目136個，裝備投入總額218025.63萬元，安排裝備貼息9121.50萬元，于2013年3月29日前全部撥付到位。

審計結(jié)果表明，工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造裝備貼息政策得到了較好的貫徹執(zhí)行，市財政局、市經(jīng)信委能認真組織企業(yè)進行項目計劃申報和資金申請，嚴格審核，并及時撥付資金，為我市工業(yè)企業(yè)技術(shù)改造和裝備投入提供了資金扶持，切實提高了企業(yè)技術(shù)改造的積極性，有效推動了我市產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。但審計也發(fā)現(xiàn)在政策執(zhí)行過程中，具體問題的處理未書面明確。對項目貼息范圍、工業(yè)投入設(shè)備的具體標準等具體問題的處理存有疑義時，通過會議集體討論或向市領(lǐng)導請示的方式予以明確，未能形成書面記錄。例如：在外地登記注冊在我市設(shè)立分支機構(gòu)的企業(yè)是否享有補貼的問題;投入設(shè)備以不含稅價還是以含稅價作為計算補助貼息資金金額的依據(jù);跨年度項目按年度補還是按項目補。

(七)政府重點建設(shè)項目審計情況。

20xx年，江陰市審計局完成政府重點重大投資項目竣工結(jié)算審計21項，上報結(jié)算141936.32萬元，審定117323.26萬元，核減24613.06萬元，核減率17.34%，提出審計意見和建議45條。目前在審結(jié)算項目38項，現(xiàn)場跟蹤審計32項。通過審計，促進規(guī)范了政府投資項目建設(shè)管理，提高了財政資金使用效益，但審計發(fā)現(xiàn)政府投資項目過程中存在以下主要問題：

1.建設(shè)程序執(zhí)行不規(guī)范。部分項目概算審批制度執(zhí)行不規(guī)范;部分項目前期工作不充分，未經(jīng)前期論證和可行性研究就加以實施;項目實施中常由于拆遷不到位，導致工期延誤，影響項目的投入使用和建造成本控制;部分建設(shè)單位工程開工前未按規(guī)定及時辦理相關(guān)審批手續(xù);部分項目招投標環(huán)節(jié)不規(guī)范，應該公開招標的項目采用邀請招標且未按規(guī)定審批;工程施工實行了招標，而設(shè)計、監(jiān)理等未招標;主體工程實行了招標，但部分單位工程、暫定價材料采取議標或直接發(fā)包。

2.工程建設(shè)單位管理制度不健全。部分項目未經(jīng)驗收投入使用;部分項目簽證變更隨意導致重復施工，造成結(jié)算價遠超合同價的問題;部分工程變更不及時，重大變更未實行先審核論證后實施的程序，導致工程投資無法有效控制;部分工程竣工結(jié)算把關(guān)不嚴，送審資料不全，竣工圖沒有監(jiān)理單位簽字和蓋章，沒有對施工單位上報的竣工結(jié)算資料進行初步審核。

3.合同管理不嚴格。部分合同條款內(nèi)容與招標文件和中標人的投標文件不一致，甚至存在合同金額與中標金額不一致的情況;部分合同條款不合理，合同履行過程中爭議大;部分合同外增加工程項目沒有簽訂補充協(xié)議以及明確相應的結(jié)算方式等。

(八)征收(拆遷)項目及拆遷補償資金使用審計情況。

1.20xx年度征收(拆遷)項目跟蹤審計情況。

20xx年，市審計局對一江一河、兩路一河工程等28個項目的`前期征收(拆遷)實施跟蹤審計，共涉及民房9577戶，企業(yè)及公房733戶;送審面積2812137.75平方米，審定面積2673085.33平方米，核減面積139052.42平方米;送審金額768209.42萬元，審定金額664058.71萬元，減少財政支出104150.71萬元;出具審核意見291份，提出審計意見2330條。

通過全程參與、嚴格審核，確保了征收(拆遷)評估時執(zhí)行政策不走樣，避免征收(拆遷)工作的暗箱操作，為征收(拆遷)工作順利進行、工程項目盡快開工建設(shè)提供了良好的審計監(jiān)督服務。但審計過程中也發(fā)現(xiàn)征收(拆遷)項目評估時存在以下主要問題：一是部分外地公司對江陰征收(拆遷)評估政策不熟悉，執(zhí)行政策不一致，造成補償標準不一，影響征收推進進度。二是被征收單位不配合或提供資料不及時不完整，導致評估結(jié)果不真實、不準確。三是評估機構(gòu)從業(yè)人員履行“勤勉、盡職”義務不夠，有些專業(yè)設(shè)備未有專業(yè)人員把關(guān)，造成評估結(jié)果質(zhì)量不高。

2.20xx年市級征收(拆遷)安置資金管理使用審計情況。

20xx年度市級征收(拆遷)安置資金支出合計382355.03萬元，其中：城投公司支付26個建設(shè)項目安置資金150706.01萬元，市土地儲備中心支付63個土地收儲項目安置資金231649.02萬元。市審計局重點對“兩路一河”項目的6個鎮(zhèn)(街道)市財政補貼資金管理使用情況進行了審計。

至2013年2月28日，抽查的6個鎮(zhèn)(街道)共收到財政補貼資金150880.92萬元，總支出125963.39萬元，其中：拆遷補償支出80433.28萬元，安置房建設(shè)支出6659.26萬元，已安置應分攤建設(shè)成本(包括騰地拆遷安置)支出38870.85萬元。

審計結(jié)果表明，大部分鎮(zhèn)(街道)對市財政拆遷補貼資金能單獨核算，?？顚Ｓ?。但個別鄉(xiāng)鎮(zhèn)將拆遷補貼資金部分用于彌補鎮(zhèn)財政資金缺口。

三、改進和加強財政預算管理的審計意見和建議。

為進一步加強財政預算收支管理、提高財政資金使用效益，加快財政改革創(chuàng)新、提高財政管理水平，加快建立和完善公共財政管理體制，促進全市經(jīng)濟穩(wěn)中求進和轉(zhuǎn)型發(fā)展，提出以下意見和建議：

(一)完善全口徑預算管理，提高財政資金使用效益。按照預算管理體制改革方向要求，真正做到全口徑預算，把所有的財政收支納入預算管理?？茖W安排部門預算、政府專項資金和政府投融資預算，努力提高預算編制的科學性、準確性。強化預算約束，嚴格預算執(zhí)行，嚴控預算追加，確保收支平衡。深化績效管理，完善預算績效評價體系，加強績效評價結(jié)果的應用，促進財政資金使用效益不斷提高。

(二)加強并規(guī)范稅收征管，努力提高征管質(zhì)量。進一步加大稅法法制宣傳，營造依法誠信納稅的良好環(huán)境，使廣大納稅人全面了解有關(guān)稅收法規(guī)和政策規(guī)定，提高納稅人自覺納稅意識，納稅人主動申報納稅，形成依法納稅的氛圍。進一步加強房產(chǎn)稅、土地使用稅征收管理，建立房土兩稅稅源戶監(jiān)控制度，及時更新房土信息，完善稅源控管體系，保證依法征收、應收盡收。

(三)加強非稅收入征收管理，規(guī)范征管程序。應嚴格執(zhí)行《關(guān)于加強政府非稅收入征管的意見》，加強各項非稅收入征收管理，保證非稅收入足額征收。同時要進一步明確并理順減免范圍，強化并嚴格執(zhí)行減免審批程序，完善減免備案制度，確保征收率不斷提高。

(四)深化國有資產(chǎn)管理，落實經(jīng)濟實體脫鉤工作。應抓緊落實行政事業(yè)單位未脫鉤經(jīng)濟實體清理整合工作，嚴格按照批準的處置方案實施，實現(xiàn)人員、資產(chǎn)的徹底脫鉤;妥善安置脫鉤經(jīng)濟實體員工，進一步規(guī)范經(jīng)濟實體拍賣程序;對單位經(jīng)營混亂、損失嚴重的情況應重點關(guān)注，對剝離資產(chǎn)做好備案登記，跟蹤督促，防止國有資產(chǎn)流失。

(五)嚴格執(zhí)行建設(shè)程序，規(guī)范政府投資建設(shè)行為。進一步加強政府投資項目立項、審批、設(shè)計、招標投標的環(huán)節(jié)，嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，進一步規(guī)范建設(shè)行為。做好項目前期準備，營造良好的建設(shè)環(huán)境。同時，完善內(nèi)控制度，建立健全政府投資建設(shè)項目變更備案管理辦法和實施細則，加強對施工企業(yè)的信用管理，進一步提高工程建設(shè)項目管理水平。

(六)統(tǒng)籌安排財政資金，規(guī)范征收(拆遷)資金管理和使用。市財政及有關(guān)鎮(zhèn)(街道)應進一步規(guī)范拆遷補貼資金的管理和使用，做到?？顚Ｓ茫?guī)范核算。由于各鎮(zhèn)(街道)安置房建設(shè)采用回購方式，大量的資金支付主要集中在，因此要做好風險應急防范機制，統(tǒng)籌安排市、鎮(zhèn)(街道)財政資金，確保安置房能及時回購，拆遷安置戶能及時順利得到安置。

主任、各位副主任、各位委員，在市委、市人大常委會的重視和支持下，20xx年度市本級財政預算執(zhí)行情況的審計工作已順利完成。今后，我們將全面貫徹落實十八大精神，緊扣主題主線，忠實履行審計監(jiān)督職責，突出思路創(chuàng)新，突出項目質(zhì)量，突出業(yè)務規(guī)范，加快推進審計轉(zhuǎn)型，為江陰率先基本實現(xiàn)現(xiàn)代化、建設(shè)現(xiàn)代化濱江花園城市作出更大貢獻。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇三

根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，郴州市審計局對20**年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為審計工作的出發(fā)點和落腳點，持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策的落實，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進全市改革發(fā)展。主要審計了市財政局、市交通運輸局、市林業(yè)局、市房產(chǎn)局、市民政局、市住房公積金中心、莽山林管局、市勞動保障監(jiān)察支隊等部門，同時，延伸審計調(diào)查了有關(guān)單位，并對部分專項資金進行了審計。

一、市級財政預算執(zhí)行審計。

20**年，在市委的堅強領(lǐng)導和市人大的監(jiān)督支持下，市政府及各部門緊緊圍繞全市工作大局，認真落實市四屆人大三次會議批準的財政預算，財政收入穩(wěn)中有增，各項支出得到了有效保障，市級預算執(zhí)行情況較好。

——市級經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對經(jīng)濟下行壓力加大、企業(yè)經(jīng)營普遍困難、有色金屬價格持續(xù)低迷等諸多不利因素，財稅部門扎實開展“穩(wěn)增長保增收”活動，依法加強財稅征管，財政綜合實力穩(wěn)中有增，財政保障能力進一步增強。20**年度市級完成一般公共預算收入74.79億元，為年度預算的93.0%，比上年增加4.86億元，增長7.0%;完成地方財政收入48.12億元，為預算的93.5%，比上年增加3.35億元，增長7.5%;一般公共預算支出完成61.11億元，為年度預算的110.75%。

——全年實現(xiàn)收支平衡。20**年市級地方財政收入48.12億元，返還性收入19.93億元，地方政府債券收入3.24億元，上年結(jié)余2.34億元，下級上解和調(diào)入資金3.05億元，收入總計76.68億元;20**年市級公共財政支出61.11億元，補助下級支出11.18億元，上解支出0.54億元，轉(zhuǎn)貸市轄區(qū)地方政府債券支出1.24億元，安排預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和債券還本等支出1.58億元，支出總計75.65億元，年終滾存凈結(jié)余1.03億元。市級政府性基金收入合計13.38億元，政府性基金支出合計11.23億元，收支相抵，年終滾存結(jié)余2.15億元。

——支出結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化。調(diào)優(yōu)支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，集中財力保障和改善民生，市本級全年支出“三公”經(jīng)費10703.05萬元，比上年減少5553.21萬元，下降34.16%，全年安排教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障、文化體育與傳媒、科學技術(shù)、環(huán)境保護、城鄉(xiāng)社區(qū)、交通運輸?shù)确矫娴闹С?8.29億元(含上級轉(zhuǎn)移支付)，占支出總額的62.65%，支持“民生100工程”、“三年城鄉(xiāng)綠化攻堅”和“交通大建設(shè)”活動，成功創(chuàng)建國家園林城市和國家森林城市。

——財政管理進一步加強。一是進一步完善預算管理制度，將所有政府性收支全部納入預算;二是全面推進預算公開，市財政公開20**年財政預算(草案)，市直預算單位公開了20**年度部門預算和“三公”經(jīng)費;三是加大存量資金盤活力度，將部分單位2年以上未使用的存量資金3561萬元收回重新安排;四是進一步清理財政專戶和各預算單位銀行賬戶，合并11個財政專戶，撤并預算單位銀行賬戶83個，出臺了《郴州市市級預算單位銀行賬戶管理辦法》，規(guī)范預算單位銀行賬戶管理;五是開展預算績效目標管理試點，完成市林業(yè)專項資金等13個項目的績效評價工作，并根據(jù)評價結(jié)果取消績效不佳的項目資金安排;六是進一步加強財政監(jiān)管，建立了嵌入財政管理全過程的財政監(jiān)督機制，加大投資評審監(jiān)管力度。

但審計也發(fā)現(xiàn)，市級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題。

(一)市級財政預算執(zhí)行需規(guī)范的問題。

1.年初預算編制不夠完整和細化。一是上級提前下達的補助收入2.89億元未納入年初預算;二是年初預算未全部落實到部門，市本級一般預算支出年初預算為44.19億元，編入各部門預算支出數(shù)為20.17億元，年初預算編報到位率為45.65%，其余資金在年中落實到具體項目和部門;三是項目支出預算不細化，存在年初按照支出方向“打捆”，在年度執(zhí)行中再進行分配的現(xiàn)象，如產(chǎn)業(yè)引導資金、綠城攻堅等專項資金在年初未細化，而是年中再具體分配。

2.收入質(zhì)量有待提高。一是20**年稅收比重較稅收比重有所下降。20市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為73.5%，20**年市級稅收收入占一般公共預算收入的比重為72.3%，下降了1.2%;二是存在為完成收入任務采取非正常措施入庫的現(xiàn)象，影響了財政收入質(zhì)量。

3.市直預算單位“其他資金戶”收支管理欠規(guī)范。為核算市直單位往來資金，市財政局開設(shè)了“其他資金戶”。截至20**年底，“其他資金戶”共有銀行存款余額6.27億元，其中存在非往來資金：一是上級轉(zhuǎn)移專項資金。如蘇仙區(qū)礦山地質(zhì)環(huán)境治理專項資金余額1.83億元，市房產(chǎn)局廉租住房資金余額1.05億元;二是單位基建資金。如市公安局基建資金專戶資金余額3776.39萬元，市公安局蘇仙分局基建專戶資金余額1580萬元;三是部分單位的非稅收入。如市房產(chǎn)局收取的廉租配建資金，市公安局收取市保安公司的管理費;四是長期沒有單位確認的資金。以上資金不是單位往來資金，這種核算方式影響財政收支的真實性，需清理規(guī)范。

4.兩個園區(qū)財政未執(zhí)行國庫集中支付和公務卡規(guī)定。國庫集中收付制度和公務卡改革有利于從根本上提高財政資金運行的安全性、規(guī)范性和有效性，是從源頭上預防和治理腐朽的重要制度屏障。但截至20**年底，郴州市財政局出口加工區(qū)分局和郴州經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理委員會財政局未按規(guī)定進行國庫集中支付和公務卡改革，仍采取實撥方式，存在大量的現(xiàn)金支付行為。

5.政府性債務管理需進一步規(guī)范。一是市財政未按規(guī)定要求將財政性債務納入預算管理，未對資金使用實施全程監(jiān)管;二是債務資金仍未歸口管理，存在多頭舉債、分散使用、財政兜底的問題;三是資金撥付沒有嚴格按程序辦理，資金安排未統(tǒng)一調(diào)度。

(二)部門預算執(zhí)行中存在的問題。

對市林業(yè)局、交通運輸局、房產(chǎn)局、民政局和郴州技師學院20**年部門預算執(zhí)行情況進行了審計，五個部門履行職責，預算管理總體情況較好，但仍存在以下問題：

1.預算編制不規(guī)范。一是收入預算編制不完整。上年度凈結(jié)余未全額納入年初預算，其中交通局2379.8萬元，房產(chǎn)局570.06萬元。二是預算編制不真實。市房產(chǎn)局年初預算上繳稅款支出113.37萬元，實際上不需支付。三是項目支出預算未細化。市林業(yè)局編制預算時項目資金1267.48萬元未安排具體的項目。

2.預算執(zhí)行方面的問題。一是基本支出超預算。由于年初公用經(jīng)費預算標準偏低，一些剛性支出未安排預算，單位支出管理不嚴格等原因?qū)е略趫?zhí)行時不同程度地存在超預算，市交通運輸局等五個單位20**年基本支出超預算4956.59萬元。二是項目支出未執(zhí)行。市房產(chǎn)局年初編制綠城攻堅項目支出1540萬元，實際未執(zhí)行;市交通運輸局年初預算100萬元用于老辦公樓改造及扶貧，實際用于老辦公樓改造和扶貧36.58萬元，其余63.42萬元未執(zhí)行，挪用于單位經(jīng)費。三是擠占挪用專項資金。市交通運輸局挪用以前的項目結(jié)余資金出借給安仁縣交通局等8個單位，截至審計時未收回;市林業(yè)局20**年擠占挪用專項資金323.08萬元用于林業(yè)站站房改造和公用經(jīng)費等。

3.核算不規(guī)范，影響財務決算的真實性。一是專項經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混合核算，不利于監(jiān)督。市林業(yè)局將應在項目中列支的專項工作經(jīng)費與基本公用經(jīng)費混在一起核算;市老齡委將項目資金與基本公用經(jīng)費混合核算。二是會計核算不準確，影響會計信息的真實性。市民政局決算報表與年度會計報表反映20**年末結(jié)轉(zhuǎn)與結(jié)余數(shù)不一致、往來賬款余額不實;市林業(yè)局非稅收入285.92萬元未按規(guī)定科目進行會計核算。

4.財務管理不到位，國有資產(chǎn)資金存在安全隱患。一是大量往來賬款長期未清理。市林業(yè)局“其他應收款”和“對外投資”余額為3302.12萬元，“其他應付款”賬面余額426.01萬元;市交通運輸局“其他應收款”余額3175.5萬元;市民政局“應收賬款”余額730.44萬元;技師學院三年以上“其他應收款”余額209.68萬元。二是固定資產(chǎn)存在問題。市房產(chǎn)局截至20**年管理的直管公房和廉租房總賬余額2.72億元，明細賬余額1.27億元，賬賬不符，并且長期未對固定資產(chǎn)進行盤點清查。

5.市交通運輸局截留財政收入1247.58萬元。其中截留原交通建設(shè)質(zhì)量監(jiān)督站人員經(jīng)費結(jié)余8.19萬元、原高等級公路管理站資產(chǎn)處置收入130.37萬元、市公路管理局和人員經(jīng)費結(jié)余723.16萬元、追回的原高路公司多付工程款384.85萬元。

對以上市級財政預算執(zhí)行和部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，市財政局及相關(guān)單位正在逐項研究，加以整改。

二、其他財政收支審計情況。

(一)專項資金審計情況。為確保專項資金的安全有效，20**年安排了城鎮(zhèn)保障安居工程資金、住房公積金等6項專項資金審計，審計結(jié)果表明，各專項資金基本上能專款專用，資金管理較規(guī)范，產(chǎn)生了較好的社會經(jīng)濟效益。

1.住房公積金管理使用審計情況。

截至20**年底，全市應繳公積金職工人數(shù)為31.13萬人，實繳職工人數(shù)為24.5萬人，覆蓋率為78.7%，全市公積金繳存年末余額62.40億元，公積金貸款年末余額42.50億元，全市公積金資金結(jié)存22.09億元，比上年末增加5.15億元。總的來看，市住房公積中心不斷完善資金風險管控制度，全市住房公積金歸集額穩(wěn)步增長，業(yè)務收入持續(xù)增長，但仍存在以下不規(guī)范的問題。

(1)公積金歸集不規(guī)范。一是部分個人賬戶公積金繳存額、繳存基數(shù)、繳存比例等不符合規(guī)定。20**年，全市有270個單位1.57萬人繳存基數(shù)大于上年度職工月平均工資的3倍或繳存比例高于12%。二是部分企業(yè)欠繳公積金。截止20**年末，全市有105家企業(yè)欠繳公積金，欠繳原因主要是企業(yè)經(jīng)營虧損、資金困難。

(2)公積金資金管理欠規(guī)范。一是開設(shè)銀行賬戶過多。20**年末在13個銀行分別開設(shè)公積金活期賬戶27個，定期存單118份。二是個人賬戶重復匯繳。截止20**年末，全市有305名公積金交款人擁有2個以上匯繳賬戶，并重復匯繳。三是20**年的增值收益4529.62萬元未上繳市財政用作保障性住房建設(shè)資金。

(3)公積金發(fā)放貸款欠規(guī)范。一是違規(guī)向未達到首付比例的16名職工發(fā)放貸款337萬元;二是對2名單繳職工超過上限多貸款4萬元。

(4)公積金專項經(jīng)費結(jié)余和手續(xù)費結(jié)余大。20**年末，歷年信息化建設(shè)等專項資金結(jié)余1174.23萬元;20**年度以前手續(xù)費結(jié)余643.02萬元。

(二)“三公”經(jīng)費審計情況。市政府高度重視“三公”經(jīng)費的審計監(jiān)督，一是市政府出臺《關(guān)于加強“三公”經(jīng)費審計監(jiān)督的意見》，要求各部門單位嚴格控制“三公”經(jīng)費;二是把“三公”經(jīng)費作為領(lǐng)導干部經(jīng)濟責任審計和財政財務收支審計重點內(nèi)容;三是對市直40個重點單位和20**年度“三公”經(jīng)費進行專項檢查。從檢查情況看，自中央八項規(guī)定頒布以來，各單位總體上執(zhí)行情況較好，“三公”經(jīng)費的預算管理約束意識較強，“三公”經(jīng)費管理效果較好。但也還存在下列問題：1.個別單位未落實公函接待及接待清單制度;2.個別單位從公務接待費、會議費中列支高檔酒水，列支土特產(chǎn)等;3.個別單位實行按爭取資金和創(chuàng)收的比例提取科室經(jīng)費并包干使用的辦法，導致“三公”經(jīng)費開支把關(guān)不嚴;4.以會議、培訓等其他名義列支公務接待費。

針對“三公”經(jīng)費方面存在的問題，市紀委主要領(lǐng)導分別約談相關(guān)單位的主要領(lǐng)導，要求嚴格整改。

(三)其他財政收支審計情況。

從審計情況看，總體情況較好，大多能自覺遵守財經(jīng)法紀，但個別單位存在一些不容忽視的問題。

1.審計查處市政府駐廣州辦事處的問題。

(1)會計、出納短少現(xiàn)金40.75萬元。至年市政府駐廣州辦事處鄧某等三人短少現(xiàn)金40.75萬元。市審計局將鄧某短少現(xiàn)金34.61萬元的問題移送市紀委查處，同時責令辦事處追回另兩名職工短少的現(xiàn)金。

(2)財務管理混亂。一是單位的會計、出納不相容職務由同一人擔任，會計人員崗位變動，未按規(guī)定辦妥交接手續(xù)，內(nèi)部監(jiān)督缺失。二是會計人員不具備從業(yè)資格，缺乏必要的會計知識和專業(yè)能力。三是未依法設(shè)置會計賬簿，報賬手續(xù)極不完備，部分報賬單據(jù)無附件明細資料，或無經(jīng)手人、證明人簽字。

對審計查出的問題，市政府高度重視，瞿海市長批示：“廣州辦事處要對審計發(fā)現(xiàn)的問題認真進行整改，協(xié)助對違法違規(guī)問題依法依規(guī)進行查處，追回流失資金。市政府辦要加強對駐外地辦事處的管理，督促其嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，加強內(nèi)部管理”。

2.審計查處莽山國有林管局的問題。

(1)至2013年對領(lǐng)導班子成員、科室實行公務接待費和公務用車費定額包干使用，經(jīng)費支出控制不嚴，“三公”經(jīng)費逐年增加。

(2)部分工程未嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序。一是20至2013年9個工程未經(jīng)招標直接發(fā)包，未辦理施工許可證等相關(guān)基建投資手續(xù)，合同價款657.55萬元;二是44個項目沒有經(jīng)過工程預算評審，31個項目合同價款831.88萬元，沒有經(jīng)過工程竣工結(jié)算審計，而工程款則全部付清。

(3)多付工程款18.1萬元。審計抽查一個已全部付完工程款59.57萬元的項目，發(fā)現(xiàn)多付工程款18.1萬元。審計要求該局對較大的工程項目送審，現(xiàn)已核減工程款70多萬元。

(4)截留已代扣施工方建安綜合稅費85.25萬元未上繳國庫。

(5)未執(zhí)行政府采購規(guī)定購置資產(chǎn)145.53萬元。

(6)未經(jīng)審批核銷單位和個人的應收賬款318.83萬元，報損材料94.69萬元，核銷長期投資20萬元。

(7)會計核算中存在的問題。一是報銷的大額發(fā)票手續(xù)不完善，原始票據(jù)上無經(jīng)手人和證明人簽字，沒有購物清單，未注明實物的.用途和去向，涉及金額74.46萬元;二是單位內(nèi)部往來不相符，相差63.3萬元。

(8)二級單位存在的問題。一是莽山旅游公司將租金收入46.56萬元未納入法定賬冊，用于抵單位支出;二是莽山水電站應收未收漂流公司資源管理費50萬元。

3.審計查處市勞動保障監(jiān)察支隊的問題。

(1)挪用農(nóng)民工工資保障金1365.89萬元用于購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款。一是至黃規(guī)主將農(nóng)民工工資保障金978.60萬元購買基金、理財產(chǎn)品或轉(zhuǎn)成定期存款，從中牟利20.98萬元;二是204月至5月李永軍違規(guī)從農(nóng)民工工資保障金專戶申購基金387.29萬元，獲得收益0.29萬元，與本金同時歸入農(nóng)民工工資保障金專戶。

(2)農(nóng)民工工資保障金管理混亂。一是農(nóng)民工工資保障金收支一個人負責，沒有進行正規(guī)的會計核算;二是收取保證金不開具任何票據(jù)，未按規(guī)定標準征收農(nóng)民工工資保障金，擅自少征收或不征收農(nóng)民工工資保障金;三是缺少基本的內(nèi)部牽制，銀行專戶轉(zhuǎn)賬用印鑒章均由出納保管和使用，款項的存入和轉(zhuǎn)出由一人操作，無人監(jiān)督;四是未完整提供黃規(guī)主收取農(nóng)民工工資保障金的資料，實收無法核實。

(3)財務收支存在的問題。一是至20未經(jīng)批準外出新疆等五地學習考察，報銷費用11.06萬元;二是20至年以勞動手冊工本費的名義收取罰沒收入79.16萬元;三是年至20自立名目和超標準發(fā)放職工獎金補貼26.62萬元。

上述(1)(2)的問題專題報告市政府，并移送市紀委依法處理。市長瞿海批示：“性質(zhì)惡劣，嚴查徹處。市人社局務必舉一反三，吸取教訓，切實履職，加強干部隊伍管理，加強資金管理，認真整改，防止類似問題再發(fā)生”。20**年7月市紀委對黃規(guī)主進行立案查處后，移送市人民檢察院依法處理，20**年12月蘇仙區(qū)人民法院判處黃規(guī)主犯挪用公款罪有期徒刑三年，緩刑四年。

三、政府投資審計情況。

(一)采取的主要措施。市政府高度重視市人大常委會關(guān)于加快推進bt項目結(jié)算及決算的審計進度的意見，采取以下三個方面措施：1.要求重點業(yè)主單位限期向?qū)徲嫏C關(guān)提交工程預結(jié)算資料，加快送審工作進度。2.增加審計力量，購買中介服務。實現(xiàn)市審計局固定資產(chǎn)投資審計科、派駐市城投公司審計辦、派駐出口加工區(qū)審計辦“三駕馬車”齊驅(qū)的政府投資審計格局，整合了審計資源。3.實行bt材料認價工作常態(tài)化。市政府要求市造價站定期發(fā)布價應涵蓋所有bt項目所用材料，對未發(fā)布的bt項目材料要事先組織進行詢價認價，確定材料采購限價，為結(jié)算審計提供依據(jù)。

(二)取得的主要成效。1.對重大項目實施了全面、全過程的跟蹤審計。20**年對77個政府投資項目實施了跟蹤審計(投資總額154億元)。出具1131項審計事項意見單，為竣工結(jié)算審計提供了可靠的工程計量計價證據(jù)。2.加快了項目竣工結(jié)算審計進度。20**年送審137個工程項目，送審金額44.08億元，其中已審結(jié)項目85個，送審金額20.14億元，審定金額16.92億元，審計核減3.22億元;已出具征求意見稿項目52個，送審金額23.94億元，初步審定金額16.58億元，核減投資7.36億元。

(三)竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：1.相當一部分已竣工審結(jié)的項目沒有及時辦理綜合驗收手續(xù)。2.業(yè)主單位財務沒有按工程項目進行會計核算，有關(guān)費用未按規(guī)定進行提取、分攤，工程前期成本費用未按規(guī)定歸集。3.未執(zhí)行項目竣工財務決算制度。按規(guī)定，建設(shè)單位在項目竣工后三個月內(nèi)完成竣工財務決算的編制工作，但從年以來竣工結(jié)算510個項目，都沒有辦理竣工財務決算，沒有轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)。

四、進一步加強財政管理的意見。

(一)認真貫徹執(zhí)行新預算法，進一步深化預算管理制度改革。一要進一步完善政府預算體系，規(guī)范政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算，科學測定收支規(guī)模，完善預算編制與結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理相結(jié)合的機制，細化預算支出，將“三公”經(jīng)費編入預算，增加預算的完整性和透明性，切實提高預算編制的質(zhì)量，減少預算追加的彈性和預算支出的隨意性;二要進一步完善基本支出定額標準體系，根據(jù)預算單位人員編制、資金、資產(chǎn)等基本情況，制定科學、合理、公平、公正的定額標準體系，完善基本支出預算管理辦法，提高基本支出預算編制質(zhì)量;三要逐步推進預算項目庫建設(shè)，以項目庫建設(shè)為紐帶，推動項目支出預算項目庫滾動管理;四要進一步推進預決算公開，特別要加大“三公”經(jīng)費公開力度，細化公開內(nèi)容。

(二)進一步加強精細化管理，提高管理績效。一是積極盤活財政存量資金，提高資金使用效益，督促有關(guān)單位清理回收出借的財政資金，嚴格按照上級規(guī)定，加大結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌力度;二是進一步清理規(guī)范銀行賬戶，在確保財政資金安全的基礎(chǔ)上使財政資金保值增值;三是深化支出績效管理，加強財政資金的全程監(jiān)管，強化對財政投入產(chǎn)出的跟蹤問效;四是進一步加大對專項資金的監(jiān)管力度，清查、清理歷年沉淀下來的財政專項資金，對于資金使用效益不高的要進行及時調(diào)整，發(fā)揮財政專項資金的導向和激勵作用。

(三)進一步加強行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，發(fā)揮資產(chǎn)效益。一是對新增的資產(chǎn)按規(guī)定及時組織綜合驗收，辦理財務決算;二是進一步加大力度對存量國有資產(chǎn)和單位往來資金進行清查，特別是對駐外辦事處和各臨時性機構(gòu)所管理的固定資產(chǎn)進行全面清查，防止國有資產(chǎn)流失;三是規(guī)范經(jīng)營性資產(chǎn)的運營管理，發(fā)揮國有資產(chǎn)、資源和資金的效益，力爭國有資產(chǎn)收益最大化。

(四)進一步加強政府債務的管理，化解和防范財政風險。一是完善政府性債務舉借機制，改變多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面;二是對政府性債務實行規(guī)?？刂疲瑥膰揽刂坪蛯徟略鰝鶆?，做到債務增長與經(jīng)濟社會發(fā)展水平相匹配;三是將政府性債務資金全部歸口財政部門管理，將政府負有償還責任的債務納入預算管理，由財政部門統(tǒng)籌調(diào)度所有資金，不斷提高資金使用效益;四是進一步加強對bt建設(shè)項目的管理，加強對項目預算管理和結(jié)算審計監(jiān)督，嚴格控制建設(shè)成本，防止高估冒算和損失浪費。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇四

根據(jù)《中華人民共和國審計法》等法律法規(guī)的規(guī)定，省審計廳對20xx年度省級預算執(zhí)行和其他財政收支實施了審計。審計工作持續(xù)關(guān)注了穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險等政策措施的落實情況，著力查處違法違紀、損失浪費、履職盡責不到位等問題，積極服務全省反腐倡廉建設(shè)，并注重從規(guī)范提高和完善體制機制制度的角度提出建議，促進深化改革、推進法治、提高績效，積極服務全省改革發(fā)展。主要審計了省財政廳、省經(jīng)信委、省科技廳、省商務廳、省交通運輸廳、省農(nóng)業(yè)委、省體育局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省委黨校、省社科院、省煤田地質(zhì)局、省有色地勘局、省科協(xié)、省文聯(lián)、省監(jiān)獄管理局、省公安廳交通管理局、省公路局等17個部門，以及機構(gòu)改革中已撤并的9個行管事務辦和原省國防科工局、原省農(nóng)辦、原省鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局等單位，同時，根據(jù)財政資金流向，延伸審計了有關(guān)單位，并對部分專項資金實施了審計。

20xx年，在省委、省政府的正確領(lǐng)導下，全省經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)取得顯著成就，省級各部門認真執(zhí)行省人大有關(guān)決議，省級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，財政管理水平和財經(jīng)法紀意識不斷增強，依法理財水平進一步提高。

——財政收入增速高于經(jīng)濟增速，非稅收入占比持續(xù)下降。省級一般公共預算收入完成900.61億元，較上年增加87.14億元，增長10.7%，高于我省地區(qū)生產(chǎn)總值年增長率1.2個百分點;省級一般公共預算收入中非稅收入占比12.5%，較上年下降6.7個百分點。

——財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，民生等重點支出得到保障。20xx年，中央安排我省財力性轉(zhuǎn)移支付的增量94.16億元已全部下達市縣;省級一般公共預算對市縣一般性轉(zhuǎn)移支付1,308.5億元，較上年增加137.8億元，增長11.8%。省級一般公共預算支出(不含一般轉(zhuǎn)移支付)中，用于教育、醫(yī)療、社會保障等民生領(lǐng)域支出1092.12億元，占比67%，其中，住房保障支出39.3億元，較上年增長156%。

——財政管理改革持續(xù)推進，預算公開及專項治理取得明顯成效。創(chuàng)新公共服務供給模式，積極推廣運用政府和社會資本合作(ppp)模式，爭取成為全國首批試點省份，拉動社會資本投入基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務領(lǐng)域;推進預算公開，省級部門預算、省級專項資金目錄清單和省直部門“三公”經(jīng)費支出情況，除涉密內(nèi)容外，已全部向社會公開;開展“三公”經(jīng)費、“吃空餉”等專項治理，建立健全了多項管理制度。20xx年，省直部門“三公”經(jīng)費支出8.52億元，較上年減少0.85億元，下降10%，其中公務接待支出減少0.56億元，下降13%。

但審計也發(fā)現(xiàn)，省級預算執(zhí)行和其他財政收支中仍存在一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，影響了相關(guān)政策措施的實施效果，以及財政資金績效和國有資產(chǎn)的安全完整。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇五

根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[2004]44號)規(guī)定：

(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。

(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標宋體初號加粗。

書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標準設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。

“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。

(三)如需標識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。

(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米?！皩徲媹蟾妗彼膫€字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米?！氨粚徲媶挝弧毕驴找恍袨椤皩徲嬳椖俊?。

(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進1.7厘米)。

二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。

(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：

紙的規(guī)格：a4。

頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。

編號：3號仿宋gb2312。

簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。

公文大標題使用2號(不是小2號)長城小標宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應出現(xiàn)標點符號。排版水平位置應當居中(不要有首行縮進，不要手工加空格居中)，如果字數(shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。

正文：3號仿宋gb2312。

正文內(nèi)小標題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。

序號標點運用：第一層次漢字數(shù)字小寫用頓號，如一、xxx;第二層次帶括號的漢字小寫不用標點，如(一)xxx;第三層次阿拉伯數(shù)字用圓實點，(不是頓號1、xxx);第四層次帶括號的阿拉伯數(shù)字不用標點，如(1)xxx。

“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標準的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。

如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標識上附件與正文空一行。

“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進一字空格。

3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。

4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。

如：

主題詞：審計決定書。

抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。

改革委員會。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(5)，存(4)。

煙臺市審計局辦公室2011年x月30日印發(fā)。

頁碼：文件只有1頁，不標頁碼;2頁以上的文件需標頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯數(shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。

(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。

三、審計報告正文范本。

xx市審計局關(guān)于***20××年度。

xx市***：

自20××年×月×日至×月××日，我局對你單位20××年度預算執(zhí)行及其他財政收支情況進行了審計?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計決定：

一、關(guān)于****問題的處理(處罰)。

********************************************************************************************************************。

二、關(guān)于****問題的處理(處罰)。

********************************************************************************************************************。

(1.審計決定所列問題應與審計報告反映相關(guān)問題的標題及排列順序一致。

2.每項決定都必須有事實、定性、處理處罰決定以及相應法規(guī)依據(jù)，且表述應當與審計報告的相關(guān)表述一致。)。

本決定自送達之日起生效。你單位應當自收到本決定之日起60日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報告我局。

如果對本決定不服，可以在本決定送達之日起60日內(nèi)，提請煙臺市人民政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。

(印章)。

二o××年×月×日。

主題詞：審計決定書。

抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(5)，存(4)。

xx市審計局辦公室2011年x月x日印發(fā)。

本參考格式是根據(jù)預算執(zhí)行審計項目的一般特點編寫的,只適用于預算執(zhí)行審計項目。除特殊情況外,市級預算執(zhí)行審計項目審計報告應按照參考格式編寫。縣市區(qū)預算執(zhí)行審計項目可以結(jié)合各地審計實際，按照準則要求完善審計報告格式和內(nèi)容。

審計報告中單位的名稱(包括被審計單位名稱)應使用全稱或標準簡稱,沒有標準簡稱的，第一次稱呼應使用全稱，其后如需使用簡稱，應在第一次使用全稱后標注“(以下簡稱××)”。

審計報告中的數(shù)值(包括百分數(shù))除整數(shù)值外，小數(shù)點后一律保留兩位,數(shù)值之間存在勾稽關(guān)系的,應保持勾稽關(guān)系正確。金額單位應根據(jù)具體情況和需要確定,基本情況中可以使用萬元或億元，審計發(fā)現(xiàn)問題中一般以“元”為單位,數(shù)字如是萬元以上的整數(shù)，可以使用萬元。

審計報告中應明確交代審計范圍,包括審計年度和延伸審計單位。審計報告應反映審計認定的收支余情況。

審計組審計報告提出的處理處罰建議,應依法提出并為業(yè)務會議審定留有余地。審計業(yè)務會議審定審計報告決定對審計事項加重或增加處罰的,審計報告應當再次征求被審計單位意見。

(一)關(guān)于引言段。

引言段應簡要說明審計依據(jù)、審計對象名稱、審計的會計期間、審計事項概括等。按照國家審計準則規(guī)定，實施審計的基本情況，包括審計范圍(審計對象范圍和時間范圍)、計方式和審計實施的起止時間;審計的主要內(nèi)容和重點;實施的主要審計程序;被審計單位對提供的會計資料真實性、完整性的承諾情況;其他需要說明的情況，也放在引言段描述。

(二)關(guān)于被審計單位基本情況部分。

該部分包括被審計單位的主要職責、內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、人員及定編情況;預算管理體制;預算批復、執(zhí)行、調(diào)整情況;決算報表反映財政、財務收支結(jié)余狀況等。如所屬單位少、資金量小，可以不再表述機關(guān)本級預算和決算的基本情況。另外,預算執(zhí)行審計工作方案要求專項審計和調(diào)查的內(nèi)容可分項簡要列示。該部分反映的內(nèi)容一般應與審計實施方案確定的審計事項密切相關(guān),其他內(nèi)容盡可能少寫或不寫。

財政撥款：指當年取得的市級財政撥款，包括單位實際收到的預算內(nèi)撥款、屬于該單位預算指標的財政直接支付款和年底未用完結(jié)存在財政部門零余額賬戶的.資金之和。其中，由財政直接支付養(yǎng)老保險的，由機關(guān)事業(yè)保險處統(tǒng)一核算收支，不作為部門財政收支。

行政單位預算外資金：指預算外財政專戶核撥的資金(單位未繳留用的預算外資金也在此反映，但需單獨表述)。

上級補助收入：指事業(yè)單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(三)關(guān)于審計評價意見部分。

發(fā)表審計評價意見應運用審計人員的專業(yè)判斷，并考慮重要性水平、可接受的審計風險、審計發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)額大小、性質(zhì)和情節(jié)等因素。

對所審計的事項發(fā)表審計評價意見。預算執(zhí)行審計報告至少應對如下方面進行評價:被審計單位的預算執(zhí)行是否遵守了預算法及其他法律法規(guī)的規(guī)定;使用預算資金是否符合效益性要求，是否存在重大損失浪費;財務處理是否符合會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定;財務會計報告是否按照會計法、相關(guān)會計準則和會計制度的規(guī)定編制，是否在所有重大方面公允反映了預算執(zhí)行情況和財務狀況;是否建立了完善的內(nèi)部控制制度，并有效地執(zhí)行;是否嚴格執(zhí)行了以前年度的審計決定，落實了以前年度審計建議;是否重視本次審計發(fā)現(xiàn)的問題并及時整改。被審計單位存在的其他財政收支問題,也應予以評價。若當年的審計工作方案提出了上述以外的審計事項，也應該在該部分對該審計事項作出審計評價。對審計過程中未涉及、審計證據(jù)不充分、評價依據(jù)或者標準不明確以及超越審計職責范圍的事項，不發(fā)表審計評價意見。

審計評價意見不能與審計發(fā)現(xiàn)的問題相矛盾。審計評價用語要平實、適度,以寫實為主。

(四)關(guān)于審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見部分。

該部分是審計報告的核心內(nèi)容，具體表述審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理處罰意見,并進行適當分類。

1.審計發(fā)現(xiàn)的問題中增加引言段,概述審計的預算資金金額，其他資金金額(全年財政批復的綜合預算之外的資金，如銀行貸款等，不包括預算之外違規(guī)形成的資金)，發(fā)現(xiàn)問題金額(按本級和所屬單位劃分,區(qū)分當年預算執(zhí)行、以前年度預算執(zhí)行,分別按違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題進行匯總表述,該三類問題的劃分標準按照審計統(tǒng)計報表口徑,違規(guī)問題金額含未上審計決定的違規(guī)問題金額,問題金額的構(gòu)成需編制審計工作底稿)。

2.審計發(fā)現(xiàn)的問題分為本級和所屬單位兩大部分。部門本級和所屬單位在預算執(zhí)行中的問題分別作為本級和所屬單位存在的主要問題;該部門向所屬單位批復預算、撥付資金等預算管理方面的問題應在本級存在的主要問題部分列示。

3.審計發(fā)現(xiàn)的問題按重要性程度排序。每個問題一般應列有標題，標題一般應包含對問題的定性用語和金額。

4.每個違法違規(guī)問題包括三部分內(nèi)容,即:違法違規(guī)事實、定性及依據(jù)、處理處罰決定或移送處理決定及依據(jù)。

5.事實表述一般應包括違法違規(guī)主體、時間、主要情節(jié)、金額、截止審計時的狀況等,文字要簡潔,避免過程或細節(jié)描述。

定性用語必須規(guī)范、準確，不得模棱兩可、含糊其辭。定性和處理處罰決定應列出明確的法規(guī)依據(jù),引用法規(guī)應準確、規(guī)范。一般和常見問題可引用法規(guī)名稱和條款,其他問題和審計人員認為有必要的法規(guī)依據(jù)可以條款相關(guān)具體內(nèi)容。在引用法律和法規(guī)時,一般應列明文件名稱、具體條款序號;在引用規(guī)章和規(guī)范性文件時,一般應列明發(fā)文單位、文件名稱、發(fā)文號和具體條款序號。

處理處罰決定應列明金額，特殊情況無法列明的，應作出說明。

6.需要移送處理的事項,一般應寫入審計報告，并注明該問題已(將)移送處理。對于一些不宜讓被審計單位知悉的內(nèi)容(主要是指涉嫌犯罪的事項),可不寫入審計報告。

7.該部分只反映違法違規(guī)問題、管理不規(guī)范問題和損失浪費問題。如果審計中發(fā)現(xiàn)不屬于上述三類問題的其他需要研究、關(guān)注的問題,且確有必要在審計報告中反映，則應單獨設(shè)立一部分反映。

(五)關(guān)于審計建議部分。

該部分不是審計報告的必備內(nèi)容,只在必要時對被審計單位提出改進管理、完善有關(guān)規(guī)章制度的意見和建議。

所提意見和建議應針對審計發(fā)現(xiàn)的問題或者需要研究、關(guān)注的問題,應具有可操作性,便于被審計單位和其他有關(guān)單位整改。建議的對象一般為被審計單位,如果涉及被審計單位以外的其他有關(guān)單位,應建議被審計單位商有關(guān)單位處理。原則上該部分直接提出建議,不再描述具體問題。

六、預算執(zhí)行審計審計事項及常見違規(guī)違紀問題表述方法。

如：對“虛列支出”問題的表述。

【審計小組的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條款：

虛列支出××元?！痢辆帜?2月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預算法實施條例》第六十七條“各部門、各單位在每一預算年度終了時，應當清理核實全年預算收入、支出數(shù)字和往來款項，做好決算數(shù)字的對賬工作?！坏冒严履甓鹊氖杖牒椭С隽袨楸灸甓鹊氖杖牒椭С觥！瓫Q算各項數(shù)字應當以經(jīng)核實的數(shù)字為準，不得以估計數(shù)替代，不得弄虛作假”和《行政單位會計制度》第四十一條“行政單位的各項支出按實際支出數(shù)記賬”的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條“審計機關(guān)區(qū)別情況采取下列處理措施：(四)責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理”的規(guī)定,責令調(diào)整有關(guān)賬目。

【審計機關(guān)的審計報告】包含定性和處理處罰的具體條目，不引用具體條款：

虛列支出××元。××局2010年12月將未實現(xiàn)支出的××資金××元列支轉(zhuǎn)“暫存款”掛賬。違反了《預算法實施條例》第六十七條和《行政單位會計制度》第四十一條的規(guī)定。依據(jù)《審計法》第四十五條規(guī)定,責令調(diào)整有關(guān)賬目。

附：重要審計事項及常見查出問題歸類。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇六

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省人民政府委托，向省人大常委會報告省級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《廣東省預算執(zhí)行審計條例》的規(guī)定，，省審計廳在省委、省政府和審計署的領(lǐng)導下，緊緊圍繞“三個定位，兩個率先”總目標，認真履行審計保障和監(jiān)督職責，積極探索對公共資金、國有資產(chǎn)、國有資源的審計全覆蓋，推動我省穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險各項政策措施的貫徹落實，在維護健全法治，保障和改善民生，規(guī)范財政管理，服務改革發(fā)展，促進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化等方面發(fā)揮了積極作用。

審計結(jié)果表明，20，各部門各地區(qū)認真落實省十二屆人大二次會議批準的財政預算，較好完成了年度預算收支任務。省級一般公共預算總收入4427.55億元，總支出3887.38億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)540.17億元;政府性基金預算總收入504.95億元，總支出265.99億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)238.96億元;社?；痤A算當年收入308.87億元，當年支出327.56億元，年終滾存結(jié)余514.81億元;國有資本經(jīng)營預算總收入25.29億元，總支出15.92億元，年終結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.37億元。

——財政保障和調(diào)控能力不斷增強。依法加強收入征管，促進財政收入增長從約束性向預期性轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)了財政收入平穩(wěn)持續(xù)健康發(fā)展。財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，省財政用于公共安全、教育、科技、交通運輸支出達953.98億元(含轉(zhuǎn)移支付)，分別完成預算的141.33%、250.6%、131.99%、264.17%;用于辦好十件民生實事支出783.83億元，完成預算的114.6%。免征32項中央設(shè)立和7項省設(shè)立涉企行政事業(yè)性收費的省級收入，切實減輕企業(yè)負擔。積極發(fā)行地方債券募集資金148億元，加大公共投資規(guī)模，有效發(fā)揮財政政策在推進結(jié)構(gòu)調(diào)整和協(xié)調(diào)區(qū)域發(fā)展中的作用。

——嚴格控制一般性支出成效明顯。認真落實中央八項規(guī)定和國務院“約法三章”，從嚴控制“三公”經(jīng)費等一般性支出;進一步完善黨政機關(guān)公務活動支出范圍和支出標準，建立落實“三公”經(jīng)費只減不增的經(jīng)費支出監(jiān)督檢查工作機制;實施省直部門會議費及“三公”經(jīng)費支出統(tǒng)計制度，加強考核監(jiān)督檢查，嚴格控制慶典、研討會等活動，停止新建樓堂館所資金安排，切實降低行政運行成本。年，省級一般公共服務支出同比下降27.8%，省直黨政機關(guān)和參公事業(yè)單位“三公”經(jīng)費同比下降20.19%。

——預算執(zhí)行約束力和公開化程度不斷提高。圍繞推進深化財政體制改革和預算編制改革，進一步加大政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和一般公共預算統(tǒng)籌力度，推進細化全口徑預算編制，政府預算體系更加完善;加強預算執(zhí)行管理，控制新增支出，清理結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金，清理壓減專項資金項目數(shù)量，預算執(zhí)行約束力不斷提高;不斷推進財政信息公開，公開內(nèi)容不斷細化、范圍不斷擴展，管理制度不斷完善，財政預決算、“三公”經(jīng)費、專項資金公開制度體系不斷健全。

一、政府全口徑預算管理審計情況。

2014年，省財政廳和有關(guān)部門認真貫徹省委、省政府決策部署，注重加強全口徑預算管理，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，從嚴控制一般性支出，推進預算公開，強化預算監(jiān)督，全口徑預算執(zhí)行不斷規(guī)范，但仍存在需要進一步加強管理和規(guī)范的問題。

(一)一般公共預算管理方面。

1.部分支出項目年初預算資金未及時申請撥付使用。從省財政一般公共預算審計抽查發(fā)現(xiàn)，有9個部門12個支出項目2014年年初預算資金9.13億元，當年未申請撥付使用;有5個部門6個支出項目2014年年初預算資金19.15億元，在當年11、12月才開始申請撥付使用。

2.非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收入279.1萬元未按規(guī)定上繳國庫納入一般公共預算管理。

3.個別專項資金項目已完成仍繼續(xù)安排預算。抽查發(fā)現(xiàn)，“全省文化信息資源共享工程縣級支中心建設(shè)專項經(jīng)費”項目的建設(shè)任務在已完成，但至2014年仍每年安排預算額度1086萬元。

4.部分專項資金管理有待規(guī)范。一是內(nèi)控不健全。有3個部門單位17項專項資金沒有制訂相應的項目評審辦法和驗收辦法。二是資金撥付不及時。有2個部門單位的5項專項資金會簽、審查時間長達4、5個月才安排使用。三是信息公開不充分。有3個部門單位3項專項資金未按要求納入省級專項資金管理平臺管理;有43個部門單位192項專項資金未在省級專項資金管理平臺公開管理辦法、申報指南或分配信息。

(二)政府性基金預算管理方面。

1.部分省級政府性基金收入預算編制方法不科學。由于編制預算時未充分參考上一年度收入實際完成情況，省級文化事業(yè)建設(shè)費收入、育林基金收入、森林植被恢復費、港口建設(shè)費收入等4項政府性基金至2014年的收入實際執(zhí)行數(shù)均為預算數(shù)的1.5倍以上，差距較大，最高的達5.34倍。

2.部分政府性基金預算支出執(zhí)行率偏低。2014年，省級政府性基金年初預算安排的項目資金中，有4項支出1.02億元未執(zhí)行;有3項支出執(zhí)行率低于50%，未執(zhí)行資金1.69億元。

(三)社保基金預算管理方面。

1.未及時歸還各市社?；鹄⑹杖?15.1萬元。省財政未將4月至6月歸集各地級市委托中央投資運營的社?；鹦纬傻幕钇诶⑹杖?15.1萬元及時劃歸各市。

2.少征工傷和生育保險費4001.3萬元。省地稅局未按社會保險法規(guī)定方法征收工傷和生育保險費，導致實際征收金額比應征金額分別少2162.6萬元和1838.7萬元。

3.信息系統(tǒng)信息更新不及時。對比省公安廳戶籍管理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，截至2月底，省社保局社保信息系統(tǒng)中有241名離退休人員死亡后仍繼續(xù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老待遇超過3個月，涉及金額1079.4萬元;有301個參保人員因死亡、退保等原因，社保費38.3萬元至今未退還;2014年省地稅局征收868人的社保費1015萬元，至審計時未能在省社保局社保信息系統(tǒng)反映。

(四)國有資本經(jīng)營預算管理方面。

1.國有資本經(jīng)營預算年初安排的財政貼息補助資金支出、產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出等9827萬元當年未安排使用。

2.部分國有資本經(jīng)營收入未按規(guī)定納入預算管理。省財政未將1家省屬企業(yè)、2014年上繳的利潤收入587.1萬元，納入當年省級國有資本經(jīng)營預算管理。

二、稅收征管審計情況。

對珠海、東莞、中山、江門4個市稅收征管情況進行了審計，并對省地稅局及珠三角8個市(除深圳市外)的土地使用稅和房產(chǎn)稅稅收政策執(zhí)行情況進行專項審計調(diào)查。審計結(jié)果表明，上述地區(qū)和部門在經(jīng)濟下行壓力較大的情況下，積極貫徹落實省委、省政府重大戰(zhàn)略決策部署，稅收實現(xiàn)穩(wěn)步增長，為國家實施宏觀調(diào)控和促進全省經(jīng)濟社會平穩(wěn)、健康和可持續(xù)發(fā)展提供了有力支持。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)稅收征管存在薄弱環(huán)節(jié)。有2個市未將7家委托代征單位收取的2.15億元稅費及時劃解國庫;有2個市未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理110個項目的土地增值稅清算手續(xù);有1個市將核定征收作為土地增值稅清算的主要方式，存在稅款流失的風險。

(二)延緩征收稅款或應征未征稅款。有3個市利用10家企業(yè)所得稅預繳期和匯算清繳期的時間差調(diào)節(jié)稅款入庫進度，導致1.72億元稅款當年未征收入庫;有1個市將6家企業(yè)營業(yè)稅及附加1.58億元違規(guī)延緩至次年征收入庫;有2個市應征未征16家企業(yè)或單位營業(yè)稅等稅費1.46億元。

(三)土地使用稅稅源管理存在漏洞。對比8個市國土部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有4.34萬宗涉及面積75077.36萬平方米土地在地稅部門沒有土地使用稅征收記錄。抽查其中2272宗土地，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有743宗，核實其中472宗涉及面積4441.3萬平方米土地應征未征土地使用稅4.64億元。

(四)房產(chǎn)稅稅源管理存在漏洞。對比7個市房產(chǎn)部門登記數(shù)據(jù)與地稅部門征收數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)，有7個市5.99萬宗涉及面積13032.89萬平方米房產(chǎn)，沒有房產(chǎn)稅采集記錄。抽查其中1872宗房產(chǎn)，發(fā)現(xiàn)有涉稅問題的有362宗，核實其中106宗涉及面積196.18萬平方米房產(chǎn)應征未征房產(chǎn)稅3484.9萬元。

三、省直部門預算執(zhí)行和其他財務收支審計情況。

對省法院、省科技廳、省民族宗教委、省民政廳、省司法廳、省國土資源廳、省交通運輸廳、省水利廳、省商務廳、省文化廳、省地稅局、省質(zhì)監(jiān)局、省藥品食品監(jiān)管局、省海洋漁業(yè)局、省知識產(chǎn)權(quán)局、省旅游局、省法制辦、省社科院、省地方志辦、省公共資源交易中心、省有色金屬地質(zhì)局、省專用通信局、省婦聯(lián)、省工商聯(lián)、省計劃生育協(xié)會、省社會主義學院、省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心、省倫教蠶種場、省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心等29個部門單位進行了審計，延伸審計63個下屬單位，涉及資金總額136.52億元(含延伸以前年度資金)，其中本部48.67億元、所屬單位87.85億元。審計結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預算執(zhí)行和資金使用總體情況較好。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)有8個部門單位預算編制不科學、年中追加預算比例較高。如省民政廳及下屬單位2014年年中追加預算2.46億元，為年初預算的149.64%;省科技廳本部年中追加預算6808.3萬元，為年初預算的167%;省文化廳及下屬單位年中追加預算共3.39億元，為年初預算的96%。

(二)有11個部門單位預算編制不夠完整、細化。如省蠶業(yè)技術(shù)推廣中心未將銷售蠶種、檢測費等收入納入年初部門預算，涉及金額1259萬元;省地稅局年度追加預算5.72億元沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目;省旅游局中國(廣東)國際旅游產(chǎn)業(yè)博覽會專項資金等5個追加項目，沒有細化到規(guī)定的經(jīng)濟科目，涉及金額1.18億元。

(三)有23個部門單位部分項目預算執(zhí)行率偏低。如省商務廳有46個項目總體執(zhí)行率僅為11.18%，其中27個項目執(zhí)行率為0，涉及金額8597.8萬元;省國土資源廳有44個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1.59億元;省有色金屬地質(zhì)局有21個項目執(zhí)行率為0，涉及金額1447萬元;省民宗委有11個項目執(zhí)行率低于50%，其中9個項目執(zhí)行率為0，涉及金額594萬元。

(四)有22個部門單位未按規(guī)定用途使用預算資金，涉及金額6346.5萬元。如省專用通信局有4個項目經(jīng)費被用于人員和公用支出，涉及金額295萬元;省社科院在“課題及業(yè)務經(jīng)費”中超范圍列支人員經(jīng)費和公用經(jīng)費225.4萬元;省公共資源交易中心人員經(jīng)費擠占公用經(jīng)費179.3萬元;省計劃生育協(xié)會在“生育關(guān)懷行動”項目經(jīng)費中列支其他項目費用17.8萬元。

(五)有12個部門單位執(zhí)行公務卡結(jié)算制度不到位，涉及金額258.7萬元。如省法院以現(xiàn)金支付車輛燃料費、差旅費等67.6萬元;省法制辦以現(xiàn)金支付車輛加油費、車輛維護費等13.8萬元;省倫教蠶種場以現(xiàn)金支付辦公費、差旅費等13.5萬元;省冶金產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督檢測中心未制定公務卡強制結(jié)算目錄管理辦法，未按規(guī)定開立公務卡。

(六)有18個部門單位和27個下屬單位未嚴格執(zhí)行政府采購規(guī)定，涉及金額2.11億元。如省婦聯(lián)及下屬省婦兒中心未按規(guī)定進行政府采購和公開招標，涉及金額517.1萬元;省海洋漁業(yè)局部分政府采購項目未按規(guī)定編制年初預算，涉及金額1047.8萬元;省地方志辦印刷服務、耗材等21個政府采購項目未編制年初預算，涉及金額114.6萬元。

(七)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行零余額賬戶管理規(guī)定，涉及金額1.14億元。如省質(zhì)監(jiān)局下屬省質(zhì)檢院違規(guī)從零余額賬戶向本單位基本戶劃轉(zhuǎn)資金萬元;省知識產(chǎn)權(quán)局違規(guī)從零余額賬戶向下屬知識產(chǎn)權(quán)研發(fā)中心劃撥資金131.3萬元。

(八)有13個部門單位的往來款長期未清理，涉及金額3.79億元。如省交通運輸廳下屬省公路局以前借給直屬單位的周轉(zhuǎn)金等9123.3萬元長期未進行清理;省食品藥品監(jiān)管局上級下?lián)芪从玫奈惺马棑芸?77.5萬元中，有47項共計432.1萬元超過3年以上未清理;省工商聯(lián)有124.2萬元應收款超過未清理;省社會主義學院有22.7萬元超過3年以上的個人借款截至2014年12月未追回。

(九)有4個部門單位未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，涉及金額3568.3萬元。如省司法廳未將地塊有償使用收入180萬元上繳省財政;省水利廳下屬省水文局2012至20對外提供水文專業(yè)有償服務收入3254.7萬元未實行“收支兩條線”管理。

(十)固定資產(chǎn)管理方面存在的問題。一是有7個部門單位和4個下屬單位未經(jīng)批準出租土地或房產(chǎn)面積18.49萬平方米，涉及金額1.54億元。二是有2個部門單位和7個下屬單位無償將房屋、土地等固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)借給下屬單位等使用，涉及17.16萬平方米。三是有3個部門單位和6個下屬單位未按規(guī)定將租金收入上繳財政或納入單位預算管理，涉及金額1174.9萬元。四是有3個部門單位和5個下屬單位違規(guī)處置固定資產(chǎn)，涉及金額498.5萬元。五是有2個下屬單位房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)閑置，涉及1274.8萬元。六是有23個部門和25個下屬單位未按規(guī)定及時結(jié)轉(zhuǎn)在建工程或未及時入賬等，導致固定資產(chǎn)賬賬不符、賬實不符，涉及金額9.85億元。

(十一)“三公經(jīng)費”管理存在的問題。

1.公務車運行維護費方面。有8個部門單位違規(guī)長期借用下屬單位或其他單位車輛77部;有4個部門單位違規(guī)到非協(xié)議(定點)廠家維修、保養(yǎng)車輛，涉及金額5.7萬元;有4個部門單位車輛運行維護費超預算44.6萬元;有3個部門單位向下屬單位轉(zhuǎn)嫁公車費用，涉及金額77.1萬元;有5個部門單位在其他費用列支公車費用，涉及金額145.3萬元。

2.公務接待費方面。有14個部門單位2088次接待沒有公函、邀請函，涉及金額334萬元;有4個部門單位在“會議費”、“培訓費”等其他科目列支公務接待費，涉及金額27.8萬元;有2個部門單位在公務接待費列支接待對象的差旅費，涉及金額3.7萬元。

3.因公出國(境)費方面。有4個部門單位11個團組因公出國(境)費超預算79.8萬元;有2個部門單位13個團組因公出國(境)年初沒安排預算，涉及金額149.5萬元;有4個部門單位在其他科目列支因公出國(境)費用376.4萬元。

(十二)會議費管理存在的問題。有14個部門單位120個會議費用超標準206.9萬元;有7個部門單位在非定點酒店召開會議107個，涉及金額354.7萬元;有8個部門單位在會議費中列支差旅費等其他費用79.5萬元;有6個部門單位在培訓費等其他費用里列支會議費20.7萬元;有7個部門單位計劃外召開會議61個，涉及金額104.8萬元;有2個部門單位將89.8萬元會議費用轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或相關(guān)社團承擔;有5個部門單位32個會議存在會議費用報銷憑證不齊全等問題，涉及金額208.9萬元。

(十三)差旅費管理存在的問題。有7個部門單位263次出差未按規(guī)定履行審批手續(xù)，涉及金額124.5萬元;有3個部門單位超標準、超范圍報銷差旅費1.7萬元;有2個部門單位在培訓費等其他科目列支差旅費6.3萬元;有3個部門單位在差旅費中列支簽證費等其他費用45.6萬元;有3個部門單位34次出差存在差旅費報銷憑證不齊全等問題，涉及金額93.9萬元。

四、穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生政策措施落實跟蹤審計情況。

根據(jù)國務院的決定和審計署、省政府的統(tǒng)一部署，省審計廳2014年分兩個階段對珠海、汕頭、梅州、惠州、東莞、中山、江門、陽江、湛江、肇慶、清遠、揭陽等12個市貫徹落實中央和省委、省政府出臺的一系列穩(wěn)增長、促改革、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生、防風險重大政策措施落實情況，以及高速公路、鐵路、城際軌道、地鐵等全省25個重點交通基礎(chǔ)設(shè)施項目推進情況進行了跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門認真貫徹落實中央和省委、省政府重大決策部署，各項工作總體上推進正常。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

(一)部分重大建設(shè)項目進展緩慢。有3個高速公路項目因受征地拆遷進展緩慢影響，總體僅完成計劃征拆量的31%。其中有1個項目截至2014年9月底僅完成年度計劃的1.54%。

(二)部分行政審批事項下放工作落實不到位。抽查發(fā)現(xiàn)，有2個區(qū)因承接機構(gòu)職能不健全承接不了上級下放的學校和托幼機構(gòu)醫(yī)療室設(shè)置許可等6項行政審批事項;有4個市因沒有合適的社會組織來承接，有社會組織等級評估等50項應轉(zhuǎn)移事項仍保留在原機關(guān)實施;有2個市、1個縣的護理學會已承接的“護士執(zhí)業(yè)證書核發(fā)”事項，僅有1名全職人員或僅由兼職人員利用休息時間來辦理，影響服務質(zhì)量。

(三)小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠限制條件多、覆蓋面低。享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策要同時滿足行業(yè)、資產(chǎn)總額、從業(yè)人員和應納稅所得額等多種限制條件，制約了政策的實施，如有2個市已享受稅收優(yōu)惠的覆蓋面均不到30%。

(四)部分地方商事登記制度改革配套工作不落實。有3個市的工商部門實行“先照后證”改革后，其他相關(guān)部門沒有相應簡化有關(guān)行政許可辦證程序和要求;有1個市的工商部門尚未建立“寬進嚴管”的信用信息公示平臺;有2個市的工商部門雖已初步建立此平臺但公示的信息量不充分、不完整，與公安、金融機構(gòu)和其他相關(guān)部門也未能實現(xiàn)互聯(lián)共享和同步監(jiān)管。

五、重點民生項目資金審計情況。

(一)污染減排專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級污染減排專項資金管理使用情況進行審計，涉及省財政安排的污水處理設(shè)施新增減排量“以獎促減”獎勵資金、水泥廠脫硝獎勵資金、污染減排預留資金、省級配套中央主要污染物減排資金等專項資金共8.39億元。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有2個市的3個項目未驗收即獲得專項資金450萬元;有1個市的1個項目獲得的專項資金比補助標準少150萬元;有1個市的1個在建項目未完成即提前獲得獎勵資金300萬元。

2.有2個縣挪用省級財政污水處理獎勵金1466萬元用于平衡預算等支出。

3.有6個市未能按要求完成省“十二五”城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)設(shè)施建設(shè)任務，其中有1個市2012和20計劃建設(shè)污水管網(wǎng)92.6公里，全部未完成;有3個市2012和2013年共計劃建設(shè)15座污水處理廠，實際僅完成4座，有11座未按計劃完成。

4.有7個市的.81座污水處理廠部分污泥未進行無害化處理，占7個市133座污水處理廠的60.9%，存在二次污染風險。

5.有4個市的35座污水處理廠負荷率低，其中有21座運營1年以上的污水處理廠負荷率未達到60%的標準。

6.有4個市的11個污水處理設(shè)施建設(shè)項目未按規(guī)定進行招投標，涉及投資額8.65億元。

(二)政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金審計情況。

對河源、梅州、惠州、陽江、湛江、肇慶、清遠、云浮等8個市2012至2014年6月省級政策性農(nóng)業(yè)補貼專項資金管理和使用情況進行了審計，抽查了能繁母豬飼養(yǎng)補貼專項和政策性能繁母豬、水稻種植、農(nóng)村住房、漁業(yè)等涉農(nóng)保險保費補貼專項共2類資金1.60億元，占資金總量7.31億元的21.89%。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.推廣涉農(nóng)保險存在硬性攤派問題。一些地方政府違背商業(yè)保險自愿原則，將政策性涉農(nóng)保險作為硬性任務分解下達，有的將參保率納入政績考核體系，有的甚至采取與休漁補助等其他惠民政策相捆綁的形式，導致個別地區(qū)為完成投保任務弄虛作假。如有1個市的3個鎮(zhèn)為完成上級下達的水稻種植投保任務而制造虛假標的投保，造成多支付財政資金51.2萬元;有1個市的1個村虛構(gòu)耕地承包合同為不愿投保農(nóng)戶集中投保;有5個市為完成農(nóng)村住房保險投保任務，利用財政資金統(tǒng)一為農(nóng)戶購買保險，但農(nóng)戶沒有承擔相應的保費。

2.補貼政策落實不理想。一是參保率低。8個市的能繁母豬保險平均參保率僅為35%，其中有2個市沒有開展能繁母豬保險。二是資金壓力大。由于統(tǒng)計部門提供的能繁母豬數(shù)遠低于農(nóng)業(yè)部門核實的數(shù)據(jù)，有關(guān)部門預撥的資金不足，各市代墊付資金的壓力大，造成8個市均未能按要求及時、足額發(fā)放補貼。三是部分資金未及時到位。有3個市漁業(yè)保險補貼資金未及時撥付到位，涉及資金159.9萬元。

3.承保機構(gòu)管理不夠完善，服務不到位。一是省漁業(yè)互保協(xié)會的保險綜合管理信息系統(tǒng)存在漏洞，不能識別保單日期錄入錯誤，可以隨意刪改相關(guān)信息，投保價值填報存在隨意性。二是對投保農(nóng)戶服務不到位。有3個市的部分承保機構(gòu)查勘定損、理賠不及時。三是水稻種植保險的個別承保機構(gòu)存在未按要求對投保、報損和理賠情況進行登記造冊，參保信息不準確，對理賠的審核把關(guān)不嚴謹?shù)葐栴}。

(三)棚戶區(qū)改造專項資金跟蹤審計情況。

組織對2014年度有棚戶區(qū)改造任務的16個市本級和58個縣(市、區(qū)，以下統(tǒng)稱縣)的棚戶區(qū)改造資金管理和使用情況進行跟蹤審計。2014年，我省下達棚戶區(qū)改造開工任務3.72萬戶(套)。審計結(jié)果表明，16個市共籌集棚戶區(qū)改造資金70.84億元，其中財政資金38.37億元，銀行貸款32.47億元，實際完成開工任務4.93萬戶(套)，完成率132%，超額完成棚戶區(qū)改造目標任務。審計發(fā)現(xiàn)的問題是：

1.有3個市本級、10個縣2675戶(套)棚戶區(qū)改造任務未開工。

2.有1個市本級、8個縣通過虛報任務數(shù)套取棚戶區(qū)改造財政補助資金1768.8萬元;有1個縣的1個施工單位虛報土方工程量，騙取省級財政補助資金418.4萬元。

3.有1個市本級、3個縣的棚戶區(qū)改造財政補助資金共2092.3萬元閑置1年以上，最長的達3年，涉及金額116萬元。

4.有1個市本級的1個建設(shè)單位挪用棚戶區(qū)改造銀行貸款資金5374.6萬元用于城市改造項目建設(shè)。

5.有1個縣的1個項目違規(guī)使用土地共73.65萬平方米。

6.部分項目建設(shè)管理不夠規(guī)范。有1個縣2個項目的勘察設(shè)計、監(jiān)理未按規(guī)定招投標，涉及合同金額74.7萬元;有3個市本級、3個縣9個項目未辦理規(guī)劃許可證、施工許可證等即開工建設(shè);有1個市本級、1個縣2個項目的448戶(套)棚戶區(qū)改造施工圖未經(jīng)審查或?qū)彶椴缓细窦催M行施工;有1個縣1個項目的117戶(套)棚戶區(qū)改造住房未辦理竣工驗收即交付使用。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇七

根據(jù)《審計署辦公廳關(guān)于印發(fā)審計報告文書格式的通知》(審辦辦發(fā)[]44號)規(guī)定：

(一)《審計報告》封面紙一般采用a4型幅面(長297毫米、寬210毫米)，版心尺寸為長225毫米、寬156毫米。

(二)審計機關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標宋體1號加粗;“審計報告”的字體為長城小標宋體初號加粗。

書面文件已由局統(tǒng)一印制，無需自行設(shè)置;電子版存檔請各審計組按照此標準設(shè)置字體字號，word中無此字體的，可到內(nèi)網(wǎng)下載區(qū)下載安裝。

“編號”的字體為楷體3號;“被審計單位”和“審計項目”的字體為宋體3號加粗，其內(nèi)容為楷體3號。

(三)如需標識秘密等級，用黑體3號字(無需加粗設(shè)置)，頂格標識在版心右上角第一行，兩字之間空1字。

(四)審計機關(guān)名稱上邊緣至上版心23毫米(至a4上邊緣60毫米)。

審計機關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50毫米。

“審計報告”四個字的下一行為編號。不是在頁面中央，請注意審計機關(guān)名稱、“審計報告”、文書編號水平位置均居中排列。

文書編號下邊緣至“被審計單位”上邊緣80毫米。

“被審計單位”下空一行為“審計項目”。

(五)“被審計單位”和“審計項目”至左版心17毫米(至a4左邊緣45毫米)。(左邊距為2.8厘米時首行縮進1.7厘米)。

二、《審計報告》排版與印制規(guī)格。

(一)《審計報告》排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標準《國家行政機關(guān)公文格式》(gb/t9704—)、《審計機關(guān)電子文件格式規(guī)范》(審辦辦發(fā)[]21號)執(zhí)行。注意事項：

紙的規(guī)格：a4。

頁邊距：上3.7下3.5左2.7右2.7(或左2.8厘米，右2.6厘米)。每行28個漢字，每頁22行。

編號：3號仿宋gb2312。

簽發(fā)人：3號宋體，姓名：3號楷體，注意：簽發(fā)人只有審計機關(guān)的上行文有，平行文和下行文沒有。

公文大標題使用2號(不是小2號)長城小標宋體或宋體(不要加粗，不要使用黑體、仿宋體)，兩行以上的行距為2號字高度的八分之七(約為word“段落”37磅)，標題除引用法規(guī)、規(guī)章使用書名號外，其他情況一般不應出現(xiàn)標點符號。排版水平位置應當居中(不要有首行縮進，不要手工加空格居中)，如果字數(shù)一行安排不下時可以折行。折兩行時通常為上短下長，折三行時多為中間長、上下短。根據(jù)實際情況也可以排列為正梯形或倒梯形。但折行時要兼顧詞語的完整性，不能把一個詞拆開分別安排到兩行中。

正文：3號仿宋gb2312。

正文內(nèi)小標題為宋體字或黑體字(建議使用黑體字，不要加粗)。二級及其以下小標題，均與正文文字相同，使用3號仿宋_gb2312字。

序號標點運用：第一層次漢字數(shù)字小寫用頓號，如一、xxx;第二層次帶括號的漢字小寫不用標點，如(一)xxx;第三層次阿拉伯數(shù)字用圓實點，(不是頓號1、xxx);第四層次帶括號的阿拉伯數(shù)字不用標點，如(1)xxx。

“成文日期”的水平位置，以“日”字距公文版心右側(cè)4個漢字距離為準?！俺晌娜掌凇钡拇怪蔽恢檬且杂≌律w好后，其上弧與正文(或附件說明)最后一行不重疊，且距離不超過一行文字的間隔為準，以防他人添加文字變造公文。據(jù)此，用a4紙按照標準的公文排版規(guī)格和審計機關(guān)印章的印文圖案、直徑尺寸測算，審計機關(guān)公文的“成文日期”位置與正文(或附件說明)之間的垂直距離約為3至4行文字的間隔。

如果最后一頁無正文，主題詞以下部分壓縮到上頁;文件有附件的，標識上附件與正文空一行。

“主題詞：”三字為3號黑體字;詞目為3號小標宋體(或宋體)字，詞目之間空一個漢字距離。其余部分均為3號仿宋體字，每行頭尾各縮進一字空格。

3.版記中各要素之下均加一條黑色反線。(選擇“邊框和底紋”菜單設(shè)置，線寬為1.5磅，線長與版心寬度相同)。

4.版記行間距與正文的行間距設(shè)置相同。

如：

主題詞：審計決定書。

抄送：xx市xxxxxx、xx市xxxxxxxxxxxxx、xx市××。

改革委員會。

局內(nèi)分送：局領(lǐng)導(5)，存(4)。

煙臺市審計局辦公室20x月30日印發(fā)。

頁碼：文件只有1頁，不標頁碼;2頁以上的文件需標頁碼，頁碼為4號半角阿拉伯數(shù)字，左右各放一條4號全角一字線，如“—2—”。

(二)為了消除變造《審計報告》的隱患，簽發(fā)日期和審計機關(guān)印章移至正文之后。

三、審計報告正文范本。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條的規(guī)定，我局派出審計組，自****年**月**日至****年**月**日，對****(被審計單位全稱。以下簡稱***)****(審計通知書列明的審計內(nèi)容，預算執(zhí)行審計項目表述為：20xx年度預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況)進行了審計，重點審計了**本級及****等**個所屬單位，對重要事項進行了必要的延伸和追溯。審計工作得到****(被審計單位簡稱)及有關(guān)單位的支持和配合，進展順利。****(被審計單位簡稱)的責任是在財政收支、財務收支及有關(guān)經(jīng)濟活動中，履行法定職責、遵守法律法規(guī)、建立并實施內(nèi)部控制制度、按照適用會計準則和相關(guān)會計制度編報財務會計報告、提高管理和資金使用績效;我們的責任是依據(jù)法律法規(guī)和審計準則的規(guī)定，對被審計單位相關(guān)財政收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動獨立實施審計并作出審計結(jié)論。

一、被審計單位基本情況。

××是市政府直屬主管***的工作部門，屬于市級財政一級預算單位,內(nèi)設(shè)辦公室、***等×個職能科室,人員編制××人，其中行政編制××人，實有××人。下屬全額撥款事業(yè)單位××個：***，***，編制××人，實有××人，差額撥款事業(yè)單位××個：***,***,編制××人，實有××人，經(jīng)費自理事業(yè)單位××個：***，***，企業(yè)×個：***，***。另有×個社團組織。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇八

20xx年，省級一般公共預算可安排使用的收入總量3,428.93億元，為年度收入預算的139%;支出3,234.88億元，為年度預算的131%;結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)194.05億元。政府性基金可安排使用的收入總量387.7億元，為年度預算的114%;支出272.4億元，為年度預算的113%;結(jié)轉(zhuǎn)下年115.3億元。社會保險基金收入210.76億元，為年度預算的121%;支出139.65億元，為年度預算的110%;當年結(jié)余71.11億元，年末滾存結(jié)余412.38億元。國有資本經(jīng)營預算可安排使用的收入總計5.55億元，為年度預算的107%;支出4.9億元，為年度預算的94%;調(diào)出資金0.65億元。本次審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

(一)部分政府性基金利用率低，存量大。

至20xx年末，政府性基金結(jié)余115.3億元，有15項基金結(jié)余超過當年收入的30%，其中5項基金年末結(jié)余超過當年收入。如新型墻體材料專項基金上年結(jié)轉(zhuǎn)8,394.13萬元，當年征收3,087.78萬元，支出702.19萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年1.08億元;散裝水泥專項資金上年結(jié)轉(zhuǎn)2,668.62萬元，當年征收650.05萬元，支出533.5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)下年2,785.17萬元。

(二)資金下達不及時。

一是抽查上年結(jié)轉(zhuǎn)資金，有11.69億元延至7月1日以后下達，占77%，其中有6.51億元至年末尚未下達。

二是抽查省級二次分配資金，有16.85億元延至7月1日以后下達，占抽查資金的21%。

三是抽查中央專項資金，有87.1億元未在1個月內(nèi)轉(zhuǎn)發(fā)下達，占抽查資金的29%。

(三)調(diào)劑使用糧食風險基金。

省財政從糧食風險基金專戶中墊支家庭農(nóng)場補助資金3,000萬元、糧油千億產(chǎn)業(yè)專項資金5,150萬元、危倉老庫維修資金9,456萬元。

(四)財政專戶資金未及時清理。

抽查發(fā)現(xiàn)，原電動車發(fā)展專項資金和韶山南環(huán)線工程資金2個專戶結(jié)余資金未進行清理收回，20xx年末2個賬戶余額近400萬元。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇九

年同期提高3.5個百分點;繼續(xù)推進財政改革，選擇旅游發(fā)展專項資金等15項資金開展績效評價試點，為全面實施預算績效管理奠定了基礎(chǔ)。省發(fā)展改革委進一步加強投資計劃和資金分配管理，年初預算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃批復率達到77%;積極建立完善專項資金管理制度，資金分配的時效性有所提高。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

(一)審核批復部門預算不夠嚴格。2012年省財政廳批復的年初部門預算中，有103個部門單位應編未編會議費支出預算，36個單位應編未編公務接待支出預算，35個單位應編未編公務用車支出預算，279個部門單位應實行政府采購的支出7.38億元未編報政府采購預算。

(二)執(zhí)行國庫集中支付制度仍不到位。去年審計指出的預算單位違規(guī)轉(zhuǎn)款、有些支出應實行未實行直接支付等問題，至今年審計時改進效果不明顯。

1.納入國庫集中支付管理的836個省級預算單位中，仍有515個單位違規(guī)將零余額賬戶資金66.22億元轉(zhuǎn)至其他自有賬戶，分別占預算單位數(shù)和授權(quán)支付金額的61.6%和20%。如xxxxx中醫(yī)藥大學將省級應用技術(shù)研究開發(fā)、高水平大學建設(shè)工程等資金1.22億元轉(zhuǎn)至單位工會賬戶，占該單位授權(quán)支付金額的53.65%。

2.省級預算單位中有519個單位的相關(guān)支出未按規(guī)定實行直接支付，涉及金額75.78億元，分別占預算單位數(shù)和商品服務支出總額的62.08%和49.69%;8所高校未按規(guī)定采取直接支付方式歸還銀行貸款，涉及金額2.56億元。

3.省財政廳未按規(guī)定將國有資本經(jīng)營預算和部分專戶管理資。

金納入國庫集中支付范圍，仍采取實撥資金方式撥付到有關(guān)單位，涉及金額82.27億元。

(三)公務卡結(jié)算改革進展緩慢。我省從開始在省級預算單位推行公務卡結(jié)算制度，但從審計情況看，此項改革進展比較緩慢。

9.81%;同期各單位現(xiàn)金結(jié)算額為10.29億元，是公務卡結(jié)算額的45倍。

2.省財政廳2012月制定省級公務卡強制消費目錄制度,要求各預算單位的辦公費、差旅費、會議費等7個支出項目使用公務卡或轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，但未得到全面落實。抽查發(fā)現(xiàn)，2012年有269個預算單位仍使用現(xiàn)金結(jié)算上述項目，涉及金額3.11億元。

(四)部分專項資金管理不規(guī)范。

1.省財政部分專項資金年初只明確了支出用途，未落實批復到具體項目單位。2012年共分配省級公共財政預算專項資金268.78億元，其中年初批復到項目單位145.73億元，只占54.22%。

2.資金分配時間較晚。2012年省財政廳分配的人民防空工程建設(shè)補助經(jīng)費、農(nóng)業(yè)良種工程資金、小型水庫移民扶助基金等14項資金全部在12月份才下達，涉及金額5.29億元，不利于資金及時有效使用。

(五)省發(fā)展改革委預算資金分配管理不規(guī)范。

1.部分投資計劃下達時間較晚。2012年11月至12月共下達基。

本建設(shè)投資項目計劃1.21億元，占當年投資計劃的12%，不符合財政部關(guān)于預算內(nèi)基本建設(shè)投資計劃最晚應于當年10月底之前全部下達的規(guī)定。另外，有4.12億元藍黃兩區(qū)建設(shè)專項資金于11月下達，占該專項資金的27%，年度內(nèi)難以發(fā)揮效益。

2.評審程序不嚴格。在未經(jīng)專家評審的情況下，向大眾日報支持兩區(qū)建設(shè)網(wǎng)絡(luò)信息平臺等4個項目，下達藍黃兩區(qū)建設(shè)專項資金計劃2100萬元。

3.超出項目申請額度分配資金。xxxxx科瑞控股集團有限公司、xxxxx師范大學等7個項目單位共申請建設(shè)資金補助4530萬元，實際安排7280萬元，多安排2750萬元，超出申請金額60.71%。

二、稅收征管審計情況。

本次審計重點抽查了4個市及12個縣(市、區(qū)，以下簡稱縣)地稅部門，延伸審計了81個納稅單位、17戶委托代征或代收單位，以及12個縣級財政局和23個鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所。審計發(fā)現(xiàn)，有些地稅部門履行征管職責不到位，人為調(diào)節(jié)收入進度等問題依然存在。主要是：

(一)未嚴格依法征收稅款。

萬元。

2.多征或提前征收稅款。截至2012年末，11個縣地稅部門對40個納稅單位多征土地使用稅、土地增值稅等5.73億元;5個市、縣地稅部門對6戶企業(yè)提前征收稅費1.44億元。如鄒平縣地稅局多征4戶企業(yè)土地使用稅、城建稅等8560.52萬元;淄博市地稅局齊魯石化分局年度內(nèi)提前征收1戶企業(yè)城建稅和教育費附加1.14億元。

3.延緩征收稅款。2012年，6個縣地稅部門對10戶企業(yè)違規(guī)延緩征收企業(yè)所得稅、營業(yè)稅等3.25億元。如微山縣地稅局對3戶企業(yè)延緩征收企業(yè)所得稅和土地使用稅1.91億元;臨沂市地稅局蘭山分局對2戶企業(yè)延緩征收營業(yè)稅、個人所得稅等4424.29萬元。

(二)對委托代征單位監(jiān)管不到位。抽查17個委托代征單位發(fā)現(xiàn)，臨沂市地稅局委托沒有代征資格的稅務師事務所代征稅款，該所挪用代征稅款2119萬元;3個委托代征單位將代征稅款975.53萬元存放個人賬戶;9個委托代征單位延壓稅款7711.73萬元。

(三)通過稅收過渡戶延壓稅款。有4個縣級地稅部門設(shè)立或使用21個過渡戶，延壓稅款1.35億元。如至2012年，五蓮縣地稅局直屬征收局和辦稅服務大廳通過在銀行開設(shè)的1個單位賬戶和8個個人賬戶，過渡延壓稅款3885.3萬元。截至今年4月，以上賬戶已全部銷戶。

導致截留上級收入5802.25萬元。以上稅款已于審計期間調(diào)庫更正。

(五)虛收空轉(zhuǎn)稅收收入。8個縣將財政資金撥付給企業(yè)，企業(yè)再以房產(chǎn)稅、土地使用稅、營業(yè)稅等名義繳納稅款，共虛增稅收收入13.33億元。

今年對18個省直部門單位預算執(zhí)行情況進行了審計，同時圍繞貫徹落實中央和省關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對鋪張浪費的各項規(guī)定，對會議費、公務接待費、公務用車運行維護費、因公出國(境)費、培訓費等“五項經(jīng)費”支出情況進行了專項審計，并延伸審計了所屬73個二級單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

(一)部門預決算編報不完整、不細化、不真實。

1.12個部門、11個二級單位年初預算少報上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、當年收入等14.82億元，應編未編政府采購預算2.11億元。如省交通運輸廳2012年年初預算編報上年專項結(jié)轉(zhuǎn)694萬元，實際結(jié)轉(zhuǎn)6.89億元，少編報6.82億元。

2.部分預算資金未細化到項目和單位，涉及金額14.28億元。如省教育廳所屬13所大學編報科研經(jīng)費項目支出預算9.43億元，未細化到具體項目，全部填列為其他商品和服務類支出;省質(zhì)監(jiān)局年初預算中信息化建設(shè)等10項專項資金7003萬元，未細化到項目執(zhí)行單位。

他商品和服務支出。

(二)專項資金使用管理不規(guī)范。

1.18個部門單位、38個二級單位存在未按規(guī)定分項核算專項資金，以及擠占挪用、虛列支出、以撥列支等問題，涉及金額13.08億元。如省機關(guān)事務局未按批復用途分項核算專項資金2億元;省社科院擠占科研經(jīng)費281.17萬元用于彌補公費醫(yī)療超支等日常公用支出。

2.10個部門單位、7個二級單位2012年專項資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大，共計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余9.87億元。如省國土資源廳匯總決算報表顯示,廳機關(guān)及所屬單位項目支出累計結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余2.86億元,占當年專項資金總額的38.94%。

(三)落實財政改革制度不到位。

1.部分貨物、工程和服務項目應實行未實行政府采購2.27億元，如聊城大學購臵辦公設(shè)備、教學儀器等1423.05萬元未實行政府采購。

2.違規(guī)從零余額賬戶提取現(xiàn)金或向其他自有賬戶劃轉(zhuǎn)資金。

4.63億元，如省民政廳所屬省榮軍總醫(yī)院將病房樓改造項目等資金1600萬元，從零余額賬戶轉(zhuǎn)入單位基本賬戶。

3.8個部門單位、38個二級單位尚未辦理使用公務卡;9個部門單位和7個二級單位公務卡使用比例較低，如中國孔子基金會秘書處2012年使用公務卡結(jié)算1.26萬元，僅占強制使用公務卡消費支出的2%。

4.6個部門單位、27個二級單位未嚴格執(zhí)行票款分離制度，涉。

及金額12.72億元。其中收取的學費、檢驗費、房租收入等未實行票款分離7.54億元;收取的培訓費、廣告費等應繳未繳國庫或財政專戶5.18億元。如xxxxx科技大學將學費、住宿費等2.55億元，通過學校收取后集中上繳財政，未嚴格執(zhí)行票款分離制度。

(四)“五項經(jīng)費”支出管理不嚴格。13個部門單位、12個二級單位會議費、公務接待費、公務用車運行維護費、因公出國(境)費、培訓費等“五項經(jīng)費”超預算支出2908萬元。13個部門單位、10個二級單位“五項經(jīng)費”列支內(nèi)容不真實，以會議費、培訓費等名義列支公務接待費2029萬元。(中央“八項規(guī)定”和省委《實施辦法》出臺后，本次審計的省直部門單位按照有關(guān)規(guī)定嚴格控制經(jīng)費支出，今年1至3月份“五項經(jīng)費”共計支出1197萬元，比上年同期下降16.41%。)。

(五)其他違反財經(jīng)法規(guī)問題。省農(nóng)業(yè)展覽館等8個部門單位和9個二級單位設(shè)臵賬外賬、私存私放資金，涉及金額2.18億元。xxxxx司法警官職業(yè)學院等4個部門單位和14個二級單位，以虛假發(fā)票和不合規(guī)票據(jù)報銷2072萬元。省住房建設(shè)廳等5個部門向所屬二級單位、協(xié)會、企業(yè)等違規(guī)集中資金4404萬元。省醫(yī)科院等8個部門單位和19個二級單位少計收支和結(jié)余等1.11億元。省交通運輸廳等5個部門單位和9個二級單位往來款長期掛賬未及時清理，涉及金額14.8億元。

四、城鎮(zhèn)保障性安居工程審計情況。

計，延伸審計了1576個單位及225個鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道、441個村居、6202戶家庭。審計結(jié)果表明，各地認真貫徹落實中央和省各項部署要求，積極推進保障性安居工程建設(shè)，在保障和改善民生，推動城鎮(zhèn)化進程等方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

(一)資金籌集和管理不到位。7個市、33個縣少安排或少提取保障性安居工程資金13.89億元，占應安排或提取資金總額的48.05%。9個市、33個縣未及時撥付資金7.94億元，主要是9個市、21個縣滯撥上級補助資金4.72億元;3個市、5個縣因安居工程任務未落實到具體項目等造成資金閑臵1.8億元，其中閑臵半年以上的達1.69億元。

(二)工程項目建設(shè)管理不嚴格。抽查發(fā)現(xiàn)，有281個項目在未完全取得建設(shè)用地批準書、用地規(guī)劃許可證、工程規(guī)劃許可證和施工許可證的.情況下即開工建設(shè)，占抽查項目的29.93%。158個項目在勘察、設(shè)計、采購、施工、監(jiān)理等環(huán)節(jié)未按規(guī)定進行招標，涉及合同金額9.98億元。36個項目招標過程中存在違規(guī)評標、定標、虛假招標、操縱競標等問題，涉及合同金額2.82億元。

(三)保障性住房分配不規(guī)范。部分市、縣基礎(chǔ)管理工作薄弱，未及時向社會公開保障性住房房源、分配方案、分配結(jié)果等信息。11個市、42個縣尚未建立住房保障與公安、房管、人力資源和社會保障等相關(guān)部門單位的數(shù)據(jù)信息共享機制。7個市、38個縣的815戶居民家庭收入、住房標準等不符合保障條件，但仍獲得審批通過，享受住房保障待遇。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十

根據(jù)《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，2010年下半年至今年上半年，自治區(qū)審計廳按照“改進方法、加大力度、保證質(zhì)量、提高效率、文明審計”的工作思路和揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高效益、維護安全的目標，對2010年自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，并圍繞自治區(qū)黨委、政府工作中心，對重點投資項目、重點民生資金、政府性債務、財政收入質(zhì)量等進行了審計和審計調(diào)查。同時，對上年審計查出問題的整改情況進行了督促檢查。

一、上年審計查出問題的整改情況。

根據(jù)自治區(qū)人大常委會和自治區(qū)人民政府的要求，各有關(guān)單位對2009年自治區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出的問題進行了認真整改。財政廳已將兩權(quán)價款收入、排污費以及有關(guān)盟市欠繳的失業(yè)保險調(diào)劑金等收入5.5億元繳入了國庫和社?；饘?，將滯留的1.9億元各類專項資金按要求撥付到了項目單位。地稅局已將應征未征各項稅費和應繳未繳查補收入4309萬元征繳入庫；對于以“招商引資”等名義引進稅費、借款繳稅等問題，各有關(guān)盟市、旗縣地稅部門分別向當?shù)攸h委、政府做了專題匯報，制定和完善了相關(guān)制度。國土資源廳及時下發(fā)了關(guān)于落實審計決定的通知，責成所屬有關(guān)單位認真查找原因、落實整改，并且將報告中涉及到的兩權(quán)價款等收入征繳入庫。自治區(qū)土地儲備登記中心已收回出借的土地收儲專項貸款1.4億元，同時將預留的貸款中介服務費逐步返還項目單位用于土地收儲業(yè)務。教育廳按照審計報告中進一步細化部門預算的建議和要求，對2010年的部門預算進行了細化，將應納入預算的收支納入了部門預算。環(huán)保廳先后兩次召開專門會議通報審計情況，研究制定了整改方案，全額征繳了欠征的排污費9945萬元。自治區(qū)高級人民法院按照審計決定的要求，將賬外管理的資金全部納入單位賬內(nèi)統(tǒng)一核算，并撤銷了原賬戶。

各級政府和有關(guān)部門對各類專項資金審計中查出的問題也進行了認真整改。截至2010年底，共清繳社?；鹎焚M12億元，糾正了開戶銀行少計利息、盟市財政欠撥社?；稹⒀訅汉瓦`規(guī)支出社?；鸬葐栴}。有關(guān)盟市已將滯留的專項資金全部撥付到項目建設(shè)單位，歸還了擠占挪用的項目資金。對72座病險水庫除險加固工程存在的問題，自治區(qū)水利廳專門制定了相應的制度和措施，收到了較好的整改效果。林業(yè)廳下發(fā)了《關(guān)于對林業(yè)生態(tài)建設(shè)資金審計的通報》，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行了督促整改。

對16個廳局級黨政領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，各被審計單位和被審計人員都給予了高度重視，及時反饋了整改結(jié)果，糾正了存在的問題，并提出了今后的防控措施和努力方向。截至2010年底，各相關(guān)單位通過落實審計決定已收繳入庫財政收入6.1億元，促進財政專項資金撥付到位等1.2億元，廢止亂收費及違規(guī)制定的優(yōu)惠政策文件4件，移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門的11起案件已基本處理完畢。

2010年，在自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導下，自治區(qū)財政廳、地稅局和各預算執(zhí)行部門認真貫徹落實國家和自治區(qū)各項調(diào)控政策，較好地執(zhí)行了自治區(qū)人大批準的各項財政預算。財政收入穩(wěn)步增長，財政支出結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，增加對科技教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障、生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面的投入，全力保增長、保民生、保穩(wěn)定，財政資金的使用效益進一步提高，財政管理進一步規(guī)范，公共財政體系建設(shè)進一步完善。2010年，自治區(qū)本級一般預算收入總計494億元，其中地方一般預算收入實現(xiàn)223.5億元，完成年初預算的144.2%；支出總計400.1億元，完成調(diào)整預算的87.2%；年終結(jié)余95.5億元，其中凈結(jié)余0.8億元。2010年預算執(zhí)行總體情況是好的，但也存在一些需要糾正和改進的問題。

（一）財政、地稅、發(fā)改委預算編制和執(zhí)行中存在的問題。

1．財政廳在向自治區(qū)人大報送2010年預算草案時，有23個項目共計6.7億元的專項資金未細化到具體項目和單位；對實行預算外管理的非稅收入未按有關(guān)規(guī)定編制收支計劃。

2．財政廳管理的體育彩票公益金等預算內(nèi)非稅收入5541萬元在專戶存放，未繳入國庫；非稅收入“暫存款”賬戶余額3.6億元未劃分收入性質(zhì)，也未繳入本級國庫；應收未收12個盟市工傷保險調(diào)劑金879萬元。

3．財政廳超過規(guī)定期限2個月以上下達農(nóng)村牧區(qū)公路建設(shè)及養(yǎng)護補助等20個項目的專項資金16億元；滯留金太陽示范工程財政補助等6個項目的專項資金8940萬元；將新增建設(shè)用地有償使用費等6個項目共計13億元資金連續(xù)兩年辦理了結(jié)轉(zhuǎn)。

4．延伸審計自治區(qū)地稅局所屬11個旗縣地稅局等查出應征未征稅費2.3億元，預征稅費2995萬元，延期征收稅費1656萬元，查補稅款收入未及時入庫133萬元。

5．地稅局在上報全系統(tǒng)2010決算時，未將盟市旗縣“地方財政補助收入”和大部分其他收入編入決算，導致決算收入數(shù)小于實際收入5.9億元，決算支出數(shù)小于實際支出5.3億元。

6．發(fā)改委未將菜籃子工程等專項資金1.6億元細化到具體項目和單位；違規(guī)調(diào)整基本建設(shè)項目計劃4個，涉及資金800萬元。

7．發(fā)改委應繳未繳國有資產(chǎn)出租收入323萬元；應撥未撥大興安嶺生態(tài)保護等項目資金430萬元。發(fā)改委機關(guān)事務服務中心未將收到的接待收入等261萬元納入單位法定賬戶核算。

（二）部門預算執(zhí)行中存在的主要問題。

今年選擇了12個重點部門進行了預算執(zhí)行情況審計，并延伸審計了79個二級預算單位，查出的主要問題是：

1．一些部門預算編制不完整、不真實。如自治區(qū)國土資源廳未將新增建設(shè)用地有償使用費17億元編入年初部門預算；兩權(quán)價款、礦產(chǎn)資源補償費等16億元項目支出預算未細化到具體項目和實施單位。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機械監(jiān)理站支出預算為37.6萬元，而當年實際支出為426萬元，是預算的10.3倍。內(nèi)蒙古地調(diào)院有22名職工“停薪留職”，但仍編報預算申領(lǐng)經(jīng)費174萬元。

2．國有資產(chǎn)經(jīng)營出租等非稅收入不列入預算、截留坐支2.6億元。如自治區(qū)草原監(jiān)督管理局未將草原養(yǎng)護費收入641萬元編入年初預算；內(nèi)蒙古交通設(shè)計研究院有限責任公司等單位未將累計實現(xiàn)的國有股權(quán)分紅575萬元上繳自治區(qū)財政。

3．違規(guī)調(diào)整預算及項目計劃3.1億元。如科技廳將下達的鉛鋅尾礦資源綜合利用科技攻關(guān)等3個項目的企業(yè)自籌資金投資計劃2億元，調(diào)整為2131萬元；將下達的乳酸菌資源庫建設(shè)等項目企業(yè)自籌資金投資計劃6400萬元，調(diào)整為1100萬元。

4．應征未征、應繳未繳財政收入5.2億元。國土資源廳應征未征探礦權(quán)價款等收入2.7億元；未將兩權(quán)價款等財政收入2.5億元上繳自治區(qū)財政。

5．滯留、閑置專項資金10.6億元。如自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)廳在撥付重大動物疫病撲殺資金6415萬元時，超過規(guī)定期限4個月；自治區(qū)教育廳未將本級教育專項資金1286萬元撥付項目使用。

6．建設(shè)用地審批和地質(zhì)勘查項目管理不規(guī)范。如國土資源廳在未報經(jīng)國土資源部核準的情況下，使用以前節(jié)約的土地利用計劃指標，違規(guī)辦理審批磴口縣135個建設(shè)項目等占地4043公頃。2008年至2010年，國土資源廳有775個礦產(chǎn)勘查項目應招標未招標，直接委托給所屬單位實施，也未按規(guī)定簽訂合同，涉及投資金額36.7億元；有687個地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項目未按規(guī)定實行監(jiān)理，涉及金額22.9億元。2005年至2009年，自治區(qū)地質(zhì)調(diào)查院將承攬的1490萬元地質(zhì)礦產(chǎn)勘查項目轉(zhuǎn)包給無相應資質(zhì)、由該院內(nèi)部職工持股的內(nèi)蒙古吉朗地質(zhì)勘查有限責任公司。

7．違規(guī)貸款、購置辦公樓等44.2億元。2005年至2010年，自治區(qū)土地儲備登記中心虛增無形資產(chǎn)127.4億元，并以此做抵押，向建設(shè)銀行、內(nèi)蒙古銀行等累計貸款44億元。2010年，該中心未經(jīng)批準購買辦公樓，合同總價2453萬元。

8．違規(guī)收費2176萬元。如自治區(qū)土地儲備登記中心無資質(zhì)、無收費許可證收取咨詢費等1934萬元。自治區(qū)農(nóng)牧業(yè)機械技術(shù)推廣站未經(jīng)批準向企業(yè)收取農(nóng)機購置評審費等71萬元。

9．違規(guī)轉(zhuǎn)移零余額賬戶資金4.2億元。為了控制預算單位違規(guī)使用財政資金，國家規(guī)定各預算單位只允許使用財政部門統(tǒng)一開設(shè)的零余額賬戶。審計發(fā)現(xiàn)有9個部門單位將零余額賬戶資金4.2億元轉(zhuǎn)入基本存款賬戶。

10．違規(guī)使用、出借銀行賬戶。如自治區(qū)交通廳應撤消未撤消收費賬戶4個，結(jié)存資金5233.1萬元。2008年至2010年，自治區(qū)人民政府駐上海辦事處將本單位銀行賬戶出借給深圳百聯(lián)奧特萊斯商場等企業(yè)和個人，共存、取資金135萬元。

11．使用假發(fā)票報賬現(xiàn)象比較突出。本次審計發(fā)現(xiàn)14個部門、單位存在使用不合規(guī)票據(jù)報賬問題。尤其是一些納稅單位通過使用不合規(guī)票據(jù)報賬偷逃稅款。如包頭市龍興運輸公司通過偽造公章、使用數(shù)百張不合規(guī)票據(jù)虛列成本4600多萬元。

對上述審計查出的預算執(zhí)行中存在的問題，審計廳依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)均已作出了處理處罰決定，并提出完善管理的意見和建議46條，各部門正在著手整改落實；14件移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理的事項也在調(diào)查處理中。

三、盟市財政決算和財政收入質(zhì)量審計和審計調(diào)查情況。

2010年，審計廳對呼和浩特市、巴彥淖爾市、興安盟、錫林郭勒盟4個盟市的財政決算進行了審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是預算法等相關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行不力，預算約束力不強，財政收支隨意性較大。二是財政收支不實。審計共查出將土地出讓金等基金收入變更為一般預算收入、應繳未繳財政收入、應征未征稅費、虛列支出等66.1億元。三是各盟市均不同程度地存在自行出臺政策先征后返、優(yōu)惠減免稅費現(xiàn)象，其中4個盟市給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)返還、減免土地出讓金和稅費達1.6億元。有的盟市附帶政府墊資等優(yōu)惠條件，將大片土地以“零地價”出讓給信譽不良企業(yè)，最終因項目失敗，政府墊付資金難以收回。四是擠占挪用、滯留專項資金和亂收費現(xiàn)象比較突出。

一、穩(wěn)定性差。地方稅收體系不健全，主體稅作用不明顯；地方政府擅自出臺優(yōu)惠政策，加劇財政收入波動；地方財政收入對非稅收入依賴度較高，全區(qū)非稅收入占地方一般預算收入的32%。五是體制不順，上解上級支出過大，造成財政支出對上級轉(zhuǎn)移支付的依賴性較強。同時，上級財政財力性轉(zhuǎn)移支付比重偏低，對地方財政支出壓力緩解作用不明顯。

對上述審計和審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題，自治區(qū)黨委、政府非常重視，胡春華書記等自治區(qū)領(lǐng)導做出批示，各地和各有關(guān)部門根據(jù)領(lǐng)導批示精神正在組織整改落實。

四、全區(qū)政府性債務審計情況。

2010年，審計廳組織全區(qū)審計機關(guān)對全區(qū)政府性債務進行了審計調(diào)查。今年，根據(jù)審計署的統(tǒng)一部署，審計廳又組織全區(qū)審計機關(guān)配合審計署駐太原特派辦，按照“見賬、見人、見物、逐筆、逐項審核”的原則，對全區(qū)2010年以前8個的政府性債務進行了審計。通過審計查實，截至2010年末，全區(qū)政府性債務余額2841.7億元（不含糧食企業(yè)政策性掛賬113.2億元和供銷企業(yè)政策性掛賬4.1億元及鄉(xiāng)鎮(zhèn)級政府性債務），其中自治區(qū)本級561.2億元。全區(qū)政府性債務中，政府負有償還責任的債務1978.3億元，政府負有擔保責任的債務760.6億元，其他相關(guān)債務102.8億元。全區(qū)總債務率為92.4%，其中政府負有償還責任的債務率為64.3%、償債率為12.9%，債務率、償債率均低于100%和20%的控制標準。審計查出的主要問題是：

（一）全區(qū)總體債務可控，但部分地區(qū)政府負有償還責任的債務率、償債率較高，存在償債風險。盟市政府負有償還責任的債務率超過100%的只有鄂爾多斯市，債務率為148.7%；101個旗縣中，有18個旗縣區(qū)債務率超過100%，最高的包頭市東河區(qū)為199%。償債率超過20%的盟市是包頭市，為20.2%；有19個旗縣償債率超過20%，最高的是鄂托克前旗，償債率為43.7%。

（二）債務管理不規(guī)范。大部分盟市旗縣未將政府負有償還責任的債務納入預算管理，沒有建立統(tǒng)一的債務收支計劃，債務統(tǒng)計不完整，管理制度和風險預警機制不健全；除6個盟市本級和3個旗縣建立了外債償債準備金制度外，全區(qū)所有盟市旗縣均未建立內(nèi)債償債準備金制度。

（三）違規(guī)取得、使用債務資金。債務舉借立項手續(xù)不健全，未嚴格履行審批程序，政府約束力不強。3個盟市本級和10個旗縣通過提供虛假資料等方式違規(guī)取得債務資金39.7億元。7個盟市本級和24個旗縣違規(guī)使用債務資金32.9億元。

（四）債務資金閑置浪費現(xiàn)象比較突出。審計共查出債務舉借后資金閑置半年至1年的有26億元，資金閑置1年至2年的有31億元，資金閑置2年以上的有2.2億元。閑置期間累計支付利息3.4億元。

（五）融資平臺公司運作不規(guī)范，償債能力低。全區(qū)共有融資平臺公司135家，其中127家負有政府性債務830億元。負有政府性債務的127家公司中，有32家注冊資本金不到位或抽逃資本等54億元，有40家虧損、47家利潤為零。

對債務形成的原因和償債風險等，去年下半年和今年兩次審計和審計調(diào)查均進行了詳細分析，并提出了審計建議。自治區(qū)黨委、政府領(lǐng)導多次做出批示，自治區(qū)人民政府將去年下半年的審計調(diào)查報告轉(zhuǎn)發(fā)全區(qū)，并對各級政府提出了建立健全政府債務管理機制、嚴格舉債行為、積極穩(wěn)妥化解債務等五項具體要求，各地各有關(guān)部門正在采取措施落實。

五、重點投資項目和重點民生等專項資金審計情況。

去年下半年以來，審計廳組織力量，對河套大型灌區(qū)續(xù)建配套和節(jié)水灌溉等20個建設(shè)項目和重點民生等專項資金進行了審計。從審計的結(jié)果看，各項工程建設(shè)和資金使用總體情況是好的，但也發(fā)現(xiàn)了一些需要改進和糾正的問題。

（一）包頭北至旗下營500千伏輸變電工程等12個建設(shè)項目竣工決算審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是違規(guī)開工和招投標管理不規(guī)范。有9個建設(shè)項目申請報告、建設(shè)用地等未經(jīng)批準即開工建設(shè)；有4個項目的送電線路、通信工程等勘察設(shè)計未履行招投標程序；有4個項目的防風固沙、綠化等工程未履行招投標程序；有11個項目的材料、設(shè)備采購招標不規(guī)范。二是違規(guī)簽訂工程建設(shè)合同。如工程勘察設(shè)計按高于投標報價的概算簽訂合同；項目竣工投產(chǎn)后才補簽施工合同；材料、設(shè)備采購中違規(guī)調(diào)增合同價款等。三是違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包工程項目4個，涉及投資金額1404萬元；將勘察設(shè)計、施工、設(shè)備監(jiān)造、調(diào)試等違規(guī)發(fā)包給不具備資質(zhì)的單位，涉及投資金額1860萬元。四是有10個工程項目、5個工程監(jiān)理項目多計工程款1432萬元；工程建設(shè)成本不實1600萬元；資本金未到位1.8億元。

（二）河套灌區(qū)續(xù)建和節(jié)水灌溉項目審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是項目可研報告未經(jīng)批準即開工建設(shè)。二是有1034萬元工程投資應招標未招標。三是超付工程價款849萬元。四是內(nèi)蒙古河套管理總局將河套灌區(qū)2009年項目發(fā)包給不具有相關(guān)施工資質(zhì)的5家施工單位進行承包。五是資金應到未到位7775萬元。

（三）東部5個盟市污水和垃圾處理項目審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目未按規(guī)定招標和違規(guī)招投標。如呼倫貝爾市有8個旗縣的工程勘察、設(shè)計和材料采購等未招投標，涉及投資金額4665萬元；赤峰市元寶山區(qū)污水管網(wǎng)工程的14個道路排水工程項目，由兩名個人以8家施工企業(yè)的名義招標并中標，涉及投資金額1.2億元。二是個別項目的中標施工單位不具備相應資質(zhì)，以及違規(guī)轉(zhuǎn)包和分包工程、簽訂合同主體不合法、未按招投標文件訂立合同、隨意更改合同等。三是工程價款結(jié)算不實或竣工決算虛報多結(jié)工程價款。5個盟市20個項目審計后，共核減工程結(jié)算價款7855萬元。四是建設(shè)資金不到位1.7億元，各級財政滯留建設(shè)資金7656萬元，擠占挪用建設(shè)資金2184萬元等。

（四）全區(qū)農(nóng)村牧區(qū)最低生活保障資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是有7個盟市配套資金不到位7372萬元，致使保障人數(shù)減少，發(fā)放標準降低。財政部門、經(jīng)辦部門未及時撥付、發(fā)放到位資金1994萬元，擠占挪用及私存私放低保資金1166萬元。二是未按政策規(guī)定做到應保盡保。審計入戶調(diào)查低保戶5001戶，有89戶不符合低保條件，占2%。審計入戶調(diào)查非低保戶1696戶，有126戶符合保障條件的貧困戶未納入低保范圍，占7%。三是個別旗縣通過虛報低保人數(shù)或虛報補助標準套取中央和自治區(qū)補助資金。如興安盟科右前旗某民政助理采取重復申報低保人數(shù)等手段，套取低保資金28.8萬元存入個人儲蓄存折。四是在管理上，對低保對象未按程序公示和有效實行動態(tài)管理，按人口比例分配低保名額，基礎(chǔ)信息不完整，檔案管理不規(guī)范。

（五）全區(qū)新型農(nóng)村牧區(qū)合作醫(yī)療基金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是有8個盟市所屬部分旗縣存在部分人員在參加新農(nóng)合的同時又參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險問題，致使部分地區(qū)多領(lǐng)取了上級財政補助。不合規(guī)報銷、虛假報銷造成多領(lǐng)取補償款問題也比較突出。二是部分旗縣由于補償方案的制定和調(diào)整缺乏科學性，不同地區(qū)的農(nóng)牧民住院補償標準差別較大，致使有的地區(qū)基金沉淀較多，有的地區(qū)當年超支嚴重，既影響了政策的公平性，也影響了統(tǒng)籌基金支付的抗風險能力。三是定點醫(yī)療機構(gòu)超標準收費和藥品加價高的問題比較普遍。如呼和浩特市賽罕區(qū)三個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的藥品平均進銷差價率分別為50％、56％、46％，針劑的最高加價率達到159％，檢查收費也高于城區(qū)醫(yī)院。四是農(nóng)村醫(yī)療大病救助制度與新農(nóng)合制度在政策、服務管理和費用結(jié)算等方面缺乏有效銜接，沒有充分體現(xiàn)出對重大疾病的救助作用，醫(yī)療救助制度未落實到位。五是補償資金發(fā)放不及時以及出借、挪用新農(nóng)合基金現(xiàn)象比較普遍。同時，大部分盟市未按規(guī)定提取風險基金，新農(nóng)合基金抗風險能力較弱。

（六）全區(qū)校舍安全工程資金審計發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分盟市專項資金到位率低，工程進度慢。如呼和浩特市2009年至2011年校安工程概算15億元，截至2010年6月資金到位3.8億元，資金到位率25.3%，項目開工率、竣工率分別為37.7%和2.8%。二是部分工程項目未按規(guī)定對校舍進行實地排查鑒定，勘察、設(shè)計、監(jiān)理未實行招投標，項目手續(xù)不完備，資金使用和結(jié)算過程中違反財務制度，挪用校安工程專項資金等。三是部分旗縣校安工程中涉及的行政事業(yè)性收費未按優(yōu)惠政策得到減免，影響相關(guān)政策目標的實現(xiàn)。四是部分地區(qū)存在將不屬于校安工程范圍的項目列入校安工程或是將應加固工程變更為重建項目，增加了校安工程實施的難度，影響了進度。

（七）13個國外貸援款項目審計和日元貸款林業(yè)項目效益審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是資金管理使用不規(guī)范，其中配套資金不到位2.5億元，擠占項目資金和項目成本1311萬元，滯留、挪用、出借項目資金637萬元。審計后移送有關(guān)部門處理違規(guī)招投標等事項2件，涉及投資金額6909萬元。二是現(xiàn)有林地維護資金投入不足，補植、補造和林木管理缺乏后續(xù)支撐；森林防火、病蟲害防治等基礎(chǔ)建設(shè)薄弱。三是樹種結(jié)構(gòu)不合理，林地產(chǎn)出率不高。項目區(qū)普遍存在灌木多、喬木少，低產(chǎn)林多、豐產(chǎn)林少等問題，森林的生態(tài)功效和經(jīng)濟效益均未達到預期目標。四是林業(yè)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟優(yōu)勢的條件不充分。主要表現(xiàn)在龍頭加工企業(yè)數(shù)量少，林產(chǎn)品采收設(shè)備落后，采收效率低，初級原材料收購價低等。如杭錦旗現(xiàn)有沙柳面積3130公頃，平茬出售檸條每年可收入1000萬元左右，但因沒有龍頭加工企業(yè)，預期收益難以實現(xiàn)。

（八）環(huán)保系統(tǒng)主要污染物減排資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是部分項目安排不及時，進展緩慢。如2008年第一批減排專項資金下達自治區(qū)環(huán)境監(jiān)測中心站142萬元，用途為沙塵暴監(jiān)測能力建設(shè)，截至2010年5月，該項目尚處在網(wǎng)上招標公告階段。二是有4個盟市將中央安排的監(jiān)測站應急監(jiān)測車等設(shè)備購置專項資金購買了本田、豐田等非監(jiān)測用車。三是自治區(qū)和12個盟市部分國控重點污染源自動監(jiān)控建設(shè)項目使用中存在缺陷，需進一步完善。

（九）錫林郭勒盟礦產(chǎn)資源專項資金審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)的問題。一是礦產(chǎn)資源補償費征收率偏低，如全盟申請登記及延續(xù)的探礦權(quán)共829個，應繳探礦權(quán)價款94.3億元，實繳36.5億元，征繳率為38.7%；全盟核定各類礦山企業(yè)應存儲礦山地質(zhì)環(huán)境治理保證金2.1億元，實際存儲保證金0.8億元，存儲率為37%。二是一些礦山企業(yè)在未經(jīng)國家核準或未取得土地使用權(quán)證、煤炭生產(chǎn)許可證等情況下，仍長期無證開采。全盟礦山企業(yè)違法占地面積達2580公頃，占全盟查出違法占地總面積的91.8%。三是2008至2009年，全盟納入預算管理的兩權(quán)價款及使用費收入共6.6億元，其中有5.9億元被用于平衡財政預算，占收入的88.7%。

自治區(qū)黨委、政府對上述重點投資項目和重點民生等專項資金審計和審計調(diào)查結(jié)果非常重視，有5位領(lǐng)導分別在不同的報告上批示9次；自治區(qū)人民政府將4個項目的審計報告批轉(zhuǎn)全區(qū)，并提出了具體整改要求。各盟市旗縣和有關(guān)部門對審計查出的問題進行了認真整改，其中紀檢監(jiān)察部門對6名違規(guī)責任人進行了誡勉談話，有3名旗縣副局長級領(lǐng)導干部受到黨紀政紀處分。

六、城市商業(yè)銀行和非國有企業(yè)使用國家資金審計調(diào)查情況。

為了掌握我區(qū)現(xiàn)有4家城市商業(yè)銀行的總體運行情況，為政府宏觀決策提供依據(jù)，2010年下半年，審計廳對內(nèi)蒙古銀行、包商銀行、鄂爾多斯銀行、烏海銀行進行了審計調(diào)查。從調(diào)查的結(jié)果看，我區(qū)4家城市商業(yè)銀行發(fā)展比較迅速，各項經(jīng)營已步入正軌，并具備了一定的市場經(jīng)營和盈利能力。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是法人治理結(jié)構(gòu)及運行機制有待完善，現(xiàn)代企業(yè)制度框架下的股東大會、董事會、監(jiān)事會、管理層之間相互制約、相互促進的機制運轉(zhuǎn)不暢。二是經(jīng)營品種單一，中間業(yè)務發(fā)展緩慢。4家銀行中，中間業(yè)務收入占總收入的比重最高的為6.1%，最低的只有0.8%。個別銀行貸款集中度和不良貸款率偏高，潛在風險較大。三是高管人員薪酬發(fā)放、管理不規(guī)范。4家銀行高管人員平均年薪均在110萬元以上，高管人員年薪最高的為270萬元。薪酬標準多數(shù)未經(jīng)股東大會討論通過，并且超過規(guī)定標準。

根據(jù)近幾年來國家對非國有企業(yè)投入逐步加大的實際，去年下半年，審計廳組織力量，對非國有企業(yè)使用國家資金情況進行了審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是國家投入的專項資金缺乏公開、透明，資金分配存在隨意性。如分配下?lián)苤行∑髽I(yè)技術(shù)進步貼息資金2.4億元均無立項審批記錄，個別項目存在弄虛作假行為。二是扶持資金未足額到位。截至2010年6月，有1.2億元資金未撥到項目或企業(yè)，滯留在財政或主管部門。三是有2286萬元各類中小企業(yè)扶持資金未按規(guī)定用途使用，有的將項目資金用于主管部門公用經(jīng)費。

上述兩項審計調(diào)查報告自治區(qū)人民政府批轉(zhuǎn)各有關(guān)部門和相關(guān)盟市后，各地各部門都很重視，并采取相應措施進行了整改。

七、領(lǐng)導干部任期經(jīng)濟責任審計情況。

2010年，全區(qū)三級審計機關(guān)共審計經(jīng)濟責任人1533人，其中：審計黨政領(lǐng)導干部1492人，審計國有和國有控股企業(yè)領(lǐng)導人員29人。審計查出各種違法違規(guī)行為金額127億元，其中由于領(lǐng)導干部直接責任和主管責任造成的違規(guī)行為金額38.9億元。

2010年，審計廳直接對14名盟市、廳局級領(lǐng)導干部進行了經(jīng)濟責任審計。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是隱瞞截留、應繳未繳財政收入35.8億元；二是滯留、出借、擠占挪用專項資金12.1億元；三是違反規(guī)定收費、虛列支出、私存私放資金2.5億元；四是違反規(guī)定預征、應征未征稅費等9.1億元；五是國有資產(chǎn)流失等6.2億元。審計后移送紀檢監(jiān)察等有關(guān)部門處理事項11件。

對上述審計查出的問題，各相關(guān)單位均已進行了整改糾正，截至2011年4月，共收繳入庫增加財政收入8.8億元，追回被擠占挪用的資金等8.7億元，促進財政專項資金撥付到位4.2億元。

八、加強和改進財政管理的意見和建議。

（一）進一步健全預算體系。在明確公共財政預算、基金預算功能定位的同時，進一步提高基金預算的完整性，建立社會保障資金預算和國有資本經(jīng)營預算。完善非稅收入預算，實行部門綜合預算管理制度，將各部門全部收支納入預算管理，發(fā)揮預算控制和規(guī)范財政財務收支行為的作用。

（二）進一步提高預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性。細化部門預算尤其是專項資金預算，避免專項資金立項分配的隨意性和“代編”、“捆編”預算的做法。加快專項資金分配、撥付進度，完善財政資金績效管理和考核辦法，加快推行預決算公開制度。規(guī)范預算調(diào)整，嚴格預算約束，切實提高預算執(zhí)行效果。

（三）加強財政管理，提高財政收入質(zhì)量。加強稅收征管，克服“寅吃卯糧”、“空轉(zhuǎn)收入”等虛收虛支現(xiàn)象，將財政收入的真實性與財政體制調(diào)整和落實轉(zhuǎn)移支付制度等結(jié)合起來，從制度上規(guī)范和確保財政收入的真實完整。制定科學規(guī)范的非稅收入管理辦法，使非稅收入切實成為政府的可用財力。加強發(fā)票管理，開展發(fā)票專項治理工作，打擊亂開、濫用發(fā)票行為，堵塞財源漏洞。

（四）加強債務管理。按照“適度舉債、講求效益、加強管理、規(guī)避風險”的原則，控制政府性債務規(guī)模，建立責、權(quán)、利相結(jié)合和借、用、還相統(tǒng)一的政府性債務管理機制，扭轉(zhuǎn)多頭舉債、分散使用、財政兜底的局面。建立健全償債準備金制度和債務風險預警機制，逐步把政府性債務納入預算管理，規(guī)避債務風險。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，開展預算執(zhí)行審計是審計法賦予審計機關(guān)的重要職責。今后，自治區(qū)審計廳將認真總結(jié)以往工作的經(jīng)驗和不足，在自治區(qū)黨委政府的領(lǐng)導下，以促進科學發(fā)展為目標，緊密圍繞自治區(qū)黨委政府工作中心，認真履行職責，自覺接受自治區(qū)人大常委會的監(jiān)督，為自治區(qū)經(jīng)濟和社會事業(yè)又好又快發(fā)展做出應有貢獻。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十一

自治區(qū)審計廳廳長朱登云。

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主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《自治區(qū)地方預算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》的規(guī)定，審計廳對2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行情況進行了審計。按照自治區(qū)關(guān)于經(jīng)濟工作的部署，今年的預算執(zhí)行審計以完善財政預算管理、加強稅收征管為重點，深化重點領(lǐng)域、重點部門和重點資金的審計，并圍繞自治區(qū)各項改革政策措施的貫徹執(zhí)行和財政資金的使用效益情況實施專項審計。主要審計了財政廳組織自治區(qū)本級預算執(zhí)行和地稅局組織稅收收入情況，以及區(qū)本級14個部門單位部門預算執(zhí)行、政府采購、非稅收入和國庫集中支付制度實施情況，同時，組織部分地州市縣審計機關(guān)審計了自治區(qū)農(nóng)村中小學危房改造和農(nóng)村寄宿制學校建設(shè)工程資金、住房公積金、環(huán)保資金、礦產(chǎn)資源補償費和土地出讓金、“西新工程”建設(shè)資金、國債資金等專項資金管理使用以及部分政府投資項目建設(shè)情況等。

2005年，在自治區(qū)黨委、人民政府的正確領(lǐng)導下，自治區(qū)各部門單位認真貫徹國家、自治區(qū)各項方針政策，為促進我區(qū)經(jīng)濟建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展作出了積極貢獻。

自治區(qū)人民政府高度重視2004年度區(qū)本級預算執(zhí)行情況的審計結(jié)果，及時批轉(zhuǎn)審計結(jié)果報告，要求各部門單位健全制度、加強管理，堅決糾正存在的問題，并將糾正整改情況報告政府和審計廳，由審計廳負責監(jiān)督落實。從審計廳跟蹤檢查的情況看，自治區(qū)各部門、單位按照政府要求認真整改，已有80％的問題得到糾正，其他問題將在相關(guān)制度的完善過程中逐步得到改進和解決。通過整改，有關(guān)部門、單位上繳財政各項資金578萬元,追回和歸還被擠占挪用的資金1,076萬元。整改工作取得顯著成效。

總體上，2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行情況是好的，各項改革措施順利實施，預算編制的質(zhì)量、執(zhí)行的效果和預算管理水平進一步提高，存在的問題明顯減少。但審計仍然發(fā)現(xiàn)一些問題，需要認真糾正和不斷改進。

——自治區(qū)財政廳區(qū)本級預算管理和地稅局稅收征管方面審計發(fā)現(xiàn)的問題。

（一）部門預算編制不夠完整和準確。

1.2005年1月，在自治區(qū)第十屆人大三次會議上，自治區(qū)財政廳編制的2005年自治區(qū)財政預算（草案）中，沒有包括上年預計凈結(jié)余77,425萬元。

2．2005年，自治區(qū)交通廳、廣電局等42個政府部門、單位上報部門預算計劃時，未將單位基建、設(shè)備購置、培訓等765個明細支出項目預算65,424萬元，列入政府集中采購支出項目。自治區(qū)財政廳在批復部門預算時也未能提出更正意見。

3．2005年，自治區(qū)財政廳在國家、自治區(qū)規(guī)定財政住房公積金應承擔的部分外，違反規(guī)定多安排自治區(qū)地稅系統(tǒng)和工商系統(tǒng)專項支出預算805萬元，相當于兩個系統(tǒng)按規(guī)定安排的住房公積金支出預算1,071萬元的75%。

4.根據(jù)61家自治區(qū)行政政法類單位2005年財務決算報表反映，上述單位2004年末實際結(jié)余72,601萬元。而財政廳批復2005年區(qū)本級所有單位部門預算中2004年末結(jié)余僅為2,041萬元，有70,560萬元的結(jié)余沒有反映。

5．2005年,自治區(qū)本級財政基金預算收入307,781萬元，當年自治區(qū)財政廳只安排財政基金預算支出202,820萬元，占可安排基金支出的66%。財政基金收支安排應當更加完整和準確，以確保財政基金使用及時、有效。

（二）政府采購管理行為不夠規(guī)范。

2005年，自治區(qū)政府采購管理辦公室將列入政府集中采購目錄的項目批復分散采購，其中：印刷費1,317萬元、會議費600萬元、裝修裝飾工程5,882萬元。另將自治區(qū)高級人民法院、廣播電影電視局等單位應當公開招標的項目批復為協(xié)議供貨方式或者詢價采購方式，涉及資金3,658萬元，導致上述單位政府采購事項未納入公開招投標管理。

（三）自治區(qū)非稅收入改革還不夠完善。

2005年，自治區(qū)高級人民法院訴訟費、公安部門的罰沒收入、農(nóng)業(yè)等部門政府基金、監(jiān)獄管理局國有資本經(jīng)營收益等項收入53,891萬元，未納入政府非稅收入管理。另外，自治區(qū)財政廳將國土資源部門的土地征遷管理費、開發(fā)土地許可證收費等應納入財政預算管理的收入2,109萬元，納入了財政專戶管理。

（四）違規(guī)減免稅收，造成國家稅款流失。

1.2005年，烏魯木齊市天山區(qū)和昌吉市、米泉市等6個基層地稅局，違反稅務機關(guān)代開稅務發(fā)票應按4%的稅率征收個人所得稅的規(guī)定，未征或減征個人所得稅。

2.2005年，自治區(qū)地稅局違規(guī)減征、免征昌德容器包裝制造公司、泰昆動物營養(yǎng)開發(fā)有限公司、伊犁鋼鐵有限責任公司、博州華棉棉業(yè)有限責任公司等單位的企業(yè)所得稅。

（五）違規(guī)設(shè)立稅收過渡戶。2005年自治區(qū)地稅局直征局將代開發(fā)票征收的稅款459萬元，通過自行設(shè)立的稅款過渡戶解繳入庫，違反國家稅務總局《關(guān)于嚴格執(zhí)行稅收解繳制度嚴肅財稅政紀法紀的緊急通知》的有關(guān)規(guī)定。

審計廳在審計14個自治區(qū)部門和95個二級預算單位中，查出各類違規(guī)資金17.34億元，其中2005年新發(fā)生的15.50億元，占89.3％；屬于區(qū)本級單位的11.54億元，屬于二級單位的5.81億元。

（一）7個單位在部門預算編制和執(zhí)行中存在問題，涉及資金額76,048萬元。其中，預算編制不完整、不準確、不真實39,233萬元；擅自變更預算、隨意擴大預算支出、改變項目支出用途等17,466萬元；部分項目預算未細化等19,349萬元。

（二）5個單位應繳未繳或未及時足額上繳非稅收入21,258萬元。其中，未按規(guī)定繳入自治區(qū)財政專戶或國庫17,185萬元，未按規(guī)定繳入中央國庫4,073萬元。

（三）6個單位擠占、挪用或滯撥、積壓財政專項資金等31,269萬元。其中，擠占挪用財政專項資金用于本單位辦公樓等基建項目1,320萬元；用于日常經(jīng)費開支和其他項目支出1,181萬元；滯撥或積壓專項資金28,768萬元。

（四）6個單位存在亂收費、亂攤派和私設(shè)賬外賬、“小金庫”等問題，涉及金額1,598萬元。其中，未經(jīng)批準自定項目收費347萬元；違反規(guī)定收取集資款、贊助費624萬元；違反規(guī)定將財政性資金單獨設(shè)賬核算或私設(shè)“小金庫”627萬元。

（五）8個單位未按規(guī)定進行政府采購3,139萬元。其中貨物類1,758萬元，工程類780萬元，服務類（主要是印刷）601萬元。

（六）部分單位財務和資產(chǎn)核算、管理不規(guī)范。其中，9個單位固定資產(chǎn)核算管理不規(guī)范6,779萬元。主要是已完工交付使用的基建項目，未列入固定資產(chǎn)賬戶6,082萬元；車輛、設(shè)備等未入固定資產(chǎn)賬戶530萬元；未經(jīng)批準擅自處置固定資產(chǎn)167萬元。

——財政資金專項審計和審計查出的主要問題。

（一）審計教育廳、阿勒泰地區(qū)等5個地州19個項目縣2005年度農(nóng)村中小學危房改造和農(nóng)村寄宿制學校建設(shè)工程資金的安排、管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下問題。

一是項目未按計劃時間組織實施，建設(shè)資金結(jié)余較大。2005年底，專項資金留存在項目縣財政和教育部門14,144萬，占當年應撥資金27,517萬元的51.4%，影響了專項資金使用效益的充分發(fā)揮。如和田、墨玉、皮山縣計劃16所危房改造學校項目總投資810萬元，當年全部沒有實施；拜城縣三中教學樓項目的117萬元資金，2004年12月已到位，至2006年4月仍未開工。

二是部分教育部門自行變更項目計劃，將專項資金用于計劃外學校項目。如哈巴河縣教育局將危改專項資金533萬元（占計劃投資額的61.3%），自行調(diào)整到8個無危房鑒定資料的學校建設(shè)項目，以新建阿克齊鎮(zhèn)初級中學綜合教學樓和學生宿舍（此項目學校并不存在）的名義，將寄宿專項資金130萬元，用于計劃外的學校建設(shè)。另外，該縣管理的4所危改學校100萬元工程，未按規(guī)定進行招投標。

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三是部分學校專項資金、資產(chǎn)和賬戶管理不規(guī)范。主要是阿克蘇市財政局、莎車縣財政局等單位將危改、寄宿專項資金3,673萬元未納入專戶管理；伊犁州所屬5個縣、和田地區(qū)3個縣的85所學校已竣工交付使用的資產(chǎn)未登記固定資產(chǎn)賬，未辦理相關(guān)手續(xù)。

（二）審計自治區(qū)廣電局、新疆人民廣播電臺、自治區(qū)廣電局節(jié)目傳輸中心以及節(jié)目傳輸中心所屬6501臺、9161臺和7603臺等7個三級預算單位“西新工程”專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)存在的主要問題有：

一是自治區(qū)廣電局將“西新工程”專項資金1,255萬元用于彌補自治區(qū)廣播影視譯制中心大樓和布爾津廣播電視站綜合樓工程項目資金缺口；新疆人民廣播電臺、6501臺、904臺等單位用“西新工程”專項資金發(fā)放職工福利等93萬元。

二是2005年，自治區(qū)廣電局漏報“西新工程”?？钚纬傻馁Y產(chǎn)20,261萬元。

（三）審計自治區(qū)環(huán)保局和昌吉州、巴州、石河子市等5個地州市和所屬的20個縣（市）環(huán)保局排污費征收和環(huán)保專項資金管理使用情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

一是排污費征收比率普遍偏低，應征未征排污費達7,038萬元。其中：昌吉州排污費征收率為69%，阿克蘇地區(qū)為60%,石河子市僅為8.2%，巴州55家企業(yè)未核定征收排污費。另外，克拉瑪依市獨山子區(qū)環(huán)保局等一些環(huán)保部門減、免、緩征排污費行為不規(guī)范。

二是環(huán)保部門安排環(huán)保專項資金用于污染治理比例過低。根據(jù)國家和自治區(qū)統(tǒng)一規(guī)定，2005年我區(qū)環(huán)保資金用于污染治理的比例不能低于75%。當年自治區(qū)各級財政安排環(huán)保專項資金8,428萬元，環(huán)保部門實際用于污染治理的支出為2,952萬元，占財政安排資金總額的35%；用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和正常經(jīng)費支出共計5,475萬元，占總額的65%。其中，巴州、石河子市、昌吉州環(huán)保局用于環(huán)保專項支出比例都不足20%；阿克蘇地區(qū)各縣、昌吉州所屬6個縣環(huán)保局全部將環(huán)保專項資金用于機構(gòu)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和彌補經(jīng)費不足，沒有用于污染項目治理。

三是自治區(qū)環(huán)境監(jiān)察總隊、自治區(qū)環(huán)保局機關(guān)服務中心和石河子市環(huán)保局截留、挪用排污費專項資金209萬元用于單位經(jīng)費開支、職工福利支出、家屬樓工程欠款等。

四是自治區(qū)環(huán)保局、奇臺縣環(huán)保局環(huán)保專項資金支出預算細化不夠，石河子市環(huán)保局歷年結(jié)余的環(huán)保專項基金569萬元未納入預算管理。

（四）審計自治區(qū)國土資源廳和烏魯木齊市、昌吉州等5個地州市國土局和所屬10個縣市國土局2005年度礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金等專項資金的征收、使用及管理情況，主要存在以下問題：

一是部分國土部門應征未征土地出讓金，未按規(guī)定將征收的土地出讓金上繳各級財政預算1,088萬元。如2005年昌吉市應繳未繳財政土地出讓金純收益353萬元；哈密市國土資源局將2005年征收的土地出讓金615萬元繳入市財政預算外專戶，并通過該專戶返還有關(guān)單位372萬元，其余部分仍滯留預算外專戶。

二是部分地縣國土資源局擠占、挪用礦產(chǎn)資源補償費、土地出讓金、土地補償費等1,521萬元，用于彌補經(jīng)費、建辦公樓和購買車輛等。如哈密市國土局將自治區(qū)國土資源廳下?lián)艿奈鳉鈻|輸管道用地補償費100萬元，收取的礦產(chǎn)資源補償費213萬元用于辦公樓和家屬樓建設(shè)。巴里坤縣和伊吾縣國土資源局將收取的礦產(chǎn)資源補償費217萬元用于彌補經(jīng)費和修建辦公樓。伊寧市國土資源局土地儲備中心將收取伊犁仁和房地產(chǎn)公司繳納的土地出讓金309.51萬元未繳國庫，直接抵頂該公司以前年度的借款。

三是伊寧市、霍爾果斯口岸國土資源局等5家單位，違規(guī)辦理國有土地出讓手續(xù)，少收土地出讓金615萬元。如伊寧市國土資源局2004年以掛牌形式將國有土地出讓給華瑞公司，應收取土地凈收益300萬元，實際只收取90萬元，在該公司欠繳210萬元的情況下仍辦理了土地出讓手續(xù)。

四是伊寧市國土資源儲備中心使用不合法票據(jù)，收取土地出讓金4,904萬元；昌吉市人民政府違規(guī)設(shè)立土地征用管理領(lǐng)導小組辦公室，2001-2005年該辦公室將土地出讓金3,177萬元違規(guī)出借給昌吉市財政局和昌吉市政府采購中心，2005年截留應繳財政專戶管理的土地出讓金8,153萬元。

（五）審計巴州、克拉瑪依市等5個地州市住房公積金歸集、管理和使用情況進，還存在一些亟待改進的問題。

一是部分地縣住房公積金中財政承擔部分未及時分配個人賬戶12,007萬元，影響繳存人的個人利益。主要是吐魯番市欠撥1,556萬元，托克遜縣欠撥793萬元；和田地區(qū)所屬5個縣2004-2005年未將財政補貼的住房公積金9,564萬元打入個人賬戶。

二是1997至2002年，巴州、吐魯番地區(qū)所屬縣市住房公積金中心違規(guī)出借、擠占挪用住房公積金，至今尚有1,845萬元未收回；巴州套取住房公積金貸款12,148萬元用于安居工程建設(shè)；自治區(qū)各級住房公積金中心以前年度經(jīng)住房公積金管委會審批同意，將住房公積金委托新疆證券公司、德恒證券公司等證券投資機構(gòu)理財或者買賣國債13,369萬元,鑒于上述證券公司經(jīng)營出現(xiàn)問題，這部分資金存在較大的風險隱患。

三是住房公積金管理水平需要進一步提高。主要表現(xiàn)在住房公積金個人貸款率、運用率較低，資金使用效益不高。部分住房公積金管理中心還存在財務核算不規(guī)范、會計基礎(chǔ)工作比較薄弱等問題。

（六）審計巴州、塔城等6個地州及所屬的22個縣市區(qū)168個項目國債資金管理和使用情況，發(fā)現(xiàn)存在以下需要進一步糾正的問題：

一是庫爾勒機場遷建指揮部、托克遜縣、裕民縣等部分項目主管部門和單位國債項目工程及設(shè)備、材料采購2,340萬元未進行招投標。

二是庫爾勒機場遷建工程指揮部擠占國債資金882萬元用于支付庫爾勒市園林處地方配套工程款、庫爾勒阿瓦提農(nóng)場土地征用費等；托里縣鐵廠溝鎮(zhèn)將供水、排水和道路建設(shè)項目國債資金111萬元用于支付文化廣場二期拆遷補償費；巴州二中將教學樓建設(shè)資金150萬元用于支付新校區(qū)公寓樓工程。

三是巴州、吐魯番地區(qū)等4個地州國債項目前期工作不完善，工程難以正常開工，閑置國債專項資金8,135萬元。

四是地方財政困難，配套資金到位率低。在被調(diào)查的105個項目中，應配套資金45,152萬元，實際到位15,169萬元，僅為應配套資金的三分之一，其中配套資金到位率最高88%，最低僅1%，影響了國債項目的工程進度和效果。

——政府投資項目審計情況。

審計廳對和田機場改擴建工程、自治區(qū)體育中心等5個政府投資項目進行了竣工決算審計，建設(shè)項目送審投資額9.87億元。審計中發(fā)現(xiàn)一些普遍性問題，需要引起高度重視：

（一）部分項目違反基本建設(shè)程序，工程項目超概算。如自治區(qū)中醫(yī)院外科住院樓超概算431萬元。

（二）部分項目招投標工作不規(guī)范。如和田機場改擴建工程項目未將圍界、航站區(qū)道路、停車場、進場公路等配套工程進行招投標，直接發(fā)包給民航建設(shè)公司、七總隊等單位承建，合同價款3,165萬元。

（三）部分建設(shè)單位管理、監(jiān)督不嚴，施工單位虛報工程結(jié)算價嚴重，以上五個建設(shè)項目施工單位報送審計的工程結(jié)算價98,713萬元，審計廳審減工程造價高達14,625萬元，占報送結(jié)算價的15%。

（四）建設(shè)項目管理制度執(zhí)行不到位，資產(chǎn)核算不規(guī)范。如和田機場改擴建工程違規(guī)將無形資產(chǎn)核算成固定資產(chǎn)交付使用7,530萬元。

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對2005年度自治區(qū)本級預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的問題，審計廳已依據(jù)《審計法》規(guī)定的程序，征求了被審計單位意見，出具了審計報告，下達了審計決定書。應當收繳財政的違規(guī)資金依法予以收繳；需要追究有關(guān)人員責任的，依法移交司法機關(guān)、紀檢監(jiān)察部門和有關(guān)主管部門處理；對涉及政策、制度方面的重要問題，審計廳向自治區(qū)人民政府進行了專題報告和請示。

經(jīng)審計處理后，已上交財政資金和稅款2,922萬元，歸還原渠道資金3,914萬元;移送司法機關(guān)案件3件，其中：涉案單位1個，涉案2人，1人已受到處理；移送稅務部門涉稅案件1件，相關(guān)部門已經(jīng)組成專案組開始調(diào)查。從審計跟蹤檢查情況看，今年審計發(fā)現(xiàn)的問題，多數(shù)已經(jīng)得到糾正和整改。自治區(qū)財政廳、地稅局、環(huán)保局、國土資源廳、教育廳、民政廳、廣電局等部門針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，成立專門工作組，研究措施，落實責任，積極整改。自治區(qū)教育廳及時調(diào)整賬目，補辦收費許可證，及時下?lián)軠艿摹傲x務教育工程”專項資金，并制定了加強非稅收入管理和部門預算編制等規(guī)范性文件。自治區(qū)廣電局加強會計基礎(chǔ)核算和財務管理工作，相繼制定了《基建財務管理辦法》《政府采購管理辦法》和“西新工程”建設(shè)管理規(guī)定等內(nèi)部管理制度。塔城地區(qū)行署制定了《進一步加強塔城地區(qū)重點投資項目管理實施意見》《重點項目資金管理辦法》等制度。這些整改措施的實施，對于規(guī)范預算管理、嚴肅財經(jīng)紀律起到了積極地促進作用?？偟目矗墓ぷ鞔胧┯辛ΑΣ糠植块T、單位的審計結(jié)果和整改情況，審計廳將依法予以公告。

三、進一步加強本級預算管理的意見。

（一）完善預算管理制度，加強對各部門預算執(zhí)行的監(jiān)督。近幾年，自治區(qū)財政廳大力推進以部門預算為核心的各項財政改革，部門預算、非稅收入、政府采購等項工作都得到明顯加強。但是各部門在編制部門預算和自治區(qū)財政廳批復預算的過程中，還存在著項目支出預算立項標準和程序不規(guī)范、內(nèi)容不完整等問題，自治區(qū)財政廳應及時制定相關(guān)的制度和標準，建立和完善自治區(qū)部門預算支出項目數(shù)據(jù)庫。同時完善部門預算執(zhí)行考評、獎懲制度，對本級各部門預算執(zhí)行加強監(jiān)督管理，以保證自治區(qū)本級預算嚴格執(zhí)行。

（二）規(guī)范稅收減免審批程序，嚴格審批權(quán)限。近幾年來，自治區(qū)地稅系統(tǒng)在嚴格稅收執(zhí)法方面做了大量工作，但是在減免稅審批的調(diào)查和程序方面仍需規(guī)范。自治區(qū)財政廳、地稅局等部門應當結(jié)合我區(qū)實際，進一步研究制定自治區(qū)地方稅收減免管理辦法，嚴格減免稅審批，規(guī)范稅收執(zhí)法，改善我區(qū)投資環(huán)境,為自治區(qū)財源建設(shè)和經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造更好的條件。

（三）完善政府采購管理辦法，規(guī)范政府采購行為。自治區(qū)財政廳應當結(jié)合我區(qū)實際情況，盡快研究建立以政府集中采購為主，分散采購為輔的政府采購管理機制，同時要將政府采購主管單位集中審批和項目單位積極參與相結(jié)合，確保政府采購管理部門和項目單位相互監(jiān)督，嚴格執(zhí)行相關(guān)政策和制度，切實提高政府采購資金的使用效益。

（四）加強政府投資項目管理，提高專項資金使用效益。從審計結(jié)果來看，自治區(qū)投資項目管理中還存在立項、審批不規(guī)范、程序不完備、監(jiān)管不到位等諸多問題，在一定程度上影響了建設(shè)項目有序進行和資金的使用效益。因此，相關(guān)部門要嚴格項目立項、規(guī)劃、審批、監(jiān)督等前期工作，加強項目執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，堵塞漏洞。同時也要進一步加強對各類專項資金的監(jiān)督，規(guī)范專項資金管理，不斷提高專項資金的使用效益。

（五）完善財政管理體制，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度。目前自治區(qū)各主管單位之間、自治區(qū)和地縣各級政府之間財權(quán)、事權(quán)劃分還不夠明確，國庫集中支付、政府采購、非稅收入改革等措施需繼續(xù)推進。結(jié)合政府收支分類改革的總體要求，應進一步規(guī)范非稅收入管理，明確各級財政的收支范圍，完善和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，加強對地縣財政的監(jiān)督檢查，指導地方管好用好專項轉(zhuǎn)移支付資金，促進經(jīng)濟和各項社會事業(yè)發(fā)展。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十二

深圳是中國改革開放建立的第一個經(jīng)濟特區(qū)，是中國改革開放的窗口，已發(fā)展為有一定影響力的國際化城市，下面我們一起看看2016深圳預算執(zhí)行情況工作報告。

位代表：

受市政府委托，現(xiàn)將2015年深圳市預算執(zhí)行情況和預算草案提請大會審議，并請各位政協(xié)委員和其他列席人員提出意見。

2015年是落實“四個全面”戰(zhàn)略布局和市六次黨代會精神的開局之年。在市委市政府的正確領(lǐng)導下，市財政部門認真貫徹落實黨的十八大以來各項決策部署，馬上就辦、真抓實干、辦就辦好、滴水穿石，順利完成了市六屆人大一次會議決定的各項目標任務，預算執(zhí)行情況總體良好。

2015年，來源于深圳的一般公共預算收入(含海關(guān)代征稅收和關(guān)稅)實現(xiàn)7238.8億元，比實現(xiàn)數(shù)(下同)增長30.4%。其中：中央級收入實現(xiàn)4511.7億元，增長29.7%;地方級收入實現(xiàn)2727.1億元，增長30.9%。中央級與地方級收入比為62∶38。

我市地方級一般公共預算收入實現(xiàn)2727.1億元，其中：稅收收入2272.1億元，增長29.5%;非稅收入455.0億元，增長38.8%。地方級一般公共預算收入，加上上級補助、調(diào)入資金等，2015年全市一般公共預算總收入為4415.0億元。全市一般公共預算支出完成3520.0億元，增長62.5%，加上體制性支出、轉(zhuǎn)入預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)金等因素后，總支出為4265.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余150.0億元，全市繼續(xù)實現(xiàn)了財政收支平衡。

市本級一般公共預算收入1744.3億元，增長36.7%，其中：稅收收入1373.4億元，增長34.4%;非稅收入370.9億元，增長46.1%。市本級一般公共預算支出完成2234.4億元，增長76.4%，主要是落實國務院要求，市本級盤活財政存量資金，重點投向了事關(guān)城市長遠發(fā)展和民生改善的重大基礎(chǔ)性項目，大幅增加了支出規(guī)模?？紤]與上下級財政體制關(guān)系后，2015年市本級一般公共預算總收入3479.0億元，總支出3354.0億元，收支相抵后結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余125.0億元。

2015年，市本級政府性基金預算收入818.5億元，增長19.2%，其中國有土地使用權(quán)出讓收入726億元，增長41%，主要原因是我市基準地價標準調(diào)高，加之招拍掛溢價率較高，總地價上升導致收入較大幅度增加，特別是前海土地出讓收入實際繳納價款大幅增加。加上上年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余收入，市本級政府性基金預算總收入為1080.9億元。

2015年，市本級政府性基金預算總支出1080.9億元，其中市本級支出256億元，增長18.5%，主要是國有土地使用權(quán)出讓收入安排的基礎(chǔ)建設(shè)支出;轉(zhuǎn)移性支出824.8億元，其中：補助各區(qū)支出220億元，主要是土地使用權(quán)出讓收入各區(qū)分成部分，按中央關(guān)于國土收支管理規(guī)定，土地使用權(quán)出讓收入統(tǒng)一先列入市本級收入，再按規(guī)定轉(zhuǎn)移支付給各區(qū);調(diào)出資金221.2億元，主要是政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過當年收入30%以上部分、轉(zhuǎn)列一般公共預算管理的7項政府性基金歷年結(jié)余;年終結(jié)余383.6億元。

2015年，市本級國有資本經(jīng)營預算收入47.7億元，增長114.9%，主要是企業(yè)經(jīng)營狀況良好，利潤收入和股息股利收入增加。市本級國有資本經(jīng)營預算支出28.6億元，增長34.9%，主要是增加安排地鐵集團注冊資本金、公交股權(quán)優(yōu)化整合資金等。收支結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)至20繼續(xù)使用。

我市社會保險基金實行市級統(tǒng)籌管理，收支情況為全市數(shù)據(jù)。2015年，我市各項社會保險基金預計收入1048億元，增長20.2%;預計支出329.6億元，增長12.8%;收支相抵后，預計當年結(jié)余718.5億元。截至2015年底，全市社保基金累計結(jié)余預計3732.4億元。

5.2015年我市地方政府性債務管理情況。

按財政部對地方政府債務的管理規(guī)定，對地方政府債務實行余額限額管理。財政部最終核定我市2015年末地方政府債務限額是332.1億元，其中，一般債務限額300.6億元(主要指一般政府性債券，其本息通過一般公共預算償還)、專項債務限額31.5億元(主要指專項債券，其本息通過政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€)。

截至2015年末(下同)，全市地方政府性債務余額為159.5億元，其中：地方政府負有償還責任的債務余額為151億元，政府負有擔保責任的債務余額為0.2億元，政府可能承擔一定救助責任的債務余額為8.3億元。市本級地方政府性債務余額為119億元，絕大部分為地方政府債券;區(qū)級政府性債務余額為40.5億元，主要是保障性住房貸款。

(二)2015年預算執(zhí)行的主要特點。

1.收入規(guī)模再上新臺階，財政收入實現(xiàn)有質(zhì)量的穩(wěn)定增長。

得益于經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和質(zhì)量型增長，我市財政收入增勢強勁，收入規(guī)模再上新臺階，增速在全國名列前茅。2015年，來源于深圳轄區(qū)的一般公共預算收入實現(xiàn)7238.8億元，比上年實現(xiàn)數(shù)增加1679.0億元，一舉跨越兩個千億元臺階。地方級一般公共預算收入實現(xiàn)2727.1億元，收入總量已達中等以上省級規(guī)模，增加645億元，增量接近于全年我市地方級收入規(guī)模。地方級一般公共預算收入規(guī)模在全國大中城市中排第三，增速分別比全國地方級和廣東省高21.5和14.8個百分點。每平方公里產(chǎn)出財稅收入3.6億元，居全國大中城市首位。

2015年，我市稅收占一般公共預算收入的83.3%，高于全國地方級和全省的平均水平近10個百分點。增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅四大主體稅種稅收比重為75%，對整體稅收增長的貢獻達76.5%。第三產(chǎn)業(yè)稅收實現(xiàn)2878億元，增長31.7%，增速快于第二產(chǎn)業(yè)(8.3%)23.4個百分點，占整體稅收的比重近70%，比上年同期提高4.2個百分點。稅收規(guī)模前四大行業(yè)制造業(yè)、金融業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)和批發(fā)零售業(yè)合計占整體稅收的比重達到71.6%。稅收產(chǎn)業(yè)和行業(yè)結(jié)構(gòu)進一步優(yōu)化，體現(xiàn)了我市創(chuàng)新驅(qū)動和轉(zhuǎn)型升級的發(fā)展成果。

2.支出結(jié)構(gòu)繼續(xù)優(yōu)化，財政服務經(jīng)濟社會發(fā)展大局的能力進一步增強。

2015年，市財政全面落實國務院規(guī)定，盤活財政存量資金1245.3億元并統(tǒng)籌安排使用，投向了軌道交通三期建設(shè)、機場三跑道及t4航站區(qū)圍填海工程、市內(nèi)高速公路回購、平湖醫(yī)院建設(shè)、清林徑引水調(diào)蓄工程、保障性住房回購以及天然氣老舊管道更新改造等一批事關(guān)我市長遠發(fā)展的重大基礎(chǔ)設(shè)施項目。除此之外，市財政還進一步加大了基本建設(shè)投資力度，安排基建資金432億元，全力支持推進我市重大基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，充分發(fā)揮投資對穩(wěn)增長調(diào)結(jié)構(gòu)的關(guān)鍵作用。市本級各類專項資金支出共計實現(xiàn)170億元，大力支持自主創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。同時，創(chuàng)新財政扶持產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方式，設(shè)立政府投資引導基金。2015年8月21日，深圳市引導基金投資有限公司正式成立，目前我市已擬定第一批13支子基金投資計劃，子基金總規(guī)模達573億元，引導基金進入實質(zhì)性運作。全年自主創(chuàng)新信用再擔保平臺共計開展738筆再擔保業(yè)務，涉及金額55億元，幫助解決中小微企業(yè)融資困難，降低融資成本。2015年，全市九大類重點民生領(lǐng)域財政支出2373.5億元，增長63.2%;12項重大民生工程全面推進，年度投資超300億元;市政府118件年度民生實事共計完成支出339億元，有力保障了各項民生項目資金需求。繼續(xù)嚴格貫徹落實中央八項規(guī)定和《黨政機關(guān)厲行節(jié)約反對浪費條例》，大力壓縮“三公”經(jīng)費等一般性支出，節(jié)約行政成本。同時，積極貫徹財稅減負政策，全年辦理出口退稅1143億元，全市“營改增”為企業(yè)減負211億元，全面落實高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠，小微企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅和暫免征收營業(yè)稅等各項優(yōu)惠，全年共計減免各項稅收698億元。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十三

本級財政一般預算收入為12595萬元，加上中央、省稅收返還收入4627萬元，上級各項補助收入218*萬元,縣上解收入1240萬元，上年結(jié)余收入4310萬元,其他調(diào)入資金3467萬元，本級預算收入總計為48*0萬元(其中屬本級財政可支配財力2*15萬元);一般預算支出完成31483萬元，加上上解上級支出630萬元、市補助縣支出3537萬元，財政支出總計35650萬元。收支相抵滾存結(jié)余12390萬元，其中結(jié)轉(zhuǎn)下年度12280萬元，凈結(jié)余110萬元。(一般預算收支執(zhí)行情況詳見附表)。

(二)預算外資金管理情況。

20*年市本級預算外資金收入合計172*.5萬元，其中：專項預算外資金收入44*.2萬元，一般預算外資金收入(行政事業(yè)性收費收入)1*51.8萬元，其他收入2653.5萬元(利息收入9.9萬元、罰沒收入2643.6萬元);支出合計17*1萬元，其中：行政事業(yè)性支出8455.8萬元，專項支出1210.2萬元，政府調(diào)劑支出6239.4萬元(調(diào)劑作一般預算收入)，其他支出(辦案費)1125.6萬元。市直現(xiàn)有執(zhí)收執(zhí)罰單位68個，此次審計組調(diào)查了市公安局、中級人民法院、人事局、交通局、勞動和社會保障局、規(guī)劃局等單位的“收支兩條線”的執(zhí)行情況和上級補助(?？?使用情況，上述單位執(zhí)行情況基本上是好的。

財政周轉(zhuǎn)金帳戶反映上級借入周轉(zhuǎn)金35562.9萬元，本級周轉(zhuǎn)基金1506.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)基金13837萬元，其他借入周轉(zhuǎn)基金4237萬元，其他收入626萬元,暫存款631.7萬元;借出周轉(zhuǎn)金16369.8萬元，借用周轉(zhuǎn)金14785.4萬元，待處理周轉(zhuǎn)金2*1.8萬元，其他支出3388萬元，暫付款1**.6萬元，與預算內(nèi)往來-15300萬元(預算內(nèi)暫存)，銀行存款12331.2萬元(結(jié)存)。20*年，市財政局積極組織回收周轉(zhuǎn)金工作，將回收周轉(zhuǎn)金的任務下達各科室,逐級分解，層層落實。20*年度回收周轉(zhuǎn)金本金3941.9萬元，占用費194萬元,取得了一定的成效。

市財政局辦公室20*年度總收入537.25萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)157萬元,經(jīng)費支出466.59萬元(其中：基本工資80.72萬元，補助工資50.34萬元，其他工資31.41萬元，職工福利費8.54萬元，社會保障費38.73萬元，公務費162.*萬元，設(shè)備購置費5.26萬元，修繕費2.33萬元，業(yè)務費33.3萬元，其他費用18.72萬元，接待費35.22萬元)，撥出經(jīng)費141.5萬元，期末結(jié)余86.16萬元。

(五)中央再貸款使用情況。

本級財政借入省財政中央再貸款專項資金總共98286萬元;借出專項資金74813萬元，其中：陸豐市政府41373萬元、*縣政府15636萬元、陸河縣政府1*4萬元、市城區(qū)政府2690萬元、華僑管區(qū)5340萬元、紅海灣200萬元、市本級8520萬元;結(jié)余專項資金23473萬元。該專項貸款截至20*年12月止已歸還省26293萬元(省在我市的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補助中扣款)，省減負224*萬元;累計結(jié)欠省財政再貸款資金余額49591萬元。

截止20*年8月31日，市直各信用社(華投)工作組借出中央再貸款合計8520萬元,用于兌付個人存款。各工作組追收資產(chǎn)收入合計4236萬元，利息收入10萬元;各工作組經(jīng)費支出544萬元(市法院追收收入8%的提成254.56萬元、市法院獎金8萬元、各工作組經(jīng)費支出281.44萬元)，其他支出2110萬元(主要支付對公存款、訴訟費等)，華投付還市處置辦中央再貸款借款1094萬元;結(jié)余追收資產(chǎn)資金498萬元。市財政設(shè)立追債專戶，由市財政局專人專管。

(六)市地稅局稅收完成情況。

20*年度，市地稅局由城區(qū)征管分局組織本級收入7142萬元(含教育附加費)，其中：1.市區(qū)級地方稅收收入4572萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%;2.省級收入1223萬元，占年度執(zhí)行計劃的87.23%，;中央級收入1226萬元，占年度執(zhí)行計劃的88.*%;教育附加費收入121萬元，占年度執(zhí)行計劃的100.83%。收取本級社保基金4163萬元。

(七)市地稅局機關(guān)財務收支情況。

1.20*年度財務收支情況：收入類合計40*萬元，其中：拔入經(jīng)費3988萬元，其他收入15萬元。支出類合計4186萬元，其中：經(jīng)費支出1242萬元(基本工資111萬元，補助工資55萬元，其他工資89萬元，職工福利費42萬元，社會保障費48萬元，公務費211萬元，設(shè)備購置費144萬元,修繕費8萬元，業(yè)務費53萬元，業(yè)務招待費68萬元，其他費用413萬元);拔出經(jīng)費2194萬元(其中:房屋修建費365萬元);結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建750萬元。結(jié)轉(zhuǎn)本期結(jié)余-182.7萬元;以前年度結(jié)余724.1萬元，累計結(jié)余541.4萬元。

2.基建經(jīng)費收支情況:20*年度基建撥款16*萬元;銀行存款364萬元，暫付款100萬元，建筑安裝投資255萬元，待攤投資38萬元，預付工程款844萬元。

(八)市公安局看守所專項建設(shè)資金審計調(diào)查情況。

*市看守所建設(shè)項目于*年1月經(jīng)*市計劃委員會汕計[*]11號文批準立項，20*年初開始動工建設(shè)?？词厮ㄖ娣e13659平方米(其中：武警區(qū)域建筑面積4568平方米，看守所區(qū)域建筑面積4830平方米，監(jiān)倉區(qū)域建筑面積3*7平方米，值班預審職工食堂綜合樓建筑面積1214平方米),工程預概算2949萬元。至20*年12月31日止，基建撥入款2100萬元,其中:國債資金1300萬元,地方配套資金770萬元，省撥入政法修繕補助20萬元,銀行利息10萬元?；ㄖС?659萬元,結(jié)余資金441萬元。該工程資金管理比較規(guī)范，有開設(shè)專戶，做到?？顚Ｓ?至審計調(diào)查時尚未全部竣工，該工程的地方配套資金尚有730萬元未到位。據(jù)調(diào)查，由于市區(qū)以前沒有看守所，有部分犯人要寄押到外市，每年需要支付費用50多萬元;*市看守所的建成，將為財政節(jié)省部分資金，改變?nèi)蟹溉岁P(guān)押場所擁擠、落后的面貌，對打擊犯罪，維護社會治安穩(wěn)定發(fā)揮積極作用，有一定的經(jīng)濟效益和社會效益。

審計結(jié)果表明，在市委、市政府的正確領(lǐng)導和市人大常委會的支持監(jiān)督下，20*年度我市本級預算執(zhí)行情況總體上是好的，運轉(zhuǎn)正常。市本級財稅部門以“三個代表”重要思想為指導，按照市人大通過的年度財政預算，較好地完成了本級財政年度計劃和各項工作任務。市財政、地稅部門能認真貫徹實施積極穩(wěn)健的財政政策，推進財稅改革和體制創(chuàng)新，加強稅收征收管理，努力組織財政收入。過去的一年，財政收入穩(wěn)步增長，實現(xiàn)財政收支平衡，略有結(jié)余。財政部門在積極推進財政體制改革、加快公共財政體制建設(shè)步伐、推進依法理財進程、強化收入等方面做了不少工作。一是致力于服務地方經(jīng)濟建設(shè)，確保重點支出。在確保黨政機關(guān)、事業(yè)單位人員工資及增資部分如期足額發(fā)放和社會保障資金及時到位的基礎(chǔ)上，重點扶植和服務工業(yè)園區(qū)建設(shè)、外向型經(jīng)濟發(fā)展和海濱大道建設(shè)工程等重點項目建設(shè)，為改善我市投資環(huán)境、拉動地方經(jīng)濟發(fā)展發(fā)揮了積極的作用。二是進一步加強和完善“收支兩條線”管理。

行政事業(yè)性收費、罰沒收入等政府調(diào)劑非稅收入占一般預算收入的54%，依然成為保證本級財政收入任務完成的積極因素，預算外資金收入構(gòu)成我市本級財政收入的重要組成部分。三是加大社會保障資金投入力度。本級財政安排最低生活保障資金30萬元，解決低保救助對象4000多人，保障了特困人群的基本生活。四是推進財政體制改革，加快公共財政建設(shè)。1、積極推進部門預算試點工作，20*年度有36個單位列入部門預算，取得了良好的效果;2、積極開展國庫集中支付。市財政局已完成國庫管理機構(gòu)設(shè)置工作，于20*年1月正式運作;3、政府采購工作得到加強和完善。市直采購中心開展政府采購的有185宗，實際采購金額5451萬元，采購金額比去年增加1489萬元。四是在防范化解金融風險工作中，認真做好地方中小金融機構(gòu)的帳務財產(chǎn)清查和債務追收工作，消除社會不穩(wěn)定因素。但從市本級20*年財政收支執(zhí)行情況分析來看，財政還面臨著支付風險和收支結(jié)構(gòu)不合理等問題：

(一)財源基礎(chǔ)薄弱，財政收入結(jié)構(gòu)不合理。由于我市經(jīng)濟基礎(chǔ)差，大型企業(yè)少，缺乏支柱產(chǎn)業(yè)，地方稅源有限，稅收收入比重不高，只占一般預算收入的46%;行政事業(yè)性收費、罰沒收入等非稅收入的比重過高，削弱了本級財政的可支配財力和宏觀調(diào)控能力，形成財政支付的'潛在風險，加上去年的“非典”疫情和農(nóng)村稅費改革，省對服務行業(yè)實行稅收減免以及取消了屠宰稅和農(nóng)林特產(chǎn)稅，導致市直稅收收入受到了沖擊。因此，財政收入增收的難度大，收入結(jié)構(gòu)性矛盾在很大程度上制約著本級財政收支的良性增長。

(二)財政支出結(jié)構(gòu)不盡合理，“吃飯”與“建設(shè)”矛盾突出。1、財政支出呈剛性增長，社會公共事業(yè)投入不足。20*年市本級財政一般預算支出31483萬元，本級財政可支配的財力只有2*15萬元，財政自給率為64.8%,自給率偏低。行政管理費支出13268萬元，占財政支出總額的42.1%，比本年一般預算收入12595萬元還要大673萬元，行政管理支出彈性為1.*(行政管理支出增長率14.47%÷財政支出增長率13.73%)，從以上指標可以看出，行政管理支出增長速度大于財政支出的增長速度，導致財政支出增長部分不能用于發(fā)展的社會公共事業(yè)，本級財政仍然屬于“吃飯型”財政;2、財政支出結(jié)構(gòu)不合理。工資性支出占本級預算支出的比重高達36%，占一般預算收入的92%;一般預算收入和執(zhí)收執(zhí)罰單位的收費基本用于養(yǎng)人，是典型的“吃飯”財政，導致財政在履行公共職能方面存在嚴重“缺位”問題。一般預算支出比上年增長13.73%，財政支出壓力逐年增大，財政的供需矛盾十分突出，從“吃飯”到“建設(shè)”在很大程度上依賴上級財政的支持(約占60%)，間接反映了地方經(jīng)濟總量水平不高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)不夠合理，運用財政資金發(fā)展社會公共事業(yè)和經(jīng)濟調(diào)控的能力比較差。

(三)財政資金缺口較大，財政風險有增無減。由于財政歷史借款和地方中小金融機構(gòu)債務風險轉(zhuǎn)移，致使財政債務風險壓力增大，上級收回周轉(zhuǎn)金借款和再貸款數(shù)額逐年增加，財政債務包袱沉重，加上調(diào)資增資等支出呈剛性增長，財政用于建設(shè)的財力逐漸減少。一般預算收入僅為一般預算支出的40%，收支矛盾相當突出，資金缺口較大，運轉(zhuǎn)更加困難。

(四)稅源匱乏，稅收執(zhí)法力度有待進一步加強。由于我市經(jīng)濟結(jié)構(gòu)不夠合理，缺乏支柱稅源，地方稅收基礎(chǔ)不牢固，加上稅源少、稅種零星分散，去年又受“非典”影響和屠宰稅減收，因而導致存在單稅種和行業(yè)稅收收入下降;稅務部門存在稅收執(zhí)法不夠嚴、漏征漏管稅收等問題;基層管理和規(guī)范化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)，個別基層單位存在稅收征管和財務管理不夠規(guī)范等問題;稅收征收管理基層單位在稅收征收質(zhì)量考核工作方面不夠健全，稅收專管部門對納稅戶檔案建立、數(shù)據(jù)存儲不完善，導致對個別納稅戶的稅收征管不夠嚴格，出現(xiàn)偷稅、欠稅等問題;以及購置設(shè)備沒有執(zhí)行政府采購制度，基建項目及固定資產(chǎn)管理不規(guī)范等問題。

1、經(jīng)審計，市財政局辦公室20*年度經(jīng)費暫存款明細帳反映，原國債服務部收入電視臺廣告費分紅款142914.36元，未納入本級預算收入，違反了《國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》和《預算法實施條例》第九條的規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將以上收入142914.36元上繳財政專戶。

2、市財政局綜合科20*年明細帳反映，*市國土資源局上繳避風塘西護岸征地款3280萬元，其中繳入財政預算外資金專戶2300萬元(年底已轉(zhuǎn)入本級預算收入)，存放于預算外暫存款科目980萬元(預留工程款);*土地交易中心等單位繳入預算外資金專戶的土地契稅合計33644.76元。違反《預算法實施條例》和《中華人民共和國契稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定。根據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定，責成市財政局將預留工程款980萬元及時撥還有關(guān)單位，將土地契稅33644.76元繳入國庫作本級預算收入。

3、經(jīng)審計，市地稅局于20*年5月向深圳市恒馳汽車貿(mào)易有限公司購進東南凌dn7161小車一部金額計161518元(含車輛購置費12718元);20*年市城區(qū)地稅局設(shè)備購置費科目反映購業(yè)務用車一部金額197500元;紅海灣稅務分局20*年5月31日銀付5號憑證設(shè)備購置費科目反映，購置業(yè)務用車一部金額135800元，均未納入政府采購。

4、20*年城區(qū)地稅局對*郵政局納稅情況進行稽查，查出少繳營業(yè)稅5544.17元、城建稅388.09元、房產(chǎn)稅5542.*元,個人所得稅64770.2元.稅務處理決定書(汕地稅罰字[20*]1號)和繳款書*479295反映只對郵政局處以罰款7**.35元的處理,應繳少繳的稅款76244.5元沒有補交。根據(jù)《中華人民共和國稅收征管法》第六十九條的規(guī)定，責成城區(qū)地稅局依法追收少繳稅款76244.5元上繳國庫，并將執(zhí)行情況函告我局。

5、延伸審計納稅企業(yè)--廣東移動通信有限責任公司*分公司。經(jīng)審計，*移動通信公司20*年出售公有住房七套收入445872.55元,屬銷售不動產(chǎn),未繳納營業(yè)稅。根據(jù)《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》第四條的規(guī)定，該公司應納營業(yè)稅=445872.55元×5%=22293元,城建稅=22293×7%=1560.5元,教育費附加=22293×3%=668.79元,以上應繳稅費合計24522.29元。責成廣東移動通信有限責任公司*分公司限期清繳入庫，城區(qū)地稅局負有追繳稅款的責任。

加強財政預算管理和監(jiān)督的幾點建議。

根據(jù)國家現(xiàn)行的有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，對審計查出的上述問題，本著實事求是、寬嚴適度的原則，我局在各有關(guān)的《審計結(jié)果報告》中已處理意見和整改措施。針對這次審計中涉及的一些問題，加強預算管理和稅收征管的幾點建議：

(一)嚴格執(zhí)行預算編制程序，強化預算約束。經(jīng)審計，市財政預算編制不夠細化，預算執(zhí)行中臨時批撥和追加較大，造成預算剛性不夠。財政部門應依照財政預算的“公開性、完整性、可靠性”原則，建立公開透明的“陽光預算”，實行零基數(shù)預算和績效預算，結(jié)合本級財力統(tǒng)籌安排財政資金;規(guī)范預算支出追加審批程序，部門預算一經(jīng)確定應全年不變，各預算單位必須嚴格按照市人大批復的預算執(zhí)行;對因重大政策影響等因素確需追加預算的，嚴格按規(guī)定程序提請市人大常委會審查和批準，維護財政預算的嚴肅性和權(quán)威性;加大預算監(jiān)督力度。對預算執(zhí)行實行撥款跟蹤問效管理制度，并接受市人大監(jiān)督，防止改變資金用途現(xiàn)象的發(fā)生。

(二)經(jīng)審計，20*年度市財政局已對三十六個市直單位實行部門預算，對優(yōu)化本級財政支出結(jié)構(gòu)、保證重點支出、壓減一般性支出方面起到較好的促進作用。但在本預算年度內(nèi)，市直行政機關(guān)和事業(yè)單位尚未全面納入部門預算管理。建議財政部門要加大部門預算改革力度，結(jié)合“收支兩條線”管理政策，將各單位所有收支統(tǒng)一納入部門預算統(tǒng)籌安排，實行預算內(nèi)外綜合拼盤，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一管理，增強政府綜合財力，進一步加大收支統(tǒng)管力度;以改革部門預算編制為龍頭，國庫集中支付為中心環(huán)節(jié)，規(guī)范收支兩條線管理，全面實行政府采購制度，規(guī)范政府采購程序;重點加強對接待費、醫(yī)療費和小汽車等費用的管理，嚴格控制支出，繼續(xù)調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，確保重點支出，實現(xiàn)“收入一個口徑，支出一個漏斗”，不斷提高資金使用效益。

(三)20*年市本級財政收支情況表反映，超預算支出3241萬元(包括提高人員崗位津貼、歸還歷年拖欠工程款、市政府決定的一些項目支出)，占一般預算支出31483萬元的10.29%。市財政局應認真執(zhí)行*市委《*市本級財政支出管理暫行辦法的通知》(汕委辦[20*]22號)的規(guī)定，嚴格控制超預算支出，以確保財政收支平衡。

(四)大力組織政府非稅收入和嚴格規(guī)范非稅收入管理。財政部門應會同有關(guān)的職能部門，積極組織經(jīng)營性非稅收入，如對直接使用政府資源和經(jīng)營權(quán)的河道采沙權(quán)、戶外廣告經(jīng)營權(quán)、出租車牌照、營運客車等客運車輛的線路經(jīng)營權(quán)、加油站經(jīng)營權(quán)、緝私罰沒物品拍賣經(jīng)營權(quán)、生豬屠宰經(jīng)營權(quán)、舊機動車交易經(jīng)營權(quán)、道路冠名權(quán)等，進行公開、公正、公平的拍賣或招投標，所取得收入全額繳入市財政，以拓寬財政的收入渠道，化解本級財政面臨的困難。財政部門要進一步規(guī)范非稅收入使用管理,除有規(guī)定用途或需補償征收成本支出外，非稅收入原則上不得與有關(guān)部門的支出掛鉤，不再實行結(jié)轉(zhuǎn)部門下年度使用。

(五)盡快建立財政預算的績效評價和追蹤問效制度。財政部門應對重大的支出項目的實施過程和完成結(jié)果要進行監(jiān)督、檢查和績效考評，逐步建立項目預算績效評價指標體系和項目預算跟蹤問效責任制，對專項資金支出的經(jīng)濟效益、社會效益和實際效果作出合理的分析和評價，及時發(fā)現(xiàn)、糾正財政資金分配與使用中的不合理現(xiàn)象，從而提高預算分配決策水平，優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，以確保財政資金使用的有效和安全。

(六)市財政局應按財政部關(guān)于《地方財政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法》的通知精神，切實加強對財政周轉(zhuǎn)金的管理,避免損失浪費;積極采取有效措施追收周轉(zhuǎn)金、管好資金占用費;要進一步加強對各方面往來款項的管理，對暫存暫付款項應及時進行清理結(jié)算、追收，確保財政收支的真實性。

(七)要規(guī)范城信社(華投)金融資產(chǎn)處置資金的管理。市財政局應加強對金融資產(chǎn)處置追收收入的管理，根據(jù)省政府《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于做好信用社、農(nóng)村合作基金會資產(chǎn)保全和盤活工作意見的通知》(粵府辦[*]45號)的規(guī)定，嚴格將金融資產(chǎn)處置的追收收入納入本級財政的預算管理，沖轉(zhuǎn)省劃扣的預算暫付款項，以彌補省財政對我市的中央再貸款扣款(達26293萬元)而形成的財政預算資金缺口，減輕財政負擔;對中央再貸款和追債專戶的結(jié)余資金，財政部門要認真梳理，不要讓其形成呆滯資金，要切實用好管好盤活每一筆財政資金。

(八)財政部門要加強局機關(guān)的財務管理，嚴格遵守財經(jīng)紀律，控制費用開支，厲行節(jié)約;要切實加強對全市行政事業(yè)單位財務工作的指導、檢查和監(jiān)督，盡快提升全市行政事業(yè)單位的財務管理水平;要全面清理幾年來國有固定資產(chǎn)投資竣工未決算等有問題的基建工程項目，妥善解決遺留問題，盡早結(jié)算列入固定資產(chǎn)進行規(guī)范管理。

(九)市地稅局應加強對基層征管人員的稅收政策法規(guī)和業(yè)務技能培訓，積極推行政治思想和廉政教育，提高綜合素質(zhì);規(guī)范管理，健全制度;加大稅法宣傳力度，努力營造依法治稅和依法納稅的良好氛圍，增強稅務人員自覺征稅和納稅人自覺納稅的意識，充分發(fā)揮稅收在國民經(jīng)濟中的宏觀調(diào)控作用，保證我市地方稅收收入持續(xù)、穩(wěn)定增長。

(十)加強地稅稽查隊伍建設(shè)，進一步提高執(zhí)法人員依法行政意識和執(zhí)法水平，防止地稅稽查部門存在執(zhí)法不嚴、處理從輕，或者對發(fā)現(xiàn)問題不反映不處理的現(xiàn)象，嚴格按照《稅收征管法》和《稅務稽查工作規(guī)程》的要求開展稅務稽查工作。

(十一)嚴格執(zhí)行《稅收征管法》的規(guī)定。稅收專管部門要嚴格執(zhí)行納稅申報制度，對納稅戶檔案的建立、數(shù)據(jù)存儲要保證監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)管理，主管部門必須加大對稅務登記、納稅申報管理監(jiān)督的力度，對重點稅源要實行跟蹤管理，積極開展清查漏征漏管戶專項行動，清理稅收征管死角，掃除稅收征管盲區(qū)，努力挖掘稅收新的增長點。

(十二)建立健全完善的稅收征管質(zhì)量考核工作。計財部門和征管部門要緊密配合，做好納稅登記率、申報率、入庫率、滯納金加收率、查補稅款處罰率等質(zhì)量考核工作，以便提高和促進稅收征管的質(zhì)量和效率，年終做好稅收征管情況的分析，多為政府領(lǐng)導和經(jīng)濟部門決策提供依據(jù)。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十四

為摸清我省社會撫養(yǎng)費征收底數(shù)，揭示管理和使用中的問題，省審計廳對湘陰等30個縣市至20xx年社會撫養(yǎng)費的征收管理情況進行了審計。30個縣市兩年共征收社會撫養(yǎng)費9.03億元，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)2.63億元，支出11.13億元，累計結(jié)余0.53億元。通過征收社會撫養(yǎng)費，引導計劃生育行為，提高了群眾計劃生育的自覺性，促進了計劃生育政策的落實。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

一是社會撫養(yǎng)費征收不到位。30個縣市應征社會撫養(yǎng)費28.01億元，實征9.03億元，少征18.98億元，征收到位率僅32%。

二是公款私存或坐支社會撫養(yǎng)費。寧遠縣等6個縣市部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將征收的社會撫養(yǎng)費1,686.57萬元以個人名義存儲;雙峰縣等6個縣市從非稅收入?yún)R繳專戶或個人存款戶坐支社會撫養(yǎng)費1,349.53萬元。

三是計劃生育利益導向支出比例低，政策發(fā)揮效應不夠。30個縣市社會撫養(yǎng)費用于計劃生育導向支出的平均占比31%，低于國家有關(guān)部門規(guī)定的比例。

四是征收成本高。30個縣市兩年征收成本為6.43億元，占征收總額的55%，最高的達73%。有26個縣市成立了專門征收機構(gòu)，專職人員488人，年人均經(jīng)費8.15萬元;鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府參與征收人員3.23萬人，人均征收支出1.7萬元。

針對上述問題，審計提出了規(guī)范社會撫養(yǎng)費征收、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等建議。

(二)政府性投資高速公路建設(shè)項目跟蹤審計。

20xx年，省政府投融資建設(shè)的36條在建高速公路年計劃投資190.46億元，實際完成投資222.16億元，完成計劃的117%;其中當年新通車4條高速公路，新增通車里程269公里;至年底，我省通車里程已升至全國第4位，連南通北、承東接西的高速公路網(wǎng)絡(luò)基本形成，為我省經(jīng)濟社會發(fā)展提供了重要的基礎(chǔ)支撐。通過繼續(xù)實施跟蹤審計，當年核減工程造價和節(jié)約投資4.5億元。審計發(fā)現(xiàn)以下主要問題：

一是個別施工單位非法轉(zhuǎn)包獲利。炎汝高速第34合同段由棗莊市道橋工程有限公司中標后，轉(zhuǎn)包給無施工資質(zhì)的婁底三路公司，婁底三路公司再轉(zhuǎn)包給張某等個人承包，婁底三路公司從中獲利1,200萬元。

二是項目前期勘察設(shè)計不到位，致變更較多，形成損失浪費。如郴寧高速、炎汝高速等項目中個別路段，因勘察設(shè)計不到位導致變更或停工改線，致使增加造價6,800余萬元。

三是部分已通車項目變更尚未得到批復。抽查16個20底以前通車的項目，有12個項目3,858項變更未批復，涉及資金8.16億元，致使后續(xù)結(jié)算、竣工決算審計以及竣工驗收工作不能及時跟進。

針對上述問題，審計提出了切實做好項目前期工作、健全施工和監(jiān)理企業(yè)管理、積極協(xié)調(diào)解決高速公路建設(shè)項目用地辦證問題等建議。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十五

全國人民代表大會常務委員會：

我受國務院委托，向全國人大常委會報告中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

各部門各地區(qū)在黨中央、國務院的領(lǐng)導下認真落實十二屆全國人大一次會議批準的財政預算較好完成了年度預算收支任務。

——財政經(jīng)濟實現(xiàn)平穩(wěn)運行。面對國內(nèi)經(jīng)濟下行的壓力，明確經(jīng)濟運行的合理區(qū)間，繼續(xù)實施積極的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策，推動經(jīng)濟提質(zhì)增效升級，將財政赤字占gdp的比重控制在2.1%。依法加強稅收征管，全國財政收入比上年增長10.2%，中央財政收入完成預算的100.2%。

——財政保障能力不斷提高。著力改善民生，中央財政用于醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、文化體育與傳媒方面的支出比上年增長26.4%、14.2%、7.5%。加強結(jié)構(gòu)調(diào)整和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于科技、交通運輸方面的支出增長7.4%、4.3%。厲行節(jié)約，中央部門一般性支出壓減5%;執(zhí)行中，公共財政預算支出調(diào)減2391.39億元、調(diào)增1340.78億元。

——財稅改革逐步推進。國務院機構(gòu)改革有序?qū)嵤?，分批取消和下?16項行政審批，取消和免征行政事業(yè)性收費348項。擴大“營改增”試點，實施資源稅從價計征改革試點，重新修訂政府核準的投資項目目錄，減輕企業(yè)負擔1500多億元。

——財政金融風險得到有效防范和化解。加強財政管理，清理財政存量資金，制定結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金統(tǒng)籌使用辦法，摸清全國政府性債務底數(shù)，開展地方財政專戶和借款檢查。著力引導貨幣信貸和社會融資適度增長，強化風險預警和流動性管理，保持金融穩(wěn)健運行。

對《國務院關(guān)于中央預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》指出的問題，國務院召開專門會議部署整改。各部門各地區(qū)認真落實國務院要求，整改后促進增收節(jié)支和挽回損失等3900多億元，糾正違規(guī)征地用地50多萬畝，制定完善制度1900多項;審計署發(fā)現(xiàn)的175起涉嫌違法違紀案件移送有關(guān)部門查處后，已有1200多人被依法依紀處理。具體整改情況，國務院已向全國人大常委會專題報告，審計署已向社會公告。

一、中央財政預算收支執(zhí)行及決算草案審計情況。

主要審計了中央財政預算執(zhí)行和決算草案總體情況，并與庫款收繳、資金撥付情況進行了核對。財政部編制的中央決算草案顯示，20，中央公共財政預算收入總量61198.48億元，支出總量69698.48億元，收支相抵，赤字8500億元，與預算持平;中央政府性基金預算收入總量5086.59億元，支出4179.46億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年907.13億元;中央國有資本經(jīng)營預算收入總量1130.38億元，支出978.19億元，結(jié)轉(zhuǎn)下年152.19億元。預決算收支情況詳見下表：

年中央財政收支預決算情況表。

單位：億元。

公共財政預算。

政府性基金預算。

國有資本經(jīng)營預算。

年初預算。

決算草案。

完成率。

年初預算。

決算草案。

完成率。

年初預算。

決算草案。

完成率。

收入。

60060。

60198.48。

100.23%。

3619.13。

4251.86。

117.48%。

1011。

1058.43。

104.69%。

上年結(jié)轉(zhuǎn)收入。

-

781.02。

834.73。

106.88%。

72.11。

71.95。

99.78%。

預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金調(diào)入。

1000。

1000。

100.00%。

-

-

-

-

-

-

收入總量。

61060。

61198.48。

100.23%。

4400.15。

5086.59。

115.60%。

1083.11。

1130.38。

104.36%。

支出。

69560。

68491.68。

98.46%。

4400.15。

4179.46。

94.98%。

1083.11。

978.19。

90.31%。

補充預算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金。

-

1206.8。

-

-

-

-

-

-

-

支出總量。

69560。

69698.48。

100.20%。

4400.15。

4179.46。

94.98%。

1083.11。

978.19。

90.31%。

結(jié)余或赤字。

-8500。

-8500。

100.00%。

-

907.13。

-

-

152.19。

-

審計結(jié)果表明，中央財政預算執(zhí)行總體情況較好，決算草案編制較為規(guī)范，但各類預算收支劃分還不夠清晰，預決算的完整性和準確性有待進一步提高。

(一)決算草案編報內(nèi)容不夠清晰。決算草案反映的支出功能分類科目中，有些科目又是按資金來源或分配使用單位設(shè)置的，導致同類工作或支出事項分散在不同科目列報，同一科目又列報了不同類工作或支出事項。如公共財政用于公路建設(shè)的相關(guān)支出分散在“21401公路水路運輸”和“2140601車輛購置稅用于公路等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支出”科目列報;在“213農(nóng)林水事務”科目列報的個別單位基本支出和項目支出中，實際包含教育、社會保障等非農(nóng)林水事務支出。此外，決算草案目前僅按功能分類科目情況列報，財政部應進一步研究同時按經(jīng)濟性質(zhì)分類編制中央決算。

(二)公共財政預算、政府性基金預算和國有資本經(jīng)營預算界定不清晰。一是收入歸屬不夠明確，如將有公共財政預算性質(zhì)的船舶港務費納入政府性基金預算管理，2013年收入44.36億元、支出43.92億元。二是對同一項目或企業(yè)通過不同渠道交叉安排支出，如對“全國第十二屆運動會辦賽經(jīng)費”、“大中型水庫移民后期扶持”等4個項目，公共財政預算和政府性基金預算分別安排專項資金44.89億元、114.22億元;對13戶中央企業(yè)，公共財政預算安排產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究與開發(fā)資金1.32億元，國有資本經(jīng)營預算又安排同類的產(chǎn)業(yè)升級與發(fā)展支出34.55億元。

(三)國有資本經(jīng)營預算范圍不完整。至底，中央部門和單位全資或控股企業(yè)尚未全部納入國有資本經(jīng)營預算，但2013年國有資本經(jīng)營預算實施范圍并未擴大。同時，對財政部持股的中央金融企業(yè)國有資本經(jīng)營收益收繳缺乏統(tǒng)一規(guī)定，執(zhí)行中標準不一。

(四)各類預算中有專項用途的收入不能統(tǒng)籌安排使用，不利于及時發(fā)揮資金效益。2013年，公共財政預算收入中具有專項用途的收入有3002.73億元(占4.99%)，如車輛購置稅2013年結(jié)轉(zhuǎn)133.31億元，占當年收入的5.13%;實行專款專用的政府性基金收入至年底結(jié)存907.13億元，占當年收入的21.34%。同時，政府性基金清理工作進展較慢，至2013年底，20征收的政府性基金一項都未減少，價格調(diào)節(jié)基金等未按規(guī)定程序設(shè)立的基金也未取消。

二、中央財政管理審計情況。

從審計中央財政的預算管理、資金分配和使用效益情況看，2013年，財政部和發(fā)展改革委等部門嚴格財政預算執(zhí)行，加大對民生等重點領(lǐng)域的投入，預算的規(guī)范化和公開程度不斷提高。但預算資金分配權(quán)責關(guān)系尚未完全理順，財政資金管理使用中還存在一些違規(guī)問題。

(一)資金收繳和預算批復不規(guī)范。

1.未收繳入庫資金91.4億元，包括：發(fā)展改革委委托所屬企業(yè)管理的前已取消的國家轎車零部件橫向配套基金本金和清收款(含資產(chǎn))10.26億元;財政部參股的創(chuàng)業(yè)投資基金收益1.38億元;財政部同意農(nóng)業(yè)銀行從受托處置資產(chǎn)收入中留用的委托手續(xù)費和超收獎勵79.52億元，電網(wǎng)經(jīng)營企業(yè)從農(nóng)網(wǎng)還貸資金收入中留用的手續(xù)費2400萬元，未實行“收支兩條線”管理。

2.批復的部門預算中個別事項不夠準確和細化。一是批復的56個部門年初預算少編報已確認的底結(jié)余資金18.33億元;二是批復的教育部年初預算列入了未細化到具體項目的“高校發(fā)展長效機制補助經(jīng)費”等預算43億元，執(zhí)行中由財政部再次批復。

3.批復的部門預算中個別事項不合規(guī)。一是批復的農(nóng)業(yè)部、林業(yè)局部門預算中，安排“病蟲害控制”等補助地方支出8.97億元。二是批復安全監(jiān)管總局等4個部門在未實行定員定額管理的下屬單位預算中編列機動經(jīng)費預算4493.18萬元、銀監(jiān)會等11個部門超范圍動用機動經(jīng)費2.03億元，不符合機動經(jīng)費預算編列和動用有關(guān)規(guī)定。三是批復的證監(jiān)會、保監(jiān)會、社?；饡块T預算中，按職工工資總額的14%安排職工福利費，超過中央在京部門標準。

4.預算下達不及時。公共財政專項轉(zhuǎn)移支付預算中，有4950.46億元(占26.60%)未按要求于6月15日前下達，其中6.77億元是12月31日才下達的。政府性基金轉(zhuǎn)移支付預算中，有1011.76億元(占71.24%)未按要求于6月15日前下達，其中21.01億元是12月25日才下達的。公共財政本級支出預算中，有920.53億元(占4.5%)未按要求于9月30日前下達，其中66.85億元是12月31日才下達的。國有資本經(jīng)營預算中，有420.70億元(占43.01%)12月才下達。

5.財政專戶清理不到位。至2013年底，中央財政在商業(yè)銀行開設(shè)41個專戶，其中：存放資金的性質(zhì)和用途相近的專戶未按規(guī)定精簡歸并，涉及13個專戶;超過一年未發(fā)生業(yè)務的5個專戶未按規(guī)定撤銷。

(二)財權(quán)與事權(quán)未理順，專項轉(zhuǎn)移支付清理整合不到位。

1.專項轉(zhuǎn)移支付項目清理力度不夠大。經(jīng)審計核實，具有專項性質(zhì)的轉(zhuǎn)移支付明細項目有363項，其中“中央基建投資”1個明細專項又包含110個子項。有的專項設(shè)置交叉重復，如財政部管理的“國家水土保持重點建設(shè)工程補助”等6個專項與發(fā)展改革委管理的“水土保持專項資金”等6個專項之間，財政部管理的“農(nóng)業(yè)科技推廣示范”、“名優(yōu)經(jīng)濟林”等21個專項之間，發(fā)展改革委管理的“物流業(yè)調(diào)整和振興”、“農(nóng)產(chǎn)品冷鏈物流”等13個專項之間，在資金投向、補貼對象等方面存在交叉現(xiàn)象。

2.有的政策目標不夠協(xié)調(diào)。如農(nóng)業(yè)部管理的`“海洋捕撈漁民轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助”主要用于海洋漁船的報廢補助等，而財政部和農(nóng)業(yè)部共同管理的“漁業(yè)成品油價格補助”主要用于補助因成品油價格調(diào)整增加的漁業(yè)成本，由于保留漁船領(lǐng)取的成品油價格補助高于報廢漁船獲得的轉(zhuǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)業(yè)補助，漁民更傾向于保留漁船，造成減船轉(zhuǎn)產(chǎn)工作陷于停頓。個別專項分配辦法與政策目標銜接不夠緊密，如發(fā)展改革委管理的“重點節(jié)能工程”項目，不是按節(jié)能量而是按項目總投資的一定比例安排補助，未充分考慮項目的節(jié)能效果和不同行業(yè)的節(jié)能成本。

3.分配管理權(quán)責有待理順。以“農(nóng)林水事務”類專項為例，其中66個專項在中央本級由9個主管部門的50個司局、114個處室參與分配管理;下達到地方后僅省一級就涉及近20個主管部門，省以下也需層層審批，如廣東省2013年分配的“晚造水稻種植保險保費補貼”1.16億元，經(jīng)縣、市、省逐級審核，最長的歷時213天才到位。同時，專項資金整合不到位，至2013年底，財政部已將“農(nóng)林水事務”類中的23個專項整合為10個，但整合后的6個專項在實際安排資金時，仍按原16個專項管理，分配依據(jù)、審批程序無實質(zhì)性改變，資金也不能調(diào)劑使用。

(三)部分財政資金分配不規(guī)范，有的使用中存在違法違規(guī)問題。

1.分配中存在超范圍、超標準問題。一是財政部分配的“成品油價格補助”、“小額擔保貸款財政貼息”、“全科醫(yī)生規(guī)范化培養(yǎng)基地能力建設(shè)”等3個專項中，有128.32億元超出規(guī)定的補助范圍，其中由于交通運輸部擴大成品油價格補助范圍，多撥付116.61億元。二是財政部在清算成品油價格補助時，未按實際油品分類結(jié)算，多支付地方12.62億元。三是發(fā)展改革委在“重點節(jié)能工程”專項中超范圍安排地方發(fā)展改革等部門車輛購置補助2.18億元，向“防災減災能力建設(shè)”專項的7個項目超出標準或申請額多安排投資940萬元。

2.申報中存在虛報冒領(lǐng)問題。由于財政專項資金種類多、項目雜，參與分配部門多，由基層逐級審核上報，信息溝通不暢，加之審核監(jiān)管不到位，弄虛作假問題比較嚴重。重點抽查的“林業(yè)貸款貼息”、“成品油價格補助”、“農(nóng)機具購置補貼”、“中央基建投資”、“縣域金融機構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎勵”和“農(nóng)村金融機構(gòu)定向費用補貼”6個專項的可疑項目中，有18.59億元專項資金(占抽查金額的37.59%)被騙取套取。主要是：

一是項目單位和個人采取虛構(gòu)項目、偽造申報材料等方式騙取財政資金。如南充鑫泓建材有限責任公司和四川安格兒建材有限責任公司年以來，虛構(gòu)項目、私刻印章、偽造公文、虛開發(fā)票，騙取中央基建投資補助1240萬元;黑龍江百禾食品有限公司在未向銀行貸款的情況下，偽造銀行公章、銀行法定代表人名章、貸款合同、保證合同等，申報2013年林業(yè)貸款貼息104.1萬元，審計指出后當?shù)刎斦治聪蚱髽I(yè)撥付。

二是一些主管部門和工作人員出于地方或部門利益，審核把關(guān)不嚴，有的甚至默許弄虛作假行為。如濱州、新泰、寧陽的交通運輸局默許當?shù)?家公共汽車公司虛報車輛和運營里程，至2013年騙取成品油價格補助1.06億元，其中340.67萬元被當?shù)亟煌ㄟ\輸局占用。

三是有的公職人員與企業(yè)或個人內(nèi)外勾結(jié)騙取財政資金，從中牟取不當利益。如山西信聯(lián)機械制造股份有限公司采取將同一機具修改發(fā)動機號、重復計算等方式，虛報銷售量騙取農(nóng)機具購置補貼5000多萬元，山西省41個縣區(qū)農(nóng)機系統(tǒng)多名工作人員協(xié)助造假，并從中收受好處。

3.使用中存在擠占挪用問題。審計9個省發(fā)現(xiàn)，8個省及所屬12個縣擠占挪用專項資金31.33億元，主要用于日常運轉(zhuǎn)、工業(yè)園區(qū)建設(shè)、發(fā)放工資津補貼等。如四川省簡陽市20至2013年，將上級財政撥付的民生類專項資金共計14.19億元挪用于市重大項目、工業(yè)園區(qū)建設(shè)等，影響相關(guān)政策目標的實現(xiàn)。

(四)各級財政均有一些資金沉淀，資金使用效益未能充分發(fā)揮。

1.中央本級財政存量資金較多。如為滿足科技經(jīng)費增幅應高于財政經(jīng)常性收入增幅的規(guī)定，中央財政將當年無具體使用項目的科學技術(shù)支出按權(quán)責發(fā)生制結(jié)轉(zhuǎn)，至2013年底累計結(jié)轉(zhuǎn)384.12億元，有217.24億元結(jié)轉(zhuǎn)5年以上。

2.重點審計的32個中央部門結(jié)存資金半數(shù)閑置超過一年。至2013年底，這些部門結(jié)存資金974.20億元中，有493.80億元(占50.69%)是2012年底前形成的，結(jié)轉(zhuǎn)超過5年的有8.36億元。審計還發(fā)現(xiàn)，衛(wèi)生計生委、文化部、人民銀行等7個部門本級和36個所屬單位2013年采取虛列支出、以撥作支等方式人為減少存量資金6.11億元，海洋局本級和中科院大氣物理研究所等16個所屬單位未及時上繳或未經(jīng)批準動用結(jié)余資金1.29億元。

3.重點審計的9個省本級和9個市本級財政存量資金近三成已無法按原用途使用。至203月底，這些地方財政存量資金共計7673億元，其中有指定用途的4802億元(占62.58%)，主要集中在城鄉(xiāng)社區(qū)事務、農(nóng)林水和環(huán)境保護等政府投入不足領(lǐng)域;有2051.39億元(占26.74%)由于原定項目完成或取消、不具備實施條件等已無法按原用途使用。

深圳預算執(zhí)行情況工作報告篇十六

根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，年3月16日至5月31日，深圳市審計局對深圳市本級年財政預算執(zhí)行情況進行了審計，并對有關(guān)事項進行了追溯和延伸審計。

一、基本情況市財政委提供的《深圳市本級2014年財政總決算報表(批復前)》顯示，2014年市本級財政總收入1,873.09億元，其中公共財政收入1,276.05億元;財政總支出1,802.14億元，其中公共財政支出1,266.64億元;財政總收支相抵后，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余70.94億元，其中凈結(jié)余30.94億元。審計結(jié)果表明，市財政委2014年度預算收支基本遵守了預算法及相關(guān)法律法規(guī)，會計處理基本符合會計法及有關(guān)會計制度規(guī)定，以前年度查出問題已基本整改。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題。

(一)市財政委未嚴格執(zhí)行《國務院關(guān)于深化預算管理制度改革的決定》(國發(fā)〔2014〕45號)規(guī)定，未將38.64億元預算外集散戶專項資金(專項經(jīng)費)結(jié)余收回總預算統(tǒng)籌安排使用。

(二)市財政委未按照財政部《關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》(財預〔〕383號文)規(guī)定，及時清理各賬套歷年暫存款44.8億元。

(三)政府投資計劃執(zhí)行率和資金支付率偏低。2014年，已完成計劃或正在執(zhí)行資金支付的計劃項目數(shù)494個，占總計劃數(shù)的56.52%;實際使用建設(shè)資金216.24億元，完成預算金額的'61.51%。

(四)部分專項資金使用率較低。2014年，預算安排的專項資金中有5項專項資金共86.97億元全年未使用，有4項專項資金的使用率低于35%。

(五)未經(jīng)市政府批準，市財政委在個別單位部門預算外，下達臨時請款指標1,477.7萬元，當年實際使用361.32萬元。

三、審計處理情況及建議對上述問題，深圳市審計局已依法出具審計報告。對結(jié)余資金未收回總預算問題，要求收回總預算統(tǒng)籌安排使用;對暫存款未及時清理的問題，要求進行清理并按資金性質(zhì)區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，要求其配合市發(fā)改委，做好投資計劃調(diào)整和建設(shè)資金核撥工作;對部分專項資金使用率較低問題，要求加快資金的支出進度，有效發(fā)揮專項資金對民生、產(chǎn)業(yè)等方面的保障和扶持作用;對未經(jīng)市政府批準下達個別單位臨時請款指標問題，要求嚴格執(zhí)行市政府規(guī)定，經(jīng)批準后才能下達并支付。

針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，深圳市審計局建議：市財政委要認真貫徹落實國務院盤活存量資金的規(guī)定，及時清理收回結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和暫存款，按規(guī)定統(tǒng)籌用于經(jīng)濟社會發(fā)展亟需資金支持的領(lǐng)域;落實積極財政政策，加快政府投資項目建設(shè)資金和各項專項資金(專項經(jīng)費)的支出進度，提高財政資金使用效益。強化和規(guī)范財政管理，嚴格審批權(quán)限。加強財政信息系統(tǒng)建設(shè)，完善財政信息系統(tǒng)管理，堵塞漏洞，保障信息系統(tǒng)安全運行。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況市財政委對結(jié)余資金未收回總預算問題，除住房公積金改革資金留用外，其余收回總預算;對未及時清理暫存款的問題，已清理并按資金性質(zhì)進行區(qū)分處理;對政府投資計劃執(zhí)行率及資金支付率偏低的問題，已與市發(fā)改委協(xié)調(diào)，由發(fā)改委發(fā)出一系列督辦通知;對部分專項資金使用率較低問題，已采取多項措施進行整改。

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