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會計管理制度篇一
第一條 為加強本公司財務會計管理、規(guī)范會計工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規(guī)個公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。
第二條 本制度主要包括崗位責任制度、預算管理制度、實物資產(chǎn)管理制度、原始記錄管理制度、財產(chǎn)清查制度、計量驗收制度、財務收支審批制度、成本核算制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度、會計檔案管理制度。
第一條 會計人員崗位責任制度，根據(jù)《規(guī)范》和公司的工作特點分為：財務總監(jiān)、會計主管、出納、審計。請認真執(zhí)行。
第二條 財務總監(jiān)崗位責任制度
（一）在董事長和總經(jīng)理領導下，總管公司會計、審計、預算工作。
（二）負責制定公司利潤計劃、資本投資、財務規(guī)劃、銷售前景、開支預算或成本標準。
（三）制定和管理稅收政策方案及程序。
（四）建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財務管理的規(guī)章制度。
（五）組織公司有關部門部門開展經(jīng)濟活動分析，組織編制公司財務計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
（六）監(jiān)督公司遵守國家財經(jīng)法令、紀律，以及董事會決議。
第三條 會計主管崗位責任制度
（一） 負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務會計工作定期研究，布置、檢查、總結，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。
（二） 認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，做到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行、稅務和有關單位、部門的工作關系。
（三） 制定本單位的財務會計制度，并不斷地修訂、完善、督促執(zhí)行。
（四） 根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支要求，組織有關人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關部門人員做好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應，提高資金使用效果。
（五） 加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務管理，做到財務清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編制財務決算報表，編報財務狀況說明書和稅務申報表。
（六） 定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃完成情況，提供可靠信息。預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。
（七） 參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬定，加強事前監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。
（八） 負責向財務總監(jiān)報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。
（九） 建立財務會計例會制度，總結布置財務工作。制定考核辦法，定期對會計人員進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試創(chuàng)造條件。
（十） 完成財務總監(jiān)安排的其他工作。
第三條 出納員崗位責任制度
（一） 負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結算業(yè)務
嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復核的收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”“付訖”戳記。沒有會計憑證不得收付款。
庫存現(xiàn)金（下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時送存銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金空白支票。
會計管理制度篇二
財務會計管理作為促進水利行業(yè)快速發(fā)展的基礎性工作，在國家對水利建設大力投入和經(jīng)濟管理方法日益更新的今天，相對傳統(tǒng)的管理制度已無法滿足現(xiàn)代需求。這就需要加大相應管理制度的更新力度，從而在合理、科學的管理制度下提高水利行業(yè)的管理水平和經(jīng)濟效益。
水利行業(yè)；財務會計；管理制度；更新
1、財務會計體系制定不到位，管理人員素質(zhì)不高伴隨著經(jīng)濟體制的不斷改革，各行各業(yè)的管理制度更新變化多，與國際接軌步伐快，同時對財務會計管理工作人員的素質(zhì)也提出較高要求。但從目前的水利行業(yè)來看，制度更新相對滯后，財務會計管理人員的專業(yè)水平、工作素養(yǎng)普遍存在相對偏低的現(xiàn)象，無論是財務會計的核算，還是財務會計檔案的整理，都僅局限于傳統(tǒng)的手法。存在一些不具備專業(yè)知識的工作人員，簡單培訓后就上崗現(xiàn)象，間接導致財務會計信息管理水平不高。另外，在實際的水利行業(yè)的監(jiān)督、管理中，也存在兼職現(xiàn)象，造成一些工作人員未能在具體的管理中起到重要的作用。
2、財務會計監(jiān)督機制不完善目前，國家鼓勵有效結合市場經(jīng)濟、政府經(jīng)濟，也鼓勵將社會資本投入到實際的水利工程建設中。在這種情況的影響下，各級也將加大了對水利行業(yè)資金的投入力度，在未來的一定時期內(nèi)水利建設將出現(xiàn)相對較多的人力、物力和財力，但多數(shù)基層水管單位財務會計機構還不盡完善，在日常的工作中并未能進行相對嚴格的管理和監(jiān)督，致使其出現(xiàn)財務會計核算與監(jiān)督存在嚴重脫節(jié)的現(xiàn)象，相應的水管單位雖能根據(jù)自身實際建立了一系列財務管理制度，但針對該制度所應發(fā)揮的職能，仍無法進行統(tǒng)一、徹底有效的開展，一定程度降低行業(yè)的管理水平。
3、缺乏健全的財務投入回報機制因水利行業(yè)的財務會計管理涉及面較廣，導致結構相對復雜，無法很好落實上級投入資金信息的反饋工作。并且，對于社會投入資金回報等問題，也不能及時的進行反饋，上述現(xiàn)象的出現(xiàn)，導致整個行業(yè)的財務會計管理職能無法充分發(fā)揮，進而影響水利工程的投入建設進程，究其原因：主要在于投入回報機制不健全，投資回報期過長，資金發(fā)揮效益和投資變現(xiàn)能力差。
1、加快完善財務會計管理制度，進一步健全監(jiān)督機制隨著國家經(jīng)濟管理制度的更新和水利體制改革的深入開展，水利行業(yè)要緊跟時代的步伐，加強自身財務體系的更新建設。進一步推進與國家準則的全面趨同，以適應經(jīng)濟體制改革的需要。財務會計管理制度的更新要以服務于市場經(jīng)濟，明晰產(chǎn)權關系，保護多元化投資主體的合法權益為重點，促進資源的合理配置，提高經(jīng)濟效益而開展，同時必須在充分了解水利行業(yè)管理現(xiàn)狀的基礎上，完善相應的管理制度、健全制度的監(jiān)督機制，明確劃分管理工作人員的崗位職責，做到核算機制與監(jiān)督機制同步進行，確保從各種渠道獲得的資金得到有效保障，提高行業(yè)資金的使用率，最大限度的服務于水利行業(yè)的建設之中。在實際的財務會計管理中，還需有效發(fā)揮媒體、公眾的監(jiān)督作用，構建相對完善的公開信息制度，一體融入監(jiān)督管理機制，明確監(jiān)督目標，將此作為管理水利行業(yè)財務會計工作的依據(jù)，實現(xiàn)相應管理工作良好落實和信息公開透明的目標。
2、建立健全水利投入多元化和合理的回報機制，加快提升水利發(fā)展過去，我國水利行業(yè)的資金來源渠道相對單一，以國家的專項投入為主，沒有較好的回報反饋機制，但目前國家鼓勵多元化發(fā)展，因此必須通過深化改革向社會投資敞開大門，建立權利平等、機會平等、規(guī)則平等的投資環(huán)境和合理的投資收益機制，鼓勵和引導社會資本參與工程建設和運營，有利于優(yōu)化投資結構，建立健全水利投入資金多渠道籌措機制和績效評價機制；有利于引入市場競爭機制，提高水利管理效率和服務水平；有利于轉(zhuǎn)變政府職能，促進政府與市場有機結合；有利于加快完善水安全保障體系和水利事業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
3、完善財務會計機構，提高人員工作能力在國家發(fā)展新形勢下，根據(jù)水利行業(yè)現(xiàn)存的財務會計機構合理設置崗位，保證相應的財務會計管理工作落實到底，提高工作質(zhì)量，進一步健全獎勵機制，調(diào)動工作人員的工作積極性，保證每位管理人員積極、主動參與到實際中去，更好落實財務會計的管理工作，保證財務會計管理工作的有序進行。同時，需加強工作人員的培訓力度，借助專業(yè)化的財務會計知識進行培訓，以提高業(yè)務能力，保證每位工作人員都能借助先進性的技術提高管理水平，制定相應的考核制度，將最終的考核結果作為評定標準，只有考核符合要求者才能繼續(xù)上崗工作，以適應新形勢下水利行業(yè)財務會計管理工作的新要求。
綜上所述，水利行業(yè)財務會計管理制度的更新決定著該行業(yè)的發(fā)展速度、經(jīng)濟效益，也決定著國家經(jīng)濟水平、民生問題。這就需要在實際的工作中，充分結合自身情況，積極、主動的面對并解決財務會計管理中存在的問題，并探究合理、科學的措施加以解決，在提高財務會計管理水平的同時，更好地提升行業(yè)發(fā)展和服務社會。
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[3]李峰。對加強水利行業(yè)財務會計管理的若干思考[j]。海河水利，20xx(5):62-63.
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[5]陳艷祥。淺談黑龍江省水利行業(yè)會計信息化建設[j]。水利天地，20xx(4):37.
會計管理制度篇三
我國的會計管理制度是在我國現(xiàn)有的現(xiàn)代企業(yè)中建立健全起來的。這種會計管理制度的建立需要基于我現(xiàn)代市場經(jīng)濟發(fā)展的前提下又能與國際慣例接軌，這項管理制度的建立健全是一項任重而道遠的工程，需要不斷的在理論和實踐中探索和完善。
我國現(xiàn)代的企業(yè)制度是要具備健全的企業(yè)法人制度，其主要形式是以公司企業(yè)制為主的`一種新型的企業(yè)制度。這種現(xiàn)代企業(yè)制度的誕生的前提是我國現(xiàn)行的市場經(jīng)濟的需要，也是我國現(xiàn)階段經(jīng)濟發(fā)展的重心。而作為現(xiàn)行企業(yè)下的會慶管理制度是在企業(yè)運行時行使的一種企業(yè)財務監(jiān)督管理制度，我國財會管理制度的發(fā)生和發(fā)展是伴隨著我國現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)生和發(fā)展而來的，而且，會隨著我國現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷的完善和發(fā)展而不斷的發(fā)展起來。
我國的會計管理制度是隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展和完善而發(fā)展完善的。確切的說會計審計管理制度是作為一種對企業(yè)的約束機制而建立和完善起來的。會計管理與企業(yè)之間的關系是企業(yè)的法人或領導人作為授權人，在為本企業(yè)謀取利益的同時，也相應授予本企業(yè)會計機構監(jiān)督權力，財會機構在實施監(jiān)督權力的同時也要認真施行本企業(yè)法人或領導的意圖。而會計管理工作所需要做的是監(jiān)督和管理本單位的一切經(jīng)濟流通過程，并在這一過程中出現(xiàn)的資金運作情況和流通情況。
會計管理制度大部分是為企業(yè)提供監(jiān)督和保障。會計管理貫穿整個企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的全過程，是企業(yè)發(fā)展的經(jīng)濟流動的監(jiān)督員和命脈。其監(jiān)督的是企業(yè)資金流動方向和使用情況，進而保證企業(yè)資金能夠被有效的利用和合理分配，保證被告利用資金的完整而有效的收回及產(chǎn)生最大經(jīng)濟效益；對企業(yè)完成國家預算情況進行監(jiān)督和檢查；保證企業(yè)在合法的范圍內(nèi)從事經(jīng)濟活動。會計管理可以根據(jù)各種國家制度對企業(yè)進行監(jiān)督，來確保企業(yè)各項活動的合法性和和合理性，使會計工作達到企業(yè)要求的工作效益。
現(xiàn)代化企業(yè)會計管理制度的建立與實施需要以下幾個要點的內(nèi)容。
1、會計制度化管理的管理制度
首先，財務管理歸屬于企業(yè)的經(jīng)營管理系統(tǒng)，財務的制度管理建立需要在規(guī)范化的制度內(nèi)建立，然后進行規(guī)范化的管理。其次是管理制度。因為是在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部形成的管理制度，其完成的功能是需要進行規(guī)范性的活動和行為，其主要的活動功能是將不同個體的不同的行為加以有機的整理并集合為一種具有整體體的統(tǒng)一的行為。這種行不具有相應的權威和系統(tǒng)性，及具有很強的強制性。其次是制度化管理范疇，這一管理范疇的管理手段是制度，集體行為的一種管理方式。這種管理方式的特點是每一位員工在自己規(guī)定的工作內(nèi)執(zhí)行任務，但是前提是需要給予員工相應的權力，在行使權力的同時需要服從企業(yè)相關的規(guī)章制度。
2、財務管理制度的內(nèi)涵及內(nèi)容
財務管理的根本任務就是對資金進行組織和管理，按照企業(yè)的相關規(guī)定對財務進行有序管理的一種企業(yè)內(nèi)部的理財行為。其工作的具體任務是利用相關的價值指標，在企業(yè)內(nèi)部實行價值的過程中實行與經(jīng)濟有關的管理行為，在企業(yè)活動中占據(jù)重要位置。現(xiàn)代企業(yè)管理中經(jīng)濟與財富的保值和增值都是財務工作的有力見證，是財富創(chuàng)造過程的堅實保證。
3、財政管理的活動范圍
首先財務部門會將籌資部分（如：烊收資本、資金本公積金、盈余公積金、未分配的利潤以及流動負債和長期負債）進行統(tǒng)計合總后統(tǒng)計出本企業(yè)的資金明細，然后進入投資，其中固定資產(chǎn)也可以通過折舊的方式進行投資，昆處投資分為兩個部分：對內(nèi)投資和對外投資。對內(nèi)是投入生產(chǎn)環(huán)節(jié)，以貨幣購買的形式和儲備資金的形式進行生產(chǎn)投資，使這部分資金進入生產(chǎn)環(huán)節(jié)，促成成品產(chǎn)出，生成的成品再進入流通環(huán)節(jié)，進行營業(yè)收入。收入后所得的經(jīng)濟收入一部是對當初投入時的補償資金，另一部分即營業(yè)利潤，另外還會產(chǎn)生一部分營業(yè)個收支余額。對外投資一般是以資金的形外對與外部合作的企業(yè)進行合作，然后產(chǎn)生相應的經(jīng)濟效益。對內(nèi)投資和對外投資所產(chǎn)生的相應的投資收入所產(chǎn)生的相應的利潤總額除去上繳國家稅務之外，其余的就可以作為稅后利潤進行分配。也可以成為企業(yè)的最后利潤形式出現(xiàn)。
4、財務管理具備的職能
其職能主要是對企業(yè)進行監(jiān)控、連接和參謀保值。
舉一個實際的例子：例如一家企業(yè)20xx年生產(chǎn)ppv、pp兩種不同的產(chǎn)品，而且20xx年繼續(xù)生產(chǎn)。該企業(yè)年度產(chǎn)量計算產(chǎn)品的總成本為70000元，其中產(chǎn)品成本中支出所占比為：材料費55%，工資15%，制造費18%，廢品損失占2%。以上幾種費用總合計為100%。按照企業(yè)發(fā)展的總體規(guī)劃，要求本年度年產(chǎn)增長20%，而成本卻要相應降低7%。據(jù)這一硬性指標，經(jīng)財務分析決定，將20xx年各項可變動指標分別為：使原材料的損耗下降4%，而工人勞動效率卻要相應提升15%，根據(jù)工人加班給出相應補貼需要提升工資5.8%，因增加生產(chǎn)使制造費用相應增加14%，而損耗率卻相應降低50%。
從給出的數(shù)據(jù)我們可以分析出，直接材料費用變動時對產(chǎn)品成本的影響：
成本降低率=[1-（1-10%）×（1+4%）]×55%=3.52%
成本降低額=70000×3.52%=24640(元)
從給出的數(shù)據(jù)中可以，看出工資費用變動對產(chǎn)品成本的影響：
成本降低率=[1-（1+5.8%）/（1+15%）]×15%=1.2%
成本降低額=70000×1.2%=9600(元)
因制造費用變動對產(chǎn)品成本的影響：
成本降低率=[1-（1+14%）/（1+20%）]×18%=0.9%
成本降低額=700000×0.9%=6300(元)
通過以上的可以得出如下結論，在年初時準備確的制定成本計算，并將其分解至各個因素中去，會使各項中的數(shù)據(jù)的產(chǎn)品成本降低。
5、公司中財務管理制度的地位
財務管理制度是財務工作的指南和方向標，是財務工作的方法和程序。在財務工作中財務管理體系是不可分割的一部分。財務管理作為一項制度管理將財務工作的內(nèi)容、要求、崗位、任務都有明確的規(guī)定，這種明文規(guī)定的主要作用是：1.只有在組織內(nèi)才會有相應的管理制度體系，所以為其提供相應的組織后備。2.體系保證是財務工作的前提保證，其中包括財務管理和企業(yè)經(jīng)營兩大管理體系。在現(xiàn)代企業(yè)中的這兩大體系的管理都需要財務管理體系保駕護航。3.財務管理制度是財務管理工作的控制要素，其有力的管理手段是財務管理工作的有效的保證。4.由于財務管理制度在企業(yè)內(nèi)部的實施的權威性，使其具有一定的，不可抗的約束，因其具備了相當?shù)臏y量和監(jiān)控功能。
1、財務稽核
財務稽核需要在財務部門以外建立，相對于財務部門它是一個相對獨立的部門，其中這一部門的要求是財會稽核程序能夠合理的科學的制定，對財務部門的整個運作成果進行稽核，從而促進財務部門能夠更好的發(fā)揮職能作用。
2、組織制度
財務部門需要設立相關的組織制度，及配備合理的組織人員，從而明確財務部的組織職能。
3、全面預算制度
因為預算是通過對資金的收入和支出的控制進行的有效的活動，從而為公司未來的經(jīng)營打下一個良好的資金基礎。從而使公司能夠在市場經(jīng)濟為導向的基礎上進行成本有效的控制。同時能夠?qū)举Y金有來往有一個明確的記錄和控制，使財務部門真正的成為生產(chǎn)經(jīng)營中的資產(chǎn)監(jiān)控部門。
4、會計核算及控制制度
在會計核算過程中有效的控制和建立健全核算體系，能夠幫助公司領導有從資金財物上進行有效的管理和制定發(fā)展目標，從而有效的發(fā)揮財務部的監(jiān)控職能。
5、統(tǒng)計制度
統(tǒng)計工作的功能是針對公司生產(chǎn)部門而言的，在統(tǒng)計過后可以提供全面的有效的和科學的資料，是公司一段時間內(nèi)的真實的生產(chǎn)情況的反映，為公司領導層的下一步發(fā)展計劃提供有效的數(shù)字依據(jù)。
6、成本核算制度
成本核算的任務方向是利用合適的成本計算方式，對在生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用重新進行核算，從而得出公司在實際的生產(chǎn)水平和對計劃的執(zhí)行情況，從而對控制生產(chǎn)成本提供相應的科學的理論依據(jù)和數(shù)字依據(jù)。
通過財務管理制度的建立，使公司內(nèi)部形成一個有序的科學的和具有健全監(jiān)督的機制，從而確保公司能夠依據(jù)這些機制制定合理的發(fā)展目標，使公司內(nèi)部形成一個有效的風險控制體系，從而能夠幫助公司規(guī)避資金風險；財務最大的功能就是對企業(yè)內(nèi)部的財務流動進行監(jiān)督和控制，同時能夠為企業(yè)經(jīng)營堵塞漏洞，及時和有效的發(fā)現(xiàn)和糾下棋各種欺詐行為，從而能夠為企業(yè)的財產(chǎn)安全做出保證。
財務控制的基本內(nèi)容為：1.圍繞企業(yè)的經(jīng)濟活動進行工作，在政策和方針允許的前提下，有效的控制本企業(yè)風險，從而保證經(jīng)濟在合法和有效的范圍內(nèi)活動。2.根據(jù)會計核算系統(tǒng)應該遵循的法則，保證會計工作和其統(tǒng)計的信息合理、準確、可靠。3.在保有證資產(chǎn)能夠正常流通的同時，保護資產(chǎn)的安全完整性。
通過以上論述我們發(fā)現(xiàn)，在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部建立會計管理制度，是對企業(yè)結構的完善，也是對企業(yè)內(nèi)部資金的監(jiān)督的控制，可以使現(xiàn)代企業(yè)沿著正確的方向發(fā)展。而會計管理制度建立的前提是現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，兩者是相輔相成，缺一不可的。
會計管理制度篇四
1、會計人員應依法行使職權，維護國家財政制度和財務制度，保護社會主義公共財產(chǎn)，加強經(jīng)濟管理，倡導勤儉辦園，提高經(jīng)濟效益。嚴格按照上級財政部門要求，堅持“收”“支”兩條線。
2、根據(jù)勤儉辦園的原則，制定年度經(jīng)費預算，合理安排使用經(jīng)費。
3、制定本單位的財務、財產(chǎn)、物資管理的具體規(guī)定和辦法，并認真組織實施。
4、會計人員必須遵守法律、法規(guī)，按照會計法的規(guī)定辦理事務進行會計核算。
5、嚴格執(zhí)行財務制度，對各項收支憑證進行認真審核，
6、認真及時做好記帳、算帳、結帳及財產(chǎn)物資清查工作，如實反映本單位各項資金活動情況，做到憑證合法、手續(xù)完備，帳目健全、數(shù)據(jù)準確、報帳及時。
7、每月制好收支表，并及時向領導提供經(jīng)費使用情況。
8、按照規(guī)定，妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務文件等會計檔案資料，遵守國家保密制度。
9、經(jīng)常分析財務工作中存在的問題，及時向領導匯報，并提出改正工作的具體辦法，當好領導的參謀，發(fā)揮監(jiān)督作用。
10、認真完成領導臨時安排的其他工作。
會計管理制度篇五
為了加強學校會計管理，使財務會計工作有章可循，財務活動卓有成效，學校制定如下管理制度：
1．財務會計人員必須加強法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學校當家理財?shù)乃枷?，嚴格財務制度，堵塞漏洞，協(xié)助學校領導管理好財務開支。
2．規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，?？顚Ｓ?，實行校長負責制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴格執(zhí)行經(jīng)費定額指標。凡超定額指標者，不得報支。
3．嚴格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4．私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學習、外調(diào)、購物，需要預支車旅費及臨時借款者，必須填寫預付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結束后三天內(nèi)來會計處報銷，結清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預借。
5．凡到外地購買物品需要匯款者，應先填寫請匯單，由校長批準匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6．加強支票管理，嚴格領用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7．嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，加強現(xiàn)金管理，收繳的學雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8．規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9．切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴格管理好支票、印章，確保資金安全。
會計管理制度篇六
計算機替代手工記帳是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，在計算機內(nèi)進行處理，并打印輸出會計帳簿、報表的過程。計算機替代手工記帳以及由此而產(chǎn)生的種種可能問題，要求單位加強對計算機替代手工記帳后的管理，以提高會計信息系統(tǒng)運行的安全、效率和效果，充分利用系統(tǒng)提供的各種手段、便利，從而為實現(xiàn)會計電算化的目標服務。會計電算化系統(tǒng)包括計算機硬件設備、系統(tǒng)軟件、會計軟件、會計人員、會計電算化的組織工作和單位的會計管理工作等方面的內(nèi)容。會計電算化系統(tǒng)管理和使用的財務會計部門，在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，必需充分考慮會計電算化系統(tǒng)的各個方面的特點。下面簡單介紹會計電算化系統(tǒng)各個方面的特點。
（一）會計部門必需對計算機系統(tǒng)的硬件和軟件進行管理
實行會計電算化后，各單位用于會計電算化工作的電子計算機設備，一般都是由財務會計部門管理的，硬件設備比較多的單位，財務會計部門還單獨設立了計算機室。因此，會計部門還必須對計算機系統(tǒng)的特點，制定對用于會計工作的計算機硬件和軟件的有關操作，管理和維護的制度。
計算機硬件設備是指計算機系統(tǒng)中的那些看得見，摸得著的所有機械、電、磁、光設備，硬件設備都是精密的機械電子設備，計算機硬件設備包括計算機（一般微型計算機）、顯示器、鍵盤、打印機、網(wǎng)絡設備、ups不間斷電源等。計算機硬件設備可以構建進行會計電算化工作的單機環(huán)境和網(wǎng)絡環(huán)境，供會計軟件運行，滿足不同會計軟件對不同的計算機環(huán)境的要求。如單用戶會計軟件在一臺計算機上運行，生成的會計數(shù)據(jù)存儲在這臺計算機中，網(wǎng)絡會計軟件在用通訊線連接的多臺微機上運行，會計人員在不同的工作站上可以共享網(wǎng)絡服務器上的軟硬件資源，共同使用同一個會計軟件，對同一套會計帳進行操作而互不影響。
系統(tǒng)軟件是管理計算機資源和支持應用程序運行的程序。會計軟件是在計算機上運行的，它的物質(zhì)基礎是計算機。不同的會計軟件適用于不同的行業(yè)，有不同的操作方法，會計軟件在不同的應用情況下要進行必要的調(diào)整和修改，軟件要不斷地進行升級更新。會計電算化后，會計信息必需通過會計軟件進行管理，會計軟件還具有數(shù)據(jù)量大、數(shù)據(jù)結構復雜、數(shù)據(jù)處理和軟件操作方法要求嚴格的特點。
計算機中的各種信息和軟件是存儲在磁介質(zhì)中，看不見摸不著，磁場、電場、潮濕、灰塵、計算機病毒等因素容易造成計算機硬件設備和軟件的損害。而會計數(shù)據(jù)具有真實性、準確性、連續(xù)性、可造性和安全要求高，數(shù)據(jù)要有可驗證性，要有充分的安全可靠性保證等特征。
（二）會計工作流程和工作重點發(fā)生了變化
實行會計電算化后，會計人員不再需要手工記帳，算帳和編制報表，輸入記帳憑證后，憑證通過計算機進行傳遞并自動進行核算和編制報表工作，憑證的輸入和審核成為主要任務，操作計算機成為會計工作的基本技能；存貸采用實際成本計價、對大量的固定資產(chǎn)進行個別計提折舊、進行詳細的部門核算等，在手工方式下工作量非常大，使用計算機便使之方便快捷；企業(yè)要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策。
（三）會計人員的協(xié)作性要求更強了
會計軟件通常由多個功能模塊組成，每個功能模塊處理特定部分的會計信息，各功能模塊之間通過信息傳遞相互聯(lián)系，能夠完成日常的會計核算業(yè)務，包括帳務處理、工資核算、材料核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、產(chǎn)成品銷售核算、應收應付款核算（往來核算）、存貨核算、會計報表生成與匯總等等；進一步完成會計管理和控制工作，如資金籌集的管理、流動資金管理、成本控制、銷售收入和利潤管理等，幫助決策者制定科學的經(jīng)營決策和預測。尤其是在網(wǎng)絡情況下，會計人員在不同的工作站共同使用同一個會計軟件，彼此的憑證傳遞、交接都是通過計算機進行的，相互之間聯(lián)系非常緊密，一個人出現(xiàn)問題，會影響其他工作的順利進行，因此要求各崗位的會計人員之間必須加強協(xié)作，才能順利進行會計工作。
（四）內(nèi)部控制的內(nèi)容各重點也有所變化
由于計算機自動進行總帳和明細帳的核對工作，手工條件下的總帳明細帳的核對工作可以取消；記帳憑證的審核工作變得更加重要和關鍵；計算機軟開發(fā)人員對軟件結構和設計的熟悉程度，使得他們有能力進行非正常的數(shù)據(jù)修改，因此還必須限制計算機軟件開發(fā)人員操作會計軟件進行會計記帳工作，尤其是不能兼任出納工作。
（五）會計人員分工和職責發(fā)生了變化
實現(xiàn)會計電算化后，會計人員必須人人操作會計軟件才能夠進行會計核算工作，會計人員必須改變原來的自己的工作習慣，以適應會計電算化工作的要求；必需增設一些新的工作崗位，同時需要減掉一些不適應電算化工作臺的崗位。會計人員的分工、工作職責都發(fā)生了很大的變化。
（六）對會計人員素質(zhì)的要求提高了
一是因為會計軟件的許多種自定義功能，要求會計人員定義各種轉(zhuǎn)帳公式、數(shù)據(jù)來源公式、費用分配公式等；二是因為解脫了會計人員繁雜的計算和抄寫工作后，要求會計人員參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策，對會計信息進行綜合分析和利用。
（七）會計檔案的形式和內(nèi)容發(fā)生了變化
會計電算化的會計檔案包括打印輸出的各種帳簿、報表、憑證和存貯在計算機軟硬盤及其他存貯介質(zhì)中的會計數(shù)據(jù)、程序，以及軟件開發(fā)進行中編制的各種文檔以及其他會計資料。許多會計檔案都成磁性的了，看不見摸不著，正在運行的計算機中的會計數(shù)據(jù)也成為比較完整的會計資料，因此包括用于會計電算化工作的計算機也必須嚴格管理。
實現(xiàn)會計電算化后，不僅使核算手段發(fā)生了重大變化，而且還改變了許多手工管理的習慣和方法，對單位會計工作管理的方法、程序、核算體系產(chǎn)生了巨大的影響。針對會計電算化工作的特點，內(nèi)部會計管理制度的內(nèi)容也必須進行相應的調(diào)整，才能適應實行會計電算化后的新情況。會計電算化內(nèi)部管理是指對已建立的會計電算化系統(tǒng)進行全面管理，保證安全，正常運行，是保證單位會計工作和會計電算化工作有序進行的重要措施。計算機替代手工記帳后的管理主要包括，建立崗位責任制、日常操作管理、計算機軟硬件系統(tǒng)維護管理和會計檔案管理等內(nèi)容。
（一）建立會計電算化崗位責任制
計算機替代手工記帳后應該加強對會計電算化系統(tǒng)維護、使用人員的管理，建立崗位責任制是會計電算化工作的順利實施的保證。對會計人員的管理要體現(xiàn)“責、權、利相結合”的原則，明確系統(tǒng)內(nèi)各類人員的的職責、權限并與利益掛鉤，切實做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。建立、健全崗位責任制，一方面是為了加強內(nèi)部牽制，保護資金財產(chǎn)的安全；另一方面能夠提高工作效率，充分發(fā)揮系統(tǒng)的運行效益。此外，還要加強會計售貨員的培訓，逐步提高會計人員的業(yè)務水平。
（二）日常操作管理
日常操作管理指是通過對系統(tǒng)日常運行的管理，保證系統(tǒng)正常運行，完成會計核算工作，保證會計信息的安全與完整。如果操作管理制度不健全或?qū)嵤┎坏昧?，都會給各種非法舞弊行為以可乘之機；如果操作不正確會造成系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)的破壞或丟失，造成會計數(shù)據(jù)的錯誤，影響系統(tǒng)的正常運行，直至輸出不正確的會計報表；如果各種數(shù)據(jù)不及時備份，則有可能在系統(tǒng)發(fā)生故障時不能恢復會計資料；如果各種差錯不能及時記錄下來，則有可能使系統(tǒng)錯誤運行，輸出不正確，不真實的會計信息。日常操作管理主要包括計算機系統(tǒng)使用管理和上機操作管理。
1、計算機使用系統(tǒng)管理。計算機系統(tǒng)是會計軟件運行的物質(zhì)基礎。對計算機系統(tǒng)的管理旨在為電算化系統(tǒng)的硬件設備創(chuàng)造一個良好的運行環(huán)境，保護計算機設備，防止各種非指定人員進入機房和操作計算機，保證機內(nèi)的程序與會計數(shù)據(jù)的安全。在計算機替代手工記帳后，應制定與貫徹各種嚴格的計算機硬件管理制度，為會計電算化系統(tǒng)的正常運行提供一個良好的物質(zhì)條件。
2、上機操作管理。上機操作的管理是通過建立與實施各項操作管理制度，要求會計人員按規(guī)定錄入原始數(shù)據(jù)、記帳憑證、執(zhí)行各功能模塊、輸出種類信息、作好系統(tǒng)內(nèi)有關數(shù)據(jù)的備份，嚴格禁止越權操作、非法操作會計軟件，確保會計電算化系統(tǒng)安全、有效、正常地操作運行。操作管理制度主要包括上機操作的規(guī)定，操作人員的職責、權限與操作程序等方面的規(guī)定。
3、會計業(yè)務處理程序的管理，要按照《會計基礎工作規(guī)范》的要求處理會計業(yè)務，保證輸入計算機的會計數(shù)據(jù)正確合法，會計軟件處理正確，當天會計業(yè)務當天記帳，期末要及時結帳和打印輸出會計報表，靈活運用計算機對數(shù)據(jù)進行綜合分析。
（三）計算機軟件和硬件系統(tǒng)維護管理
軟件維護是指當單位的會計工作發(fā)生變化而進行的軟件修改和軟件操作出現(xiàn)故障進行的排除修復工作。硬件維護是指在系統(tǒng)運行過程中，出現(xiàn)硬件故障時的檢查修復，以及在設備更新、擴充、修復后的調(diào)試等工作。
系統(tǒng)維護人員負責系統(tǒng)的硬件設備和軟件的維護工作，及時排除故障，確保系統(tǒng)的正常運行。系統(tǒng)維護一般由系統(tǒng)維護員或指定的專人負責，系統(tǒng)維護員可進行維護工作但不得操作會計軟件進行會計核算工作。
（四）會計檔案管理
實現(xiàn)會計電算化后，會計檔案的磁性化和不可見性，要求對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份。良好的會計檔案管理是在實現(xiàn)會計電算化后會計工作連續(xù)進行、保證系統(tǒng)內(nèi)會計數(shù)據(jù)安全完整的關鍵環(huán)節(jié)，也是會計信息得以充分利用，更好地為管理服務的保證。
為了建立完善的會計電算化內(nèi)部管理制度，應該注意以下方面的問題:
1、單位領導應當重視建立健全會計電算化內(nèi)部管理制度。實行會計電算化后，單位內(nèi)部職能各部門，會計工作各崗位等方面都必須進行必要的調(diào)整，包括會計電算化機構的設置和會計電算化隊伍的組織。因此，單位領導應當協(xié)調(diào)單位內(nèi)各部門共同搞好會計電算化內(nèi)部管理制度的建設和落實工作。
2、財務會計部門應當負責建立健全單位會計電算化內(nèi)部管理制度的具體工作。財務會計部門是會計電算化內(nèi)部管理制度的具體執(zhí)行和落實部門，因此在各部門的配合下、財務會計部門應當負責和承擔崗位的分工、會計電算化內(nèi)部管理制度的制定、有關會計人員的調(diào)整等工作。
3、建立會計電算化內(nèi)部管理制度、要遵守國家的有關規(guī)章和制度，如《會計法》、“兩則”、分行業(yè)會計制度、分行業(yè)財務制度、《會計基礎工作規(guī)范》、《會計電算化工作規(guī)范》、《會計檔案管理辦法》等。
4、開展會計電算化工作的單位，應該根據(jù)本單位管理工作需要、會計核算的特點和手工管理的經(jīng)驗，改善其中不合理部分，制定適合本單位會計工作管理要求的會計電算化內(nèi)部管理制度；應該滿足單位當前的實際需要，并考慮到今后工作發(fā)展的要求；還應該根據(jù)執(zhí)行中的問題，逐步完善和提高。
5、建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，要注意制度條款的合理、全面、條款清晰、具體、通俗易懂、簡便易行、可操作性強，以便會計人員掌握和執(zhí)行，并能夠據(jù)以考核會計電算化人員的工作情況。
6、在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應該參考會計電算化工作開展成功的單位的經(jīng)驗和有關條款，這樣可以迅速建立有關制度，少走彎路。
7、在建立會計電算化內(nèi)部管理制度時，應該注意滿足審計要求，計算機在會計工作中的應用對審計工作也產(chǎn)生很大的影響，包括改變了審計線索、內(nèi)部控制和審計的內(nèi)容等。
8、要根據(jù)電算化的特點，加強內(nèi)部控制的有關內(nèi)容，及時調(diào)整會計核算方法、工作流程和會計工作重點。
9、要強調(diào)會計人員之間的協(xié)作性。所有操作軟件的會計人員都應該有整體配合的精神，緊密合作、加強協(xié)作。尤其是建立了以會計電算化為核心的單位計算機管理信息系統(tǒng)之后，更應該使會計人員認識到在信息資源共享的情況下，不符合操作規(guī)程的操作會導致系統(tǒng)發(fā)生錯誤。
10、要組織本單位會計人員對會計電算化內(nèi)部管理制度進行培訓和學習，使會計人員都認識到會計電算化內(nèi)部管理制度的重要性，理解制度具體條款的內(nèi)容，自覺落實。
11、建立會計電算化內(nèi)部管理制度后，要達到預期的目的關鍵是落實，要有制度、有措施、有責任、有權、有利，定期檢查執(zhí)行情況，嚴格考核。對于會計電算化內(nèi)部管理制度執(zhí)行好的個人和單位，應該給予物質(zhì)和精神獎勵；對不按照制度條款招待的個人和單位，要進行批評；對造成嚴重損失的應該追究法律責任。
會計管理制度篇七
會計預算管理制度是指以預算管理為核心的一種制度，是國家財政和行政、事業(yè)單位進行會計核算的規(guī)范行為。最近幾年，隨著中國會計預算管理制度的不斷更新，會計預算管理制度存在越來越多的隱患，推進改革政府制度、探究創(chuàng)新思路迫在眉睫。
（一）能夠為企業(yè)財務性質(zhì)的轉(zhuǎn)變奠定基礎
當今社會，隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)內(nèi)外部的關系發(fā)生了明顯的變化，企業(yè)的財務活動由過去簡單的資金收付轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y金的籌措、適當?shù)耐顿Y決策以及相應的日常管理等多方面的內(nèi)容。企業(yè)財務性質(zhì)的巨大轉(zhuǎn)變對會計工作內(nèi)容及方式提出了更高的要求，建立相關的會計預算管理體制不僅能夠完善市場經(jīng)濟體制，更重要的是能夠與現(xiàn)代企業(yè)的財務活動性質(zhì)相匹配，為企業(yè)財務性質(zhì)的優(yōu)化及轉(zhuǎn)變奠定堅實的基礎。另外，從一些成功企業(yè)的經(jīng)驗可以看出，實施會計預算管理體制，是企業(yè)在當今市場條件下加強財務管理的有效措施之一，可以在很大程度上提高eva值。
（二）能夠?qū)崿F(xiàn)會計預算管理有效程序化
目前實行的會計預算管理主張程序化管理，主要通過會計工作人員自上而下、自下而上的“討價還價”過程而將所要預算的指標進行慢慢分解，并使相應的任務落實到具體的責任單位。而對于會計工作而言，最重要的就是程序化管理，對企業(yè)擁有的資金進行詳細計算以及合理的預算能夠在很大程度上優(yōu)化管理程序，使企業(yè)高層的管理工作人員明確企業(yè)內(nèi)部資金的使用情況。
（三）實現(xiàn)企業(yè)資金的有效利用，有效避免資金短缺和資金周轉(zhuǎn)困難現(xiàn)象
企業(yè)內(nèi)部從上至下是一個有機的整體，節(jié)節(jié)相扣，無論哪個部門由于資金缺乏而造成的工作失誤都會對整個企業(yè)的發(fā)展造成影響。而有效利用企業(yè)內(nèi)部的資金并對現(xiàn)有資金進行預算，可以合理地分配資金，避免了由于資金短缺對企業(yè)發(fā)展造成的制約作用。另外，實行會計預算管理還能使企業(yè)內(nèi)部的資金得到很好的周轉(zhuǎn)，確保每個部門工作的正常運轉(zhuǎn)。
(四）能夠有效提高企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率
凈資產(chǎn)收益率不僅可以有效衡量企業(yè)對股東投入資本的利用效率，同時還能夠彌補每股稅后利潤指標的不足。而實行企業(yè)會計預算政策可以對企業(yè)內(nèi)部的資金進行合理分配，利用凈資產(chǎn)率的具體計算方法，使用于發(fā)展企業(yè)自身經(jīng)濟的資金的有效率大大提升。
我國各大企業(yè)早在幾年前就已經(jīng)將會計預算管理制度應用到日常管理工作中，使企業(yè)的財務狀況有了非常明顯的轉(zhuǎn)變。比如，收支狀況日趨平衡；資金預算較為準確；違紀現(xiàn)象日益減少等。但是，由于受到中國整體經(jīng)濟體制以及企業(yè)間競爭力的影響，企業(yè)在發(fā)展過程中一些深層次的問題依然存在，一定程度上制約了會計預算制度的實施，對企業(yè)的整體發(fā)展帶來危害。經(jīng)過眾多專業(yè)人員研究，目前有關企業(yè)會計預算管理制度在實施過程中主要存在以下幾點不足之處：
（一）會計預算管理工作不到位，資金管理的“松散性”較大
從目前眾多企業(yè)的發(fā)展狀況來看，其經(jīng)濟水平并不容樂觀，而且存在諸多令人棘手的問題有待解決。根據(jù)相關調(diào)查報告顯示，導致這類問題最主要的原因之一便是會計預算的管理工作不到位。許多企業(yè)集團在日常工作中忽視了預算管理制度的重要性，至今尚未建立完整、健全的會計預算管理體制。有的企業(yè)雖然規(guī)定了相關制度，但都只流傳于形式，導致有章不循、隨意更改預算金額的現(xiàn)象時有發(fā)生。另外，相關的會計工作人員不能做到在其位謀其職，對資金的管理及其不嚴密，導致企業(yè)內(nèi)部的資金松散、去向不明，嚴重影響了企業(yè)自身經(jīng)濟和國際地位的提高。
（二）現(xiàn)行企業(yè)會計預算管理不能全面、完整地反映
企業(yè)的債務和收支情況，凈資產(chǎn)收益率較低最近幾年，我國大力實施財政政策，大部分企業(yè)為了發(fā)展自身的經(jīng)濟，打開國內(nèi)市場，發(fā)行了大量的外債，這些債務均為政府的現(xiàn)實負債，都應當在相應的會計報告中予以反映。但是，由于會計預算自身的局限性，現(xiàn)行的有關條例并不能提供該方面的完整信息，不能真實反映企業(yè)的財務狀況。與此同時，企業(yè)的凈資產(chǎn)率的計算也受到影響，大大降低。久而久之，夸大企業(yè)可支配的財政金額、造成債務與收支不平衡等現(xiàn)象都會涌現(xiàn)出來。
恰當?shù)钠髽I(yè)會計預算管理制度能夠有效促進該企業(yè)經(jīng)濟的發(fā)展，面對競爭日益激烈的國際市場，我國企業(yè)內(nèi)部的高層管理者必須深刻認識到會計預算對經(jīng)濟發(fā)展的重要性，并針對目前該方面中存在的問題進行大膽創(chuàng)新，提出合理、可行的構想。
（一）建立完善的會計預算管理制度和工作體系，強化監(jiān)督力度，確保該工作的有效進行
強有力的管理體制是任何工作有效開展的必備前提，企業(yè)的會計管理工作中也不例外。在企業(yè)的日常發(fā)展中，相關的管理人員要結合自身企業(yè)的特點以及國際發(fā)展的新形勢，創(chuàng)新并建立適合自身發(fā)展的會計預算管理體系，對會計部門的工作人員嚴格要求，加大對企業(yè)內(nèi)部資金的管理，確保收支平衡。除此之外，管理者要強化監(jiān)督力度，及時提出會計預算管理過程中存在的問題，并提出合理的改進措施。
（二）對現(xiàn)有的會計預算系統(tǒng)進行升級處理
通過對現(xiàn)如今各大企業(yè)的會計系統(tǒng)的調(diào)查，可以看出我國現(xiàn)如今使用的會計預算系統(tǒng)主要包括固定資產(chǎn)預算模塊、工資標準預算模塊、企業(yè)成本預算模塊等構成。但是這些模塊的預算方式還需要進行改進。譬如在工資模塊這方面需要根據(jù)新準則中職工薪酬準則進行調(diào)整，將職工的工資、獎金、年終津貼、養(yǎng)老、社會保險費等都納入職工薪酬模塊中，這種方式既有利于激發(fā)員工工作熱情、維護員工合法利益的同時也方便企業(yè)對自身的資金開支做出一定的預算。會計預算系統(tǒng)的不斷調(diào)整與升級對于提高企業(yè)的工作效率與發(fā)展速度具有重要的作用，而且也是落實國家政策的重要舉措，相關管理人員與政府部門必須加強在這一方面的重要程度。只有在多方勢力的共同努力下，我國的會計預算準則才能與國際會計準則接軌。最終實現(xiàn)保護國內(nèi)外貿(mào)易，提高企業(yè)自身的國際地位的目標?？傊?，企業(yè)會計預算管理體制的制定對企業(yè)的自身發(fā)展具有不可小覷的作用，為了進一步發(fā)展我國國民經(jīng)濟，使國內(nèi)企業(yè)更多地走向世界，相關部門必須加大管理力度，對現(xiàn)有的會計預算管理制度不斷進行創(chuàng)新，并提出新的構想，加快國有企業(yè)的發(fā)展。
會計管理制度篇八
[摘要]會計電算化工作已經(jīng)在我國各行業(yè)、各部門開展多年，但有關的管理制度比較滯后。本文提供了一套適應交通征稽部門的《會計電算化管理制度》，對其他部門也有參考價值。
目前，大部分交通征稽部門實現(xiàn)會計電算化后都沒有建立相應的管理制度。筆者經(jīng)過幾年的電算化實踐，并根據(jù)《中華人民共和國會計法》和財政部關于《會計電算化管理辦法》的有關規(guī)定，結合目前交通征稽部門的行業(yè)特點，總結出一套適應交通征稽部門的《交通征稽部門會計電算化管理制度》，供大家參考。
第一條會計電算化崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。基本會計崗位包括：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括系統(tǒng)管理、系統(tǒng)操作、計算機軟件、硬件系統(tǒng)維護等。
第二條系統(tǒng)管理員：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，此崗位可由會計主管人員擔任。
第三條系統(tǒng)操作員：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。系統(tǒng)操作員應具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓水平。此崗位可由會計擔任。
第四條稽核員：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)進行審核，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由會計主管人員兼任。
第五條計算機軟件、硬件系統(tǒng)維護員：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。此崗位可設在省局或市處（分局）。
第六條系統(tǒng)管理員對會計軟件操作、管理的內(nèi)容和權限有：賬務處理權限：查詢權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權、審核權。部門核算權限：查詢權、修改權、打印權。往來賬權限：查詢權、錄人權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢權、錄人權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。操作密碼可以用下管一級的方式控制和監(jiān)管（省局管理市處或分局的操作密碼；市處或分局管理所或站的操作密碼）。
第七條系統(tǒng)操作員對會計軟件操作的內(nèi)容和權限有：賬務處理權限：查詢權、錄入權、修改權、打印權、科目設置權。部門核算權限：查詢權、修改權、打印權。往來賬權限：查詢權、錄入權、修改權、打印權。銀行對賬權限：查詢權、錄入權、修改權。其他權限：備份、恢復權、操作日志查閱權。操作員密碼由操作員自行保管或修改，其他操作員包括財務主管也無權知道、修改其密碼。
第八條系統(tǒng)維護員對會計軟件操作、管理的內(nèi)容和權限有：對賬務系統(tǒng)操作密碼的修改權、對軟件的版本升級權、軟件硬件出現(xiàn)故障時進行排除權。
第九條輸入原始憑證和記賬憑證前需會計主管人員進行審核，禁止已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。
第十條操作人員離開機房前應將該運行的會計軟件退出到“密碼口令”前的狀態(tài)，必須將所有的運行程序關閉后方可關掉計算機電源。
第十一條操作人員上機后必須填制上機操作記錄，系統(tǒng)管理員應保存好上機操作記錄，便于日后核查。上機操作記錄的內(nèi)容有：操作人員姓名、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況、是否做好了備份工作等。
第十二條征稽處（分局）、征稽所（站）要保證機房設備安全和計算機正常運行，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。
第十三條計算機附屬設備包括ups電源等設備，應配備齊全，在沒有ups電源保護的情況下不準開機操作，以免發(fā)生意外事故。
第十四條征稽處（分局）、征稽所（站）要確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除。
第十五條征稽處（分局）、征稽所（站）要做好會計數(shù)據(jù)的備份工作，日常操作后必須做出一份備份，由會計主管人員保管；每月記賬、結賬后應做出雙備份，并由會計主管人員將其中一份送交檔案室保管；需用存檔的備份時，應由會計主管人員到檔案室提用，檔案保管員應做好使用記錄。
第十六條對通用會計軟件進行版本升級和計算機硬件設備進行更換時，必須由省局審批后方可進行。在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并在該單位領導和會計主管人員的監(jiān)督下進行。
第十七條建立計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時的上報制度，并由設在省局或市處（分局）的系統(tǒng)維護人員排除故障。
第十八條防治計算機病毒的措施征稽處（分局）、征稽所（站）要配備不少于一種查、消計算機病毒的軟件。鑒于目前會計電算化計算機屬于單機運行時期，嚴禁無關的人員操作計算機；嚴禁運行外來軟件，確實有必須要運行其他軟件時，須經(jīng)系統(tǒng)管理員審核，并經(jīng)過消毒處理后方可運行。嚴禁在電算化計算機上玩游戲。
第十九條電算化會計檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及存儲在其他磁性介質(zhì)或光盤上的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表（包括報表格式和計算機公式）等數(shù)據(jù)。
第二十條電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部的有關規(guī)定對會計檔案進行管理，此項工作由會計主管人員負責。
第二十一條對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，每月記賬、結賬后的會計檔案應做雙備份，存放在兩個不同的地點；其中一份存在單位檔案室，另一份由會計主管人員保管。
第二十二條采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要在半年內(nèi)進行檢查并復制一次，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。
第二十三條通用會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年。
第二十四條采用計算機替代手工記賬，是指應用會計軟件輸入會計數(shù)據(jù)，由計算機對會計數(shù)據(jù)進行處理，并打印輸出會計賬簿和報表。替代手工記賬是會計電算化的目標之一。
會計管理制度篇九
:在新形勢下，會計改革持續(xù)深入，會計管理制度優(yōu)化完善的重要性也不斷顯現(xiàn)。我國必須在統(tǒng)籌兼顧的基礎上，多層次剖析會計管理制度問題，規(guī)范會計管理制度，有效指導日常開展的各項會計管理工作，更好地發(fā)揮會計管理作用，真正意義上完善并落實最新會計法律法規(guī)。
:會計管理制度；問題；優(yōu)化策略；分析
在經(jīng)濟管理過程中，會計管理制度是必不可少的核心組成要素。社會市場經(jīng)濟制度、現(xiàn)代企業(yè)制度二者深化完善浪潮中會計管理制度優(yōu)化勢在必行。我國要從不同方面入手客觀分析會計管理制度問題，采取可行的優(yōu)化策略，深化構建的會計管理制度，提升會計管理整體水平。
在一系列因素作用下，我國會計法律法規(guī)體系應用中存在漏洞，影響企業(yè)各方面會計管理工作的合理化開展，存在盲目性、滯后性等特點，影響企業(yè)日常運營管理成本的動態(tài)把控，急需要進一步深化。法律法規(guī)體系單一化，各方面問題不斷顯現(xiàn)，影響會計管理制度的優(yōu)化完善以及會計管理水平提高。在此過程中，部分企業(yè)對會計管理制度建設缺乏深層次認識，將重心一味地放到經(jīng)濟利潤獲取方面，沒有及時根據(jù)日常會計工作開展情況，優(yōu)化會計管理制度，導致其具有滯后性特點，影響會計管理整體水平提高。
在會計管理制度方面，崗位責任制度是不可輕視的一項重要制度。部分企業(yè)并沒有根據(jù)內(nèi)部相關崗位工作性質(zhì)、工作內(nèi)容等，圍繞會計管理制度內(nèi)涵，制定可行的崗位責任制度，其模糊化、籠統(tǒng)化，會計人員崗位職責不清楚，會計管理工作開展中出現(xiàn)“一人多崗”或者“一崗多人”現(xiàn)象，使會計管理中各方面出現(xiàn)的問題無法得到及時解決。
由于企業(yè)內(nèi)外部運行環(huán)境復雜化，會計管理制度實施過程中不可避免會出現(xiàn)各類風險因素，急需要構建操作性較強的風險控制體系。但部分企業(yè)并沒有根據(jù)會計管理制度實施情況，科學構建會計管理風險控制體系，導致會計管理制度實施過程中各方面隱患問題不斷顯現(xiàn)，會計管理成效不高。同時，監(jiān)督制度是否規(guī)范、合理會在一定程度上影響會計管理制度具體實施。部分企業(yè)沒有根據(jù)會計管理重難點，優(yōu)化監(jiān)督管理制度，沒有動態(tài)監(jiān)督會計管理制度實施各個環(huán)節(jié)，實施中出現(xiàn)的各類問題沒有及時得到科學處理，出現(xiàn)會計信息失真問題，影響會計管理工作效率提高。
在新形勢下，我國要從會計管理制度實施情況入手，客觀剖析會計法律法規(guī)漏洞問題，結合最新會計管理法律法規(guī)，實時完善已構建的會計法律法規(guī)，適當刪減的基礎上并增加會計管理制度內(nèi)容，促使會計管理方面的法律法規(guī)更具有效性，能夠為日常企業(yè)會計管理制度的優(yōu)化完善提供重要的法律基礎。在此過程中，企業(yè)也需要深層次認識會計管理制度建設，將其和日常戰(zhàn)略目標實現(xiàn)放在同等重要位置，增強會計管理制度建設意識，通過多樣化路徑深化會計管理制度，提升會計管理整體水平。
在優(yōu)化會計管理制度中，企業(yè)要根據(jù)會計管理重點與難點，圍繞會計管理崗位具體要求與內(nèi)容，優(yōu)化崗位職責制度，科學細化的同時將其落實到具體會計管理崗位上，促使會計管理問題及時得到合理解決。企業(yè)要借助崗位職責制度，明確不同崗位人員在會計管理方面具體化職責，深化會計管理各個環(huán)節(jié)，及時根據(jù)具體化會計管理制度，科學處理會計管理問題，順利提高會計管理整體水平。此外，在日常運營管理過程中，會計成本核算是企業(yè)不可忽視的關鍵性環(huán)節(jié)，直接關系到運營效益的提高。企業(yè)要根據(jù)會計管理要點，優(yōu)化會計管理制度過程中完善已構建的會計成本核算制度，科學調(diào)整會計成本核算具體化內(nèi)容，將可行的會計成本核算方法以及手段靈活應用到會計成本核算各個環(huán)節(jié)，有效提高會計成本核算準確率。企業(yè)可以在分析會計成本核算信息數(shù)據(jù)中進行規(guī)范化決策，進一步深化會計管理制度，包括預算管理制度，促使預算編制、分析等各環(huán)節(jié)更加規(guī)范化，在開展一系列經(jīng)濟活動中將各方面支出有效控制在預算范圍內(nèi)，深化資金鏈的基礎上提高會計管理效率以及質(zhì)量。
在會計管理制度方面，企業(yè)要深層次把握生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的各類風險，合理構建風險控制體系，在風險“識別、預警、評估”等過程中加強會計管理，及時發(fā)現(xiàn)會計管理制度建設以及實施中存在的問題，高效處理的基礎上優(yōu)化會計管理制度內(nèi)容以及形式，提升會計管理整體層次。同時，企業(yè)要從會計管理制度建設與實施角度出發(fā)，深化監(jiān)督管理制度，和構建的監(jiān)督管理系統(tǒng)相互作用，隨時動態(tài)監(jiān)督會計管理制度建設以及實施各個環(huán)節(jié)，促使會計管理制度內(nèi)容符合當下新時期會計管理新要求，真正落實會計管理工作。企業(yè)可以借助監(jiān)督管理制度，隨時全方位了解會計管理各方面情況，及時優(yōu)化調(diào)整已構建的會計管理制度，有效防止其存在漏洞問題，實時發(fā)揮會計管理制度具體化功能功能作用。
總而言之，我國要根據(jù)會計管理制度漏洞問題，深化相關的法律法規(guī)以及條例，為會計管理制度的深化提供重要的法律保障。在日常運營管理中，企業(yè)要根據(jù)自身運營管理、業(yè)務管理等具體情況，優(yōu)化已構建的會計管理制度，加大會計管理監(jiān)督力度，高效開展會計管理工作，動態(tài)控制日常各方面支出，實時提高運營經(jīng)濟效益。
［1］孫燕敏．管理會計中成本控制制度執(zhí)行與績效考評的幾個重要問題探討［j］．會計師，20xx，(01):22－23.
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