報告的寫作需要注意語言簡練、內(nèi)容準(zhǔn)確、結(jié)構(gòu)合理。那么，如何寫一份出色的報告呢？首先，我們需要明確報告的目標(biāo)和受眾，確定報告所要傳達(dá)的核心信息和關(guān)鍵觀點(diǎn)。其次，在撰寫過程中，要注意邏輯清晰和結(jié)構(gòu)合理，遵循報告的基本框架，包括引言、背景介紹、主體內(nèi)容和結(jié)論建議等部分。同時，應(yīng)采用簡明扼要的語言，避免冗長廢話和復(fù)雜詞匯，確保報告易于理解和閱讀。最后，在完成報告后，還需進(jìn)行仔細(xì)的校對和編輯，確保其語法準(zhǔn)確性和格式規(guī)范性。通過這些努力，我們才能夠撰寫出一份有說服力和影響力的報告，為自己贏得更多的認(rèn)可和機(jī)會。報告的撰寫是一個提高自己綜合能力的過程，希望大家能夠充分發(fā)揮自己的才華和創(chuàng)造力。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇一
尊敬的領(lǐng)導(dǎo)：
您好！
我是xx職業(yè)學(xué)院會計與審計專業(yè)xx屆畢業(yè)生，作為一名會計學(xué)專業(yè)的應(yīng)屆畢業(yè)生，我熱愛會計學(xué)并為其投入了巨大的熱情和精力，在幾年的學(xué)習(xí)生活中，系統(tǒng)學(xué)習(xí)了基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計、財務(wù)管理、成本會計、稅收、統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟(jì)法、會計電算化等專業(yè)知識。同時，我以優(yōu)異的成績完成了各學(xué)科的功課，曾獲得過“三好學(xué)生”、“優(yōu)秀學(xué)生”、“優(yōu)秀團(tuán)員”等稱號。
在校期間，我積極向上、奮發(fā)進(jìn)取，不斷從各個方面完善自己，取得長足的發(fā)展，全面提高了自己的綜合素質(zhì)。在工作中我能做到勤勤懇懇、認(rèn)真負(fù)責(zé)、精心組織、力求做到最好。
在假期實踐的工作中，使我學(xué)會了思考，學(xué)會了做人，學(xué)會了如何與人共事，鍛煉了組織能力和溝通，協(xié)調(diào)能力，培養(yǎng)了吃苦耐勞，樂于奉獻(xiàn)，關(guān)心集體，務(wù)實求進(jìn)的思想。
在課余時間里，我喜歡閱讀各類書籍，從書中汲取信息來充實自己，更新觀念，開拓胸懷。同時，還積極參加文體活動。
懷著自信的我向您推薦自己，如果有幸成為貴公司的一員，我一定會更努力工作，虛心盡責(zé)，為貴公司做出貢獻(xiàn)。我相信貴公司能給我提供一個才華盡展的空間，也請您相信我能為貴公司帶來新的活力，新的業(yè)績。
此致
敬禮！
xxx
20xx年xx月xx日
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審計專業(yè)調(diào)查報告篇二
實習(xí)可以增加自己找工作的競爭優(yōu)勢，實習(xí)也是一種工作的經(jīng)歷和經(jīng)驗，實習(xí)周記是大學(xué)生必要的，為大家分享了會計與審計專業(yè)畢業(yè)的實習(xí)周記，歡迎借鑒！
第1周
作為會計與審計專業(yè)的大學(xué)生，我很榮幸能夠進(jìn)入會計與審計專業(yè)相關(guān)的崗位實習(xí)。相信每個人都有第一天上班的經(jīng)歷，也會對第一天上班有著深刻的感受及體會。尤其是從未有過工作經(jīng)歷的職場大學(xué)們。
頭幾天實習(xí)，心情自然是激動而又緊張的，激動是覺得自己終于有機(jī)會進(jìn)入職場工作，緊張是因為要面對一個完全陌生的職場環(huán)境。剛開始，崗位實習(xí)不用做太多的工作，基本都是在熟悉新工作的環(huán)境，單位內(nèi)部文化，以及工作中日常所需要知道的一些事物等。對于這個職位的一切還很陌生，但是學(xué)會快速適應(yīng)陌生的環(huán)境，是一種鍛煉自我的過程，是我第一件要學(xué)的技能。這次實習(xí)為以后步入職場打下基礎(chǔ)。第一周領(lǐng)導(dǎo)讓我和辦公室的其他職員相互認(rèn)識了一下，并給我分配了一個師父，我以后在這里的實習(xí)遇到的問題和困難都可以找他幫忙。
一周的時間很快就過去了，原以為實習(xí)的日子會比較枯燥的，不過老實說第一周的實習(xí)還是比較輕松愉快的，嘿嘿，俗話說萬事開頭難，我已經(jīng)邁出了第一步了，在接下去的日子里我會繼續(xù)努力的。生活并不簡單，我們要勇往直前！再苦再累，我也要堅持下去，只要堅持著，總會有微笑的一天。雖然第一周的實習(xí)沒什么事情，比較輕松，但我并不放松，依然會本著積極樂觀的態(tài)度，努力進(jìn)取，以最大的熱情融入實習(xí)生活中。
雖然第一周的實習(xí)沒什么事情，比較輕松，但我并不放松，依然會本著積極樂觀的態(tài)度，努力進(jìn)取，以最大的熱情融入實習(xí)生活中。
第2周
過一周的實習(xí)，對自己崗位的運(yùn)作流程也有了一些了解，雖然我是讀是會計與審計專業(yè)，但和實習(xí)崗位實踐有些脫節(jié)，這周一直是在給我們培訓(xùn)那些業(yè)務(wù)的理論知識，感覺又回到了學(xué)校上課的時候。雖然我對業(yè)務(wù)還沒有那么熟悉，也會有很多的不懂，但是我慢慢學(xué)會了如何去處理一些事情。在工作地過程中明白了主動的重要性，在你可以選擇的時候，就要把主動權(quán)握在自己手中。有時候遇到工作過程中的棘手問題，心里會特別的.憋屈，但是過會也就好了，我想只要積極學(xué)習(xí)積極辦事，做好自己份內(nèi)事，不懂就問，多做少說就會有意想不到的收獲，只有自己想不到?jīng)]有做不到。
第二周實習(xí)快結(jié)束了，來這里有一段時間了，雖然同事們都很好，工作也輕松，對工作的環(huán)境有一定的了解，但真正在這里生活了，還是會覺得有些不適應(yīng)。與當(dāng)初想象中的職場狀態(tài)似乎有些差距，我相信我會適應(yīng)職場生活。
第3周
不知不覺進(jìn)入了實習(xí)的第三周，生活還在慢慢的適應(yīng)，每天按部就班的工作。除了學(xué)習(xí)崗位相關(guān)的業(yè)務(wù)知識，我還加強(qiáng)大學(xué)會計與審計專業(yè)相關(guān)知識與自己崗位相結(jié)合，努力讓會計與審計專業(yè)相關(guān)知識應(yīng)用到實際工作中。實習(xí)不想在學(xué)校，很多工作遇到的很多問題都只能自己鉆研，不過好在有很多資料可以查，大學(xué)里學(xué)習(xí)的會計與審計專業(yè)相關(guān)知識能夠幫上忙，也不枉大學(xué)的學(xué)習(xí)。不懂時就查查資料，也培養(yǎng)了自學(xué)能力，同時了解許多相關(guān)的知識，一舉多得。
經(jīng)過2個多星期的正式實習(xí)工作，我已經(jīng)慢慢適應(yīng)這樣的作息和工作方式了。以前在學(xué)校的時候，有時候偷懶或者身體不適，就會請假或者逃課，老師也會很理解很包容我們這群他眼里的“沒長大的孩子”。但是現(xiàn)在開始上班，同事中沒有人再會把我們當(dāng)成孩子，也不會像老師那樣寵溺和包容我們。不管是誰，遲到都是會受到領(lǐng)導(dǎo)的批評。所以每天早上都不敢偷懶，準(zhǔn)時起床去上班，有時候為了不遲到，不吃早飯都是常態(tài)。為了給大家留下好的印象，我都要提早去辦公室，把辦公室清掃一下，再給大家打上熱水。雖然都是一些微不足道的小事情，但是也算是給這個辦公室做出的一些貢獻(xiàn)。
第三周實習(xí)快結(jié)束了，我相信下個星期我能做得更好，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。
第4周
這周頭一天星期一，我終于接到實習(xí)以來的第一個真正的工作任務(wù)。雖然在這兒實習(xí)了快一個月了，但是工作的內(nèi)容無非是協(xié)助同事，幫幫忙，打打雜。大部分的時間都是閑著的，我的師父今天終于分配給我第一個工作任務(wù)，我充分利用了大學(xué)里面學(xué)習(xí)的會計與審計專業(yè)相關(guān)知識，把第一個任務(wù)圓滿完成。師父說，通過他的觀察，說我態(tài)度積極，并且耐的住性子，已經(jīng)初步通過了他的考驗，所以分配給我一個工作任務(wù)，對我進(jìn)行進(jìn)一步的考驗。
第5周
通過這次在會計師事務(wù)所的實習(xí),使我在即將畢業(yè)前學(xué)到了很多東西,很多課本上沒有而工作以后又必須具備的東西。明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍,機(jī)構(gòu)構(gòu)成,學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理,了解了最近的會計政策法規(guī),并逐漸熟悉了審計業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會到作為會計師事務(wù)所外部審計職責(zé)的重要性,無論從社會發(fā)展還是企業(yè)生存,完善的財務(wù)制度是至關(guān)重要的,而作為會計師事務(wù)所,肩負(fù)著外部審計這一重任。而作為事務(wù)所人員必須具備良好的個人品質(zhì),同時應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì),這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。
同時,作為事務(wù)所的實習(xí)人員,在審計過程中看到了很多的賬本賬冊,也體會到了作為企業(yè)或者單位會計人員的工作。會計其實更講究的是它的實際操作性和實踐性。。每一筆業(yè)務(wù)的發(fā)生,都要根據(jù)其原始憑證,一一登記入記賬憑證,明細(xì)賬,日記賬,三欄式賬,多欄式賬,總賬等等可能連通起來的賬戶。這為其一。會計的每一筆賬務(wù)都有依有據(jù),而且是逐一按時間順序登記下來的,極具邏輯性,這為其二。在會計的實踐中,漏賬,錯賬的更正,都不允許隨意添改,不容弄虛作假。每一個程序,步驟都得以會計制度為前提,為基礎(chǔ)。體現(xiàn)了會計的規(guī)范性。對于登賬:首先要根據(jù)業(yè)務(wù)的發(fā)生,取得原始憑證,將其登記記賬憑證。然后,根據(jù)記賬憑證,登記其明細(xì)賬。期末,填寫科目匯總表以及試算平衡表,最后才把它登記入總賬。結(jié)轉(zhuǎn)其成本后,根據(jù)總賬合計,填制資產(chǎn)負(fù)債表,利潤表,損益表等等年度報表。這就是會計操作的一般順序和基本流程。
另外,財務(wù),審計本身就是比較煩瑣的工作,面對那么多的枯燥無味的賬目和數(shù)字時常會心生煩悶,厭倦,以致于錯漏百出,而愈錯愈煩,愈煩愈錯。必須調(diào)整好心態(tài),只要你用心地做,反而會左右逢源。越做越覺樂趣,越做越起勁。對于這次實習(xí),同樣存在著一些不足之處。一是實習(xí)時間短,兩個多月的時間不足以對事務(wù)所所有業(yè)務(wù)都有一完整的了解,對于審計業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止,沒能接觸到更多業(yè)務(wù)類型;第二,參與審計的都是業(yè)務(wù)較為簡單的諸如行業(yè)協(xié)會等,沒有涉及規(guī)模較大,業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè);第三,對于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所遺忘,以至于在實踐過程中時常不知如何解決。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇三
戶口所在：湛江國籍：中國
婚姻狀況：未婚民族：漢族
培訓(xùn)認(rèn)證：未參加身高：155cm
誠信徽章：未申請體重：
人才測評：未測評
我的'特長：
求職意向
人才類型：應(yīng)屆畢業(yè)生
應(yīng)聘職位：會計：會計助理，財務(wù)/審計/稅務(wù)：出納，成本會計
工作年限：0職稱：
求職類型：實習(xí)可到職日期：隨時
月薪要求：1000--1500希望工作地區(qū)：廣州,中山,東莞
工作經(jīng)歷
志愿者經(jīng)歷
教育背景
畢業(yè)院校：廣東省廣州金橋管理干部學(xué)院
最高學(xué)歷：大專獲得學(xué)位:畢業(yè)日期：-07
專業(yè)一：會計與審計專業(yè)二：
起始年月終止年月學(xué)校（機(jī)構(gòu)）所學(xué)專業(yè)獲得證書證書編號
語言能力
外語：英語一般粵語水平：
其它外語能力：
國語水平：
工作能力及其他專長
我于考取會計從業(yè)資格證，對會計電算化有一定程度的掌握和了解，初步掌握會計工作的程序,已考取了助理會計師證.
詳細(xì)個人自傳
本人樂觀向上，性格開朗，責(zé)任心強(qiáng)，有較強(qiáng)的團(tuán)隊精神。能較好的服從領(lǐng)導(dǎo)安排，對工作盡職盡責(zé)。希望貴單位能給予我就業(yè)機(jī)會，讓我能更好的在這個領(lǐng)域發(fā)展，不斷完善自己。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇四
您好!
首先感謝您能在百忙之中來聆聽一位求職者的心聲。當(dāng)您親手開啟這份自薦材料時，這將是對我過去的檢閱;當(dāng)您合上這份自薦信的時候，也許將決定我人生新的起點(diǎn)。
鼓起勇氣叩向貴單位的大門,我深信門內(nèi)必定是一個充滿生機(jī)與活力的世界。她包含的不僅是機(jī)遇,而的將是挑戰(zhàn),任何一位有志青年都很難抵擋這樣的吸引,而這正是我期待已久的歸宿。
機(jī)遇總是垂青有備之士,充滿自信的我正是有備而來。以下是我的個人自我介紹
我是成都xx職業(yè)學(xué)院會計與審計專業(yè)的一名應(yīng)屆畢業(yè)生，將于20xx年7月畢業(yè)。我渴望加入貴單位，希望能為貴單位的明天添磚加瓦，更愿為貴單位貢獻(xiàn)自己的青春和智慧。
二十一世紀(jì)的競爭是知識與素質(zhì)的競爭。在大學(xué)短短的三年里，我不斷積極進(jìn)取，立足基礎(chǔ)扎實，專業(yè)求廣度、深度。這使我具有扎實的專業(yè)理論知識和自學(xué)能力，在保證專業(yè)課學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上，我參加了與本專業(yè)相關(guān)的選修課的學(xué)習(xí)。同時還積極參與學(xué)生活動工作，這不但鍛煉了我的社會實踐能力，而且還鍛煉了我的組織能力。
我的優(yōu)點(diǎn)是誠實、熱情、性格堅毅。我認(rèn)為誠信是立身之本，所以我一直是以言出必行來要求自己的，答應(yīng)別人的事一定按時完成。由于待人熱情誠懇，所以從小學(xué)到大學(xué)一直與同學(xué)和老師相處得很好，而且也很受周圍同學(xué)的歡迎，與許多同學(xué)建立起深厚的友誼。
雖然我初出茅廬，但是我有萬分熱情和干勁，還有不屈不撓的精神。請給我一定的空間與時間，我一定會做得讓您滿意!同時我也堅信——敬業(yè)精神是從業(yè)之本。我選擇了我所想做的就一定會做好。
此致
敬禮
審計專業(yè)調(diào)查報告篇五
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。筆者近期對一些企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，一般企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。
（一）企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足。受長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域的'淺表層次，對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標(biāo)，對審計人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學(xué)。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
（三）以提高內(nèi)部審計獨(dú)立性為出發(fā)點(diǎn)，改善企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，明確內(nèi)部審計責(zé)任。經(jīng)驗表明，內(nèi)審機(jī)構(gòu)和人員的獨(dú)立性是內(nèi)部審計實現(xiàn)其職能，發(fā)揮其作用的前提條件。因此，必須設(shè)置專門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，使其獨(dú)立于其他職能部門，在領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系選擇上要提高內(nèi)審機(jī)構(gòu)的直屬領(lǐng)導(dǎo)層次（直屬領(lǐng)導(dǎo)層次越高，其獨(dú)立性越強(qiáng)）；必須設(shè)置專職的審計人員，使其不參與或負(fù)責(zé)其他職能部門的管理活動和其他業(yè)務(wù)活動，在其領(lǐng)導(dǎo)體制的選擇上也要考慮審計活動與業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的關(guān)系，避免一人既負(fù)責(zé)財會工作，又參與審計工作、既負(fù)責(zé)某項業(yè)務(wù)，又指揮對這項業(yè)務(wù)活動的審計等職責(zé)不相容現(xiàn)象發(fā)生。此外，保證審計機(jī)構(gòu)和人員在開展業(yè)務(wù)中的實質(zhì)性獨(dú)立自主地選擇審計項目，確定審計重點(diǎn)，編制審計計劃，實施審計程序，完成審計報告。明確內(nèi)部審計人員的責(zé)任也是提高審計獨(dú)立性的重要手段。應(yīng)當(dāng)建立審計人員首先要明確其職責(zé)，以職責(zé)來決定人員，而不是確立人員后再賦予職責(zé)，通過劃分職責(zé)來確定內(nèi)部審計的權(quán)利，才能保證內(nèi)部審計工作目標(biāo)和內(nèi)容與其職責(zé)達(dá)到統(tǒng)一。
（四）建立健全各項審計業(yè)務(wù)管理制度，實施審計質(zhì)量考核。重點(diǎn)應(yīng)推行“主審負(fù)責(zé)制”，對審計項目的整個過程，應(yīng)建立有效約束、嚴(yán)格把關(guān)的質(zhì)量控制機(jī)制，按照過錯原則追究審計質(zhì)量問題的有關(guān)人員責(zé)任及領(lǐng)導(dǎo)連帶責(zé)任，即誰的過錯誰負(fù)責(zé)，主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)連帶責(zé)任。審計員對各自分管的工作負(fù)責(zé)，主審對整個審計項目負(fù)責(zé)，并與獎金、榮譽(yù)掛鉤。主管審計的領(lǐng)導(dǎo)主要對評價、定性、處理意見是否恰當(dāng)審簽，從而各司其職。
（五）加強(qiáng)內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，提升審計工作水平。企業(yè)內(nèi)部審計制度是否真正能為企業(yè)實現(xiàn)其最終目標(biāo)服務(wù)，不僅要有完善的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計人員的行為規(guī)范，更重要的是要有一批高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。因此，要積極完善內(nèi)部審計人員的后續(xù)教育體制，建立注冊內(nèi)部審計師資格考試制度，建立一支政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)技術(shù)過硬的隊伍，只有這樣，才可能較大幅度地提高審計人員素質(zhì)，使內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)真正成為現(xiàn)代企業(yè)管理的臂膀，在現(xiàn)代企業(yè)管理中發(fā)揮應(yīng)有的作用，更好地為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動服務(wù)。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇六
一、江南府邸總體情況概括：江南府邸一期占地面積7.2萬平方米，地面上、下總建筑面積合計約13.5萬平方米。整個一期項目規(guī)劃由小區(qū)內(nèi)部南北向機(jī)動車道自然分為高層和別墅兩部分。別墅區(qū)由80戶高檔雙拼及聯(lián)排別墅組成，獨(dú)特紅磚墻面盡顯高貴風(fēng)范，局部高檔石材立面結(jié)合高坡屋頂、鐵藝欄桿等英式建筑元素，重現(xiàn)純正英倫的豪居盛況。
江南府邸一期中心水系基本保留了原先項目地塊內(nèi)的西荷花塘景觀資源。以充分尊重自然為宗旨，將歐式皇家園林與中式荷花塘天然景觀巧妙融合，“中學(xué)為體，西學(xué)為用”，呈現(xiàn)恬靜不乏大氣的園林美景，人性化地將廣場、公共活動空間和景觀小品穿插于園林之中，強(qiáng)調(diào)人與景觀的互動和諧。不僅拉近了人與自然的距離，也豐富了整個園林的層次感，營造出繁華城市中尊貴非凡的詩意人居意境。
戶型圖面積：109m2
飾面材料，墻面使用的是灰白色相間的大理石鋪面，給人以簡潔，現(xiàn)代的視覺效果。在家具裝飾方面，選用了帶有西方復(fù)古圖案的餐桌椅，簡潔的造型但蘊(yùn)含豐富的紋理。成系的絲質(zhì)沙發(fā)高貴又典雅。選用線條繁瑣，看上去比較厚重的畫框，與之匹配。燈具應(yīng)選用外形線條柔和些或者光線柔和的燈，像圖中鐵藝枝燈是不錯的`選擇，有一點(diǎn)造型、有一點(diǎn)樸拙。
整個客廳裝飾給人的感覺不只是豪華大氣，更多的是浪漫和小小的愜意，通過完美的典線，精益求精的細(xì)節(jié)處理，帶給人不盡的觸感和視感。
二、樣房生活區(qū)功能分析
拐進(jìn)生活區(qū)，左邊是一間小型廚房，右邊是兒童房
用柔軟，質(zhì)地較輕的材料。放置了很多玩具，造型可愛的裝飾品，增加孩童的想象空間。
三、樣房臥室設(shè)計：
走廊末端是外置衣帽間，地?zé)艉桶咨靥旱慕Y(jié)合，顯得尤為干凈、明亮、整潔。右手邊是主臥，進(jìn)入主臥，整體給我的是一種古典，復(fù)古的北美視覺感受。使用了北歐傳統(tǒng)線條造型的床靠，配以絲質(zhì)的飾面以及家紡，深色的床靠與淺色的墻面相互補(bǔ)，色調(diào)明亮。簡單，抽象，明快，現(xiàn)代感強(qiáng)，一種清新明亮的感覺撲面而來，自然又舒適。仿佛為主人編制了明快美麗的夢想。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇七
表l算機(jī)專項職業(yè)能力調(diào)查
1．專項能力熟練掌握一般具備大致了解
2.計算機(jī)基本組裝與維護(hù)
3.計算機(jī)基本操作
4.常用辦公軟件
5.計算機(jī)軟件編程與開發(fā)
6.計算機(jī)管理系統(tǒng)的管理與維護(hù)
7.網(wǎng)站系統(tǒng)開發(fā)
8.網(wǎng)站管理維護(hù)
9.數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)的開發(fā)
10.數(shù)據(jù)庫管理
11.英語閱讀
12.其他
(3)企業(yè)招聘時對計算機(jī)專業(yè)畢業(yè)生的要求．
2.對師范院校計算機(jī)專業(yè)人才培養(yǎng)模式及方案的研究
審計專業(yè)調(diào)查報告篇八
在編寫會計與審計專業(yè)簡歷的時候其素質(zhì)以及實力都是非常重要的優(yōu)勢方面。然而，在寫的是時候這些信息并不能作為夸張來寫。
個人信息
性別：男
民族：漢族出生年月：1992年1月1日
婚姻狀況：未婚
身高：178cm體重：56kg
戶籍：福建莆田現(xiàn)所在地：福建莆田城廂區(qū)
畢業(yè)學(xué)校：泉州信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院學(xué)歷：?？?/p>
專業(yè)名稱：財經(jīng)類會計與審計專業(yè)畢業(yè)年份：
工作經(jīng)驗：二年以上最高職稱：
求職意向
職位性質(zhì)：全職
職位類別：財務(wù)/審計/稅務(wù),醫(yī)院/醫(yī)療/護(hù)理/藥劑,采購
證券/金融/投資
咨詢/顧問
職位名稱：會計，出納，網(wǎng)絡(luò)推廣;
工作地區(qū)：福建-莆田市區(qū),上海,廣東;
到職時間：可隨時到崗
教育培訓(xùn)
教育背景：
時間所在學(xué)校學(xué)歷
9月-206月泉州信息職業(yè)技術(shù)學(xué)院?？?/p>
工作經(jīng)歷
所在公司：沃特體育股份有限公司
時間范圍：6月-10月
公司性質(zhì)：股份制企業(yè)
所屬行業(yè)：
擔(dān)任職位：出納
工作描述：出納的本職工作
離職原因：家里有事。
所在公司：四川華西新健康
時間范圍：1月-203月
公司性質(zhì)：民營/私營公司
所屬行業(yè)：
擔(dān)任職位：會計
工作描述：賬目核對，成本核算，資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表。
離職原因：個人原因
其他信息
自我評價：有過學(xué)生會干部經(jīng)驗
拓展閱讀：具有針對性的個人簡歷的效果更好
在求職之前人們需要先編寫好個人簡歷，可以說所有的在職人員們都寫過求職簡歷，而在編寫個人簡歷之前，也需要了解相關(guān)的信息。比如說招聘的信息，你必須要知道有哪寫公司單位在招聘，其招聘的職位有哪些，而職位的要求有哪些等等方面的信息。根據(jù)這些細(xì)膩才能寫出具有針對性的個人簡歷到來，而具有針對性的個人簡在求職中的效果也是最好，當(dāng)然，也有一些像是針對內(nèi)部招聘的個人簡歷是必然的要求。
其一，要針對求職企業(yè)的性質(zhì)來寫
在求職上所面對的企業(yè)公司性質(zhì)不同，所寫出來的個人簡歷也是不同的，比如說最為明顯的就是國有企業(yè)與外企不同，還有與個人私企的不同。國有企業(yè)對人才的要求，與外企對人才的要求有很大的.差異性。例如國企對人才的能力要求所看重的偏向于專業(yè)能力，而私企則更看重個人能力，還有在個人簡歷中的獎勵狀況也有很大的差異。那么在編寫的時候就要針對這樣的不同之處來寫，才能讓對方所滿意。
其二，要針對求職的職位來寫
眾所周知的求職總是有求職意向，一般來說一個求職簡歷所針對的也是一個職位，在個人簡歷中其教育經(jīng)歷、工作經(jīng)歷等等需要針對其職位來寫才能更有效果。還有就是自身的專業(yè)能力，即便是能力在高，在求職的職位上用不到，也是沒有多大的效果。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇九
社保專項資金包括勞動保障部門負(fù)責(zé)管理的五大社會保障資金及財政部門安排的其他社會保障專項資金。近幾年來，隨著國家審計事業(yè)的轉(zhuǎn)型，審計人員除了對該類專項資金開展安全性審計外，積極對專項資金的使用績效情況進(jìn)行探索，也取得一定的成效，但這與國家審計轉(zhuǎn)型要求仍然較遠(yuǎn)，無法滿足經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對審計的需求，無法提高審計監(jiān)督的績效。因此突破傳統(tǒng)習(xí)慣束縛，將審計著眼點(diǎn)擴(kuò)展到社保專項資金的使用效率、效果上，成為審計機(jī)關(guān)當(dāng)前面臨的一項重要任務(wù)。為完善專項資金績效審計的方法與內(nèi)容，推動專項資金規(guī)范管理，提高專項資金使用效益，本人結(jié)合近年來社保專項資金審計的一些做法與大家一起交流學(xué)習(xí)。
（一）關(guān)注政策層面
社保專項資金政策性強(qiáng)，使用要求高，往往政策制定的結(jié)果直接關(guān)系到參保人員的切身利益。審計人員應(yīng)在熟練掌握各項政策內(nèi)容的基礎(chǔ)上，以相關(guān)法律、法規(guī)或上級政府文件為依據(jù)，了解政策在執(zhí)行中遇到的各種問題，對保障政策執(zhí)行的效率性和效果性展開評價。審計人員可以采取與主管部門或經(jīng)辦機(jī)構(gòu)進(jìn)行座談，或?qū)⒈Ｈ藛T實施問卷調(diào)查等形式，了解政策的貫徹執(zhí)行情況，了解參保人員對政策的滿意度，分析政策執(zhí)行是否達(dá)到預(yù)期目的，政策在實施過程中是否存在不夠科學(xué)合理的地方，并對社保政策開展符合性和實質(zhì)性測試，及時發(fā)現(xiàn)政策中存在的問題。同時審計人員要編輯注重歸納總結(jié)，及時提出具有實際操作價值的意見和建議，為當(dāng)?shù)卣晟票Ｕ险咛峁﹨⒖?。?0xx年我市開展的被征地農(nóng)民社會保障審計，審計人員采取政策分析、對比，邀請參保人員座談等方式，指出現(xiàn)行政策中存在的漏洞及不足之處，促使市政府及時對已出臺的保障政策進(jìn)行修訂，完善了被征地農(nóng)民在參保、退休養(yǎng)老金享受、再就業(yè)培訓(xùn)等方面一系列內(nèi)容，被征地農(nóng)民的切身利益得到了有效維護(hù)。
（二）管理層面審計
社保工作并不是某個部門或單位可以獨(dú)立完成的一項系統(tǒng)性工作，它需要勞動保障、財政、地稅、民政等部門單位的積極配合，如果部門單位之間配合不利，社保工作將無法取得應(yīng)有效果。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)調(diào)查項目，就涉及財政、民政及各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，在調(diào)查中我們發(fā)現(xiàn)部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)對敬老院實施的屬地管理工作不到位，有的敬老院院長二年三換，對供養(yǎng)人員情況不熟悉，有的敬老院長不及時上報已死亡供養(yǎng)人員的名單，導(dǎo)致部分死亡供養(yǎng)人員所在的敬老院還在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金，最長達(dá)16個月，造成了社保專項資金的嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)。因此加大管理層面審計力度，理順各部門單位工作關(guān)系，可以提高各單位工作效率，起到事半功倍的作用，還可以防止專項資金的損失浪費(fèi)。
（三）經(jīng)辦機(jī)構(gòu)審計
對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制制度開展符合性和實質(zhì)性測試，確定其內(nèi)控制度是否健全有效，也是有效提高專項資金效益的有效途徑。測試的重點(diǎn)為：一是資金管理方面。檢查財政部門和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)管理的社保專項資金是否單獨(dú)設(shè)賬核算，有關(guān)會計賬簿、憑證是否完整健全。二是業(yè)務(wù)操作流程是否符合有關(guān)規(guī)定，各項保障金的撥付、管理，復(fù)核等方面有無制定相應(yīng)的內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行情況是否有效。三是經(jīng)辦機(jī)構(gòu)內(nèi)設(shè)的稽核部門是否履行好稽核職責(zé)，對發(fā)現(xiàn)的問題是否督促有關(guān)單位及內(nèi)部業(yè)務(wù)科室整改。通過有效內(nèi)控審計，可以堵塞資金管理、撥付中存在的漏洞，規(guī)范經(jīng)辦機(jī)構(gòu)工作流程，提高工作效率。
（一）專項資金征繳審計
及時足額地征繳各項社保資金，一直是我國社會保障體系正常運(yùn)行的重要保證。在專項資金征繳審計中一要關(guān)注五大保障資金的擴(kuò)面工作情況，社保擴(kuò)面工作一直是勞動保障部門一項重要工作，審計人員要重點(diǎn)關(guān)注該項工作的進(jìn)展情況，對進(jìn)展工作不力的情況，建議有關(guān)部門深化宣傳引導(dǎo)，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，強(qiáng)化督促檢查，全面提升社保擴(kuò)面征繳工作。如20xx年我市市直應(yīng)參加五大保險為32.36萬人次，實際參保為9.06萬人次，參保率僅為28%，經(jīng)審計提出后，20xx年有關(guān)部門及時實施五費(fèi)合征政策，參保率大為提高。二要檢查業(yè)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)是否按法定項目和標(biāo)準(zhǔn)，及時足額征收保障金。主要是檢查參保單位是否已按規(guī)定繳納保障金，有無存在故意拖欠或拒繳專項資金的情況，以前年度的欠費(fèi)是否及時補(bǔ)繳。對未及時繳納保障金的單位，建議有關(guān)部門加大對欠繳、漏繳企業(yè)的催繳力度，防止因部分企業(yè)欠繳影響保障金的安全完整，同時還可以建議勞動保障部門要按規(guī)定定期向社會公告各項保費(fèi)征繳管理情況，通過社會輿論來監(jiān)督各項社保資金的安全、完整。三要關(guān)注保障金征繳管理的基礎(chǔ)工作是否扎實。在五大保險審計中要特別關(guān)注地稅部門和勞動保障部門之間配合是否默契，工作是否協(xié)調(diào)一致，部門間特別是在掌握參保單位的人數(shù)、工資總額、新增減人員等基礎(chǔ)性工作方面是否有效實現(xiàn)資源共享，真正做到參保人員應(yīng)保盡保，保費(fèi)應(yīng)收盡收。
（二）專項資金使用審計
最能直接體現(xiàn)資金使用績效的就是專項資金的使用，因此社保專項資金的支出情況，也是審計的重要內(nèi)容之一。審計人員既要檢查專項資金的支出是否按規(guī)定編制計劃，資金的調(diào)度和使用計劃是否按規(guī)定程序報批。還要檢查具體經(jīng)辦部門是否按規(guī)定用途使用專項資金，檢查有無不屬于專項資金負(fù)擔(dān)的支出列入專項支出。檢查有無拖欠截留、擅自改變用途、擴(kuò)大開支范圍等問題，對支付不規(guī)范的情況，建議有關(guān)部門及時整改。
（三）專項資金管理審計
社保專項資金的安全管理，歷來是審計部門重點(diǎn)關(guān)注的問題，在實施過程中，審計人員一要檢查以前年度審計部門提出的問題和建議，有關(guān)部門是否及時采納并得到糾正，被擠占挪用的專項資金是否按規(guī)定清理收回，絕不允許屢查屢犯的事情再次發(fā)生。二要檢查專項資金的安全完整性，保值增值是否合法、合規(guī)。社保專項資金是廣大人民群眾的保命錢，其安全性一直受到廣泛關(guān)注，因此審計中要關(guān)注政府、財政部門、經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其他單位和個人有無存在擠占挪用資金的問題，有無做到資金的保值增值。三要檢查有關(guān)部門和單位是否按規(guī)定將專項資金全部用于規(guī)定范圍，嚴(yán)防挪用專項資金的問題產(chǎn)生。四要檢查有關(guān)單位信息化建設(shè)是否達(dá)到當(dāng)前社保工作的發(fā)展需要，各部門單位之間的信息資源有無實現(xiàn)最大程度的共享，進(jìn)一步完善社保體系建設(shè)。
（一）提高認(rèn)識，樹立社保審計新觀念。在社保專項資金審計中，審計人員要以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，創(chuàng)新進(jìn)取，積極樹立社保審計新觀念。審計人員不僅要熟悉社會保障領(lǐng)域相關(guān)的方針、政策、制度、規(guī)定及法律法規(guī)，而且還要充分認(rèn)識建立社會保障體系的必要性和重要性。在審計過程中要時刻關(guān)注專項資金使用績效情況，對發(fā)現(xiàn)的問題要及時以審計報告、信息專報、每日要情等多種形式，全方位、多角度的從體制、機(jī)制和制度層面上研究并提出解決和預(yù)防存在問題的措施，拓寬服務(wù)領(lǐng)導(dǎo)決策的渠道，不斷提高工作質(zhì)量和水平。
（二）在開展財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上開展績效審計。當(dāng)前對社保專項資金開展績效審計，并不表示不需要開展財務(wù)收支審計,而是實行真實性合法性審計與績效審計并存的審計模式，該模式歸根結(jié)底還是審計人員先進(jìn)行財政財務(wù)收支審計，在查明被審計單位經(jīng)濟(jì)活動的真實性和合法性的基礎(chǔ)上，著眼于體制、機(jī)制、制度、失誤上存在的各種深層次問題,最大程度的發(fā)揮審計監(jiān)督的重要作用,促使審計工作更上一個臺階。為健全社保制度、完善社會保障體系服務(wù)。
（三）積極開展社保資金計算機(jī)輔助審計。目前，社保部門管理的各項數(shù)據(jù)都十分龐大，單憑以前老的審計思數(shù)、審計方法在績效審計中無法取得應(yīng)有的成效，因此在社會保障體系信息化管理飛速發(fā)展的今天，審計人員也要積極采取參加計算機(jī)輔助審計培訓(xùn)等有效方式，以“一專多能”為目標(biāo)，做好社保專項資金績效審計。在審計中對經(jīng)辦機(jī)構(gòu)提供的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、各個保障項目的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、有關(guān)職能部門提供的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與保障業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析比對，以各項數(shù)據(jù)之間存在的勾稽關(guān)系為基礎(chǔ)，提出以往審計所不能發(fā)現(xiàn)的問題。如20xx年我市實施的五保三無對象集中供養(yǎng)項目，審計組將各地殯儀館提供的20xx年、20xx年死亡人員信息花名冊與民政部門提供的五保三無人員集中供養(yǎng)花名冊，對姓名字段進(jìn)行關(guān)聯(lián)，對死亡人員中同名同姓人員的信息生成疑似表，然后電話詢問的基礎(chǔ)上到相應(yīng)敬老院進(jìn)行現(xiàn)場確認(rèn)，通過該方式，審計組發(fā)現(xiàn)了7個縣區(qū)49名死亡供養(yǎng)對象所在的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、敬老院或家屬仍存在繼續(xù)享受財政供養(yǎng)金的情況，堵塞了民政部門在管理中存在的漏洞。
（四）注重成果轉(zhuǎn)化，處理好“服務(wù)與監(jiān)督”的關(guān)系。審計人員在積極履行監(jiān)督職能的同時，也要做好服務(wù)工作，舉一反三，配合被審計單位將審計成果予以最大化。20xx年我們在社保專項資金審計中，揭露被審計單位存在一些問題的同時，深刻研究和探討問題的產(chǎn)生原因，注重成果轉(zhuǎn)化，從政策、體制機(jī)制上提出改進(jìn)建議，做好審計監(jiān)督的同時也做好政府的參謀，得到了市政府及被審計單位的一致好評。如在五大社保基金審計中，我們及時以專報形式向市政府提出審計意見，得到了市政府領(lǐng)導(dǎo)多次批示。市政府出臺了關(guān)于市區(qū)企業(yè)養(yǎng)老保險和失業(yè)保險基金合關(guān)統(tǒng)籌的通知，財政、地稅、人勞三部門完善了“五費(fèi)合征”做法，進(jìn)一步加大社?；鸬恼骼U、管理等。我市五保三無對象集中供養(yǎng)專項調(diào)查項目，審計人員不僅移送了兩個挪用民政專項資金的案件，七縣市領(lǐng)導(dǎo)多次在報告、信息上做出重要批示，促進(jìn)了民政部門連續(xù)出臺9項管理制度，完善供養(yǎng)人員動態(tài)管理和敬老院財務(wù)管理。
績效審計是審計轉(zhuǎn)型框架的重要組成部分，而對社保專項資金開展績效審計正是落實審計轉(zhuǎn)型、推進(jìn)審計轉(zhuǎn)型的具體做法，雖然在近幾年工作中，審計人員在績效審計方面有所突破，但是在思路、觀念、具體操作辦法、具體實施理論等方面還需要進(jìn)一步提高認(rèn)識，加強(qiáng)研究。在當(dāng)前國家審計面臨新的形勢、新的任務(wù)之時，審計人員應(yīng)該敢于創(chuàng)新，勤于思考，迎難而上，積極做好社保專項資金績效審計，推動審計事業(yè)轉(zhuǎn)型工作的科學(xué)發(fā)展。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十
就業(yè)是大學(xué)畢業(yè)生面對市場進(jìn)行自我定位從而自主選擇職業(yè)的過程，大學(xué)擴(kuò)招導(dǎo)致畢業(yè)生數(shù)量激增，使畢業(yè)生面臨的就業(yè)壓力逐漸增加，而不久前的金融危機(jī)更導(dǎo)致了大學(xué)生就業(yè)艱難。由于畢業(yè)生自身素質(zhì)問題、自我定位不準(zhǔn)確、期望值過高以及預(yù)期與企業(yè)招聘期望不符導(dǎo)致大量畢業(yè)生無法找到合適的工作。面對競爭激烈的就業(yè)市場，只有認(rèn)清當(dāng)前社會形勢，了解就業(yè)環(huán)境、就業(yè)政策、就業(yè)形勢和就業(yè)動向，根據(jù)現(xiàn)狀分析當(dāng)前就業(yè)環(huán)境，認(rèn)清本專業(yè)的就業(yè)優(yōu)勢和劣勢，才能尋求未來職業(yè)的發(fā)展之路。
近年來，中國境內(nèi)政治情況相對穩(wěn)定，經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速發(fā)展，科技水平不斷提高，基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)增加，投資環(huán)境得到了極大的改善。如今中國已經(jīng)成為世界上最具活力和發(fā)展?jié)摿Φ氖袌?，巨大的市場潛力為外資企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了極為有利的條件，吸引了大量的日資企業(yè)在華投資。距離日本較近的大連、煙臺、青島等沿海城市的日資企業(yè)數(shù)量眾多，長三角地區(qū)的日資企業(yè)也不斷增加，為日語專業(yè)畢業(yè)生提供了大量的就業(yè)機(jī)會。
眾多的日資企業(yè)為就業(yè)者提供了大量的工作崗位，據(jù)了解，日企在快速消費(fèi)品、制造業(yè)、金融以及貿(mào)易等行業(yè)對日語人才的需求量較大。近年來，由于部分金融和保險公司進(jìn)入中國，一些金融方面的崗位需求量也有所增加。此外，隨著經(jīng)濟(jì)以及高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，企業(yè)對于懂日語并且擁有其他專業(yè)知識的復(fù)合型人才的需求尤為迫切。
中國人口眾多，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，廉價勞動力的優(yōu)勢不斷消失，但中國人的購買力也在不斷增強(qiáng)，中國市場本身的潛力越來越大，使得日企在華的發(fā)展空間不斷擴(kuò)大，非但沒有撤出中國市場，反而加大投資力度，在中國市場所占的比重不斷增大。
在眾多的就業(yè)選擇中，進(jìn)入日企是大部分日本專業(yè)同學(xué)的第一選擇。進(jìn)入日企相對簡單，除了一些特殊崗位，日企在招聘時一般不要求應(yīng)聘人員的特殊技能，進(jìn)入日企之后，企業(yè)會系統(tǒng)地培養(yǎng)職員的技能。另外，受日本傳統(tǒng)終身雇傭制的影響，日企的穩(wěn)定性很高，只要工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，即使業(yè)績不好，日企也不會輕易裁員。但同時，日企會要求員工嚴(yán)格按照公司計劃行事，不喜歡員工標(biāo)新立異。
隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，全球化進(jìn)程加快，國家之間的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易合作越來越頻繁，對翻譯人才的需求量也隨之增大。翻譯對語言知識積累要求很高，但報酬也很豐厚，進(jìn)入政府機(jī)關(guān)專職翻譯人員的收入很高，自由翻譯者的工資也相對較高，且工作時間自由。
導(dǎo)游行業(yè)的門檻較低，收入較好，相對于其他工作來說，工作時間相當(dāng)自由，也沒有嚴(yán)格的等級制度。作為導(dǎo)游，工作地點(diǎn)多變，工作環(huán)境豐富多彩，可以盡情領(lǐng)略各地不同風(fēng)光。同時能增強(qiáng)人際溝通能力，擴(kuò)大視野，提高語言交流能力。但該職業(yè)對就業(yè)者的年齡以及身體素質(zhì)要求較高。
隨著科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，日本的it行業(yè)發(fā)展迅速，對知曉日語的計算機(jī)人才或懂得計算機(jī)的日語人才的需求量很大，因此“日語+計算機(jī)”類的復(fù)合型人才很受歡迎。
日本的動力嚴(yán)重短缺，并且短缺現(xiàn)象會持續(xù)相當(dāng)長一段時間，熟練掌握日語的人才在日本的就業(yè)機(jī)會越來越多。日本的社會安定、治安好、犯罪率低，且基礎(chǔ)設(shè)施好，交通便利，生活環(huán)境十分舒適。
成為日語研究者，在大學(xué)任教或從事外貿(mào)工作，在服務(wù)性工作機(jī)構(gòu)以及教育性工作機(jī)構(gòu)工作
隨著我國的經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展，勞動力成本及土地價格不斷上漲，廉價勞動力以及低廉地價的優(yōu)勢逐漸消失，在華投資的成本也在不斷上升，日企的投資規(guī)模同時也受到影響。在世界經(jīng)濟(jì)一體化的格局下，經(jīng)濟(jì)危機(jī)席卷全球，使得日本的經(jīng)濟(jì)發(fā)展緩慢，招聘需求大幅減少，日語專業(yè)畢業(yè)生的就業(yè)壓力增大，就業(yè)問題變得突出。
近年來由于小語種格外受歡迎而形成了小語種熱，開設(shè)日語專業(yè)的學(xué)校不斷增加，日語專業(yè)的學(xué)生也越來越多，畢業(yè)生與崗位所需要的人才之間的供需關(guān)系逐漸失衡。同時有不少為了提高自身競爭力的上班族在業(yè)余時間參加日語培訓(xùn)班，這也為畢業(yè)生的就業(yè)帶來了巨大壓力。
很多剛畢業(yè)的大學(xué)生掌握了很多語法知識和大量詞匯，但由于缺乏語言環(huán)境，導(dǎo)致口語不夠流利，無法清楚準(zhǔn)確地表達(dá)自己的意思，很多即使拿到國際能力測試一級的學(xué)生也對日本企業(yè)文化、日本禮儀以及商務(wù)用語缺乏了解。一些學(xué)生在學(xué)校只滿足于課本所學(xué)的知識，缺乏實際應(yīng)變能力，加之語言表達(dá)能力不足，在應(yīng)聘場合緊張膽怯，無法充分表現(xiàn)自己，從而錯失工作機(jī)會。
大學(xué)生就業(yè)理念存在一定誤區(qū)，有些人寧愿到外企做小職員也不愿在中小企業(yè)工作，就業(yè)艱難就選擇考研，對工資水平期望值過高。日本人做事認(rèn)真嚴(yán)肅，要求員工態(tài)度認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，擁有良好的時間觀念以及較高的自身素養(yǎng)。日企喜歡把工作的目標(biāo)、進(jìn)程等訂得細(xì)致明了，然后嚴(yán)格地按照計劃執(zhí)行，不喜歡個人標(biāo)新立異。同時大部分日企會要求員工加班，工作較辛苦，從而使廣大畢業(yè)生望而卻步。
大學(xué)生應(yīng)了解本專業(yè)的就業(yè)情況以及企業(yè)需要的人才類型，應(yīng)多了解就業(yè)信息，了解社會需求，關(guān)注各類就業(yè)動向，從而為自身找到正確的就業(yè)方向與奮斗目標(biāo)。在就業(yè)難的大社會背景下，只有時刻做好準(zhǔn)備，機(jī)遇才會眷顧我們，才會看到曙光，如果選擇逃避，等待我們的只是無底深淵。
學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)畢業(yè)生的就業(yè)指導(dǎo)工作，使就業(yè)指導(dǎo)成為學(xué)生思想教育的一個部分，作為對學(xué)生的人生指導(dǎo)，滿足學(xué)生對于人生發(fā)展和職業(yè)生涯規(guī)劃的要求。構(gòu)建適應(yīng)社會發(fā)展的就業(yè)指導(dǎo)體系，建立完整的就業(yè)指導(dǎo)目標(biāo)，形成有效的就業(yè)指導(dǎo)方式，從而提高學(xué)生對自己人生規(guī)劃的能力。
有些畢業(yè)生不是找不到工作，而是對工作挑三揀四、怕苦怕累、對薪酬要求高，不注重自身的提高，從而錯失工作機(jī)會。因此，畢業(yè)生要樹立正確的職業(yè)觀，理性地看待就業(yè)，調(diào)整好自身心態(tài)，切勿好高騖遠(yuǎn)、眼高手低。
求職過程中，最為重要的是自己的綜合競爭力，只有不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，努力提高自身素養(yǎng)，才能在嚴(yán)苛的工作競爭中立于不敗之地。因此畢業(yè)生要充分利用整個社會營造的就業(yè)市場，要以積極的態(tài)度融入就業(yè)市場，樹立市場經(jīng)濟(jì)觀念，不斷提高自己的競爭意識和綜合競爭力。
在日企數(shù)量不斷增加、對人才需求量大的社會背景下，作為日語專業(yè)的畢業(yè)生應(yīng)當(dāng)充分了解當(dāng)前就業(yè)形勢以及就業(yè)動態(tài)，把握好本專業(yè)的就業(yè)優(yōu)勢，同時提高自身素質(zhì)，使自己成為既有扎實的專業(yè)知識又有出色的應(yīng)變能力的新世紀(jì)人才。同時還要有危機(jī)意識，要積極主動地了解各方面就業(yè)信息，積極參加社會實踐活動，借助多種渠道，把握好就業(yè)機(jī)會。還要懂得變通，根據(jù)就業(yè)形勢變化來選擇適合自己的工作崗位，不要一味固執(zhí)己見。另外，學(xué)校也應(yīng)加強(qiáng)畢業(yè)生的指導(dǎo)工作，幫助學(xué)生樹立正確的職業(yè)觀，為學(xué)生就業(yè)和人生發(fā)展的道路上提供指導(dǎo)作用。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十一
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的.（審計目的）；
2．說明會計責(zé)任、審計責(zé)任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用
5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務(wù)指標(biāo)注釋。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十二
新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。眾所周知，農(nóng)村信用社穩(wěn)定發(fā)展的根本是內(nèi)部控制的完善性和有效性。內(nèi)部控制在企業(yè)發(fā)展壯大過程中有著舉足輕重的作用，為保證企業(yè)內(nèi)部控制的有效性，就需要不斷進(jìn)行內(nèi)部控制評估，使內(nèi)部控制能夠得到持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化，以防范企業(yè)面臨的各類風(fēng)險。
一、農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估現(xiàn)狀分析
（一）農(nóng)村信用社內(nèi)部審計現(xiàn)狀
1。農(nóng)村信用社內(nèi)部審計基本情況。
隨著農(nóng)村信用社改革深入，審計工作呈現(xiàn)蓬勃發(fā)展，總體以真實性、合規(guī)性、風(fēng)險性為審計主要目標(biāo)。近年來更加注重審計項目與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系、審計體系與內(nèi)部控制體系的關(guān)系建設(shè)，取得了長足進(jìn)步和發(fā)展。但審計范圍、人員配備和審計獨(dú)立性等方面受制于體制建設(shè)，其職能作用尚待進(jìn)一步開發(fā)。總之，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社內(nèi)部審計的職能作用，對于深化農(nóng)村信用社風(fēng)險管理，確保農(nóng)村信用社經(jīng)營穩(wěn)健發(fā)展，意義十分巨大。
2。制約農(nóng)村信用社內(nèi)部審計職能發(fā)揮的因素。
（1）體制建設(shè)落后。絕大多數(shù)基層單位設(shè)立了獨(dú)立的審計部門，但是審計部門以及人員的考核仍然與本單位經(jīng)營業(yè)績和業(yè)務(wù)發(fā)展息息相關(guān)，審計部門缺乏獨(dú)立性，雖然在很多基層單位正在努力探索給予審計部門和審計人員單獨(dú)的考核辦法，甚至給予審計部門一定的“特權(quán)”，但是仍然無法擺脫其內(nèi)部控制程序。主要原因是審計人員均是由從事本單位其他崗位的人員轉(zhuǎn)化而來，其人員關(guān)系往來、人情脈絡(luò)熟絡(luò)，即便在工作上獨(dú)立，情理上也難以保持其獨(dú)立性。
（2）審計方法落后。隨著科技化、信息化首都不斷的滲透到農(nóng)村信用社的各個領(lǐng)域，農(nóng)村信用社已逐步入全面的信息化。但是內(nèi)部審計工作仍然采取現(xiàn)場審計為主，審計多采取內(nèi)從紙介質(zhì)的會計憑證、賬簿、報表等檔案資料中獲取數(shù)據(jù)和信息的方式。審計抽樣過于片面，概括性不清，得出數(shù)據(jù)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。
（3）審計人員素質(zhì)有待提高。一是部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)、法律知識。二是培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。三是業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。
內(nèi)部審計調(diào)查報告開頭怎么寫
1
、新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。2
、新形勢下農(nóng)村信用社內(nèi)部審計質(zhì)量評估的調(diào)查報告新形勢下內(nèi)部審計質(zhì)量評估較之于農(nóng)村信用社意義重大。內(nèi)部審計調(diào)查報告結(jié)尾怎么寫
1
、（3）審計人員素質(zhì)有待提高。部門審計人員基層鍛煉時間短，對業(yè)務(wù)知識的了解不夠全面，而且缺乏必要的計算機(jī)、法律知識。培訓(xùn)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展，從上到下采取分任務(wù)的方式開展審計項目，而不是采取根據(jù)實際需要開展，特別是項目任務(wù)重時就會忽略了對審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使一些審計人員盲目上崗，審計效果差。業(yè)務(wù)部門重管理輕指導(dǎo)?；鶎訂挝粯I(yè)務(wù)部室因日常工作量較大，較少深入基層信用社調(diào)研、只是簡單的定制度、發(fā)文件，事后落實情況較少問津。（使用熱度：8542人次）2
、優(yōu)化財務(wù)評估指標(biāo)。財務(wù)指標(biāo)是衡量農(nóng)村信用社業(yè)務(wù)管理的出發(fā)點(diǎn)和歸宿，但內(nèi)部審計工作的服務(wù)質(zhì)量更多體現(xiàn)為一種長期效應(yīng)或隱性效性，無法直接衡量和準(zhǔn)確度量。因此，財務(wù)評估指標(biāo)應(yīng)主要考核內(nèi)部審計部門的工作是否緊緊圍繞整體工作重心、是否服務(wù)于戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)、是否為防范風(fēng)險和改善運(yùn)營等發(fā)揮了源頭控制作用。完善客戶反饋?？蛻粼u估指標(biāo)主要反映客戶對內(nèi)部審計工作質(zhì)量的評價。決策方可通過問卷調(diào)查、采訪等方式，組織相關(guān)人員進(jìn)行無記名方式考核?？己税瑢?nèi)部審計工作的期望、認(rèn)可以及對風(fēng)險的關(guān)注程度、內(nèi)部審計建議和意見被采納的比例等。指標(biāo)值越高，單位內(nèi)部審計質(zhì)量越高，指標(biāo)值越低，其內(nèi)部審計質(zhì)量越低。跟進(jìn)業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)。審計業(yè)務(wù)流程反映了內(nèi)部審計業(yè)務(wù)開展及項目管理的規(guī)范程度。業(yè)務(wù)流程評估指標(biāo)具體涵蓋內(nèi)部審計部門對審計流程是否進(jìn)行再造、流程改進(jìn)的次數(shù)、實際工作是否按審計流程執(zhí)行、從審計工作結(jié)束到出具審計報告的天數(shù)等。注重學(xué)習(xí)與成長評估指標(biāo)。內(nèi)部審計人員的學(xué)習(xí)和成長能力最終決定內(nèi)部審計部門的可持續(xù)發(fā)展。基層單位應(yīng)該注重內(nèi)部審計人員的教育程度、職稱人數(shù)比例、持內(nèi)部審計證和國際注冊內(nèi)部審計師人數(shù)比例、培訓(xùn)費(fèi)用增長率等。通過設(shè)置學(xué)習(xí)與成長指標(biāo)，督促各單位配置政治素養(yǎng)高、專業(yè)勝任能力強(qiáng)的人員充實到內(nèi)部審計工作崗位。審計專業(yè)調(diào)查報告篇十三
企業(yè)內(nèi)部審計作為一種自律機(jī)制，在建立現(xiàn)代企業(yè)制度中起著重要的作用。企業(yè)內(nèi)部審計工作是促進(jìn)企業(yè)建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，維護(hù)國家的財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實的必要保證。對企業(yè)的內(nèi)部審計狀況進(jìn)行了調(diào)查分析。目前，企業(yè)中的內(nèi)部審計，從內(nèi)容上已圍繞信息的可靠性與完整性，政策、計劃、程序、法律和規(guī)定的遵循，保護(hù)資本的安全，資源的節(jié)約和有效使用，經(jīng)營目標(biāo)的完成等方面來展開工作。但內(nèi)部審計從目前的普遍成效來說還未發(fā)揮出應(yīng)有的支持內(nèi)部管理的作用，更無法適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制制度的目標(biāo)要求。
保意建材城位于港城建材主戰(zhàn)場核心板塊，經(jīng)營面積達(dá)8000平方米，品類齊全、品牌林立。商城內(nèi)的品牌建材全部為保意自營，這一經(jīng)營模式自成體系，具有強(qiáng)大的生命力，在業(yè)界當(dāng)中屬于最先進(jìn)的經(jīng)營模式。保意建材城超大規(guī)模、超強(qiáng)品牌、超群理念、超級服務(wù)，領(lǐng)軍港城、領(lǐng)跑業(yè)界。保意企業(yè)十四年來以誠信為本，在港城業(yè)界有口皆碑。對于大型零售企業(yè)來說企業(yè)的內(nèi)部審計與管理起了決定性的作用。
（一）該企業(yè)經(jīng)營管理者對內(nèi)部審計的認(rèn)識不足。受長期計劃經(jīng)濟(jì)的影響，部分企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人片面認(rèn)為內(nèi)部審計就是檢查內(nèi)部經(jīng)濟(jì)問題，會影響企業(yè)職工的團(tuán)結(jié)和穩(wěn)定，有的認(rèn)為內(nèi)部審計限制了自己的經(jīng)營自主權(quán)，削弱了自己的權(quán)威，有的將內(nèi)審機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，使內(nèi)審人員無職無權(quán)。
（二）審計處于低級階段且專業(yè)知識不足。目前內(nèi)部審計的職能應(yīng)是查錯防弊型與管理服務(wù)型緊密結(jié)合。但現(xiàn)狀是由于基礎(chǔ)管理的缺陷，一般企業(yè)的內(nèi)部審計人員還要每月度將大量精力用于復(fù)核糾正會計科目及經(jīng)營管理數(shù)據(jù)的正確性上，然后才能將部分精力投入到數(shù)據(jù)的真實性、合法性的查證及生產(chǎn)經(jīng)營的監(jiān)督，加上目前內(nèi)審人員普遍是現(xiàn)代企業(yè)管理知識匱乏，審計理論與方法鉆研不精，因此更難對企業(yè)經(jīng)營管理作出有效的審計分析、評價和管理整改建議，審計的對象主要是會計報表、賬本、憑證及其相關(guān)資料，工作都集中在財務(wù)領(lǐng)域的淺表層次，1對企業(yè)經(jīng)營管理中的資本運(yùn)作、投資、成本管理、產(chǎn)品定價方案評審與選擇等重要領(lǐng)域，一般都無能力和條件開展審計工作。
（三）內(nèi)部審計缺乏充分的獨(dú)立性，削弱了內(nèi)部審計決策的質(zhì)量。獨(dú)立性是內(nèi)部審計的基本原則，是內(nèi)部審計人員開展審計工作的基本前提，內(nèi)部審計人員應(yīng)該和他們所審計的活動保持獨(dú)立，這樣才能做出公正、無偏見的判斷。所以，內(nèi)部審計能否充分發(fā)揮作用與內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員是否具備充分獨(dú)立性有關(guān)。然而，經(jīng)驗證明，我國企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性嚴(yán)重不足，主要源于我國內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)設(shè)置和組織形式以及我國內(nèi)部審計人員自身缺乏專業(yè)素質(zhì)。眾所周知，內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)是企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的機(jī)構(gòu)，在本企業(yè)負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作，為本企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)服務(wù)。因此，內(nèi)部審計在實施過程中不可避免地受本企業(yè)的利益限制。于是，企業(yè)的內(nèi)部審計很難站在客觀、公允的立場上對企業(yè)的經(jīng)營和財務(wù)狀況做出客觀公正、合理合法的評價。特別是當(dāng)面對企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者參與或法人違紀(jì)時，內(nèi)部審計往往是無能為力的。在這種情況下，作為企業(yè)的內(nèi)部審計部門，如若服從于管理層意志，不能對企業(yè)的財務(wù)進(jìn)行有效監(jiān)控，出具虛假審計報告，就會埋下巨大的'隱患，導(dǎo)致審計風(fēng)險。此外，我國企業(yè)內(nèi)部審計人員和公司、單位其他部門人員同屬一個機(jī)構(gòu)，潛在的或?qū)嶋H出現(xiàn)的利益沖突是不可避免的，甚至內(nèi)部審計人員也要承擔(dān)企業(yè)的經(jīng)營責(zé)任，從而內(nèi)部審計人員獨(dú)立性極易受損害，多數(shù)單位沒有配備專職審計人員，而是由其他業(yè)務(wù)人員兼任，也沒有賦予他們一定的職權(quán)，受執(zhí)業(yè)能力和專業(yè)素質(zhì)限制，也很難開展內(nèi)審工作。
（四）領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不明確、充分。一個企業(yè)內(nèi)控制度的執(zhí)行力與企業(yè)文化的建設(shè)有很大關(guān)系，但客觀上受利益驅(qū)動的影響更大，而企業(yè)決策層基本上沒有授予內(nèi)審對查證違紀(jì)違規(guī)問題的直接考核處分權(quán)，對被審計者缺乏直接的利益約束力，不能對違紀(jì)違規(guī)行為形成強(qiáng)有力的威懾，依靠揭示、審計建議等審計職權(quán)很難實現(xiàn)審計糾錯的期望目標(biāo)，對審計人員提出的問題與改進(jìn)意見有相當(dāng)部分被審計者是“虛心接受，屢教不改”。
（五）審計人員的考核激勵不科學(xué)。審計固有的監(jiān)督性與批判性很少帶來他人善意的理解，相反，經(jīng)常會遭受冷遇、對抗、行政干涉等方方面面的壓力，甚至受到心理和生理上的傷害。缺乏安全感的審計人員思想趨向消沉，工作缺乏責(zé)任心，工作中顯得“顧慮重重”，嚴(yán)重影響審計行為的有效性。而絕大部分企業(yè)對內(nèi)審人員工作的考核評價標(biāo)準(zhǔn)忽視了這種特定現(xiàn)象，多采用懲罰激勵而少采用獎勵激勵，往往使得內(nèi)審人員辛辛苦苦工作，換來“里外不是人”的感覺。
（一）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)要合理定位。在科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)管理及及法人治理內(nèi)部控制組織框架中，內(nèi)審機(jī)構(gòu)應(yīng)是一個獨(dú)立部門，它應(yīng)直接對監(jiān)事會負(fù)責(zé)，如有必要，遇有重大的內(nèi)部審計事項或企業(yè)內(nèi)部發(fā)生重大的違規(guī)、違法事件時，還可直接向股東大會極其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會報告。在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制中，內(nèi)審部門應(yīng)有不可置疑的權(quán)威性，并具備股東大會或其常設(shè)機(jī)構(gòu)董事會明確授予適度的審計事項直接處置權(quán)，以保證內(nèi)部審計報告能引起企業(yè)管理當(dāng)局的足夠重視。針對內(nèi)審報告中提出的整改、處置意見和建議，應(yīng)及時予以研究并給予反饋，這樣才能保證在科學(xué)、完善的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機(jī)制下，最大力度地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。
（二）建立和完善企業(yè)內(nèi)部審計人員的考核選拔制度。對企業(yè)內(nèi)部審計人員要實行公開競聘、多級考試等選拔制度，采用“不拘一格選人才”的機(jī)制全方位地開發(fā)事業(yè)性強(qiáng)、業(yè)務(wù)素質(zhì)高、能主動盡職的優(yōu)秀審計人才資源，從而培養(yǎng)造就一批符合現(xiàn)代審計發(fā)展需要的各類型人才，并把他們配置到適合的管理或主管崗位上，不斷提高審計人才的使用效果，同時也從一定程度上滿足了審計人員的成就感和自我實現(xiàn)的需要。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十四
按照省審計廳統(tǒng)一安排，市、縣兩級審計機(jī)關(guān)從5月中旬至6月底，對全市20xx年度農(nóng)村居民最低生活保障專項資金（以下簡稱農(nóng)村低保）的籌集、管理、使用和相關(guān)政策的執(zhí)行情況進(jìn)行了審計調(diào)查，全市共延伸調(diào)查了4 8個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，124個行政村，964戶農(nóng)戶，抽查享受低保人數(shù)3708人，查閱低保檔案l289份。現(xiàn)將調(diào)查情況報告如下：
我市于20xx年建立和實施了農(nóng)村低保制度，市政府制定印發(fā)了《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》，經(jīng)過多年的運(yùn)行和探索，管理辦法不斷完善，資金運(yùn)作程序進(jìn)一步規(guī)范，全市實現(xiàn)了社會化發(fā)放，大荔、白水、蒲城等縣還結(jié)合縣情進(jìn)一步完善了《農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》。
至20xx年末，全市享受農(nóng)村低保885.15戶，保障人數(shù)27.34萬人，占全市農(nóng)業(yè)人口430.71萬人的6.34％，全市農(nóng)村低保平均標(biāo)準(zhǔn)1161.75元／年人，人均補(bǔ)差水平661.87元／年人，農(nóng)村居民人均年純收入3337.25元，低保標(biāo)準(zhǔn)占人均純收入的34.81％；人均補(bǔ)差水平占人均純收入的18.85％。
20xx年市縣兩級共收到低保資金25186.68萬元，其中：收到省級撥入農(nóng)村低保資金22419.7萬元（含省管大荔縣3455.7萬元），市縣兩級配套資金2757萬元，利息收入9.98萬元。當(dāng)年支出23629.46萬元，其中：市本級使用20萬元，各縣（市、區(qū)）使用資金23609.46萬元。市縣兩級當(dāng)年結(jié)余資金1557.22萬元，年末累計結(jié)余4887.89萬元（財政部門結(jié)余4650萬元，民政部門結(jié)余237.89萬元）。
審計調(diào)查結(jié)果表明：市、縣兩級人民政府高度重視農(nóng)村低保工作，市民政、財政部門在低保政策執(zhí)行和資金管理方面作了大量工作，各縣（市、區(qū)）在落實農(nóng)村低保政策，籌集、管理、使用低保資金方面都制定了相應(yīng)的管理辦法，低保政策執(zhí)行中事權(quán)、財權(quán)分離，資金基本達(dá)到專戶儲存、分賬管理，為農(nóng)村27.34萬貧困居民提供了最基本的生活保障。但由于部分縣（市、區(qū)）政策執(zhí)行不到位，農(nóng)村低保資金在管理、使用中還存在著滯留、擠占、挪用等問題需加以完善和糾正。
（一）財政部門未按規(guī)定安排配套資金l469.2萬元
20xx年市縣兩級應(yīng)配套4226.20萬元，實際安排配套資金2757萬元，占應(yīng)配套資金的65.2％，少配套資金1469.2萬元。其中：市本級537萬元，高新區(qū)29萬元，蒲城縣451萬元，大荔縣141.11萬元，韓城市311.09萬元。
（二）兩個縣低保資金未實行專戶儲存，分賬管理
調(diào)查發(fā)現(xiàn)，澄城、韓城兩縣（市）農(nóng)村低保資金未實行專戶儲存，分賬管理，造成各項?？钅昴┙Y(jié)余混在一起，難以分清。
（三）利息收入未計入農(nóng)村低保資金收入63375.84元
20xx年市財政局將低保資金當(dāng)年產(chǎn)生的利息收入63038.1元，華縣民政局將低保資金產(chǎn)生的利息收入337.74元未計入低保資金。
（四）擠占低保資金56.53萬元
1.大荔縣20xx年擠占低保資金38.40萬元用于五保戶支出；大荔縣段家鄉(xiāng)東高垣村將7戶21人11214元低保金集中領(lǐng)取、平均發(fā)放給村上70歲以上老人；大荔縣許莊鎮(zhèn)周家村以低保名義給村小組長發(fā)工資6228元。
2.蒲城上王鄉(xiāng)分水嶺村平均分配低保資金4.99萬元。
3.韓城市民政局從農(nóng)村低保地方配套資金中提取工作經(jīng)費(fèi)11.4萬元，用于補(bǔ)充經(jīng)費(fèi)不足。
（五）農(nóng)村信用社滯留資金80.38萬元
20xx年大荔縣段家信用社低保代發(fā)戶二、三、四季度共收到低保資金80.38萬元，每次滯留時間超過一個月，未能做到及時發(fā)放。
（六）“非保得?！闭加休^大比例
從市審計局對潼關(guān)、華縣、大荔、蒲城四個縣入戶調(diào)查情況看，“非保得保”戶數(shù)占到調(diào)查戶數(shù)的10.53％。潼關(guān)、華縣和蒲城五保戶重復(fù)享受低保金39人；華縣和蒲城貧困、特困重復(fù)享受5戶18人；潼關(guān)縣還存在多報家庭人口數(shù)申請享受低保金問題。
（七）低保政策執(zhí)行中存在的主要問題
1.未完全做到按戶施保
經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各縣均存在未按戶施?，F(xiàn)象。全市共入戶調(diào)查了964戶，通過公安戶籍部門調(diào)查了3030多戶，有797戶未按戶施保，占到調(diào)查戶的20％，差異人數(shù)1306人。
2.低保檔案管理不規(guī)范
從調(diào)查情況看，大部分縣（市、區(qū)）檔案資料不完整，普遍存在以申請表代替申請書；不少檔案缺少支撐申請理由的證明材料；普遍缺少低保戶收入測算、核實資料，走訪調(diào)查記錄等，基層鄉(xiāng)鎮(zhèn)檔案僅由村級填寫了簡單的家庭情況，有的審批表甚至存在審批簽字手續(xù)不全、蓋章不全等問題，檔案管理有待完善。
3.執(zhí)行低保程序不夠規(guī)范
一是農(nóng)村居民家庭收入的測算存在著一定的主觀性和隨意性，由于農(nóng)村居民的家庭收入很難核定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村在實際操作中基本采取民主評議的辦法來評定困難程度，確認(rèn)保障資格；二是申請、審批程序不夠規(guī)范，個別享受低保家庭，沒有個人申請資料，未經(jīng)村委會評議，個別家庭審批表民政部門批準(zhǔn)時間在前，鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核在后，日期前后矛盾；三是不少縣未嚴(yán)格落實農(nóng)村低保對象公示制度，不少群眾對本村享受低保的家庭不清楚；四是部分縣市低保對象動態(tài)管理不夠，應(yīng)退盡退難以實現(xiàn)。
（一）從調(diào)查情況看，各縣（市、區(qū)）存在未完全按戶施保問題，其主要原因：一方面有些家庭父母與子女已分灶吃飯，實為兩個家庭，但公安局的戶籍資料是一個家庭，與實際有差距；另一方面因低保名額受人數(shù)限制，村干部為了平衡矛盾，將有限的資金惠及更多的農(nóng)戶，形成按人施保。
（二）從調(diào)查情況看，各縣（市、區(qū)）均存在“非保得?！眴栴}，其主要原因是農(nóng)村低保對象界定難，農(nóng)村低保對象資格認(rèn)定主要的依據(jù)是計算其家庭年人均純收入，但農(nóng)民收入中實物收入占相當(dāng)比例，價值轉(zhuǎn)化過程中存在較大的隨意性，難以貨幣化；二是低保核查手段落后，申報環(huán)節(jié)主要靠村干部的操作，容易出現(xiàn)人情保、關(guān)系保；三是邊緣人群難以區(qū)分，由于農(nóng)村貧困人口相對較多，對于家庭人均純收入在保障標(biāo)準(zhǔn)附近的農(nóng)戶資格認(rèn)定，往往把握不準(zhǔn)，具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)難以統(tǒng)一；四是政策宣傳不到位，不少群眾誤以為，只要進(jìn)入低保就能永久享受待遇，同時，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村干部在對待低保戶退保問題上，不愿意得罪人，造成應(yīng)退出的難以退出。
（三）從調(diào)查情況看，各縣（市、區(qū)）低保檔案管理不規(guī)范、資料不完整，其主要原因：一是農(nóng)村低保是一項處于探索階段的新工作，一些政策和制度還不夠完善；二是現(xiàn)有從事農(nóng)村低保工作人員職責(zé)不明，業(yè)務(wù)水平參差不齊，不能滿足實際工作需要；三是近年來，農(nóng)村低保一直在擴(kuò)面，工作量不斷增加，不少民政工作站未配備專門的工作電腦，有關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計需借用或與其他部門合用，客觀上影響了管理的規(guī)范性。
根據(jù)上述調(diào)查情況，提出如下意見：
（一）結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改
革，迸一步加強(qiáng)基層民政工作。目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政工作普遍存在辦公條件落后，人員少，業(yè)務(wù)能力低，政策觀念不強(qiáng)等問題，而包含農(nóng)村低保在內(nèi)的涉及各項救助救濟(jì)工作量大、面寬，政策性強(qiáng)，因此，建議各級政府在鄉(xiāng)鎮(zhèn)機(jī)構(gòu)改革中進(jìn)一步明確職責(zé)，充實人員，提高素質(zhì)，改善條件，發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級橋梁和紐帶作用。
（二）完善低保對象界定標(biāo)準(zhǔn)。低保家庭收入的測算和動態(tài)管理既是農(nóng)村低保管理中的難點(diǎn)，又是農(nóng)村低保管理中的重點(diǎn)。政府應(yīng)完善《渭南市農(nóng)村居民最低生活保障實施細(xì)則》，制定明確的測算收入標(biāo)準(zhǔn)，細(xì)化測算方法，加強(qiáng)收入測算的可操作性，盡可能的做到收入測算的準(zhǔn)確性，同時要考慮家庭必不可少的剛性支出，如：大病醫(yī)療支出、子女上學(xué)支出、家庭主要成員失去勞動能力等，積極探索動態(tài)管理的方法。
（三）建立農(nóng)村低保信息數(shù)據(jù)庫。審計調(diào)查發(fā)現(xiàn)，不少縣存在享受低保戶不以戶主名義申請低保、重復(fù)享受低?，F(xiàn)象，管理部門應(yīng)建立農(nóng)村低保家庭信息管理數(shù)據(jù)庫，對享受低保的家庭每個成員的住址、身份證號碼、收入來源等信息納入數(shù)據(jù)庫管理，避免重復(fù)施保，提高管理水平。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各級監(jiān)察、財政、民政、審計等部門應(yīng)從各自職責(zé)出發(fā)，加強(qiáng)對低保等各項民生資金的政策執(zhí)行、資金運(yùn)用進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，糾正存在問題，確保黨和政府的惠民政策落到實處。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十五
隨著社會經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)意義的財務(wù)報表審計已經(jīng)不能滿足所有者和社會公眾的需要，審計服務(wù)也出現(xiàn)了收入難以增長甚至下滑的現(xiàn)象。于是很多會計師事務(wù)所開始向其他認(rèn)證服務(wù)進(jìn)軍，從而導(dǎo)致其他認(rèn)證服務(wù)迅速崛起，成為注冊會計師行業(yè)的“新寵”，比如風(fēng)險咨詢認(rèn)證、績效評估認(rèn)證、系統(tǒng)可靠性認(rèn)證、健康護(hù)理認(rèn)證、養(yǎng)老服務(wù)認(rèn)證、網(wǎng)站可靠性認(rèn)證等。那么什么是審計認(rèn)證服務(wù)呢，概括的說，認(rèn)證服務(wù)是指審計師向決策者提供獨(dú)立的專業(yè)服務(wù)，該服務(wù)能夠提高信息質(zhì)量或者改善決策背景，旨在增進(jìn)關(guān)于某一對象信息的可靠性。
認(rèn)證服務(wù)已經(jīng)成為審計未來發(fā)展的方向，以后將會有越來越多的新興審計認(rèn)證出現(xiàn)，為審計師行業(yè)的發(fā)展提供了巨大的機(jī)遇。但是，審計認(rèn)證的拓展不是盲目的、無限制的，而是要受制于一定的約束條件。如果審計師不考慮自身的專業(yè)任勝能力、不保持應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑的態(tài)度，不堅持獨(dú)立性原則的話，那么這種審計認(rèn)證的拓展不但不利于現(xiàn)代審計的發(fā)展，而且還會影響審計師的職業(yè)形象，影響審計師行業(yè)的發(fā)展，甚至?xí)霈F(xiàn)第二次“安然事件”、“世通丑聞”。所以，我們認(rèn)為審計認(rèn)證的拓展要以滿足一定的約束條件為前提，這些約束條件可以用獨(dú)立性、專業(yè)能力、應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度等來加以概述。
審計師的審計質(zhì)量取決于兩種概率：一是審計師發(fā)現(xiàn)問題的概率，這個取決于審計師的專業(yè)能力；二是審計師披露問題的概率，這個取決于審計師的獨(dú)立性。因此，審計認(rèn)證拓展后出現(xiàn)的新服務(wù)是否適合審計師的執(zhí)業(yè)范圍，獨(dú)立性與專業(yè)能力將是最主要的標(biāo)準(zhǔn)。如果具體認(rèn)證拓展帶來的新服務(wù)，大大影響了審計師的獨(dú)立性，或是超出了其專業(yè)能力，這種服務(wù)就是不可拓展的，進(jìn)而與該服務(wù)相關(guān)的具體審計認(rèn)證也發(fā)揮不了應(yīng)有的作用。
（一）獨(dú)立性理念對審計認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用
獨(dú)立性是審計的靈魂，是審計的本質(zhì)特征，是審計職業(yè)賴以存在并得發(fā)展的基石，它不僅是對審計師重要的品行要求，也是審計的特有競爭優(yōu)勢。一但審計師喪失了獨(dú)立性，那么其審計結(jié)果的客觀性和公正性就會受到懷疑，同時，也就喪失了其占領(lǐng)審計認(rèn)證市場的最有競爭力的優(yōu)勢。隨著新的審計認(rèn)證在審計師承接的業(yè)務(wù)中扮演角色的日益重要，獨(dú)立性會成為一個重要問題。在決定是否開展或提供一項新的審計認(rèn)證時，審計機(jī)構(gòu)應(yīng)該考慮潛在利益沖突，要向社會公眾表明：新的審計認(rèn)證并沒有影響審計師的獨(dú)立性，以保持社會公眾對其的信心和信賴。獨(dú)立性理念可以具體化為兩條標(biāo)準(zhǔn)來判斷一項審計認(rèn)證能否被提供：一是該項審計認(rèn)證是否為社會公眾所接受，開展該項審計認(rèn)證是否降低了審計師在社會公眾心中的形象，即形式上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)；二是該項審計認(rèn)證的開展是否會在實質(zhì)上影響審計師獨(dú)立性，進(jìn)而影響審計師的判斷，即實質(zhì)上的獨(dú)立標(biāo)準(zhǔn)。隨著現(xiàn)代審計具體認(rèn)證的拓展，審計師的服務(wù)范圍日益擴(kuò)大，審計面臨著恪守獨(dú)立性的挑戰(zhàn)，獨(dú)立性不再是對外部限制的一種機(jī)械反映，而成為審計師自發(fā)的職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識，而這種職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)意識最終是以審計師是否能公正、客觀、無偏地進(jìn)行職業(yè)判斷來體現(xiàn)的。
（二）專業(yè)勝任能力理念對審計認(rèn)證拓展約束的具體運(yùn)用。
專業(yè)勝任能力是對審計師專業(yè)素質(zhì)的要求。一個勝任的審計師必須學(xué)習(xí)和掌握完成審計認(rèn)證工作所必需的執(zhí)業(yè)知識，具備不斷拓展和提高的執(zhí)業(yè)能力，保持以所有者為核心相關(guān)利益者要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度，通過執(zhí)業(yè)實踐的經(jīng)驗積累、認(rèn)證技術(shù)方法的運(yùn)用和創(chuàng)新來達(dá)到保證審計認(rèn)證質(zhì)量的目的。
未來審計認(rèn)證形成的主要因素包括：信息使用者的要求及社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但由于自身能力的限制，審計師不可能總是達(dá)到新興審計認(rèn)證需要的專業(yè)勝任能力。如何具體運(yùn)用專業(yè)勝任能力理念來判斷審計認(rèn)證是否可以被提供，又可以分為三個方面來判斷：一是審計師是否已經(jīng)學(xué)習(xí)和掌握了開展審計認(rèn)證的執(zhí)業(yè)知識；二是審計師是否已經(jīng)具備了開展審計認(rèn)證的執(zhí)業(yè)能力；三是審計師是否保持了公眾對其提供審計認(rèn)證所要求和認(rèn)可的職業(yè)態(tài)度。在此基礎(chǔ)上，再確定該項審計認(rèn)證對審計師執(zhí)業(yè)知識、能力和品質(zhì)的特定專業(yè)勝任要求，如果審計師已經(jīng)達(dá)到了上述專業(yè)勝任理念的三條總體標(biāo)準(zhǔn)，并且符合開展該項審計認(rèn)證的特定專業(yè)勝任要求，那么就可以認(rèn)為審計師提供該項具體審計認(rèn)證是勝任的。
正當(dāng)懷疑是對受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行狀況或反映這種履行狀況的經(jīng)濟(jì)信息，沒有理由給予百分之百的信任，除非有明確的絕對的證據(jù)。應(yīng)有關(guān)注則是要求審計師執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)謹(jǐn)慎細(xì)心、遵守職業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)范，盡到自己應(yīng)盡的職責(zé)，以圓滿完成執(zhí)業(yè)任務(wù)。如果審計認(rèn)證拓展后，審計師在提供具體審計認(rèn)證的執(zhí)業(yè)過程中連最基本的應(yīng)有關(guān)注和正當(dāng)懷疑態(tài)度都不能保持的話，那么審計的本質(zhì)也就失去了其控制的意義，具體審計認(rèn)證的發(fā)揮更無從說起。
正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念是一脈相承的，在具體審計認(rèn)證拓展中的運(yùn)用主要體現(xiàn)在審計師在執(zhí)業(yè)過程中由始至終對這兩種理念的保持上。根據(jù)審計認(rèn)證的特點(diǎn)，我們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)從以下六個方面做到正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念的保持：一是慎重考慮審計認(rèn)證開展的可行性，審慎選服務(wù)提供的客戶；二是簽定合理、有效的審計認(rèn)證合約；三是審慎制定詳盡的審計認(rèn)證工作方案；四是始終堅持正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注理念進(jìn)行執(zhí)業(yè)；五是審慎表達(dá)執(zhí)業(yè)結(jié)論；六是完善執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制體系。
綜合來看，如果說獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力是具體審計認(rèn)證能否拓展的第一層判斷標(biāo)準(zhǔn)的話，那么正當(dāng)懷疑和應(yīng)有關(guān)注則是對具體審計認(rèn)證拓展后的再次檢驗。只有在提供審計認(rèn)證時始終審慎遵循上述理念，才能使審計認(rèn)證向更深更廣的層次拓展，才能使審計認(rèn)證健康有序的發(fā)展。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十六
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的.）；
2．說明會計責(zé)任、審計責(zé)任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應(yīng)承擔(dān)的期間費(fèi)用
5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務(wù)指標(biāo)注釋。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十七
近年來，國家瞄準(zhǔn)貧困對象，突出重點(diǎn)區(qū)域，鎖定扶貧開發(fā)目標(biāo)，增加資金投入，不斷加大了攻堅的力度。在“三位一體”的大扶貧格局下，無論是投入的直接幫扶貧困人口的資金規(guī)模，還是投入的產(chǎn)業(yè)發(fā)展或者基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等開發(fā)項目數(shù)量，都是空前的。資金管理是一個十分敏感的問題，而涉農(nóng)的扶貧資金更是焦點(diǎn)中的焦點(diǎn)，上上下下都十分關(guān)心。如何進(jìn)一步加強(qiáng)管理和規(guī)范操作，我認(rèn)為，應(yīng)在執(zhí)行好現(xiàn)有政策的前提下，要注重創(chuàng)新，既要規(guī)范延伸舊有的好制度、好辦法，又要積極應(yīng)對新情況、新問題，不斷推陳出新。下面，就我市扶貧資金管理工作的現(xiàn)狀做法、存在的問題和對策談一些初淺的看法。
在國省扶貧辦的指導(dǎo)和市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，近十年來，我市通過積極爭取、整合、籌集、財政配套等方式，累計投入各類扶貧資金6.47805億元，其中20xx年投入1.86175億元。主要用于推進(jìn)全市扶貧攻堅項目實施以及貧困人口的直接幫扶。面對來源廣泛、數(shù)量龐大的扶貧資金，市委農(nóng)村部和市扶貧辦把加強(qiáng)扶貧資金監(jiān)管納入重要議事日程，組織協(xié)調(diào)市、縣相關(guān)職能部門一道參與，突出強(qiáng)化管理這個關(guān)鍵，上下聯(lián)動、多措并舉，對扶貧資金的來源、流向、審批、報賬等各個環(huán)節(jié)實施了嚴(yán)格監(jiān)管。既確保了扶貧資金發(fā)揮效益，同時也確保了扶貧資金的安全、規(guī)范、高效，實現(xiàn)了雙贏的結(jié)果。
一是嚴(yán)格執(zhí)行專戶管理制。全市各扶貧部門對扶貧資金實行專戶儲存，專戶管理，專款專用，封閉運(yùn)行。任何單位和個人不得擅自調(diào)用項目資金，防止和杜絕擠占、挪用、貪污扶貧資金。
二是嚴(yán)格執(zhí)行項目審批制。對扶貧項目的報批執(zhí)行市、縣兩級評審制。各區(qū)縣（市）扶貧辦在上報扶貧項目前，會同農(nóng)業(yè)、發(fā)改、畜牧水產(chǎn)、林業(yè)等部門一同深入項目點(diǎn)現(xiàn)場考察，共同論證，提出考察論證報告，進(jìn)行縣級自評。市辦與財政部門再次進(jìn)行評審論證，確保扶貧項目資金投向合理。
三是嚴(yán)格執(zhí)行公告公示制。充分利用各級政務(wù)公開欄，向社會公開扶貧項目申報、立項、審批等方面的政策和程序。在扶貧項目實施過程中，實行資金公開、建設(shè)單位公開、竣工決算公開，接受群眾監(jiān)督，杜絕暗箱操作。對于重點(diǎn)項目，還制作項目建設(shè)平面示意圖，簡明扼要地介紹項目建設(shè)規(guī)模、責(zé)任單位、資金投入額度、資金來源渠道、管理方式和管護(hù)措施等。
四是嚴(yán)格執(zhí)行報賬制。嚴(yán)格執(zhí)行群眾參與式管理，由項目村提出資金申請，項目村驗收工程并經(jīng)審計部門審計后，由財政部門統(tǒng)一將資金撥付到項目實施單位。對于工程質(zhì)量不合格，或不能按要求提供有效憑證的，扶貧部門不予審批，財政部門不予報賬。
五是嚴(yán)格執(zhí)行驗收考核制。對實施完畢的項目，按項目實施方案組織檢查驗收，進(jìn)行績效考評。所有項目驗收合格后，持項目驗收單、項目驗收報告方可報賬。
六是嚴(yán)格執(zhí)行年度審計制。由扶貧部門會同財政、審計部門，重點(diǎn)檢查扶貧項目實施和扶貧資金使用管理情況。采取現(xiàn)場察看實施項目是否按方案實施完畢、到財政部門察看項目資金是否按要求撥付到位等工作方式，加大資金審計力度，充分發(fā)揮財政、審計部門的監(jiān)督作用。
盡管我們對扶貧資金實行了相對嚴(yán)格的管理，但是因為扶貧工作點(diǎn)多線長面廣，牽涉的部門和扶貧對象多，資金的規(guī)模大小也不一，執(zhí)行的主體也各有不同，所以，難免在使用和管理中或多或少存在一些問題。
一是管理上還有待進(jìn)一步規(guī)范。扶貧資金來源渠道多、涉及部門廣，由于條塊分割等原因，難以實行有效地統(tǒng)一管理。分配使用權(quán)力多集中于職能部門，在資金的安排、審批等環(huán)節(jié)，還有一定的隨意性，存在不太規(guī)范的地方。
二是監(jiān)管上還有待進(jìn)一步完善。傳統(tǒng)的監(jiān)管模式下，部門各自為政，相互之間缺乏溝通，紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)組織的專項檢查往往是事后督查，很難做到全方位、全過程的監(jiān)督。特別是資金安排和項目管理鏈條長、環(huán)節(jié)多、專業(yè)性強(qiáng)，對扶貧資金賬目的審查耗費(fèi)時間長、效率較低，監(jiān)管范圍有限，監(jiān)管深度不夠。同時，由于基層監(jiān)督力量不足，使扶貧資金的安全存在一定的風(fēng)險。
三是責(zé)任落實上還有待進(jìn)一步加強(qiáng)。扶貧資金主管部門是扶貧資金管理的主體、監(jiān)督的主體，由于責(zé)任不明確、落實不到位等因素，個別單位往往重資金爭取，輕資金管理；重資金分配權(quán)力，輕資金監(jiān)管責(zé)任；分配資金時“插手”，監(jiān)管資金時“甩手”。對資金項目如何安全運(yùn)行，保質(zhì)保量完成建設(shè)任務(wù)，還需要進(jìn)一步加強(qiáng)責(zé)任意識。
四是執(zhí)行過程中或多或少還存在一些不到位的地方。個別涉農(nóng)職能部門在資金撥付過程中，因為一些主客觀方面的原因，存在延期撥付、人情撥付、吃請回扣等不正之風(fēng)。個別鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、村對各類補(bǔ)助補(bǔ)貼類資金的發(fā)放，未能嚴(yán)格落實公開制度，對發(fā)放對象、補(bǔ)貼人數(shù)、補(bǔ)貼金額公開不及時、不到位，工作缺乏透明度。
1、創(chuàng)新機(jī)制，建立規(guī)范健全的資金管理體系。要按照扶貧資金專款專用的使用原則和封閉運(yùn)行的總體要求，嚴(yán)格執(zhí)行《xx省財政扶貧資金管理辦法》等制度，對每筆資金從進(jìn)戶到劃撥、從使用到監(jiān)督、從驗收到報賬，都有據(jù)可查。另外，在繼續(xù)堅持扶貧項目招標(biāo)制和公示制的基礎(chǔ)上。一是推行合同制。對所有建設(shè)項目，嚴(yán)格執(zhí)行項目建設(shè)合同簽約，明確項目責(zé)任人、建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模、項目投資補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)、項目管理、驗收和獎罰辦法等，按照合同法的規(guī)定管項目、建項目、驗項目。二是加強(qiáng)整合。針對原來扶貧資金存在部門條塊分割，各自為政，職責(zé)不清，扶貧資金“效益遞減”的實際，要以縣為單位，以貧困村為主戰(zhàn)場，集中優(yōu)勢打殲滅戰(zhàn)。要在區(qū)縣（市）扶貧開發(fā)領(lǐng)導(dǎo)小組的指導(dǎo)下，加強(qiáng)資金整合。今后對扶貧專項資金、以工代賑資金等，要按照各投其資、各計其功的原則，在扶貧部門的統(tǒng)一部署下，由財政、扶貧、審計等部門統(tǒng)籌管理扶貧資金，把扶貧資金與部門任務(wù)、責(zé)任、權(quán)力整合，以村或者以片為平臺，實行統(tǒng)籌安排、綜合調(diào)度、捆綁使用、集中投放，最大限度的覆蓋貧困農(nóng)戶。三是積極創(chuàng)新。為徹底改變目前項目規(guī)劃早、申報慢、資金下達(dá)遲等突出問題，積極開展網(wǎng)上申報、審批，簡化辦事程序，每年年底前完成下年項目規(guī)劃、申報，翌年前半年完成資金計劃下達(dá)，確保項目早啟動，早實施，貧困農(nóng)戶早受益。
2、規(guī)范操作，建立科學(xué)嚴(yán)密的項目運(yùn)行體系。一是建立健全項目庫儲備和申報、審批制度。對扶貧項目實行計劃管理，凡是納入項目庫的項目才可審批審報，對已經(jīng)確定的扶貧項目不能隨意變更，如確需調(diào)整，必須經(jīng)上級業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行審批。每個項目的申報必須有項目內(nèi)容和輻射帶動貧困戶作為申報、審批的依據(jù)。二是要根據(jù)每個項目的特點(diǎn)，研究制定不同的項目運(yùn)行程序。分別從前期準(zhǔn)備、組織實施、檢查驗收、賬目處理和歸檔立卷五個環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格把關(guān)。三是根據(jù)不同項目，研究制定嚴(yán)密的檢查驗收程序。實現(xiàn)縣建檔、鄉(xiāng)建簿、村建冊、戶建卡的規(guī)范化一條龍管理。
3、部門聯(lián)動，建立高效合理的監(jiān)管體系。首先，要堅持扶貧項目及資金集體審查。在將項目資金捆綁使用的同時，堅持自下而上，分級負(fù)責(zé)的原則，協(xié)調(diào)各相關(guān)部門，強(qiáng)化各自職能，提高服務(wù)水平。建立健全資金劃撥、使用監(jiān)督管理機(jī)制。并對扶貧資金實行動態(tài)管理，定期進(jìn)行跟蹤檢查、逐項審計，杜絕資金擠占挪用等現(xiàn)象的發(fā)生。其次，要優(yōu)化監(jiān)管模式。采用系統(tǒng)化、網(wǎng)絡(luò)化的監(jiān)管模式，實現(xiàn)關(guān)口前移，使監(jiān)督重點(diǎn)由事后督查向全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，使資金監(jiān)管貫穿于管理、審批、分配、撥付全過程。要編制涉農(nóng)資金審批流程圖，涉農(nóng)資金審核、分配、撥付、使用各個環(huán)節(jié)實行流程化管理。要依托網(wǎng)絡(luò)平臺，建立由涉農(nóng)資金電子網(wǎng)絡(luò)“監(jiān)管系統(tǒng)”和“公示系統(tǒng)”組成的電子網(wǎng)絡(luò)監(jiān)管體系。通過“監(jiān)管系統(tǒng)”內(nèi)網(wǎng)，對涉農(nóng)資金進(jìn)行全程監(jiān)督、動態(tài)監(jiān)管和實時監(jiān)控。依托涉農(nóng)資金監(jiān)管公示網(wǎng)站，將涉農(nóng)直補(bǔ)資金使用情況向社會公開，接受群眾監(jiān)督。實行“一卡（折）通”兌付，避免涉農(nóng)資金在層層流轉(zhuǎn)中被克扣、挪用等。第三，要建立聯(lián)系會議制度。由紀(jì)檢部門、扶貧部門、財政部門、審計部門、信訪部門、檢察院等機(jī)構(gòu)組成聯(lián)系會議，共同參與對扶貧資金的監(jiān)管，實現(xiàn)信息共享，步調(diào)一致。
4、嚴(yán)明職責(zé)，建立層次分明、相互銜接的保障體系。一是要強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，確?！笆虑啊庇腥俗?。建立黨委統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、黨政齊抓共管、紀(jì)委組織協(xié)調(diào)、部門各負(fù)其責(zé)、依靠農(nóng)民群眾支持和參與的領(lǐng)導(dǎo)體制以及工作機(jī)制。要明確分工，從整體上加強(qiáng)對扶貧資金管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。特別是每筆扶貧資金撥付或者每個扶貧項目開始操作之前，都要明確專人負(fù)責(zé)，且要一“跟”到底。二是要強(qiáng)化檢查預(yù)防，確?！笆轮小庇腥斯?。充分發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察、審計和財政部門的監(jiān)督職能，定期和不定期對扶貧資金進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止截留、擠占、挪用、套取、貪污等違紀(jì)違法行為發(fā)生，確保扶貧資金或項目在運(yùn)作過程中，能夠安全、合規(guī)、有效使用。三是要強(qiáng)化責(zé)任追究，確?！笆潞蟆庇腥藛?。資金或項目實施完之后，監(jiān)管部門都要及時跟進(jìn)。對扶貧資金主管部門在監(jiān)督管理工作中存在失職、監(jiān)督不到位、發(fā)現(xiàn)問題查處不力等行為，嚴(yán)格予以問責(zé)處理，提高制度的剛性約束。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十八
1．說明委托方名稱（被審計企業(yè)名稱）及委托目的（審計目的）；
2．說明會計責(zé)任、審計責(zé)任、審計依據(jù)。
二．企業(yè)及項目基本情況
1．企業(yè)基本情況，包括：公司名稱、注冊日期、營業(yè)執(zhí)照頒發(fā)機(jī)構(gòu)、注冊號碼、注冊資本，法定代表人、公司住所，經(jīng)營范圍。
2．簡述項目情況。
三．基金項目合同及相關(guān)規(guī)定
1．項目申報時間、項目名稱、合同簽訂時間、立項代碼、取得創(chuàng)新基金資助金額及資助方式。
2．項目投資總額。
3．創(chuàng)新基金用途。
4．項目合同規(guī)定的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況。
四．合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1．資金到位情況
2．資金支出情況
3．項目各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況
1）項目實現(xiàn)銷售收入情況（按年度分列）
2）項目成本情況
3）項目繳納稅金情況
4）項目應(yīng)承擔(dān)的'期間費(fèi)用
5）項目實現(xiàn)利潤
五．報告附注
1、會計政策注釋。
2、企業(yè)適用稅種及稅率。
3．主要財務(wù)指標(biāo)注釋。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇十九
隨著審計工作在社會經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮的作用越來越大，審計工作越來越受到政府及社會各界的關(guān)注，與此同時，也給審計人員帶來了方方面面的壓力，既有一定的物質(zhì)生活上的壓力，更多的是精神生活上的壓力。其實，有壓力并不是一件壞事，適當(dāng)?shù)膲毫梢约ぐl(fā)創(chuàng)造力，增加工作動力和效能。成功地處理壓力，可以使審計人員正確認(rèn)識自我，更加自信地面對挑戰(zhàn)，并提升心理成熟度。事實上絕大多數(shù)審計人員是以積極的狀態(tài)在應(yīng)對心理壓力，使之成為促進(jìn)自身發(fā)展的強(qiáng)大動力。當(dāng)然，過度的壓力會帶來心理的損傷，導(dǎo)致各種生理和心理疾病，從而給工作和生活帶來消極影響。本文對審計人員心理壓力的類型、后果和對策進(jìn)行了簡要分析，希望對加強(qiáng)審計人員的心理壓力管理，增強(qiáng)心理承受能力和心理免疫能力有所幫助。
審計人員的心理壓力源是多方面的，有與社會環(huán)境密切相關(guān)的共性壓力，也有因?qū)徲嬄殬I(yè)的特性而程度有所不同的帶有職業(yè)特點(diǎn)的壓力。主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）審計工作的高要求帶來的心理壓力。政府和社會各界對審計工作的期望值越來越高，對審計人員的能力提出了越來越高的要求，使審計人員產(chǎn)生能力的恐慌。審計機(jī)關(guān)成立二十多年來，從簡單的查錯糾弊到績效審計，到查找體質(zhì)機(jī)制的問題、發(fā)揮“免疫系統(tǒng)”的功能作用、服務(wù)于國家治理的目標(biāo)，審計工作從目標(biāo)、對象和方法上都有了很大的變化，對審計人員的素質(zhì)提出了很高的要求，不再是懂財務(wù)、懂法規(guī)就可以干審計工作的年代了，還需要審計人員精通各行各業(yè)的專業(yè)知識，了解宏觀政策和作用機(jī)制。審計人員每到一個新的行業(yè)開展審計工作，實際上是行外人員在對行內(nèi)人員進(jìn)行監(jiān)督，這樣的高標(biāo)準(zhǔn)與審計人員的現(xiàn)實能力的反差使審計人員產(chǎn)生焦慮情緒。
（二）審計職業(yè)的特殊性帶來的心理壓力。審計工作是監(jiān)督性的工作，具有強(qiáng)制性，職業(yè)要求審計人員維護(hù)法律法規(guī)和國家利益，而被審計單位必然站在被監(jiān)督者的立場維護(hù)自己的利益，這樣的工作性質(zhì)使審計人員長期處于與被審計單位博弈的狀態(tài)，而國家利益要求審計機(jī)關(guān)和審計人員必須在這種博弈中成為贏家。部分審計人員職業(yè)上的不適應(yīng)也會形成心理壓力。
（三）審計出差的高頻率帶來的心理壓力。特派辦的工作性質(zhì)決定了一線審計人員的工作、生活無規(guī)律，長年在外奔波，與家人聚少離多，難以照顧家中老幼。由于出差多，無暇顧及子女的學(xué)習(xí)教育管理，子女學(xué)習(xí)成績和性格養(yǎng)成受到影響，由此帶來升學(xué)、就業(yè)的困難，給審計人員的精神、心理帶來壓力和負(fù)擔(dān)，審計人員容易產(chǎn)生負(fù)疚和焦慮感，也不同程度地造成了部分家屬子女對審計工作缺乏理解和支持，產(chǎn)生家庭矛盾。
（四）社會競爭的高強(qiáng)度帶來的心理壓力。作為公務(wù)員，審計人員常常將職務(wù)視為衡量自身成就的主要標(biāo)準(zhǔn)，審計職業(yè)對專業(yè)技能要求高，但是職稱與收入不掛鉤，也難以給審計人員帶來成就感，使專業(yè)人員也去爭取行政職位，而有限的職數(shù)使部分審計人員的職位難以達(dá)到理想狀態(tài)，部分審計人員因為行政職位不理想產(chǎn)生事業(yè)挫敗感。
（六）人際關(guān)系的復(fù)雜性帶來的心理壓力。審計人員的人際關(guān)系對象主要有與被審計單位和人員的關(guān)系、機(jī)關(guān)內(nèi)部關(guān)系和親友關(guān)系等層次，對象上的復(fù)雜性帶來心理上的復(fù)雜性。中科院心理研究所對審計人員進(jìn)行心理測試的結(jié)果表明，參加測試的審計人員的低分出現(xiàn)在人際交往分量表上，顯示此方面是審計人員的弱點(diǎn)所在。表明審計人員在人際交往方面遇到的困難比其它方面更多，人際交往上的弱點(diǎn)可能阻礙在家庭、工作及其它方面的適應(yīng)。
心理學(xué)研究表明，適度的心理壓力能使人反映速度加快，記憶能力和思維能力增強(qiáng)，從而使智力活動效率提高。同時，適度的心理壓力還有助于排除心中的空虛和郁悶，令人振奮，給人向上的力量。但是，過大的心理壓力會引起有機(jī)體過度的情緒緊張，使正常的思維活動受到干擾和限制，降低工作效率。如果長期感受到過重的壓力，則會引起引發(fā)一系列的身心疾病，需要引起重視和關(guān)注。過大的心理壓力會產(chǎn)生以下幾個方面的反應(yīng)和后果：
（一）危害心理健康。每個人都有承受外在壓力的基本能力，但當(dāng)所承受的壓力太大或本身的承受力太弱時，便可能形成心理疾病，輕者表現(xiàn)為神經(jīng)癥，重者成為精神病。20xx年10月24日衛(wèi)生部部長陳竺在向全國人大常委會作精神衛(wèi)生法草案說明時表示，精神疾病在我國疾病總負(fù)擔(dān)中排名居首位，有嚴(yán)重精神障礙患者約1600萬人。除了嚴(yán)重精神障礙外，神經(jīng)癥是較為常見的心理疾病病，who根據(jù)各國和調(diào)查資料推算，全世界人口中的5-8%是神經(jīng)癥，是重性精神病的5倍。神經(jīng)癥通常表現(xiàn)為持續(xù)的神經(jīng)衰弱、焦慮、強(qiáng)迫、疑病、抑郁等。
（二）危害生理健康。長期的心理不適能引起軀體不適和軀體疾病，被稱為身心疾病。如皮膚會出現(xiàn)痤瘡、頭皮屑、黑眼圈、皺紋等。如頭發(fā)會出現(xiàn)灰發(fā)、掉頭發(fā)等。如消化系統(tǒng)會胃部不適、腹瀉、便秘、攝食障礙等。如各種神經(jīng)性頭痛、睡眠障礙、內(nèi)分泌失調(diào)、植物神經(jīng)紊亂、糖尿病、胃潰瘍、心腦血管疾病、癌癥等。
（三）形成異常性格。每個人都有不同的性格，但是有些人在某些方面表現(xiàn)出明顯偏離正常的性格特征，這些異常人格主要與成長環(huán)境有密切關(guān)系，但是在特定的環(huán)境下，例如感到壓力超過自己的承受能力時，會加劇其癥狀。有的易怒，煩惱不堪、牢騷滿腹；有的麻木，感覺一切都令人生厭，對他人的喜怒哀樂無動于衷，失去廣泛的興趣，嚴(yán)重時還會有絕望之感；有的多疑，有的偏執(zhí)，有的自卑，有的自負(fù)……，這些人格障礙明顯影響其社會功能和職業(yè)功能，造成對社會環(huán)境的適應(yīng)不良，在給身邊的人帶來煩惱的同時，自身也會因不適應(yīng)環(huán)境感到痛苦。
（四）工作熱情下降。當(dāng)審計人員感到承受的壓力超過其心理承受能力時，其不良情緒會直接挫傷審計人員的工作積極性和熱情，甚至銷蝕其意志與事業(yè)心，形成職業(yè)倦怠。審計人員的職業(yè)倦怠會使審計人員缺乏責(zé)任心和耐心，工作投入和參與少，審計工作準(zhǔn)備不充分，創(chuàng)造性低，導(dǎo)致審計工作質(zhì)量低劣。
心理壓力的大小是相對于每個人的心理承受能力而言的，同樣的壓力對于不同的人有不同的反應(yīng)。心理壓力與人的心理承受能力的關(guān)系就像洪水與大壩，決堤的原因也許并不是洪水太大，很可能是大壩不夠堅固。因此，當(dāng)我們覺得壓力過大時，解決方法主要是兩個渠道：一是泄洪，消除壓力源；二是筑壩，增強(qiáng)心理的抵御能力。審計人員自身的努力和心理調(diào)試是起決定性作用的內(nèi)因，必須要跟上時代的步伐，不斷加強(qiáng)世界觀、人生觀和價值觀的改造，不斷提高自己的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)能力，努力提高自身的綜合素質(zhì)，這樣才能適應(yīng)工作需要，從根本上減輕工作壓力。同時，審計機(jī)關(guān)作為審計人員所依靠的組織，在這兩個方面都可以發(fā)揮積極的作用。
（一）了解審計人員的壓力源，有針對性地做好減壓工作。減輕壓力的最直接方法是在源頭就把緊張性刺激消除掉，因此，審計機(jī)關(guān)要針對不同的壓力源采取不同的減壓措施。
1.通過幫助審計人員提高能力解決因能力恐慌造成的壓力。審計人員普遍感到的工作壓力審計上是感覺自己的能力不能適應(yīng)工作需要，最有效的方法是通過教育培訓(xùn)使審計人員不斷提升自己的工作水平，提高對對困難的解決能力，使困難的工作變得輕松。
2.通過適當(dāng)工作調(diào)整和協(xié)調(diào)解決因出差無法照顧家庭的壓力。針對審計人員因出差無法照顧家庭帶來的心理壓力，組織上應(yīng)該在政策允許的范圍內(nèi)，幫助解決審計人員的家庭困難。例如，當(dāng)安排審計人員較長時間交流時，可以與審計人員家屬所在單位主動溝通，請求給予適當(dāng)?shù)年P(guān)照和方便；當(dāng)審計人員家屬被安排較長時間交流時，可以采取短期換崗的方式，將審計人員向少出差或不出差的崗位進(jìn)行調(diào)整。要盡可能解決審計人員和家屬同時出差無法照顧家庭的困難，對于夫妻雙方同時出差的，在對方外出期間，盡可能安排審計人員就地審計，或與對方單位協(xié)調(diào)解決。加強(qiáng)機(jī)關(guān)的后勤服務(wù)與保障，對于審計人員子女入學(xué)入托就業(yè)等問題，組織要給予關(guān)心，在政策范圍內(nèi)協(xié)助解決審計人員的后顧之憂。對在工作中身心有不良癥狀的，要視情況進(jìn)行調(diào)整，為其松綁減壓。
3.通過加強(qiáng)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)解決因人際關(guān)系造成的壓力。因為人際關(guān)系造成的心理壓力成為職場壓力的一個重要方面，主要是團(tuán)隊成員互相之間缺乏信任和交流，使原本小小的誤會不僅得不到及時的解決，反而積累成為大的矛盾，不少職場中人因此而苦惱。因此，審計機(jī)關(guān)要大力加強(qiáng)和諧機(jī)關(guān)建設(shè)，盡可能幫助審計人員適應(yīng)環(huán)境，溝通情感，相互理解，減少孤獨(dú)，促進(jìn)審計人員的認(rèn)同感和歸屬感。通過開展豐富多彩的文體活動，加深審計人員的了解和交流，使大家不僅是工作上的同事，更是生活上的朋友，優(yōu)化機(jī)關(guān)人際關(guān)系，從而提升生活質(zhì)量和幸福度，對提高審計人員的身心健康將起到重要作用。
（二）加強(qiáng)心理疏導(dǎo)和人文關(guān)懷，幫助審計人員提高抵御心理問題的能力。
1.加強(qiáng)思想教育，引導(dǎo)審計人員樹立正確的“三觀”。當(dāng)前國際形勢風(fēng)云變幻，國內(nèi)的改革進(jìn)入到攻堅階段，一些社會問題突顯，只有樹立正確的世界觀、人生觀和價值觀，才能夠在復(fù)雜的形勢面前正確地認(rèn)識問題，保持積極向上的人生態(tài)度。只有樹立正確的“三觀”，才能認(rèn)清社會主義革命和建設(shè)的艱巨性、長期性和復(fù)雜性，自覺地把個人利益與集體利益、國家利益結(jié)合起來，在改造客觀世界的同時注意改造自己的主觀世界，在創(chuàng)作經(jīng)濟(jì)效益的同時注意回報社會與人們，從而實現(xiàn)自己的人生價值。反之，一個總是關(guān)注自身得失、關(guān)注社會陰暗面的人，不可能是一個幸福和快樂的人。
2.加強(qiáng)文化建設(shè)，激發(fā)審計人員的內(nèi)在動力。人的努力的動力分為內(nèi)在動力和外在動力2個層次，外在動力是名、利等被他人認(rèn)可的動力，內(nèi)在動力是自身的興趣愛好等方面的動力。當(dāng)今社會許多人過分關(guān)注外在動力而忽視了內(nèi)在動力，因此當(dāng)外在動力沒有得到滿足時感覺痛苦，得到滿足后又感覺空虛，造成幸福度不高，都是因為忽視了內(nèi)在動力的原因。因此，審計機(jī)關(guān)要加強(qiáng)審計核心價值觀、審計精神、審計道德等文化建設(shè)，引導(dǎo)審計人員把個人的全面發(fā)展與審計事業(yè)的發(fā)展緊密結(jié)合起來，認(rèn)識到所肩負(fù)的重大責(zé)任，認(rèn)識到審計工作光榮，審計事業(yè)大有前途，激發(fā)不斷奮進(jìn)的精神、不斷積極向上的精神、不斷開拓進(jìn)取的精神。
3.加強(qiáng)心理疏導(dǎo)，提高審計人員心理調(diào)試能力。審計機(jī)關(guān)要關(guān)心審計人員的心理健康，加強(qiáng)對審計人員心理健康知識的教育，幫助審計人員認(rèn)識到心理健康要靠自身的心理素質(zhì)來維護(hù)，一切外來的幫助都是間接的，審計人員要關(guān)注、理解并善待自己的情緒，掌握自我心理調(diào)試方法來維護(hù)心理健康。要幫助審計人員掌握心理調(diào)試的方法，通過心理調(diào)試改變對壓力的敏感性。通過談心談話等方式，及時了解審計人員的心理狀況，疏通審計人員心理壓力傾訴和環(huán)節(jié)的渠道，對正在經(jīng)歷高水平壓力的人員提供方便的咨詢服務(wù)。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇二十
省審計局：
根據(jù)局第××次會議決定，我們于××年7月1～15日對我省××外貿(mào)公司與香港××公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計結(jié)果報告如下：
××外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
××年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?！痢聊?月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
經(jīng)審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨?。?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨?！痢镣赓Q(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙?！皥蟾妗钡馁Y料來源不是建立在實際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實性。
2.引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3.赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，××外貿(mào)公司于××年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為××產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報告，以致報告反映的設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價格水平與實際鑒定的情況差距較大。
4.各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，官僚主義嚴(yán)重。
當(dāng)××外貿(mào)公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實，就批轉(zhuǎn)同意立項，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為××外貿(mào)公司盲目與香港××公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
1.鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進(jìn)行交涉。
2.香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成××外貿(mào)公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒于合同主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知××外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4.建議中國銀行××分析，暫停執(zhí)行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
×××公司審計組
××××年×月×日
審計專業(yè)調(diào)查報告篇二十一
根據(jù)贛審辦辦發(fā)〔20xx〕4號文精神，現(xiàn)將對我縣開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計情況進(jìn)行調(diào)查的情況報告如下：
一、對村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，我縣審計部門沒有開展過此項審計工作。但從20xx年開始，縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展過此項審計工作，審計面達(dá)60%左右。
二、對村干部進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，我縣沒有制定具體辦法，主要是按20xx年我縣農(nóng)業(yè)局、民政局、財政局、審計局聯(lián)合轉(zhuǎn)發(fā)上級《關(guān)于推動農(nóng)村集體財務(wù)管理和監(jiān)督經(jīng)?；?guī)范化制度化的意見》(吉農(nóng)字〔20xx〕21號)執(zhí)行，該文第五條規(guī)定：認(rèn)真做好農(nóng)村集體財務(wù)的審計監(jiān)督工作，要求對村組集體經(jīng)濟(jì)的審計面要達(dá)到80%以上。要求嚴(yán)格執(zhí)行鄉(xiāng)、村集體經(jīng)濟(jì)組織干部的任期和離任審計。以該文為依據(jù)由鄉(xiāng)、鎮(zhèn)經(jīng)管站組織實施。
三、我縣農(nóng)業(yè)局的下屬經(jīng)管站開展村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的主要內(nèi)容為：以贛農(nóng)字〔20xx〕76號文精神為主要內(nèi)容，嚴(yán)格按該文中的《村干部任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任專項審計工作方案》要求進(jìn)行。具體內(nèi)容有三點(diǎn)：1、農(nóng)村經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)完成情況;2、財經(jīng)法紀(jì)執(zhí)行情況;3、農(nóng)民群眾關(guān)注的熱點(diǎn)問題。
四、我縣的村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告提交當(dāng)?shù)剜l(xiāng)、鎮(zhèn)人民政府及縣農(nóng)業(yè)局。供參考使用。
五、我縣村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計查出的主要問題有：1、部分村工程建設(shè)支出(如修橋、路等)，沒有開具有效正式稅務(wù)發(fā)票入帳，白條列支現(xiàn)象普遍;2、稅改之前年度墊付稅費(fèi)現(xiàn)象比較普遍;3、收入被挪用或私自占用現(xiàn)象比較普遍。通過審計，對村干部履責(zé)情況和加管財務(wù)管理等方面起到了一定的促進(jìn)作用。
六、村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作存在主要困難和問題：
一是我縣目前農(nóng)業(yè)部門的審計人員中專業(yè)人員少，業(yè)務(wù)素質(zhì)有待提高。
二是審計部門人員編少，力量不足，難以安排對村干部的經(jīng)責(zé)審計。
三是專項審計經(jīng)費(fèi)沒有保障，影響審計效果和整改效果。
意見和建議：一是加強(qiáng)對農(nóng)業(yè)等部門內(nèi)審業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)或進(jìn)修。二是由財政部門安排一定的村干部經(jīng)責(zé)審計專項經(jīng)費(fèi)。三是縣、鄉(xiāng)兩級政府及相關(guān)部門應(yīng)加強(qiáng)對村級財務(wù)管理。
審計專業(yè)調(diào)查報告篇二十二
1、財務(wù)核算與控制方面的問題
（1）根據(jù)物業(yè)公司11月份會計報表顯示，xx年1月至11月份虧損xxxx元，但從財務(wù)核算上根本看不出各個項目的盈虧情況。這種把各項目捏攏在一起核算的財務(wù)管理體系，等于物業(yè)公司各個部門、各個小區(qū)在“吃大鍋飯”，看不出哪些項目盈利，哪些項目虧損。
例如xx項目，調(diào)查初期公司認(rèn)為該項目是虧損的，而后期財務(wù)提供數(shù)據(jù)顯示，截止xx年12月20日，該項目累計收入xxxx元，其中：項目承包費(fèi)xxxx元，零星土建工程費(fèi)用xxxx元；累計各項費(fèi)用支出xxxx元，其中：維修材料支出xxxx元，辦公費(fèi)及人員工資xxxx元，其他費(fèi)用xxxx元；收支相抵盈利xxxx元。
財務(wù)部對各小區(qū)收費(fèi)員缺乏必要的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與指導(dǎo)和有效的考核約束，如xxx收費(fèi)員在登記收支臺賬時存在明顯的匯總加計錯誤，xxx收費(fèi)員至本次現(xiàn)場調(diào)查結(jié)束日為止，尚未建立起收支臺賬。
2、在xxxx項目調(diào)查走訪過程中，我們通過對保安、保潔、維修跟班跟崗，發(fā)現(xiàn)基層人員崗位職責(zé)履行情況存在諸多問題：如xxxx項目物管部保安人員存在串崗、脫崗現(xiàn)象，對人員進(jìn)出組團(tuán)把關(guān)不嚴(yán)；組團(tuán)入口處有時看不到值班保安；在小區(qū)內(nèi)很難看到保安巡邏隊員；與xxxx、xxxx物管部保安人員工作狀態(tài)相比，該項目部部分保安人員精神面貌不佳，業(yè)主投訴較多；保潔工作存在部分單元樓道打掃不及時，樓梯扶手灰塵不抹的現(xiàn)象；維修人員分工不合理，有些人員工作狀態(tài)飽和，而有些人員卻閑著，聚在一起烤火、看電視。這些問題嚴(yán)重?fù)p害xxx的品牌形象。
3、保安部和項目物管部對保安人員實行雙重管理，管理權(quán)限劃分不明確；保安部督導(dǎo)組監(jiān)督管理職能與各小區(qū)保安隊長、組長之間存在職能重復(fù)設(shè)置。
4、維修部倉庫材料采購與管理方面存在以下問題：材料采購渠道單一，導(dǎo)致業(yè)主對維修材料的質(zhì)量和價格有不同程度的意見，不利于維修人員開展維修服務(wù)；倉庫材料管理較為粗放，維修部對各小區(qū)維修人員的材料領(lǐng)、用、存未建立明細(xì)臺賬進(jìn)行管理，不便于從源頭上對材料進(jìn)行控制，不利于和財務(wù)核算對接。
問題
全面分析藥業(yè)公司的現(xiàn)狀，表面是各個部門、各個環(huán)節(jié)點(diǎn)上的問題，例如生產(chǎn)部的生產(chǎn)能力問題、質(zhì)量部的質(zhì)量管理水平問題、銷售部的營銷能力問題等，其實這些表面現(xiàn)象所反映的是藥業(yè)公司除客觀因素制約外，我們的經(jīng)營思想、發(fā)展方向、管理方法上是否得當(dāng)，以及我們管理團(tuán)隊、員工隊伍的素質(zhì)和能力是否過硬的問題。
（一）集團(tuán)“xxxxxxxx”的企業(yè)戰(zhàn)略方針，是與集團(tuán)“xxxxxx”的理想相一致的，適合集團(tuán)所屬的每一家子公司。然而藥業(yè)公司在通過gmp認(rèn)證后，沒有注重考慮如何培訓(xùn)提高工人的生產(chǎn)技能、如何完善工藝規(guī)程、穩(wěn)定藥品生產(chǎn)質(zhì)量、如何加強(qiáng)干部的管理能力等等基礎(chǔ)工作，在穩(wěn)固了基礎(chǔ)上，分析了解市場，進(jìn)而再走向市場求發(fā)展。各級管理人員、各個部門，沒有實事求是的分析藥業(yè)公司的基本情況，認(rèn)真領(lǐng)會、貫徹集團(tuán)的管理方針，制訂相應(yīng)的措施落實到工作中去。藥業(yè)管理層希望盡快贏利，銷售部就一味去找訂單，而不考慮生產(chǎn)能力、產(chǎn)品的市場競爭力；生產(chǎn)部就一味忙產(chǎn)量、進(jìn)度，而不考慮銷售能力、產(chǎn)品質(zhì)量。這樣的一味求大、求快，而不注重產(chǎn)品質(zhì)量，不注重穩(wěn)步發(fā)展，不注重基礎(chǔ)管理的做法，最終得到的只能是事與愿違的結(jié)果。
（二）藥業(yè)公司員工思想與集團(tuán)的主流思想出現(xiàn)了偏差。由于對以往工作中出現(xiàn)的失誤和錯誤沒有及時分析原因、查找產(chǎn)生問題的根源，使責(zé)任得以明確、是非得以明辨，由于經(jīng)驗和專業(yè)技能的不足,加之自身能力和素質(zhì)的不過硬，導(dǎo)致藥業(yè)公司員工隊伍中出現(xiàn)一種害怕承擔(dān)責(zé)任的不良風(fēng)氣，出了事情，首先想到的不是如何去解決問題，而是相互推諉，開脫責(zé)任。對待工作，少了一種拼搏、進(jìn)取的態(tài)度，缺了一種求真務(wù)實的精神。
（三）目前藥業(yè)公司經(jīng)營管理環(huán)節(jié)存在很多問題，阻礙了管理效率的提高：
1、公司經(jīng)營思路的不清晰或者各部門思想和目標(biāo)的不一致，導(dǎo)致在例如是選擇以市場為導(dǎo)向的生產(chǎn)經(jīng)營思路，還是以生產(chǎn)為導(dǎo)向的經(jīng)營思路，都沒有完全統(tǒng)一；是以保證質(zhì)量求得企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展，還是以降低質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)換得企業(yè)暫時的產(chǎn)值和盈利，在藥業(yè)公司上上下下也未取得完全統(tǒng)一。再者，銷售部至今尚未形成一個統(tǒng)一的營銷策略從而帶動整體的生產(chǎn)和銷售工作，這種不統(tǒng)一直接導(dǎo)致對藥業(yè)公司生產(chǎn)經(jīng)營和管理產(chǎn)生負(fù)面影響。
2、領(lǐng)導(dǎo)不能充分放權(quán)。相對次要的決策都得高層把關(guān)，管理的各個層級沒
有得到自己應(yīng)有的授權(quán)；中低層管理人員以及普通員工遇到問題不敢自主解決，降低了工作效率甚至挫傷了工作的積極性；對一些權(quán)責(zé)劃分不明的事情，員工不敢多管多問，逃避責(zé)任與風(fēng)險。
3、gmp文件規(guī)范要求被束之高閣，很多部門對各自部門的崗位職責(zé)定位不明確，降低了公司內(nèi)部管理效率；業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)的部門也不熟悉相互之間的崗位職責(zé)，導(dǎo)致部門間溝通協(xié)調(diào)不夠順暢。
4、缺乏完善的績效考核體系，無法對部門和員工的工作績效進(jìn)行客觀評價，沒有有效的激勵機(jī)制。例如，生產(chǎn)操作崗位沒有建立嚴(yán)格的崗位考評指標(biāo)體系，勤于做事的員工和敷衍工作的員工得到相同的待遇，這種不公平造成員工不追求工藝上的精益求精，嚴(yán)重者還會造成生產(chǎn)原材料的浪費(fèi)、設(shè)備的損壞；銷售部反映銷售人員的薪資方案過于僵化，不利于激勵銷售人員努力擴(kuò)大業(yè)績。
5、管理不注意細(xì)節(jié)，培訓(xùn)課程沒有根據(jù)員工的工作需要來組織，工人的操作技能得不到提高。
6、人員流動過于頻繁，員工不能在同一個崗位上發(fā)揮長期而穩(wěn)定的作用，不利于崗位技能的提高和成熟。
1、建議藥業(yè)公司全體干部員工、各部門結(jié)合貫徹、落實“發(fā)展綱要”，實事求是分析公司的現(xiàn)狀和問題，對照gmp文件規(guī)范要求找差距，對比行業(yè)水平看不足，實事求是的評價自己和所在部門，關(guān)起門來說自己，閉門苦練內(nèi)功。首先從“內(nèi)強(qiáng)素質(zhì)、苦練內(nèi)功”做起，以統(tǒng)一思想和認(rèn)識、提高技能和素質(zhì)為內(nèi)容，理順各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系、流程、職責(zé)，明確企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和方向。
2、藥業(yè)公司應(yīng)立足現(xiàn)狀，建立以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營策略，明確經(jīng)營思路。重組現(xiàn)有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，評價生產(chǎn)能力，決定批量生產(chǎn)品種；及時搜集市場信息，根據(jù)市場對產(chǎn)品需求的信息反饋，結(jié)合生產(chǎn)能力，決定產(chǎn)品產(chǎn)量。
3、加強(qiáng)倉庫管理工作，對庫管員進(jìn)行會計相關(guān)知識的培訓(xùn)和電腦操作的培訓(xùn)，盡快提高自身工作水平；財務(wù)部、采供部配合對現(xiàn)有倉庫賬簿進(jìn)行整理、核對，對產(chǎn)生的差異進(jìn)行說明及調(diào)整。進(jìn)一步明確職責(zé)，合理分工。
導(dǎo)起著關(guān)鍵的帶頭作用，因此領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)以身作則，積極努力學(xué)習(xí)專業(yè)知識，提高生產(chǎn)技能，踏踏實實做好本職工作。嚴(yán)格按照公司制定的產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行生產(chǎn)，做到節(jié)約、高效。另外對中檢站的管理要進(jìn)一步加強(qiáng)，中間站工作的盡職與否對產(chǎn)品的質(zhì)量及成本控制有著較大的影響，特別是對批生產(chǎn)計劃和用料做到切實有效的監(jiān)督控制。
5、銷售部要更加注意完善自身銷售體系的建設(shè)，作為藥業(yè)公司面向市場的尖兵，對市場變化反應(yīng)靈敏，為生產(chǎn)提供可靠的市場信息和訂單，制定一整套確是可行的銷售方案和保證機(jī)制，確保銷售合同的有效履行。
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