總結是一種自我反思的方式，它可以讓我們更加清晰地認識自己的優(yōu)勢和劣勢，從而更好地規(guī)劃未來的發(fā)展方向。寫總結時要注意語言簡明扼要，準確表達自己的觀點和結論。以下是小編為大家整理的總結案例，希望對大家有所幫助。
風險管理論文篇一
(一)項目風險信息的傳遞通道不暢
項目重要信息及時獲取,能有效的化解風險、降低風險的損失,這是開展有效風險工作的前提,是項目順利進行和成功的保證。目前在風險管理工作中存在比較突出的問題是,在和項目企業(yè)進行溝通時,由于項目風險信息傳遞路徑過長,導致溝通的頻率、效率不高,不能及時得到反饋應對風險。由于中國公司普遍存在著治理結構的不完善,創(chuàng)業(yè)者對治理結構的意識普遍比較薄弱,加之項目管理人員不主動積極地去識別、分析和應對可能發(fā)生的風險,沒有建立有效風險信息傳遞通道,缺乏詳細風險應對預案。當意外事件不斷出現(xiàn)時,項目管理者無所適從,只能疲于應付。
(二)項目風險的分析方法單一
在進行項目風險分析時,通常運用定性分析方法對項目風險的分析進行評估,雖然對獲取信息資料較為便捷,但是分析結論不夠精確。在日常工作中進行項目風險定性分析時,往往采用單一風險逐個分析方式使得分析結論缺乏綜合性,在分析層次上缺乏深度。例如swot分析在項目風險識別上有較為全面的應用,但是在與定量風險分析方法的結合方面存在較大不足,沒有充分運用定性風險分析方法和定量風險分析方法的優(yōu)勢進行互補。項目風險分析方法的單一,加之缺少使用不同分析方法的綜合運用,對項目分析結論產生較大的偏差,甚至出現(xiàn)與正確結果意見相左的情況,嚴重影響風險管理工作的深入開展。
(三)項目的投后管理手段落后
風險投資的投后管理是風險投資循環(huán)過程中的核心環(huán)節(jié),隨著風險投資行業(yè)的日趨成熟,風險投資的投后管理也越來越重要,對于投資項目的價值增值,風險防范和人力資本的充分應用具有極其重要的作用。風險投資企業(yè)通常是被動的參與企業(yè)管理,強調以財務指標評價企業(yè)的價值,往往忽略了企業(yè)核心競爭力的是否快速增長。為了適應風險投資的特殊運作方式與滿足管理需求,必須要創(chuàng)新風險投資的投后管理機制,將投資收益與項目風險管理者的業(yè)績掛鉤,提高項目風險管理者的工作熱情,使得風險管理的效果符合預期目標。
(一)建立與項目相關的多信息通道
信息通道建設是項目投資管理和風險管理的基礎,沒有有效的信息管理,就沒有成功的項目管理和項目風險管理。企業(yè)要以項目信息的輻射范圍為條件,建立與項目有關的多信息通道。產品的市場信息渠道。絕大部分商品在國際、國內都有相關行業(yè)性市場價格,這些價格有些是實時價格,有些可以通過國際貿易性價格的波動得到一個期間的平均價格,這些價格都是透明公允的信息。如鎢產品國內有兩個行業(yè)性指導價格,一個是江西贛州鎢業(yè)協(xié)會指導價格,另一個是中國五礦有色的指導價格,這些價格信息都反映了市場未來的價格走勢,對企業(yè)生產經(jīng)營有方向性指導作用。企業(yè)外部利益相關者信息反饋渠道。建立項目所在當?shù)卣块T、行業(yè)協(xié)會對項目情況的信息反饋渠道,了解投資項目對當?shù)厣鐣徒?jīng)濟發(fā)展的貢獻,以及在當?shù)氐墓嫘蜗蟮?用以判斷當?shù)貙ζ髽I(yè)的支持力度,還可以通過行業(yè)協(xié)會了解項目企業(yè)技術研發(fā)實力、所在行業(yè)的未來發(fā)展趨勢及所投資項目在行業(yè)中的地位,增強對項目所在行業(yè)發(fā)展趨勢判斷的準確性,為風險管理工作提供準確數(shù)據(jù)。通過與企業(yè)加強溝通聯(lián)系,建立企業(yè)內部信息反饋渠道。與項目的實際控制人、經(jīng)營管理團隊多頻率、多層次的深入交流,及時掌握項目生產經(jīng)營狀況、未來發(fā)展趨勢,判斷與預期目標的差距,以便形成有效的項目風險應對預案。
(二)加強項目風險分析方法的綜合運用
分析方法的使用對于整個項目決策的規(guī)劃及實施起著至關重要的作用。只有通過項目的風險分析,才能把整理后的原始數(shù)據(jù)轉換成可參考的分析結果。一直以來項目風險定量分析的欠缺和定性分析過于簡單的問題困擾著風險管理工作的深入開展,解決這一關鍵問題必須加強風險定量分析方法和定性分析方法的綜合運用。swot分析和ahp分析兩種方法在項目風險分析中綜合應用主要是把swot分析方法中的四個要素作為其各個因素,接著確定各個因素的重要性,并對其進行排序。步驟具體有:進行swot分析。運用swot分析方法識別出與某個項目內部環(huán)境以及外部環(huán)境相關聯(lián)的因素。在swot組內對swot要素進行兩兩相互對比,接著使用特征值方法對該要素的優(yōu)先權數(shù)進行計算。對swot組進行兩兩相互對比,進行層次總排序,并把每個組中擁有最高優(yōu)先權的要素抽取出來代表這個組,然后比較和計算這四個要素的優(yōu)先程度。在項目戰(zhàn)略規(guī)劃以及評價分析過程中使用并得出相應結果。這樣swot分析和ahp分析兩種方法的優(yōu)勢得到有效互補,既簡便又高效,形成一種新的使用途徑,通過ahp方法計算出swot要素的優(yōu)先權數(shù),使得出的分析結果更具參考性,從而可以提高項目風險評價方法的可靠性和準確性。
(三)創(chuàng)新項目投后管理的手段
風險投資投后管理機制創(chuàng)新的核心在于以風險管理者人力資本為管理核心,將對風險企業(yè)的控制權分配以及轉移安排為手段,通過對風險管理者的顯性激勵與隱性激勵相結合的方式,實現(xiàn)風險投資投后管理機制的高效運行,具體的創(chuàng)新手段主要有:1、分階段投資并保留中止投資的權利一旦風險投資者發(fā)現(xiàn)任何關于未來回報方面的負面信息,下一階段的融資就可能被終止,風險管理者的人力資本價值相應的沒法實現(xiàn)。這種手段也會減少風險管理者意圖對項目剩余索取權進行重新談判的機會主義行為。2、以股票贈與及股票期權為主要形式的激勵性報酬計劃通過這種方式,將風險管理者與被投資企業(yè)的未來經(jīng)營狀況緊密聯(lián)系起來,以實現(xiàn)風險管理者與被投資企業(yè)利益的高度趨同,從而達到降低委托代理關系中的道德風險。總之,投資項目的風險管理是風險投資的重要環(huán)節(jié),在風險投資項目的風險管理中,應突出對投資項目風險管理的主動性,以預防風險發(fā)生為主要控制目標,在投資項目不同階段進行針對性的風險管理活動,促進風險投資企業(yè)在募資、投資、管理、退出四個環(huán)節(jié)形成完整、通暢的鏈條,為我國中小企業(yè)的快速發(fā)展提供有力支撐。
風險管理論文篇二
出口信貸、福費廷和保付代理是三種常用的避免外匯風險的國際信貸方式。
出口信貸，指在大型設備的出口中，一國政府為了增強本國產品的競爭力，對出口產品提供利息補貼、出口信用保險和貸款擔保，鼓勵本國銀行或者其他金融機構提供給本國出口商或者外國進口商較低利息的貸款，從而解決出口商資金不足或進口商支付貨款的問題。
福費廷，指在遠期付款的對外貿品中，貨物裝船后，出口商將經(jīng)過開證行或者保兌行承兌的信用證項下的款項，向出口商所在地的銀行或其他金融機構進行無追索權的融資。
保付代理，指出口商以商業(yè)信用出賣商品，于貨物裝船后將發(fā)票、提單、匯票等單據(jù)賣斷給經(jīng)營保理業(yè)務的公司，從而取得全部或者部分貨款的融資方式。保理商購買了出口商的債券后，不論其能否從進口商處取得貨款，都不能向出口商行使追索權。
風險管理論文篇三
平衡抵消法包括兩種：簡單平衡法和綜合平衡法。簡單平衡法，即在同一時間進行兩筆交易貨幣相同、金額相同、支付時間一致，但是資金流向剛好相反的交易，將匯率帶來的正面影響和負面影響相抵消。綜合平衡法，即在交易中使用軟硬幣相結合，多種貨幣搭配等方法，使一個時期內的各種收支貨幣基本平衡或者多空相抵消。
總的來說，每一種外匯風險管理方法都有其自身的特點，企業(yè)應該根據(jù)自身的情況和需求靈活選擇外匯風險管理方法。企業(yè)恰當?shù)氖褂媒鹑谘苌ぞ呖梢枣i定未來匯率，基本消除外匯風險。但金融衍生工具較為復雜，存在一定的交易費用和操作風險，對企業(yè)參與人員的素質要求較高。提前或延后收付匯，是在匯率存在趨勢性變動的情況下企業(yè)可以采用的風險管理方法。當一種貨幣存在持續(xù)性貶值或升值的趨勢時，企業(yè)可以通過提前或延后收付匯來獲得外匯收益。這種方法操作簡單，但是適用環(huán)境限制大，不適用于波動行情的匯率情況。企業(yè)運用信貸方式轉移風險的實質也是提前或延后收付匯，進出口企業(yè)在外貿交易中可以利用優(yōu)惠的信貸政策，提前以本國貨幣結算貨款，將匯率變動的風險轉移給了相關金融機構。經(jīng)營性套期保值和平衡抵銷法均是企業(yè)通過預先安排本外幣的配置結構來規(guī)避匯率風險，是理想化的方法，但現(xiàn)實使用中操作難度大。
風險管理論文篇四
摘要:本文從目前人民幣對美元升值與歐元貶值的角度入手,針對中小外貿企業(yè)在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系,提出解決中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施。
關健詞:中小外貿企業(yè)外匯風險存在問題對策與措施
一、中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在的問題
長期從事外貿的企業(yè),總體上對外匯風險管理有一整套管理方法。但是隨著我國外貿體制改革和外貿經(jīng)營權的放開,許多新批準建立的中小外貿企業(yè)還缺乏一套行之有效的外匯風險管理的方法。具體表現(xiàn)在:有的外貿企業(yè)沒有外匯風險意識;有的外貿企業(yè)雖然意識到外匯風險的存在,但是缺乏一套科學的方法;有的外貿企業(yè)有規(guī)避外匯風險的方法,但是相應的方法不科學。因此,在從事國際貿易的同時,如何規(guī)避外匯損失的風險,獲得外匯風險收益是值得我們研究的重要課題。本文將針對中小外貿企業(yè)在外匯管理方面存在的問題,介紹外匯風險涵義、種類、構成要素,提出解決中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施。
二、外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系
下面介紹外匯風險涵義、種類、構成要素及其關系。
1.外匯風險。外匯風險是國際企業(yè)在國際經(jīng)濟、貿易、金融等活動中,以外幣計價的資產與負債,因外匯匯率波動而引起其價值上漲或下降所造成的'損益的可能性。
2.外匯風險的種類。外匯風險一般分為交易風險、會計風險和經(jīng)濟風險。交易風險是以外幣計價或結算,從交易發(fā)生到完成的這段時間里因匯率發(fā)生變動而使得實際收到或支付的本幣價值發(fā)生變化的風險。前面本文講述的就是交易風險。會計風險又稱折算風險,是指跨國公司的母公司在與海外的子公司合并財務報表中因匯率的變化所引起資產負債表某些項目產生賬面損益的風險。經(jīng)濟風險是由于外匯匯率發(fā)生變化而引起國際企業(yè)未來收益變化的一種潛在的風險。中小外貿企業(yè)關注的和本文討論的主要是交易風險。
3.外匯風險構成要素及其關系。外匯風險是由三個要素構成,即本幣、外幣和時間。本幣是企業(yè)衡量經(jīng)濟活動效果的共同指標。外幣是國際企業(yè)衡量對外貿易商品價值的經(jīng)濟指標。時間是構成外匯風險的主要要素,一般來說,時間越長意味著風險越大,這就是說預期收到或支付的外匯,時間越長外匯風險越大。
三、中小外貿企業(yè)外匯風險管理存在問題的對策與措施
針對外匯風險,中小外貿企業(yè)應該從以下兩個方面采取相應的對策與措施:
(一)與貿易對手協(xié)商
與貿易對手協(xié)商,在對外貿易合同中采取以下相應的防止外匯風險措施:
1.做好進出口商品計價貨幣的選擇,優(yōu)化計價貨幣組合。一般選擇可自由兌換貨幣,例如,美元、日元和歐元等。出口以硬幣作為計價貨幣,所謂硬幣是指未來具有上浮趨勢的貨幣。進口使用軟幣,所謂硬幣是指未來具有下浮趨勢的貨幣。
2.可以利用保值措施,在合同中設立外匯保值條款。外匯保值條款是指貿易雙方在合同中規(guī)定交易貨幣匯率變化幅度,從簽訂合同到結算日這段時間內,交易貨幣匯率變化幅度超過雙方商定范圍,則適當調整匯率,實際收付的外匯金額也按調整后的匯率計算,以避免交易一方承擔過大的外匯風險。
3.根據(jù)實際情況,選擇好結算方式?？梢圆捎眉雌谛庞米C或遠期信用證,在具備一定的條件下也可以采用托收來防止外匯風險。國際企業(yè)出口收匯的原則是“安全及時”。安全就是出口收匯不致遭受匯率波動的損失,外匯收入不遭到拒付。及時是收匯的關鍵。在出口業(yè)務中盡量采用即期信用證結算方式。
4.與貿易對手簽訂易貨貿易協(xié)定,采用易貨貿易來防止外匯風險。但是相對來說,易貨貿易比較困難。但是,這也是一種規(guī)避外匯風險的措施。
(二)與外匯銀行協(xié)商
與外匯銀行協(xié)商,采取相應的防止外匯風險對策。有時與貿易對手很難協(xié)商一致,在這種情況下,還可以與銀行協(xié)商,采取相應的防止外匯風險對策。外匯銀行是經(jīng)營外匯業(yè)務的商業(yè)銀行。外匯銀行有許多外匯業(yè)務,如即期外匯合同、遠期外匯合同、期權外匯合同、擇期外匯合同、外匯借款合同等。
1.即期外匯合同。即期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后簽訂賣出或買進即期外匯合同。即期外匯合同交割時間可以在簽約后2天內進行。例如,杭州東方公司8月15日向美國西方公司出口機械設備一批,2天內有300萬美元的外匯收入,假設出口交單日(8月15日)即期匯率銀行買入價為1美元=7.5810元人民幣。為了防止近2天內美元匯率的下跌風險,東方公司與當?shù)赝鈪R銀行簽訂了出售300萬美元的即期外匯合同。2天后,東方公司將收入的300萬美元按合同規(guī)定的價格與銀行進行交割。假設交割日的即期匯率銀行買入價為1美元=7.5410元人民幣。由于簽訂了合同,避免了300×0.04=12(萬元)的經(jīng)濟損失。
2.遠期外匯合同。遠期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后簽訂賣出或買進遠期外匯合同。出口商的具體做法是:出口商在簽訂貿易合同后,按當時外匯銀行規(guī)定的遠期匯率預先賣出與合同計價貨幣與金額均相同的遠期外匯,在收到外匯貨款時再向外匯銀行辦理交割。
3.期權外匯合同。期權外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司與外匯銀行協(xié)商一致后,向外匯銀行支付一定的保險費,在約定的有效期內或規(guī)定的合約到期日,有權按照合約規(guī)定的匯率履行或不履行合約,行使或放棄自己購買或出賣遠期外匯的權力,并進行實際交割或不進行交割而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯合同。期權外匯合同按照國際企業(yè)行使權力的時間不同可分為美式期權和歐式期權。美式期權是指國際企業(yè)(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后可以在期權到期日前的如何一個工作日的紐約時間上午9點30分以前,決定執(zhí)行或不執(zhí)行購買或出賣期權合約。歐式期權是指國際企業(yè)(期權的買方或賣方)在與外匯銀行簽訂期權外匯合同后只能在期權到期日當天的紐約時間上午9點30分以前,決定執(zhí)行或不執(zhí)行購買或出賣期權合約。美式期權比歐式期權要靈活,但保險費要高。
4.擇期外匯合同。擇期外匯合同是指具有外匯債權或債務的國際公司為了消除外匯風險與外匯銀行協(xié)商一致后,約定在遠期外匯合約的有效期內的任何一天,有權要求外匯銀行實行交割,而與外匯銀行簽訂的賣出或買進遠期外匯的合同。
5.外匯借款合同。外匯借款合同是指有遠期外匯收入的國際公司,通過改變外匯風險時間結構,與外匯銀行簽訂一份即期借入一筆與其遠期外匯收入相同金額、相同期限、相同貨幣的外匯借款合同。
因此,中小外貿企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)面臨的實際情況,對有損失的外匯風險可以有選擇地采取上述相應的對策與措施加以規(guī)避,同時也采取上述相應方法獲取外匯風險收益?？傊?中小企業(yè)在外貿外匯實踐過程中,要不斷總結經(jīng)驗,吸取教訓,這樣才能在國際市場競爭中獲得生存與發(fā)展。
參考文獻:
[1]劉舒年.國際金融.對外經(jīng)濟貿易大學出版社,2005.
[2]徐榮貞.國際金融與結算.中國金融出版社,2005.
風險管理論文篇五
（一）會展項目的風險來源
會展項目最大的特點就是具有很大的不確定性，這些不確定性會在項目活動的實際開展中對會展項目造成很大的影響，影響會展活動的預期目標，甚至造成財產損失或者人員傷害等，這些不確定性因素是會展項目風險的總體方面的來源。從小層次來講，會展項目活動中會有很大的人流量，所以，會展人員的行為也是會展項目風險的重要來源，他們的行為能夠直接影響到會展項目的風險的受控程度。另外。會展的設備等設施也會成為風險的來源，例如設備安置不當，設備牢固性不強等造成一系列人員傷害或者財產損失等。這些會展項目的風險來源是風險管理策略研究的重要參考依據(jù)。
（二）會展項目的風險類型
會展項目在具體的開展過程中會存在多種多樣的風險，這些風險由于歸納的原則不同，所以就會出現(xiàn)不同類型的風險。例如，通常我們把影響會展項目目標進度的風險稱為進度風險，對會展項目實施階段產生影響的風險稱為實施風險；如果按會展項目風險的來源歸納可分為外部風險和內部風向，外部風險主要是由于會展外部環(huán)境等原因造成的，內部風險主要是由于會展項目開展中會展的內部因素引起的風險；如果按風險的屬性特征分類，會展項目的風險類型可分為技術風險、財務風險、市場風險等。除此之外，會展項目風險也可分為質量類風險、預算類風險、時間類風險等?？傮w來講，會展項目風險的類型不同會導致風險管理不同從而影響風險管理策略的研究。
（三）會展項目風險的主要特性
針對會展項目風險來講，其自身的一些特性是我們研究風險管理策略不可忽視的重要因素。會展項目風險主要有四大特性。一是風險事件的隨機性，在會展項目的開展過程中，有時會不可預料的出現(xiàn)一些風險事件，這類風險事件不再預期的計劃或者意料之中，是隨著某些突變因素而發(fā)生的偶然性事件，因此，在實際的風險管理過程中對這種隨機性事件的處理是具有一定的難度的，需要提前做出相應的應對突變策略；其次是風險的漸進性，會展項目風險的出現(xiàn)往往不會是一層不變的，會隨著項目活動的階段呈現(xiàn)不斷變化的趨勢，可能是越來越復雜化，也可能是隨著階段的不同其風險程度不斷減弱的趨勢，針對這種風險的漸變特性，在會展項目風險管理過程中需要根據(jù)風險的變化特點來采取相關策略進行風險處理；再者就是風險的相對可預測性，這一特性在實際上是有利于風險的管理的。在會展項目開展之前通過預測相關風險可以在實際活動過程中及時應對項目風險，減少風險的損害；最后是風險的潛在損失特性，既然是風險就會對實際的活動造成不同程度不同類型的損失，會展項目風險的這一特性也是進行風險管理最為重要的因素，風險管理的目標就是最大化的減輕風險帶來的損失，保證會展項目順利的進行。因此，會展項目風險的這些特性能夠對風險管理的規(guī)劃產生很重要的影響，在進行會展項目風險管理策略的研究中必須依據(jù)這些特性來制定相關方案。
二、會展項目風險管理
（一）會展項目風險管理的概念
會展項目的風險管理主要是指在實際的會展項目開展活動中相關管理人員通過對可能影響會展開展的不確定因素進行預測評估，然后綜合分析，采取有效的防治措施來避免風險的發(fā)生或者最大化降低風險，保證會展項目的順利開展，達到預期的效果。
（二）會展項目風險管理的相關特性
會展項目風險管理的特性影響著風險管理策略的研究。會展項目風險管理具有時效性、有償性、動態(tài)性以及信息依賴性等特性。時效性，會展項目風險管理的時效性主要是指在會展的不同階段所面臨的風險是不同的，所要承擔的責任也是不同的。對于組織者來講，根據(jù)這一特性只需要分析好每個階段的風險然后采取措施承擔這些風險即可;有償性，會展項目風險管理的有償性主要是指在實際的會展項目開展過程中用來防治或者最大化降低風險時所要付出的必要性的財力和人力等成本；動態(tài)性，會展項目風險管理是隨著會展項目活動的相關因素的變化而變化的一個的動態(tài)管理過程，當會展項目的相關因素發(fā)生變化時，原有的相關風險就會發(fā)生變化，因此對風險的管理也就需要重新計劃實施；信息依賴性，會展項目的風險管理首先需要獲得關于風險本身的大量信息，并且分析相關信息來進行管理，因此，會展項目風險管理具有很強的信息依賴性。
（三）會展項目風險管理的相關內容
會展項目風險管理主要包括風險管理規(guī)劃、項目風險的識別、項目風險的度量、制定風險的應對措施、項目風險的監(jiān)測與控制。項目風險管理規(guī)劃主要就是確定在實際的管理過程中如何進行項目風險管理活動，也包括制定相關風險管理計劃等；項目風險的識別指的是確定項目的風險類型有哪些，基本特性是什么以及產生的主要影響，最后制定出相應的會展項目風險事件識別報告；項目風險的度量主要包括項目風險的定性度量以及定量度量等相關工作，這些相關度量工作又包括風險發(fā)生可能性的度量、后果嚴重程度的度量、風險影響范圍的度量以及風險發(fā)生時間的度量等；項目風險應對規(guī)劃簡單來講就是制定項目風險應對計劃，通過對項目風險嚴重性的考慮來制定相應的應對計劃，對嚴重性較高的項目風險來制定風險應對計劃能夠產生很好的效果，對相對嚴重性不高的風險可以適當放松計劃的制定；項目風險的監(jiān)測與控制就是在整個會展項目活動過程中依據(jù)項目風險管理計劃來監(jiān)測風險發(fā)生及變化，從而采取相應的措施控制項目風險。
三、會展項目的風險管理策略
（一）依據(jù)會展項目風險的相關內容進行相關風險管理
會展項目的風險相關內容主要有風險的來源、類型以及特性等，不同的內容對風險管理的影響不同。在實際的會展項目風險管理過程中，應該提前分析相關風險的來源以及類型，在依據(jù)風險的相關特性制定管理方案。例如，針對由不確定因素引起的項目風險可以提前預測好這些不確定因素，制定多種應對策略來處理這類風險。對于人為因素引起的風險可以在實際的會展活動中控制約束規(guī)范相關人員的行為來減少風險發(fā)生的概率。
（二）采取多樣化的會展項目風險管理策略
會展項目風險管理策略需要多樣化。首先需要風險的預防策略，對可能發(fā)生的風險進行預測估計，然后事先改變會展項目的相關計劃來預防項目風險，避免風險的發(fā)生。例如，在實際的會展項目開展過程中可以適當?shù)倪x擇放棄某部分項目來避免風險的發(fā)生，也可以提前做好計劃以及處理應對的方案。其次做好預防和較少損失的工作，對已發(fā)生的風險及時采取應對策略把風險帶來的損失較少到最低。具體來講，可以對相關會展工作人員進行安全防范教育或者培訓；加強現(xiàn)場監(jiān)控，保證會場能夠在監(jiān)控之下進行；加強治安工作等。再者是接受或共擔風險，接受風險主要是對于會展項目影響較小的一類風險而言的，此類風險發(fā)生時可以及時安排相關人員疏散，進行醫(yī)療救治等。共擔風險主要是通過與其他組織合作來降低會展項目風險發(fā)生的可能性；最后是做好保險工作，這一風險管理策略主要是通過借助保險機構或者公司來分擔風險。多樣化的會展項目風險管理策略能夠對不同類型的風險進行及時的應對處理。
四、結語
會展項目的風險管理是會展活動開展的重要工作之一，通過對會展項目風險管理策略的研究，依據(jù)會展項目風險的相關內容采取多樣化的.管理策略，能夠很好的應對不同的項目風險，保證會展項目的順利進行。
風險管理論文篇六
（一）外匯資本金面臨的外匯風險
商業(yè)銀行的資本金是維持其日常基本運營活動的保障之一，也是防范銀行經(jīng)營風險的條件之一。近幾年來，隨著外匯資本金規(guī)模的增大，銀行的外匯風險也在不斷增大。在銀行資本金在沒有通過國家外匯管理局的審批條件下，是不允許私自結匯或者轉換幣種的，所以當匯率不斷波動時，銀行以外幣表示的資本金的價值也將不斷變化，導致銀行一直存在外匯風險，甚至會影響銀行的資本充足率。比如，當人民幣大幅升值時，將銀行外幣資本金轉化成以本幣表示的金額時將會大幅縮水，銀行的資本充足率也隨之降低。
（二）資產負債外匯敞口頭寸面臨的外匯風險
近些年來，我國企業(yè)走出去的步伐加快，對銀行外匯貸款的需求大量增加，使銀行的外匯資產業(yè)務發(fā)展迅速；此風險包括商業(yè)銀行的外匯資產與外匯負債的外幣頭寸不匹配的現(xiàn)象，也就是說存在幣種不完全一致的可能性；還包括商業(yè)銀行持有外匯資產、負債的期限錯配，即外匯資金來源與資金運用的到期期限不一致，例如，某銀行的外匯負債已到期，但是它持有的外匯資產期限都較長，沒有到期的資產可以用來償還到期的負債。
（三）外匯中間業(yè)務面臨的外匯風險
結售匯業(yè)務是銀行的中間業(yè)務之一。隨著我國經(jīng)濟快速發(fā)展，國內更多的個人、企業(yè)選擇到國外開展業(yè)務，從而需要大量的外匯進行交易與結算，為了規(guī)避由匯率波動帶來的經(jīng)濟損失，客戶會選擇提高結匯業(yè)務量，立即把匯率風險轉接給銀行，因此銀行每天的外匯頭寸將會隨著客戶的需求而上下波動，可能會出現(xiàn)較大外匯敞口，而當匯率往不利于銀行的方向變動時，銀行就會有遭受潛在經(jīng)濟損失的可能性。
二、我國商業(yè)銀行外匯風險管理的現(xiàn)狀
隨著我國經(jīng)濟不斷向前發(fā)展以及對金融改革的日益加深，商業(yè)銀行對于可以自主靈活管理外匯風險的需求不斷增加。國內金融衍生品市場的日益完備和外匯市場結構的完善，促進更快改善結售匯周轉頭寸管理制度。為了更好更快的完善外匯市場，提高外匯指定銀行為客戶提供外幣買賣業(yè)務和外幣資金管理業(yè)務的靈活自主性，自9月起，國家外匯管理局對頭寸限額管理政策進行了調整，結售匯綜合頭寸管理制度正式進入銀行每日操作流程。外匯管理局依據(jù)國際收支情況、各銀行結售匯業(yè)務總量、銀行資產負責結構以及本外幣資本金數(shù)量等因素，來決定銀行每日的結售匯綜合頭寸限額。目前，外匯局推行的政策越來越寬松，給銀行更大的自主性和發(fā)展空間，總體上要進行限額管理，但有逐漸放開的趨勢。結售匯綜合頭寸限額管理的區(qū)間為從零到國家外匯局核定的數(shù)額，銀行體系的總限額將大幅提高，銀行對待風險管理必須更加謹慎。此外，國家外匯管理局逐日對結售匯綜合頭寸進行考察與監(jiān)督，對外匯交易業(yè)務和頭寸進行嚴格的限額控制，其中也包含外匯交易頭寸限額和止蝕限額。在每個營業(yè)日終了，銀行都應對全行的結售匯綜合頭寸進行管理，保證它在外匯局規(guī)定的限額之內。所有當日超過外匯局規(guī)定的限額頭寸，銀行要在下一個營業(yè)日終了之前將其調控在規(guī)定額度之內。
三、我國商業(yè)銀行外匯風險管理中存在的問題
（一）風險管理意識不夠成熟
目前，我國商業(yè)銀行對外匯風險的重視程度和意識普遍較低。存在這種現(xiàn)象的主要原因是：目前國內商業(yè)銀行的外幣業(yè)務與人民幣業(yè)務相比，外幣業(yè)務的占比較小，并且部分銀行管理層沒有意識到有效控制外匯風險對銀行整體穩(wěn)健運營來說非常重要。例如，我國商業(yè)銀行現(xiàn)在實行的是垂直管理制度，即由董事會做出如何管理外匯風險的決議，所以董事會以及高級管理者們對外匯風險的認識、評估以及管控水平就決定了銀行能否迅速、成功的控制住風險。但由于一些歷史體制的問題，對于外匯風險的`操控與管理，目前國內銀行的高層管理者還沒有足夠的專業(yè)知識儲備，并且缺乏對外匯風險設置風險限額的意識與操作。
（二）風險管理能力有待提高
由于一些歷史制度原因，我國的市場化進程時間較短，商業(yè)銀行對外匯風險的管理活動起步較晚、經(jīng)驗較少；盡管近幾年來我國經(jīng)濟發(fā)展迅猛，涉及外匯交易的規(guī)模迅速擴大，但理論的發(fā)展卻沒有跟上實體發(fā)展的速度。因此必然會導致我國沒有足夠切實的數(shù)據(jù)和經(jīng)驗來建立研究針對我國外匯風險的模型，進而也就使我國銀行對外匯風險的識別、管控等能力不足。相較于國外某些大銀行已經(jīng)開始運用大量數(shù)據(jù)統(tǒng)計模型、金融工程等高科技先進手段對外匯風險進行準確地計量與檢測，目前國內的外匯風險管理水平仍不能精確地算出銀行所持有的某一種外匯敞口頭寸的風險和所有外幣總的敞口頭寸。
（三）缺乏風險規(guī)避工具
與國外相比，國內的外匯衍生品處于剛起步的階段，缺乏滿足實際需求且真正有效的金融衍生品，國內的商業(yè)銀行處于缺少規(guī)避和轉移外匯風險途徑與手段的狀態(tài)?，F(xiàn)階段國外銀行普遍運用期貨、遠期、互換和期權等衍生品進行外匯風險規(guī)避，甚至部分跨國銀行利用金融工程等方法，綜合運用上述四種基本金融衍生品；而我國目前能夠自主使用的外匯衍生品只包括銀行間市場的遠期外匯交易、銀行間債券市場人民幣與外幣掉期交易、銀行間市場人民幣外匯貨幣掉期交易和銀行間市場人民幣對外匯期權交易，可以看出，我國衍生品類型較少，遠遠比不上國外的普及程度，且不擅長利用金融工程等先進技術進行有針對性的創(chuàng)新活動。
四、我國商業(yè)銀行外匯風險管理的應對策略和建議
（一）增強風險管理意識
銀行的高級管理層要多關注全球金融領域的動態(tài)變化，清楚的了解本行在全球金融市場中的地位及其所面臨的風險，不斷向國內外銀行學習對外匯風險管理的優(yōu)秀經(jīng)驗和專業(yè)的風險管理知識。首先，國內銀行的董事會和高級管理者要充分了解和熟悉各銀行的外匯風險水平高低以及能否有效管理；其次，大大增加對外匯交易人員以及外匯風險管理人員的培訓活動；最后，提高普通員工的外匯風險知識普及率，倡導全體員工學習風氣，增強銀行整體的風險管理意識、素質和能力?？傊?，商業(yè)銀行應制定合理有效的外匯風險管理制度與政策，并不斷的進行創(chuàng)新與改良，讓風險管理做到真正切實可行、行之有效。
（二）提高風險管理能力
國內銀行應在吸取國內外商業(yè)銀行優(yōu)秀的管理經(jīng)驗的同時，結合國內市場環(huán)境和自身的經(jīng)營管理特色，建立起符合我國商業(yè)銀行自身需求的外匯風險管理機制與結構，國內銀行應做到與外匯風險相關的各部門員工都具備一定的外匯風險專業(yè)知識。首先，董事會要加強外匯風險管理的意識與能力；其次，董事會和高層管理者們要具備充分了解外匯風險的專業(yè)技能，從而為銀行經(jīng)營操作制定合理的風險管理制度；再次，通過銀行的培訓機制，使外匯交易、外匯管控等部門的工作人員不斷提高其工作的專業(yè)素養(yǎng)，或當銀行面臨外匯風險時，能及時有效地控制住它；最后，銀行的外匯風險內審部門要保持其獨立性，加大內審的頻率和強度，逐步完善內部審計的制度，讓內審工作有依可尋，努力發(fā)揮其最大效果。還要不斷細化每個人的工作職責，對于違反制度、政策的行為一定要進行嚴重處理。
（三）加快外匯衍生品創(chuàng)新
在銀行自身和其他經(jīng)濟主體外匯風險不斷增加的背景下，各經(jīng)濟主體對外匯風險規(guī)避方法的需求也不斷上升，銀行有效規(guī)避外匯風險的途徑之一就是充分利用金融衍生品?，F(xiàn)在國內銀行的外匯衍生品市場正在起步階段，銀行對衍生產品的定價和營銷環(huán)節(jié)都不夠成熟。此時國內銀行可以利用一些外資銀行對外匯衍生品較為熟悉的優(yōu)勢，與外資銀行進行合作，改進產品或研發(fā)出更加適合自身的外匯衍生品。在目前國內銀行之間激烈的競爭環(huán)境中，商業(yè)銀行要合理的制定外匯衍生品的價格與營銷方案，選擇與外資銀行合作或自主研發(fā)出適合自身經(jīng)營特點的衍生品，在更大程度上為銀行規(guī)避外匯風險，發(fā)揮出外匯風險管理工具的最大效用與價值。
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風險管理論文篇七
但隨著互聯(lián)網(wǎng)金融尤其是其代表模式p2p網(wǎng)絡借貸公司的快速發(fā)展，其也存在很大的財務風險，不僅對社會產生了十分嚴重的負面影響，還使得金融的監(jiān)管體系面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。
基于此，本文先從互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)近幾年的發(fā)展趨勢入手，著重對p2p行業(yè)進行探討，并對p2p行業(yè)老牌公司紅嶺創(chuàng)投的業(yè)務構成、發(fā)展趨勢及其面臨的風險進行分析，并提出應對措施，以期對了解互聯(lián)網(wǎng)金融，特別是p2p的運營及風險應對有所幫助。
一、國內互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展現(xiàn)狀
國內互聯(lián)網(wǎng)金融從以前的由相關的金融機構的工作人員在線上進行簡單的所需業(yè)務操作，到20至互聯(lián)網(wǎng)金融代表模式第三方支付異軍突起，再從20至今互聯(lián)網(wǎng)與金融在更深層次方面的緊密聯(lián)系與合作。
短短十幾年互聯(lián)網(wǎng)金融從最簡單容易的相關業(yè)務操作，不斷突破，不斷創(chuàng)新，現(xiàn)在主要以p2p行業(yè)等為代表的多元化方式發(fā)展。
1.p2p行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀
在互聯(lián)網(wǎng)金融多元化發(fā)展的趨勢下，許多互聯(lián)網(wǎng)商業(yè)巨頭又紛紛把焦點放在了p2p行業(yè)上。
該行業(yè)主要是為個人或企業(yè)提供一個資金融通的網(wǎng)絡平臺，以解決企業(yè)或個人的資金需求，而平臺則在交易雙方達成協(xié)議時，從中收取手續(xù)費。
雖然國內第一家p2p網(wǎng)絡借貸公司早在20就已經(jīng)設立，但在其后p2p行業(yè)發(fā)展得十分緩慢，后國內創(chuàng)辦的p2p網(wǎng)絡借貸公司僅僅只有10家。
不過隨后在年p2p行業(yè)迎來了爆發(fā)式的增長，相比較前一年增加了600家。
中國p2p網(wǎng)絡借貸行業(yè)自開始發(fā)展以來，至總體交易規(guī)模已經(jīng)突破1000億元，增長速率雖然放緩，但是仍以一倍的速度進行增長，使資金的流動性和使用率有了明顯的提高。
2.p2p行業(yè)存在的問題
在互聯(lián)網(wǎng)金融p2p網(wǎng)貸平臺快速發(fā)展的同時，行業(yè)的相關問題也一一的顯示出來。
從最初的國內無人監(jiān)管行業(yè)發(fā)展，進入行業(yè)門檻低以及沒有相關法律準則約束，到現(xiàn)在國家不斷加強相關公司的監(jiān)管，健全相關的制度。
同時中小平臺紛紛遭遇投資人的擠兌最終導致破產，問題事件屢次發(fā)生，有關平臺的數(shù)量也在逐年上升。
從開始，存在問題的p2p網(wǎng)絡借貸公司數(shù)量開始暴增，更是增長至896家，說明整個行業(yè)正處于不小的風險之中。
以p2p行業(yè)等為代表的主要表現(xiàn)形式的互聯(lián)網(wǎng)金融正處于迅速崛起的階段。
作為一個新興的領域，其所包含的發(fā)展?jié)摿蛣?chuàng)新能力不可估量，且其特有的優(yōu)勢：成本較低、方便、快捷更是彌補了傳統(tǒng)金融行業(yè)上的不足。
但是與此同時，伴隨著快速發(fā)展而來的財務風險也同樣讓人不容忽視。
二、紅嶺創(chuàng)投公司的基本介紹與財務風險
1.紅嶺創(chuàng)投公司的基本介紹
20成立的紅嶺創(chuàng)投公司，當仁不讓的成為了p2p行業(yè)的老牌公司。
因此紅嶺創(chuàng)投公司在某些方面也間接地反映了整個p2p網(wǎng)絡借貸平臺存在的一些現(xiàn)象與問題。
紅嶺創(chuàng)投公司主要利用線上線下相互合作的方式，為資金的需求者和提供者搭建一個平臺，提供所需網(wǎng)絡信息匹配服務，并從中收取一定的手續(xù)費。
公司自成立以來，由最初的緩慢發(fā)展，到當年成交量達到19.53億元，公司迎來了爆炸式增長，即將突破1000億大關，讓人為之眼前一亮。
2.紅嶺創(chuàng)投公司存在的財務風險
當然，作為p2p行業(yè)“元老”的紅嶺創(chuàng)投公司在行業(yè)內占有一席之地的同時，也暴露出了很多財務風險問題。
(1)資本風險。
“本金墊付”是指對資金的提供者的資金提供一定的保證，壞賬一旦發(fā)生，由紅嶺創(chuàng)投公司或者其相關的第三方擔保機構先進行賠付，從而將債權實現(xiàn)轉移。
但其作為紅嶺創(chuàng)投公司的一大特色卻給公司帶來了不小的**。
20紅嶺創(chuàng)投公司主頁刊登的一紙公告披露了其發(fā)放給4家紙張貿易商的“一億”借款面對著極大的壞賬風險。
熱衷于大額借款，卻無力承擔因借款人違約而產生的相應的投資人的賠償，以及集中借款程度高，都顯示著紅嶺創(chuàng)投公司面對著很大的資本風險。
(2)資產質量風險。
造成紅嶺創(chuàng)投公司陷入“億元壞賬**”的原因是作為資金需求者的4家紙張貿易公司涉嫌與相關的倉庫物流聯(lián)手進行詐騙，這反映了紅嶺創(chuàng)投公司沒有做好資金需求者和資金供求者的相關調查審核工作，使其存在著一定的資產質量風險。
(3)流動性風險。
由于紅嶺創(chuàng)投公司在p2p網(wǎng)絡借貸平臺運營的模式與銀行十分相近，更偏向于大單模式，因此其風險較高。
一旦大規(guī)模出現(xiàn)壞賬風險，公司很有可能因為沒有足夠的準備金而導致預期提現(xiàn)或提現(xiàn)困難等狀況，引起資金提供者大規(guī)模撤資，從而造成公司資金鏈斷裂，最終倒閉。
從紅嶺創(chuàng)投公司不斷提高準備金來預防這種風險的發(fā)生，可以說明公司瀕臨著不小的流動性風險。
(4)盈利性風險。
周世平作為紅嶺創(chuàng)投公司的董事長曾經(jīng)提及：“紅嶺創(chuàng)投公司內部的管理費用空間不大，收取資金需求者的年化收益率從最高的24%到最低的15%，再將其中的12%給予資金的提供者，最后再扣除2%的壞賬以及相關工作人員的工資，平臺最終獲得的利潤非常小”。
可以說，已經(jīng)成立七年之久的p2p網(wǎng)絡借貸公司“元老”紅嶺創(chuàng)投公司如今仍在面臨著盈利性風險。
作為發(fā)展時間相對較短的新型公司，紅嶺創(chuàng)投公司還是存在著較多的財務風險，且其具有一定的偶然性和突發(fā)性，并且沒有完善的法律制度和行業(yè)規(guī)定進行監(jiān)督和防范，從而使得風險的發(fā)生存在著很大的可能性。
三、p2p行業(yè)行業(yè)分析
當前互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展和延伸的速度非?？?，短短幾年已經(jīng)對人們的日常生活方式產生了深遠的影響，充斥著人們衣食住行的方方面面。
作為p2p行業(yè)“元老”，極具代表性的紅嶺創(chuàng)投公司為例，對其近期的發(fā)展規(guī)模以及可能存在的財務風險進行了具體的分析。
分析發(fā)現(xiàn)，紅嶺創(chuàng)投公司雖然發(fā)展勢頭較猛，但是其發(fā)生四種財務風險的可能性較大。
由此可見，在互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展的背后，仍有不少的風險存在，提醒著我們要高度重視，采取相應的防范措施。
四、防范建議
互聯(lián)網(wǎng)金融競爭日益激烈，想要始終保持競爭力并取得長遠穩(wěn)定的發(fā)展，必須采取相應的措施來進行防范。
1.相關資本風險防范措施
p2p網(wǎng)絡借貸公司對資金的提供者提供一定的擔保，將其相應的財務風險轉移到自身，與此同時帶來了不小的資金壓力。
然而由于資金的提供者更傾向于能為自己提供擔保的投資平臺，公司為了獲得更多的資金，也漸漸默認了為其提供擔保的情況發(fā)生，但是同時卻沒有重視相關風險準備金的準備，使得公司抵御風險的能力不強，極易發(fā)生資本風險。
因此，p2p網(wǎng)絡借貸公司需要保證資本充足率，將充分的風險準備金放入商業(yè)銀行，由商業(yè)銀行進行管理。
2.相關資產質量風險防范措施
p2p網(wǎng)絡借貸公司的工作人員對公司所持有項目要素檢查的不全面、不充分，都有可能會導致其公司因資金的提供者或需求者其中一方或雙方的欺詐和誆騙發(fā)生資產質量風險。
因此，p2p網(wǎng)絡借貸公司應當強化公司內部工作人員的風險意識，嚴格審核資金需求者和資金供求者的真實狀況，對每一個項目進行風險評估，加強公司的內部控制。
3.相關流動性風險防范措施
資金的不流動往往比資金的缺乏導致的后果更為嚴重，而p2p網(wǎng)絡借貸公司通常采用的大單模式更是將“所有的雞蛋都放在了一個籃子里”，一旦發(fā)生壞賬，公司將會沒有足夠的`流動資金進行補救和融通，無疑大大的增加了公司的流動性風險。
因此，p2p網(wǎng)絡借貸公司相比較大單模式更應將重心放在相對應的小單模式上，將資金進行分流，并保證公司內部擁有足夠的流動資金。
4.相關盈利性風險防范措施
在剛剛起步的初期，p2p網(wǎng)絡借貸公司很少能夠做到大量的盈利，大多數(shù)還是處于微利狀態(tài)，甚至有很多公司還發(fā)生了“入不敷出”的情況。
因此，在微乎其微的盈利狀態(tài)下，p2p網(wǎng)絡借貸公司應當重新考慮公司用于其他方面的資金數(shù)額，盡量減少公司的推廣費用，降低收益率，減少相關福利費用。
風險管理論文篇八
配網(wǎng)自動化是當今世界在電力領域發(fā)展變革的最新動向，可以說是電力系統(tǒng)領域的重大科技革命。最近幾年來，配網(wǎng)中融入了計算機通信技術、計算機自動化等技術，這極大地提升了配電網(wǎng)的智能化自動化水平，發(fā)展自動化配網(wǎng)是我國市場經(jīng)濟發(fā)展的最終選擇。十二五期間，我國提出了配網(wǎng)建設目標和總體規(guī)劃綱要，配網(wǎng)自動化項目已經(jīng)進入了全面準備階段。目前，我國許多高等院校、科研機構都投入了巨大的人財力，對配網(wǎng)自動化進行了深入的探索與研究。
配電網(wǎng)自動化是一種綜合利用高性能配電設備的技術手段。它融合了電子通信技術和計算機互聯(lián)網(wǎng)技術在里面，對配電網(wǎng)進行全天候24小時自動化監(jiān)控管理，使配電網(wǎng)始終保持著一個高效、安全的智能化運行狀態(tài)[1]。其最終目的是在事故發(fā)生時能在最短的時間內解決問題，減少停電給用戶帶來的不利影響，另一方面也可以降低后期維護費用的支出，從而最大意義上提高生產企業(yè)的效益。提高全國整個配電網(wǎng)絡的管理水平，使其能發(fā)揮最大的工作效率，增加用戶的好評度。配網(wǎng)自動化科技項目想實現(xiàn)全時段網(wǎng)上監(jiān)測分析及采集數(shù)據(jù)分析，需要對現(xiàn)有的配電網(wǎng)絡進行項目的改造，才能實現(xiàn)智能化自動化遠程控制的目的[2]。還能監(jiān)控到所使用單位的變配電柜的相關運行狀況，對負荷運行、線損控制、電壓波動進行檢測。實現(xiàn)配網(wǎng)自動化有兩個方面的意義。一是，提高了供電的可靠性。這樣可以提高相關企業(yè)和電力系統(tǒng)的經(jīng)濟效益，減輕工作人員的勞動負荷，減少電力系統(tǒng)的維護費用支出，有利于提高用電設備的使用壽命。二是，配電網(wǎng)絡自動化提高了工作效率。配網(wǎng)自動化運用先進的科學技術可以做到方便、快捷、準確的收集數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)全方位全時段控制，減少了人工檢修的時間，提高了工作效率。
項目風險管理在歐美一些發(fā)達國家發(fā)展的已經(jīng)相當成熟，并在各個行業(yè)領域之中取得了很大的成果。在國內，項目風險管理的主要研究方向還停留在軟件項目的研究領域，對項目風險管理的創(chuàng)新性研究望而卻步。當然，項目風險管理的創(chuàng)新性研究領域具有很大的風險性，在科技創(chuàng)新項目方面研究要慎之再慎。在配網(wǎng)自動化建設中，全面開展項目風險管理有劃時代的意義。十二五規(guī)劃期間，智能電網(wǎng)項目的總投資預計將超過一萬億元，其中涵蓋了交通、物流、航天、醫(yī)療等領域，核心技術的產業(yè)規(guī)模將達到三千億元之多。
隨著科學技術的日益發(fā)展，電力投資項目的增多，這使得不安全的因素越來越多，致使項目風險出現(xiàn)的機率也隨之增大。電力企業(yè)只有不斷，的提高風險管理水平和企業(yè)核心技術的升級創(chuàng)新，才能在未來的企業(yè)競爭中處于不敗之地。在配網(wǎng)自動化科技項目中能準確的識別風險、識別風險管理中的漏洞，才能保證各個項目的按時按質完成。對配網(wǎng)自動化項目風險的管理研究，可以總結每次應對風險的經(jīng)驗，對以后的配網(wǎng)自動化項目的開展提供相應的參照。
配網(wǎng)自動化項目是要建設一個可靠安全，能提供各種信息化服務的一個智能化系統(tǒng)。該系統(tǒng)就是一個強大的信息開放式交互平臺，它集合了模塊化和自動化于一身，涵蓋了計算機軟硬件技術[3]?？梢詫崿F(xiàn)數(shù)據(jù)庫信息共享，人機交互界面的應用。自動化平臺上的各個子系統(tǒng)包括：計算機自動抄表、電壓監(jiān)控和圖表的自動化等。這些子系統(tǒng)的接口之間在實現(xiàn)了縱向和橫向的集成，形成了一個配電變壓器完整的綜合信息自動化系統(tǒng)。低壓配網(wǎng)自動化項目的特點是，可以自動實現(xiàn)配變計量監(jiān)控、遠程停復電、電力超負荷管理等等。配網(wǎng)自動化系統(tǒng)可通過各種電話線載波信道和寬帶光纖信道實現(xiàn)數(shù)據(jù)的遠程準確傳輸，將收集的各種圖表數(shù)據(jù)上傳到系統(tǒng)主機，實現(xiàn)主機的總體高?？刂?。低壓配網(wǎng)自動化系統(tǒng)的控制元器件還是以高壓斷路器、交流接觸器、中間繼電器和調制解調器為主。這些控制電器結合新型的監(jiān)控儀表、模塊器件和網(wǎng)絡數(shù)據(jù)傳輸技術，實現(xiàn)了配電變壓器的電壓、電流、頻率、功率因數(shù)等用電參數(shù)的實時監(jiān)測、控制，實現(xiàn)了遠程監(jiān)控管理。
配網(wǎng)自動化將配電網(wǎng)數(shù)據(jù)通過網(wǎng)內接口轉換技術實現(xiàn)網(wǎng)內互聯(lián)，組成一個混合的自動化系統(tǒng)，實現(xiàn)了多個子應用系之間信息交換暢通。與一般電網(wǎng)項目風險管理相比，配網(wǎng)自動化項目風險管理還具有自己的特點[4]。一是，配網(wǎng)自動化單個項目不是很大，但是現(xiàn)實應用總量大，群體性強，需要在細節(jié)上加強風險管控。二是，配網(wǎng)自動化項目涵蓋的范圍廣。包括項目需求分析、項目應用調研，材料采購，生產調試，現(xiàn)場施工等全過程風險管理，過程過多而且分散，控制起來很困難。三是，現(xiàn)場施工受天氣，區(qū)域發(fā)展水平等條件因素影響，情況復雜多變，各個子系統(tǒng)之間差異也很大，管理模式不盡相同，缺乏統(tǒng)一的風險管理。四是，配網(wǎng)自動化項目的用戶需求也不同。針對不同城市、不同客戶要做不同的調研分析，不能統(tǒng)一的一概而論，要做好設計研發(fā)和現(xiàn)場實施監(jiān)測等工作。
對于配網(wǎng)自動化項目來說，除了應該具備一般科技項目所能抗拒的風險之外，還有具備自身抵御風險的更強大的能力。大多數(shù)配網(wǎng)自動化項目都是采用與外協(xié)單位合作研發(fā)的模式，這里就需要引入風險分析模型理論。在分析配網(wǎng)項目風險因素時，由于項目是需要兩方共同承擔的，因此，在進行項目風險因素分析時，要區(qū)分好風險與職責的劃分。通過分組、監(jiān)督等手段來降低風險；通過緊密溝通，共享資源等方式來化解潛在的風險。
并不是所有的風險都需要關注，只有對配網(wǎng)自動化項目會造成嚴重威脅的風險因素需要仔細分析。而對于可以忽略的風險就不值得一提了。風險評估的工作任務要做的就是對項目中每一個細節(jié)問題進行逐一排查研究，找出會影響全局的重要的風險因素。另外，還需要對時間的緊迫性、技術的安全性和成本的高低與否進行考慮，不能忽略任何一個重要的環(huán)節(jié)[5]。當然，還要分析風險可能會帶來的機會因素。
是指經(jīng)營主體確定了決策中存在的風險之后，確定風險所能影響的程度大小，根據(jù)風險因素的性質，制定風險相應的防范計劃。對不同性質的風險可以采取不同的措施來應對。要根據(jù)風險評估結果，制定出相應的應對計劃。不同的風險，可以采取不同的風險反應矩陣來予以分析研究，來轉移和降低風險。
經(jīng)過項目風險管理計劃識別、評估、和沉著應對，可以清晰的得出風險因素的圖表，風險因素情況一覽無余，清晰可見。接下來就是要對項目風險進行監(jiān)控和全方位進行跟蹤管理。在風險監(jiān)控對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的風險因素進行識別的同時，還要繼續(xù)關注可能出現(xiàn)的新的風險的可能性，采用偏差分析法反復核對風險應對策略的執(zhí)行情況和實施的整體效果[6]。
配網(wǎng)自動化和風險管理項目要求的技術化程度很高，而且建設周期長、規(guī)模大、風險因素錯綜復雜。各個系統(tǒng)和子系統(tǒng)之間的風險因素由于外部環(huán)境的作用又呈現(xiàn)出多層次性。因此，進行項目有效的風險管控勢在必行。要完成配網(wǎng)自動化風險管理研究工作，需要具備豐富的理論知識和豐富的實踐經(jīng)驗，要熟知配網(wǎng)自動化風險管理的特點，加大風險評估和監(jiān)控力度。
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風險管理論文篇九
自我國改革開放以來，金融業(yè)得到較快發(fā)展，但金融業(yè)是一個特殊的高風險行業(yè)，銀行稽核在強化商業(yè)銀行內部約束，以達到穩(wěn)健經(jīng)營方面，已顯現(xiàn)出越來越重要的位置。特別在目前我國經(jīng)濟下行，各地金融風險進一步顯現(xiàn)情況下，銀行內控管理已越來越重要。文章通過商業(yè)銀行風險管理必須性及稽核是商業(yè)銀行風險內控重要手段的分析后，就搞好商業(yè)銀行風險管理與稽核提出了一些建議，得出了商業(yè)銀行風險管理要以現(xiàn)代化的管理模式，形成以完善業(yè)務規(guī)程為主、稽核審計為輔、市場約束作為重要補充的加壓體系的對策。
金融風險;稽核條件;建議對策
銀行稽核在強化商業(yè)銀行內部約束，保證各項業(yè)務開展按規(guī)定的工作程序進行，以達到穩(wěn)健經(jīng)營進而保證以最小投入獲取最大產出、以最小風險實現(xiàn)最大效益的目的方面，已顯現(xiàn)出越來越重要的位置?，F(xiàn)就商業(yè)銀行風險管理與稽核談點看法和建議。
金融業(yè)是一個特殊的高風險行業(yè)，銀行的任何活動都具有一定的風險，同客戶打交道有信用風險，在市場上運作有價格風險、匯率風險，即使不同客戶和資金打交道，只做內務工作，還有操作風險，用人還有道德風險。從某種意義上講，一部金融發(fā)展史就是一部金融風險史，只要有金融活動產生，金融風險就是不以人的意志為轉移的客觀存在。我國商業(yè)銀行受經(jīng)濟運行中的深層次矛盾的影響，各地歷史上積累下來的金融風險隱患不同程度的存在;由于法律法規(guī)尚待進一步完善，個別企業(yè)借轉制之機逃廢銀行債務也時有發(fā)生;對金融機構缺乏有力有效的監(jiān)管，違規(guī)經(jīng)營和金融犯罪還時有發(fā)生，2010年12月發(fā)生的齊魯銀行騙貸案涉案金額在10億元以上就是一例。對潛在的金融風險，既不能視而不見，掉以輕心，也不可草木皆兵，談險色變。因此，必須高度重視和化解金融風險工作，把它作為一項重要常規(guī)的工作納入商業(yè)銀行管理，經(jīng)常掌握金融運行動態(tài)，洞悉各種金融風險發(fā)生的苗頭，采取積極、穩(wěn)妥的對策，進行防范、控制和化解，特別在目前我國經(jīng)濟下行，各地金融風險進一步顯現(xiàn)情況下，防范化解金融風險已成為目前商業(yè)銀行亟待完善的課題。
首先，稽核是保證銀行業(yè)務健康發(fā)展的需要，稽核監(jiān)督是保證各級行處和個人將金融規(guī)章制度落到實處的重要手段。由于實際操作中，存在局部利益和整體利益、個人利益和集體利益之間的矛盾是客觀存在的，個別行處明知故范乃至”上有政策、下有對策“的情況也確實存在。個別行員私欲膨脹，將黑手伸向銀行也時有發(fā)生?；说穆氊熅褪峭ㄟ^組織審計、監(jiān)督、檢查、促使他們嚴格遵守有關金融法律、法規(guī)和制度、從而確保銀行業(yè)務的健康發(fā)展。
第二，稽核是不斷提高銀行經(jīng)濟效益的需要。目前商業(yè)銀行工作轉到以提高經(jīng)濟效益為中心的軌道上來后，一方面，銀行出現(xiàn)了大量以物抵貸資產;另一方面，由于多種原因個別行仍未杜絕不問貸款效果好壞開展資產業(yè)務的壞習慣。因此，商業(yè)銀行加強稽核監(jiān)督，可使有限的資產發(fā)揮更大的效益。
第三，稽核是維護財經(jīng)紀律和經(jīng)濟秩序的需要。經(jīng)濟秩序即經(jīng)濟運動規(guī)則，保持良好的經(jīng)濟秩序，是社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展的前提條件。市場經(jīng)濟是配置資源的有效形式，我國過去經(jīng)濟建設中的最大失誤，就是沒有搞市場經(jīng)濟。但是，市場經(jīng)濟也有其固有的缺陷和不足，它本身并不能自動實現(xiàn)資源的最佳配置。市場經(jīng)濟如果離開了國家宏觀調控，讓價值規(guī)律這只“看不見的手”去調節(jié)經(jīng)濟的所有方面，就難以避免自發(fā)性，盲目性，甚至產生破壞作用。因此，必須加強和改善國家金融等宏觀調控，克服和抑制市場經(jīng)濟的不足及消極因素，防止出現(xiàn)不按規(guī)定亂貸款等行為，強化稽核審計在內的各種經(jīng)濟監(jiān)督，維護市場經(jīng)濟秩序。
第四，稽核是促進廉政建設的需要?？朔麡O現(xiàn)象是關系改革和經(jīng)濟建設成敗的一項長期斗爭。要有效地遏制和懲治，腐化墮落等問題，除了建立健全必要規(guī)章制度外，還應加大稽核監(jiān)督的力度，加強對權力運用的制約，并使這項工作法制化，經(jīng)?；?。當前金融現(xiàn)象的最大特點是，權錢交易。光大銀行原董事長朱小華嚴重違法亂紀案件就是一例。這些問題一般能通過稽核審計反映出來?；瞬块T應適應反斗爭的需要，發(fā)揮精于審計的特長，加強對各職能部門審計監(jiān)督，重點檢查管錢管物的部門，堅決揭露查處經(jīng)濟活動中的各種違法亂紀行為，防范和懲治，促進廉政建設和社會風氣的根本好轉。
第五，稽核是不斷提高經(jīng)營管理水平的需要。稽核是基于商業(yè)銀行本身的經(jīng)營管理需要而產生，通過稽核工作開展，針對經(jīng)營管理和規(guī)章制度等方面存在的問題提出建議，尋求提高商業(yè)銀行管理效率和經(jīng)濟效益的途徑，可不斷提高商業(yè)銀行管理水平的科學性，為加強和改善經(jīng)營管理服務。
第一，加強商業(yè)銀行產權制度改革。產權關系從根本上規(guī)定著現(xiàn)代商業(yè)銀行的管理結構和內在約束機制。因此，要建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，使銀行成為真正的商業(yè)銀行，就應按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，走股份制道路，從而構建產權明晰、產責分明、政企分開的現(xiàn)代商業(yè)銀行產權制度。通過資本的重組，使國有股份逐步退出，利用證券市場籌集資本，實現(xiàn)資本多元化。
第二，商業(yè)銀行自主經(jīng)營。必須真正落實《中華人民共和國商業(yè)銀行法》所賦予商業(yè)銀行的經(jīng)營自主權，使商業(yè)銀行作為一個獨立的法人實體，擁有絕對的經(jīng)營自主權，能夠按照市場法規(guī)自主地配置資金，不受任何行政干預和超經(jīng)濟強制的左右。
第三，商業(yè)銀行自擔風險。在商業(yè)銀行的生存與發(fā)展中，承受風險的能力至關重要。從根本上講，商業(yè)銀行資本金是銀行承擔經(jīng)營風險的基本資金，資本金是否充足直接關系到銀行自擔風險的能力。當務之急是要按照巴塞爾委員會《資本充足協(xié)議》充實資本，改善資產結構，建立風險準備金等途徑提高銀行的資本充足率，顯著提高商業(yè)銀行自擔風險的能力。從而使商業(yè)銀行做到名符其實的自擔風險、自負盈虧。
第四，完善分工明確、相互牽制的組織結構。商業(yè)銀行在內部組織結構的設計上要形成一種相互制約的機制，必須保證各部門、成員間的權利、責任的劃分既科學合理，又相互制約，通過建立不同崗位之間的制衡體系，從組織結構上減少和防范風險。
第五，加強授權授信管理。目前，商業(yè)銀行實行的是總行一級法人體制。因此，分支機構不具備法人資格，不能獨立承擔法律責任，總行要實行法人授權授信制度，以增強整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。當前應從實際出發(fā)建立一套行之有效的貸款授信審批制度。
第六，完善內部操作規(guī)程。制定內部操作規(guī)程是一個自上而下的過程，商業(yè)銀行首先要分析經(jīng)營目標和策略，確定整個銀行的風險控制政策，然后由上往下細分，確定各主要的風險控制政策，再擬定各業(yè)務的標準流程，流程上的風險控制點、各崗位的責任以及相關內部監(jiān)控的步驟，最終共同形成商業(yè)銀行內部規(guī)章制度，使每個員工都明確自己的任務、職責。內部操作規(guī)程就是通過業(yè)務操作時不同崗位、不同人員的共同參與，時刻將業(yè)務置于雙線核算、雙重控制、交叉核對、相互制約的狀態(tài)，達到防范風險，提高效率的目的。
第一，建立垂直稽核監(jiān)督體系。商業(yè)銀行應借鑒國際現(xiàn)代銀行業(yè)管理模式，實行垂直審計制度。目前可按兩種模式建立稽核體系:一是在總行成立稽核監(jiān)督部。對各支行稽核人員實行派駐制并定期輪換:二是由總行稽核監(jiān)督部按地域劃分成立若干個稽核監(jiān)督組，每一組負責若干支行業(yè)務稽核工作。從組織上保證稽核工作的獨立性、權威性和超脫性。
第二，充實稽核力量、規(guī)范稽核工作。要使內部稽核審計工作得到有效開展，必須以保證稽核隊伍的素質和數(shù)量為前提，否則稽核工作很難開展。工作中要監(jiān)管職責明確化并實施獎優(yōu)罰劣機制，以規(guī)范化的制度促進稽核工作的完善。
第三，加大稽核檢查的力度。要建立全面的、系統(tǒng)的現(xiàn)場與非現(xiàn)場稽核審計體系。業(yè)務內控制度要覆蓋商業(yè)銀行所有資產負債及中間業(yè)務，對所有擬開發(fā)新業(yè)務也都要預先制定有關內容控制。必須明確業(yè)務職能部門的內控職責，把業(yè)務管理部門放到內控自律的中心地位。并且要花大力氣對內控制度的建設與完善情況進行督促檢查。
第四，樹立商業(yè)銀行稽核審計的權威性。當前必須樹立內部審計的權威性，主要應從建立嚴厲的處罰及責任追究制度入手，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，即對有關責任部門和責任人進行嚴肅處理，同時對整改建議的落實情況進行緊密跟蹤，對那些“故態(tài)復萌”者嚴懲不貸。對那些“守法經(jīng)營”者論功行賞，做到賞罰分明。
金融信息的披露，是強化市場的約束，增強商業(yè)銀行經(jīng)營透明度，保護客戶權益的重要手段。2007年7月3日，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會就對外發(fā)布了《商業(yè)銀行信息披露辦法》，要求在國內依法設立的商業(yè)銀行按照辦法向社會披露經(jīng)營信息。這是在我國加入世界貿易組織、金融業(yè)對外開放進入一個階段的情況下，加強和改進商業(yè)銀行監(jiān)管、促進商業(yè)銀行規(guī)范經(jīng)營的重要舉措。為此，商業(yè)銀行應按信息披露辦法規(guī)定的內容和時間做好信息披露工作，在主要營業(yè)場所、互聯(lián)網(wǎng)上刊登年度報告，中國銀監(jiān)會還將鼓勵商業(yè)銀行通過媒體向公眾披露年度報告的主要信息。借助市場與公眾的約束，實現(xiàn)市場與金融機構之間的良性互動。
總之，商業(yè)銀行風險管理要以現(xiàn)代化的管理模式，形成以完善業(yè)務規(guī)程為主、稽核審計為輔、市場約束作為重要補充的加壓體系。
風險管理論文篇十
摘要：隨著國際金融市場的日益活躍和拓展，物流企業(yè)的經(jīng)營活動無時無刻不與外匯風險掛鉤，如何在企業(yè)發(fā)展過程中管理好外匯風險對于我國物流企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。本文分析了物流企業(yè)外匯風險及表現(xiàn)，并對我國物流企業(yè)外匯風險管理的現(xiàn)狀進行了分析，提出了相應的對策。
關鍵詞：物流企業(yè)外匯風險交易風險
一、物流企業(yè)外匯風險及表現(xiàn)
物流企業(yè)外匯風險是指物流企業(yè)在一定時期內對外經(jīng)濟、貿易管理與營運等活動中，以外幣表示的資產（債權、權益）與負債（債務、義務）因未預料的外匯匯率的變動而引起的價值增加或減少的可能性。外匯風險可能具有兩種結果，或是獲得利益；或是遭受損失（loss）。目前，一些國家貨幣匯率經(jīng)常動蕩不定，國際金融市場變幻莫測，外匯風險對持有外匯物流企業(yè)來講已成為重要問題。
1.交易風險。即由于外匯匯率波動而引起的應收資產與應付債務價值變化的風險。它包括：一是以延期付款為條件進出口的物流勞務，在貨物已發(fā)運或勞務提供后，而物流勞務費尚未收支這一期間，外匯匯率變化所發(fā)生的風險;二是以外幣計價物流企業(yè)信貸活動，包括向外投資和向外籌資或對外債務，如遇投資本息收入的外幣匯率下降，投資的實際收益就會下降，使對外投資者蒙受損失。
2.折算風險。折算風險經(jīng)常被稱為會計風險或轉換風險、翻譯風險。它是指以外幣度量的物流企業(yè)子公司的資產、負債、收入、費用和損益都需要按一定的匯率折算為物流企業(yè)母公司所在國的貨幣表示。折算風險會影響企業(yè)在股東和社會公眾面前的形象，甚至可能會招致企業(yè)利潤下降和股價下跌。
3.經(jīng)營風險。經(jīng)營風險也稱為經(jīng)濟風險，是指物流企業(yè)由于預料之外的匯率變動引起企業(yè)產量、成本和價格的變動，使得企業(yè)收益在未來一定時期內可能發(fā)生變化的潛在性風險。由于經(jīng)濟風險取決于企業(yè)在一定時期內預測匯率變動方向的能力，所以，經(jīng)濟風險取決于經(jīng)濟分析，帶有很大主觀性。
二、我國物流企業(yè)外匯風險管理現(xiàn)狀
1.外匯風險在我國物流企業(yè)涉外業(yè)務中主要表現(xiàn)為交易風險和經(jīng)濟風險
對于我國大多數(shù)涉外物流企業(yè)來說，由于經(jīng)營的國際化程度不高，它們面臨的外匯風險主要來自于進口付匯、出口收匯，當企業(yè)在這些背景下產生了凈外幣頭寸時，由于有關匯率可能發(fā)生變動，將使企業(yè)直接面臨外匯交易風險。同時，我國物流企業(yè)代理出口的商品中，勞動密集型產品的數(shù)量占有較高的比例，需求價格彈性較大，匯率的變動對于產品的.需求有較大影響，對于物流企業(yè)企業(yè)而言就意味著面臨著匯率的經(jīng)濟風險。
2.中國大多數(shù)物流企業(yè)缺乏外匯風險意識和風險管理體系
國際貿易和國際資本雙向流動的迅猛發(fā)展，使得我國物流企業(yè)外匯業(yè)務迅猛增長，越來越多的物流頭寸于外匯風險之中，加之當前國際金融市場上匯率變動頻繁劇烈，外匯風險已成為我國物流企業(yè)普遍面臨的重大問題。但事實上，我國大多數(shù)物流企業(yè)由于從事國際業(yè)務時間不長，普遍缺乏外匯風險意識。企業(yè)對于國際經(jīng)濟交往中所面臨的可能的外匯風險暴露要么視而不見，要么抱著僥幸的心理消極應對，對匯率風險的重要性缺乏深刻認識。由于外匯風險管理業(yè)務部門在企業(yè)經(jīng)營中最直接的表現(xiàn)是增加了公司運營的成本而不能給企業(yè)帶來利潤，企業(yè)難以看到匯率風險管理所體現(xiàn)的價值，從而忽視外匯風險管理對于物流企業(yè)從事國際業(yè)務的必要性。
3.外匯交易幣種和風險防范方法不夠豐富
目前國內銀行間外匯市場上的交易幣種僅限于人民幣對美元、歐元、港幣和日元四種貨幣。且外匯市場上提供企業(yè)進行外匯風險避險的產品也十分匾乏。除四大國有銀行可以向客戶提供一年期以內遠期交易外，具有保值性質的外匯期貨、期權和掉期等衍生產品交易要么尚未開展，要么市場規(guī)模過小而難以滿足企業(yè)進行外匯風險套期保值的需要。
物流企業(yè)選擇什么幣種進行計價結算、選擇哪國的貿易伙伴、是否對進出口貿易進行套期保值、怎樣管理其資產負債、如何進行國際結算,這一系列的日?；顒佣荚趨R率變動一定的情況下對外匯風險產生影響,使外匯風險的影響結果截然不同,因此,我國物流企業(yè)要管理好外匯風險,需要做以下幾方面的工作:
1.提高外匯風險意識
對于任何一個物流企業(yè)，只要有外匯的收支，外匯風險就會客觀存在。而風險的大小最終取決于風險暴露頭寸及國際外匯市場的變化，完全沒有風險的外匯收支是不存在的。但如果能夠正視風險的存在，采用合適的方法，外匯風險并不是不可以化解的。對我國物流企業(yè)而言，隨著企業(yè)的發(fā)展，外匯風險將會越來越多地出現(xiàn)在其日常經(jīng)營之中。在這種情況下，加強外匯風險防范管理，首要任務就是要提高各級管理人員，特別是公司的高層決策與管理人員的風險管理意識，以積極的態(tài)度來面對，積極發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，把企業(yè)的外匯風險防范列為企業(yè)日常工作的一項重要日程，而不是消極應對。謹慎對待外匯風險，以化解風險而不是投機作為風險管理的目標。
2.選擇好合同計價貨幣
在對外貿易和資本借貸等經(jīng)濟交易中，交易雙方的簽約日期同結算或清償日期總是存在一個時間差，在匯率不斷變動而且軟硬幣經(jīng)常更替的情況下，選擇何種貨幣作為簽訂合同時的計價貨幣或計價清償貨幣，往往成為交易雙方談判時爭論的焦點，因為它直接關系到交易主體是否承擔匯率風險的問題。首先是盡量采用本國貨幣作為計價貨幣。這樣就避免了貨幣的兌換問題，也就不存在匯率風險。其次是物流勞務收入結算是時爭取選用幣值穩(wěn)定、堅挺的“硬幣”；而物流勞務支出爭取選用幣值疲軟的“軟幣”。
3.以遠期外匯交易彌補風險
通過預先決定匯率和金額的遠期交易是一種最直接的彌補風險手段。假定物流企業(yè)，預定在三個月后收進以美元計價的物流勞務款，可與銀行預先約定在三個月后賣出美元。當美元資金一入賬就進行交割，也就是以約定的匯率將美元賣給銀行，換成人民幣，這樣通過遠期外匯交易對可能產生的交易結算風險進行有效防范。
4.物流企業(yè)成立專門外匯風險管理委員會
該委員會由高層決策人員及專業(yè)的金融和財務人員組成，統(tǒng)一對全公司的外匯風險進行管理和控制。該委員會的日常工作以外匯分析為主，針對外匯市場的走勢及公司內部的外匯收支情況，尋找發(fā)現(xiàn)外匯風險，根據(jù)企業(yè)自身特點和風險承受能力，確定外匯風險限額，參考專家、外匯指定銀行的意見制定相應的外匯風險管理方案。除了制定和執(zhí)行風險防范措施，外匯風險管理委員會應完善的風險報告和財務報告機制，建立有效的外匯風險評價體系，以月或季度為期，定期向公司管理層報告外匯風險管理的情況。不僅如此，管理層的意見和指導方針以及各相關部門的意見也應及時地反饋給貨幣委員會組織。完善的報告機制不僅有利于外匯風險管理委員會改進工作，同時也有利于外匯風險管理取得良好的績效。
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風險管理論文篇十一
一、互聯(lián)網(wǎng)金融的風險種類
信用風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融雙方有一方在合同到期時不履行其義務就會導致信用風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融的一切業(yè)務都是在虛擬的網(wǎng)絡世界中開展的。這種虛擬性的服務方式使得業(yè)務開展的雙方可以在不同地點不見面就能發(fā)聲聯(lián)系，這使雙方的身份以及業(yè)務開展的真實性的驗證難度增加了很多。增大了在身份確認、信用評級方面的信息不對稱，從而增加了信用風險。流動性風險。流動性風險是互聯(lián)網(wǎng)金融機構因沒有足額的流動資金滿足客戶隨時隨地對現(xiàn)金的需求而導致的風險。風險的測量主要考慮電子貨幣的規(guī)模和余額。因為電子貨幣是在現(xiàn)有實際貨幣的前提下發(fā)行的，是一種虛擬的數(shù)字化了的交易媒介。客戶在收到這種虛擬的貨幣后，并沒有完成最終的支付，還要等收到等額的在現(xiàn)實社會中流通的實際貨幣才稱得上完成了交易。這就需要電子貨幣的發(fā)行機構即互聯(lián)網(wǎng)金融機構滿足流動性要求。支付和結算風險?；ヂ?lián)網(wǎng)的快速發(fā)展使得互聯(lián)網(wǎng)金融機構的經(jīng)營活動都在網(wǎng)絡上進行成為可能，甚至產生了國際化的支付和結算系統(tǒng)，突破了傳統(tǒng)金融的地點限制；隨著上網(wǎng)人數(shù)的增加，互聯(lián)網(wǎng)金融的客戶群體也逐步擴大，這也使得其經(jīng)營業(yè)務環(huán)境具有很大的地域開放性，從而大大增加了支付和結算風險。法律風險?；ヂ?lián)網(wǎng)金融發(fā)展迅猛，各種產品層出不窮，因此總是缺少對其的.監(jiān)管或監(jiān)管立法模糊不清。目前的相關立法也主要聚焦于傳統(tǒng)金融業(yè)務，缺乏有關互聯(lián)網(wǎng)和金融業(yè)相結合的配套法律法規(guī)。因此，如果簽訂了互聯(lián)網(wǎng)金融方面的合同就很可能陷入不必要的糾紛，增加了交易成本，甚至會影響該行業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
二、互聯(lián)網(wǎng)金融風險特點
一是并存性。即傳統(tǒng)金融風險與新興金融風險并存，互聯(lián)網(wǎng)金融的出現(xiàn)甚至能改變金融的功能和本質，傳統(tǒng)金融的系統(tǒng)性風險流動性風險仍然存在。同時，互聯(lián)網(wǎng)金融又有可能有新的風險相伴而生，這樣互聯(lián)網(wǎng)金融風險是傳統(tǒng)風險與新興風險并存。二是多樣性。因為互聯(lián)網(wǎng)金融內涵豐富類型較多，而且呈現(xiàn)不斷成長發(fā)展新興業(yè)態(tài)，其風險的類別和內含也呈多樣性的特點，隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的不斷創(chuàng)新和反風險的增強，還可能會出現(xiàn)新的風險。三是虛擬性。網(wǎng)絡經(jīng)濟互聯(lián)網(wǎng)金融都有虛擬性的特點，金融業(yè)本來就具有虛擬經(jīng)濟的特點，互聯(lián)網(wǎng)金融交易又幾乎全部在網(wǎng)上進行，交易的虛擬化更加突出，其風險也在虛擬化中發(fā)生，因此互聯(lián)網(wǎng)金融風險具有很強的隱含性，這也給治理增加了難度。四是速發(fā)性?；ヂ?lián)網(wǎng)金融風險可能會迅速發(fā)生，其業(yè)務具有遠程快速發(fā)生完成的特點，資金運轉速度更快范圍更廣，支付結算更加快捷，因而其風險事故的可能性也越大，一旦出現(xiàn)了失誤，回旋余地很小，補救成本卻相當大。
三、互聯(lián)網(wǎng)金融的風險控制
這里討論的是互聯(lián)網(wǎng)金融所特有的風險控制方法：技術性風險、信用風險、法律風險和系統(tǒng)性風險。
（一）互聯(lián)網(wǎng)金融技術性風險的控制方法
一是改進互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務開展環(huán)境。加大對計算機硬件設施的安全保障投入，提高整個計算機系統(tǒng)的防入侵、防病毒能力；在網(wǎng)絡方面應用身份驗證和分級授權等安全注冊登錄方式，并且對非法用戶加以限制以實現(xiàn)對互聯(lián)網(wǎng)金融的門戶網(wǎng)站的安全訪問。二是加強數(shù)據(jù)管理。將互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展納入到整個金融體系發(fā)展規(guī)劃中，視其為金融體系中重要的一部分，制定統(tǒng)一的技術標準，使互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)內相互協(xié)調，提升對各項風險的檢測水平；通過數(shù)字證書的辦法為其業(yè)務主體提供最基本的安全保障。三是開發(fā)具有自主知識產權的信息技術。信息技術在互聯(lián)網(wǎng)金融的有序開展過程中有著十分重要的作用，為降低技術風險，應著力開發(fā)一些新型的防攻擊防病毒能力強的技術手段。
（二）互聯(lián)網(wǎng)金融信用風險的控制方法
充分利用互聯(lián)網(wǎng)時代大數(shù)據(jù)建立征信平臺。想要從根本上解決互聯(lián)網(wǎng)金融模式下的信用風險，第一要務是大力推動以大數(shù)據(jù)為基礎的征信平臺，實現(xiàn)全社會信用信息，比如主體的履約能力，交易記錄等的收集、匹配和數(shù)據(jù)化。建立一個全社會通用的信用查詢和調用體系。做到互聯(lián)網(wǎng)金融機構能根據(jù)該征信平臺進行信用風險評估，并通過一定的專業(yè)化征信數(shù)據(jù)降低信用違約風險。創(chuàng)新監(jiān)管體系。互聯(lián)網(wǎng)金融是金融體系的重要組成部分，所以監(jiān)管方法和力度應適應它的發(fā)展，針對它與傳統(tǒng)金融的區(qū)別對現(xiàn)有法規(guī)進行完善、創(chuàng)新。形成既有專業(yè)分工又能夠統(tǒng)一治理的機制。培育信息公開透明，保護以消費者利益為核心的金融市場環(huán)境。提高互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的信息透明度主要在于實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)和風險信息的強制披露。另外，向消費者進行知識教育，使消費者能充分認識到互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的不同之處，增強其對新興金融模式的風險認識。
（三）互聯(lián)網(wǎng)金融法律風險的控制方法
首先，正當收集和保護信息。互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的從業(yè)人員在收集客戶信息時應嚴格遵守相關法律法規(guī)，得到客戶信息后要給予適當保護。根據(jù)公安部頒發(fā)的《信息安全等級保護管理辦法》，按照信息系統(tǒng)破壞后所造成的損失程度分成五個等級，并對信息系統(tǒng)的不同安全等級進行分級保護管理。從業(yè)人員應熟知相關法律法規(guī)，在安全程度達標的平臺上操作。只有這樣，當計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)被破壞導致信息泄露時，才能在一定程度上減免違法責任。其次，要強制規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的自律規(guī)章適度。面對正在飛速發(fā)展的互聯(lián)網(wǎng)金融各產品領域，國家法律制定顯然不能緊跟其步伐。因此，將行業(yè)章程對該行業(yè)的有效規(guī)范強制起來就顯得尤為重要，自律規(guī)章制度作為社會自生規(guī)則也應該發(fā)揮其規(guī)范價值。此外，監(jiān)管機構應適當?shù)膶捜?。中國近幾十年來長期壓制民間的金融發(fā)展，如果繼續(xù)之前的政策，互聯(lián)網(wǎng)金融會發(fā)展的很緩慢。監(jiān)管者應在金融創(chuàng)新和金融監(jiān)管間找到平衡點。以前中國金融業(yè)依靠政策保護現(xiàn)象嚴重，形成了高度壟斷的金融市場環(huán)境，行業(yè)內競爭不充分，傳統(tǒng)金融機構獲取了暴利，這些問題并沒有促使法律得到有效調整。壟斷帶來的負面結果之一就是能夠給小微企業(yè)和普通人提供的金融產品及金融服務的水準都很低端。不可否認，互聯(lián)網(wǎng)金融以其普惠、分享、便捷等不同于傳統(tǒng)金融的特點，在整個金融系統(tǒng)內獲得了巨大的發(fā)展空間。所以，監(jiān)管機構在打擊那些觸犯法律法規(guī)的從業(yè)機構或從業(yè)者時，也應鼓勵和支持金融行業(yè)的創(chuàng)新以維持積極正當?shù)母偁幹刃颉?/p>
（四）互聯(lián)網(wǎng)金融系統(tǒng)性風險控制的方法
限制金融風險敞口。金融風險敞口限制能使金融風險暴露限定在某一規(guī)范水平，減小因風險發(fā)生導致金融機構破產的可能性，以實現(xiàn)分散金融風險達到穩(wěn)定的目的。該限制能減少結算頭寸時的擠兌效應，此方法已經(jīng)應用到了銀行業(yè)。隨著金融市場日趨復雜化和多樣化的發(fā)展，銀行與非銀行金融機構間的交叉日益明顯，大額的金融資產也能夠在互聯(lián)網(wǎng)金融機構間流通轉移。這種限制方法也適用到了互聯(lián)網(wǎng)金融機構。降低互聯(lián)網(wǎng)金融機構的杠桿率。杠桿率能從側面反映出其還款能力。杠桿率越高則表明一定的資本金所承受的風險暴露越大，即該互聯(lián)網(wǎng)金融機構無法履行到期債務的可能性就越大。因此，補充資本金或減小風險暴露以使機構的風險承受能力與規(guī)模相匹配，能夠對系統(tǒng)性風險起到預防作用，亦能減輕系統(tǒng)性崩潰的擴散造成的后果，從而促進互聯(lián)額金融機構的目標額得到穩(wěn)步實現(xiàn)。
風險管理論文篇十二
“風險”一詞的由來，最為普遍的一種說法是，在遠古時期，以打魚捕撈為生的漁民們，每次出海前都要祈禱，祈求神靈保佑自己能夠平安歸來，其中主要的祈禱內容就是讓神靈保佑自己在出海時能夠風平浪靜、滿載而歸。在長期的捕撈實踐中，他們深深地體會到“風”帶來的無法預測的危險，認識到，“風”即意味著“險”，因此有了“風險”一詞的由來。
現(xiàn)在，風險一詞的意義，已大大超越了“遇到危險”的狹義含義，而是“遇到破壞或損失的機會或危險”。經(jīng)過了兩百多年的演義，風險一詞越來越被概念化，并隨著人類活動的復雜性和深刻性而逐步深化，被賦予了從哲學、經(jīng)濟學、社會學、統(tǒng)計學甚至文化藝術領域的更廣泛更深層次的含義。不管如何定義風險一詞的由來，其基本的核心含義是“未來結果的不確定性或損失”，也有人進一步定義為“個人和群體在未來遇到傷害的可能性以及對這種可能性的判斷與認知”。
一、風險的定義
風險有兩種定義：一種定義強調了風險表現(xiàn)為不確定性；而另一種定義則強調風險表現(xiàn)為損失的不確定性。
若風險表現(xiàn)為不確定性，說明風險產生的結果可能帶來損失、獲利或是無損失也無獲利，屬于廣義風險，金融風險屬于此類。而風險表現(xiàn)為損失的不確定性，說明風險只能表現(xiàn)出損失，沒有從風險中獲利的可能性，屬于狹義風險。
廣義的風險展現(xiàn)出來的是機會，雖然這種機會可能讓我們的項目變得顆粒無收，但如果一旦機會有利于項目，則可以大賺一筆，風險投資家們心中的風險正是廣義的風險，所以風險才會吸引他們投入巨大的資金。而作為項目管理者來說，風險對他們意味著失敗的危險，因此必須將任何風險扼殺于搖籃之中。
二、it項目風險的特征
由于軟件本身的特點，導致it項目與傳統(tǒng)項目有很大差異，因此it項目的風險管理難度要比傳統(tǒng)項目大。
1.需求不穩(wěn)定
軟件項目的需求多變已成為軟件業(yè)界的共識，正因為需求的多變，才讓瀑布模型一直遭受到軟件工程界的抨擊，因此誕生了原形模型。在ibm的rup和眾多的敏捷方法論中，一直將需求不確定列為軟件項目的最大特點，因而出現(xiàn)了擁抱變化一說。
當一個it項目開始實施的時候，如果客戶連他需要做什么，要實現(xiàn)一些什么功能都不能確定的話，那么做軟件實施的工程師他們又如何能夠知道自己要開發(fā)一個什么樣的軟件系統(tǒng)出來呢？所以他們只有在漫長的等待過程中，不斷遭受到客戶的“批評”，在經(jīng)歷了“九九八十一次磨難”之后，才恍然大悟，原來就是要做一個這樣的系統(tǒng)啊！
這有點像盲人走路一樣，盲人根本就不知道前面是什么，因此他往前走一小步，如果不是路，則向左旋轉一點點，再次用腳探探前面，如果是路的話，則可以往前邁一步。如果這個盲人運氣不好的話，第一腳就在懸崖邊上踏空，那么他將跌入萬劫不復的深淵。我們的項目也如同這個盲人，稍有不慎就可能讓自己走向失敗，這是一個多么大的風險啊。
2.項目規(guī)模估計不準確
當老師給我們布置作業(yè)的時候，如果他多布置了幾個題目，下面的同學便會大聲地噓嘆，開始私下的嘟嚕：“又要做一個多小時了！”。學生們在很短的時間內就能夠準確的估計作業(yè)量大不大，他們的估計憑借著他們每天一次的做作業(yè)的經(jīng)驗和那一瞬間對題目的印象，雖然他們并沒有做過剛布置的這些題目，但是估計得仍然是那么的準確。
任何一個建筑工程的項目經(jīng)理都能對自己的項目進度掌握準確，在他們的眼中，只要資金到位，則進度就可以得到保證。工地需要多少人，什么時候需要開始進行什么工序的施工，什么時候需要加班，這些都在他們的心中掌握著。資金就是他們最大的風險。
而軟件項目與之不同，在軟件項目開始后，很少有缺錢的。只看到過資金沒有到位的“爛尾樓”，但是從來沒有看到過由于項目資金沒有到位的問題而導致未完成的軟件項目，就算是缺錢也是因為簽合同的時候要少了。
再優(yōu)秀的軟件項目經(jīng)理，他也無法預計好自己的項目什么時候能夠完成，因為在他進行估算的時候，客戶的需求還沒有搞清楚呢！再者，建筑工程可以通過預算很準確地得出整個建筑的工程造價，而軟件項目卻很難，因為不管是代碼行估算法，還是功能點方法，都遠不及“我猜，我猜，我猜猜猜”中猜得準確，這些方法很多時候甚至不如算命先生算得準。
3.人的因素對項目影響很大
人可以說是整個軟件項目的靈魂，軟件項目不需要鋼筋、水泥和沙石，也不需要任何的施工機械。軟件項目的原材料就是人的思想和智慧，而計算機和case軟件則是項目的施工工具。通過鍵盤和鼠標，無數(shù)的程序代碼在程序員手中誕生了。如果要問軟件項目最大的成本在哪里，那么答案只有一個，就是人力成本。
一個優(yōu)秀的程序員的工作效率要遠遠高于一個蹩腳的程序員，一個程序新手甚至根本就不能夠產生任何生產效率。不僅如此，新手的錯誤行為，將讓熟練員工犧牲很多時間來幫助新手糾正他們的錯誤，甚至可能導致降低軟件開發(fā)的效率。
雖然軟件項目已經(jīng)實施角色分工和管理，但是相對于其他工程的分工來說則分工比較單一。軟件項目中，一般分有：系統(tǒng)分析師、架構師、設計師、程序員、測試工程是及配置管理人員和項目經(jīng)理等。這樣的分工并不能有效地降低他們工作內容的復雜度。如果能像建筑工程中的砌墻、澆注混凝土、搭腳手架那樣分工細致的話，則培訓軟件藍領也不會需要費如此大的力氣了。
三、古語話，唯有小心，小心駛得萬年船
經(jīng)?？梢砸姷接腥瞬恍⌒?，踩到或者碰到什么東西而摔倒的情況。相反，盲人卻很少會因為自己的疏忽而摔倒。他們總是很小心的走著每半步路，對于前面的未知世界，他們總是要探了又探，在確認能夠行走的情況下，才小心的邁出半步。
由于軟件項目的太多不可確定性，因此管理軟件項目，猶如盲人走路一般。在未來還不確定的情況下，可以將自己的經(jīng)驗列出來，如在什么時候最可能出現(xiàn)什么風險。盲人在聽到汽車聲音的時候，總是會更加小心，當軟件項目中開始出現(xiàn)一些問題的時候，我們需要考慮這些問題背后所隱藏著的更深的威脅。發(fā)現(xiàn)危險總是需要憑借自己的靈敏的直覺與豐富的經(jīng)驗。
聰明的經(jīng)營者，絕對不會是技術方面的專家，越是技術專家，就越不能容忍技術方面的缺陷。而經(jīng)營者所需要考慮的不是技術是否無可挑剔，而是在乎項目是否盈利，讓別人去承擔風險，讓自己來享受利潤，是聰明的經(jīng)營者的決策指南。
風險管理論文篇十三
筆者工作的單位為技工院校，它在社會發(fā)展中屬于特殊經(jīng)濟主體，受到計劃經(jīng)濟和傳統(tǒng)財務管理模式的影響，其在財務風險管理上表現(xiàn)出一定的漏洞和問題。近年來，技工院校規(guī)模正在日益擴大、招生規(guī)模也逐年上升，財務管理工作強度明顯提升，而財務風險防范似乎成為一個重要的管理難題。學校面臨的主要財務風險是資金風險，預算收支失衡、資本結構不合理、教育基建投資和教育事業(yè)經(jīng)費各自核算等問題都學校財務管理和資金管理帶來風險。要解決技工院校財務風險問題，就必須找到財務風險的成因，對癥下藥，使得問題得到妥善地解決。
第一，缺乏成本意識。當前很多技工院校均意識到了成本核算的必要性并加大了工作力度，但是成本核算工作被邊緣化的傾向依舊比較明顯。舉例來說，院校一般不重視應該支付給教職工的課時費、績效工資和專業(yè)管理費用的及時性，而這些費用是技工院校成本的主要組成部分，同時也是維持教職工工作積極性的重要推動力。在筆者調查研究過程中發(fā)現(xiàn)很多院校甚至根本不進行成本核算，成本意識極其匱乏。院校財務部門受到個別系別和專業(yè)的影響承受了較大的成本核算壓力。
第二，采購環(huán)節(jié)耗費較大。為了維持基礎設施的使用效率和使用效能，院校每一年都要花費資金進行基礎設施維修，不然可能會對教學和管理產生影響和阻礙。基建維修對于技工院校來說是必要的，但是大量進行基建維修就會給學校帶來負債。一般來說，技工院校在進行教學設備、教學工具的選擇時，采取的是貨到驗收、驗收合格付款的方式，供貨方在交易的過程中也是根據(jù)院校付款的進度進行發(fā)票的開具，這就造成了已經(jīng)簽約但是沒有發(fā)票的貨款在學校財務部門的負債科目中得不到具體的體現(xiàn)，財務部門無法監(jiān)控該項業(yè)務的花銷情況，當大批貨款一齊到期的時候，財務部門將會承受較大的資金壓力。
第三，后勤管理缺失。技工院校后勤部門依然存在管理粗放的問題，比如說采購環(huán)節(jié)缺乏統(tǒng)一的報批程序，一些管理人員利用院校的管理漏洞不經(jīng)過正常的報批手續(xù)進行物資采購，給學校的預算開支帶來負面的影響。
第一，構筑財務風險預警機制。技工院校為了獲得持久的發(fā)展，就必須在財務管理中加入財務風險預警機制，這對其進行專業(yè)建設、實現(xiàn)戰(zhàn)略目標來說具有重大的現(xiàn)實意義。學校應該對經(jīng)濟活動中蘊含的財務風險進行動態(tài)監(jiān)督和防控，以及時的風險預警為經(jīng)濟活動提供更為堅實的保障。財務人員可以以學校的預算指標、財務報表、其他基礎性財務資料為依據(jù)，借助統(tǒng)計分析和數(shù)學模型，將學?？赡苊媾R的財務風險進行量化，當財務風險超出學?？梢越邮艿姆秶鷷r，預警系統(tǒng)就啟動了，在這種情況下，學?？梢约皶r地采取措施，降低財務風險給企業(yè)帶來損失的可能性。財務風險預警機制能夠將財務風險控制在萌芽之中，使得技工院校處在安全的財務環(huán)境中。
第二，加強財務預算工作強度。財務風險控制不得當，技工院校的發(fā)展和專業(yè)發(fā)展將會受到嚴重影響。所以學校必須注重預算工作的重要性，將預算工作和學校財務、事務發(fā)展之間建立起嚴密的聯(lián)系，使得學校的財務工作變得更加有效。另外，學校應該意識到預算工作的前導性和遠見性，讓預算在學校財務工作的開展中起到積極的推動作用。學校可根據(jù)自身當前的發(fā)展情況、未來的發(fā)展方向、可能進行的設備投資進行預算編制，在預算工作中秉承發(fā)展、科學理念，不可想當然地隨意進行，良好的預算方案應該是學校未來發(fā)展方向的指引。
第三，完善內部控制工作。在實現(xiàn)組織管理目標的過程中，內部控制是非常總要的工具和方法。同樣，健全的財務內部控制環(huán)境的構建同時也是技工院校高效、安全運行的'一個重要保障。完善的內部控制體系能夠保障資金使用規(guī)范和資產使用安全，將院校內設施和資金的效益發(fā)揮早最優(yōu)。在進行內部控制體系建立的時候，首先應該著重強調的是財務內部控制環(huán)境的建立，學校領導層首先應該高度重視財務內部控制環(huán)境的建立，為企業(yè)的資金調度、物資采購、投資籌資、設備維修等財務活動建立完善的管理制度，保證財務內控的有效性和完整性。此外，技工院校還要注重會計系統(tǒng)的建立，會計系統(tǒng)的完善與否關系到會計操作的合理性和規(guī)范性，決定了院校的會計工作是否符合相關的會計準則和會計制度。為了保障資金賬目清晰、規(guī)范，不出現(xiàn)會計系統(tǒng)工作失誤造成的財務風險，技工院校必須重視會計系統(tǒng)的建立。
在預防和控制技工院校財務風險的過程中，財務控制程序也是至關重要的，院?？梢酝ㄟ^不相容職務相分離、明確的職責劃分、詳盡的崗位描述和權限控制、嚴格的財務審核程序來規(guī)范財務工作，實現(xiàn)對財務風險的有效控制。事實證明，如果財務控制程序得當?shù)脑?，那么財務管理環(huán)節(jié)中漏洞就很少，財務風險自然就很低了。
總而言之，技工院校應該分析財務風險的根源，通過財務風險預警機制的建立、預算工作的加強和內部控制工作體系的完善來應對財務風險，實現(xiàn)學院的持久健康發(fā)展。
[1]張大福.淺談高校預算管理中的行為問題[j].教育財會研究.20xx.
[2]郭詠紅.高等職業(yè)技術學院財務管理分析[j].財經(jīng)界.20xx.
[3]周瓊.淺析技工院校財務風險管理與有效控制[j].經(jīng)營管理者.20xx.
風險管理論文篇十四
1．提高消費者的收入水平是解決其償債能力的關鍵。消費者償債能力主要是消費者的個人財產。當消費者不能按期償還貸款時，貸款人將行使抵押權，拍賣財產，償還債務。個人財產越多，吸收風險的能力越強，對貸款人的保護程度越高。
2．改善收入分配制度，擴大中等收入的居民群體。居民收入不是孤立的，它不僅受制于國家整體的經(jīng)濟發(fā)展狀況，也受制于特定的收入分配制度。只有中等收入的居民群體不斷擴大，我國個人消費信貸的發(fā)展才有基礎。
3．完善社會保障制度，減少消費者的不確定性預期。完備的社會保障制度對消費信貸具有兩方面的重要作用：一方面可以節(jié)約每個人的保障性消費開支，增加用于一般性消費的開支；另一方面可以解除消費者參加消費信貸的后顧之憂，促進消費信貸的發(fā)展。
個人信用制度是指國家監(jiān)督、管理和保障個人信用活動的一整套規(guī)章制度和行為規(guī)范，其基本內容包括三個部分：
1．個人信用登記制度。個人信用登記制度是開展個人信用活動的基礎。在國外，金融機構在向消費者或私人企業(yè)主發(fā)放個人貸款之前，都需要向有關機構查詢該貸款者的資信情況，而提供這類服務的機構往往是專業(yè)的個人資信檔案登記機構。
2．個人信用評估制度。個人資信評估制度是通過建立針對不同客戶類別的信用評級模型、運用科學合理的評估方法，在建立個人資信檔案系統(tǒng)的基礎上，對每位客戶的授信內容進行科學、準確的信用風險評級，為銀行等金融機構的信用風險管理打下堅實的基礎。
3．個人信用監(jiān)管制度。在個人信用體系中，應有一個監(jiān)測機制，通過它，很快就可以查出居民的信用狀況，當居民出現(xiàn)信用污點時，不僅在銀行的監(jiān)控機制上會對其做出反映，而且在個人信用記錄方面也會有負面評價。這種負面評價對其入學、擇業(yè)、提薪、升遷及使用信用消費等方面都會產生不利影響。信用監(jiān)督和維護機制會使人像愛惜自己的財富一樣愛惜自己的信用。
我國目前尚未建立起全面的消費信貸法律體系。完備的個人信用法律體系是發(fā)展消費信貸的基本保證，我國應做到以下幾點：1．加大對失信的法律懲罰力度。在當今社會完善公正的.法律制度不但能保障社會的公平，而且還能提高社會經(jīng)濟活動的效率。所以，要盡快建立和完善失信懲罰機制，明確在市場經(jīng)濟中，失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種程度和形式的制裁。通過這種失信懲罰機制的設立，加大個人失信的成本，迫使其行為趨于守信。2．制定法律法規(guī)來規(guī)范市場行為，保護消費者的合法權益。由于個人消費信貸的發(fā)展有賴于對消費者個人進行征信，并將大量處理過的個人信用數(shù)據(jù)加以公開和傳播，因而必然涉及到消費者個人隱私權問題。消費者合法的信用權益得不到法律的保障，因而在很大程度上會影響消費信貸的需求。
2．擔保。擔保是另一種極為重要的社會化風險轉移機制。在消費者不能按期償還其債務時，擔保人將承擔其償債義務，降低了個人消費信貸的風險。
3．資產證券化金融創(chuàng)新的融資工具。通過推行個人消費信貸資產證券化，從而有效地將信用風險轉移給眾多的風險投資者，使信用風險在總量上得到控制。
西方發(fā)達國家先進的經(jīng)驗表明，個人消費信貸的發(fā)展需要政府的積極引導、健全的法律規(guī)定、規(guī)范的管理制度、周密完備的信用體系和適應個人消費信貸的商業(yè)保險制度等條件。與西方發(fā)達國家相比較，我國個人消費信貸的發(fā)展不夠成熟，但速度快，并且日益成為經(jīng)濟發(fā)展中一個重要的變量。相信我國個人消費信貸在借鑒國外經(jīng)驗的基礎上，規(guī)避風險的能力也會越來越強。
風險管理論文篇十五
摘要：近年來，我國保險行業(yè)取得了長足發(fā)展。據(jù)相關數(shù)據(jù)調查，我國保險費年均收入增長超過20%，且業(yè)務結構也發(fā)生了巨大的變化，形成了國有、外資及民營等多元結構。但與國外發(fā)達國家相比，我國保險行業(yè)尚處于發(fā)展階段，盈利能力、業(yè)務規(guī)模等方面均存在一定滯后性。尤其表現(xiàn)在財務管理方面，由于保險公司發(fā)展涉及集資、投資等多個環(huán)節(jié)，其中存在諸多風險，不利于保險公司持續(xù)發(fā)展，如何實現(xiàn)對風險的高效防范成為保險公司發(fā)展的關鍵。文章將結合財務管理風險概念，對保險公司財務管理風險成因進行分析和研究，并在此基礎上提出防范財務管理風險有效對策，希望為我國保險行業(yè)持續(xù)性發(fā)展提供更多參考。
關鍵詞：保險公司；財務管理；風險分析；對策
隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展，保險已經(jīng)成為人們生活、工作中不可缺少的一部分。保險公司的發(fā)展將會對整個國民經(jīng)濟發(fā)展產生巨大的影響。但面臨現(xiàn)代經(jīng)濟環(huán)境，無論是管理方法還是人員，保險公司發(fā)展面臨的風險始終存在。其中財務管理作為一項基礎性工作，貫穿于整個保險公司發(fā)展全過程，如果該環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，將會產生連鎖反應。因此加強對保險公司財務管理風險的分析，找到風險產生的原因，并采取針對性對策已成為保險公司的當務之急。
所謂財務管理風險，是企業(yè)處于市場經(jīng)濟環(huán)境中開展各項財務活動，無法對活動進行預料及控制，使得企業(yè)最終財務成果與預期目標出現(xiàn)偏差，企業(yè)會蒙受經(jīng)濟損失、甚至破產。由于財務活動是企業(yè)發(fā)展的重要基礎，與各項活動均存在非常密切的聯(lián)系，如果對籌措資金、分配利潤等環(huán)節(jié)處理不當，都將產生一定風險。二、保險公司財務管理風險成因分析所有保險公司都一樣，面臨著復雜的財務管理風險，不利于保險公司健康發(fā)展。產生財務管理風險的主要原因體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）缺少自有資金，風險管控意識薄弱
我國保險企業(yè)數(shù)量與日俱增，面對激烈的市場競爭，一些保險公司自身具有非常雄厚的資金實力，能夠確保公司穩(wěn)定、可靠運行。但還有很多保險公司自身資金能力較為薄弱，對外籌資有限，加之自身風險管控意識較為薄弱，在很大程度上阻礙了保險公司健康發(fā)展[1]。此外，保險公司在發(fā)展中存在虛報資產等現(xiàn)象，可見，國家監(jiān)管力度遠遠不夠。
（二）責任準備金不足，資本結構不合理
所謂責任準備金，是指保險公司為了承擔未到期責任等提前準備的資金。按照相關制度規(guī)定，責任準備金不能夠作為公司營業(yè)所得，隨時會進行賠付。一旦出現(xiàn)賠付情況，企業(yè)將無力賠付。此外，現(xiàn)有資本結構不夠合理，對于各部分資金的分配存在很多問題，一旦出現(xiàn)問題，保險公司無法第一時間做出響應，給公司帶來了經(jīng)濟損失。
（三）投資收益偏低，內控力度不到位
一般來說，保險公司將產品銷售給保戶，并收取了大量保費。保費作為保險公司的主要收益。為了滿足公司發(fā)展需求，保險公司會將保費投資到其他項目當中。但當前國內市場具有復雜性、多變性特點，存在較大的金融風險，任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都會給公司造成一定經(jīng)濟損失[2]。隨著資本市場不斷發(fā)展，保險公司可投資領域、渠道呈現(xiàn)多元方向發(fā)展，進一步增加了投資風險。但是保險公司并未構建風險預警機制，審計工作落實不到位，使得保險公司始終處于危機當中。除此之外，應收賬款過多、收益分配及災害等也會給保險公司帶來一定風險。
（一）樹立財務風險管控意識
保險公司出現(xiàn)財務管理風險的關鍵原因是管理層防范意識薄弱所致。企業(yè)內部缺少高效的管控體系。因此防范財務管理風險的首要前提是管理者要樹立風險管控意識，明確責任劃分、細化分工，逐步將風險管控工作落實到實處，最大限度上防范財務風險發(fā)生可能性[3]。在保險公司內部要加大宣傳力度，使基層員工也能夠認識風險控制的重要意義，并在工作中發(fā)揮主觀能動性，及時發(fā)現(xiàn)風險，并采取行之有效的措施加以防范，真正做到防患于未然。新形勢下，保險公司發(fā)展機遇與挑戰(zhàn)并存，面對激烈的市場競爭，缺少完善的財務管理系統(tǒng)將會在很大程度上挫傷保險公司的競爭實力。因此保險公司領導要認識當前發(fā)展現(xiàn)狀，制定風險應對措施，制定企業(yè)財務戰(zhàn)略與計劃。如財務約束機制，可以從內部與外部兩個層面入手，前者主要是財務預算管理，如各層次權利與責任分配，而后者則強調的是市場“無形的手”的管理和控制。強化預算管理，及時分析和研究，針對預算實施的情況出現(xiàn)的偏差問題進行及時的糾正，以此來提高預算管理工作質量及效率。通過內外有機整合，能夠加強對企業(yè)的內部監(jiān)督和管理。不僅如此，在風險管理機制的指導下，還能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他方面的問題，使得保險公司日漸完善。信息時代背景下，保險公司要積極引進先進技術，利用計算機軟件對海量數(shù)據(jù)進行系統(tǒng)分析和研究，從中提煉出對公司有利與不利的信息。一般來說，風險具有不可控性特點，我們不能夠消除風險，但是能夠提前做好準備，根據(jù)本公司的特點及實際情況，從而制定切實有效的.風險管理策略。
（二）優(yōu)化公司資本結構
資本結構作為企業(yè)各種資本的價值構成及其對應比例關系。現(xiàn)階段，針對保險公司財務管理現(xiàn)狀，應積極構建多元資本結構。多元資本結構作為企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，保險公司對結構進行相應的調整，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)對現(xiàn)有資金資源的合理處理，減少意外情況對企業(yè)造成損失。如調整權益資本與債務資本、或者爭取籌資方式多樣化，增加負債資本的同時降低權益資本，實現(xiàn)對企業(yè)資本結構的優(yōu)化和調整，順應宏觀經(jīng)濟發(fā)展趨勢，從而為企業(yè)持續(xù)發(fā)展能提供堅實的資金基礎，更好地應對日后潛在的風險。
（三）積極構建風險預警體系
經(jīng)濟發(fā)展新形勢下，保險公司開始朝著現(xiàn)代化、信息化方向革新，對財務管理風險給予了更多的關注。因此構建風險預警體系成為防范風險的重要手段之一[4]。在實踐中，我們能夠對財務管理中可能存在的風險進行及時的預警，從多個角度綜合了解并掌握企業(yè)整體財務現(xiàn)狀，甚至能夠對財務指標進行觀察、識別等處理，及時發(fā)出預警信號，為保險公司提供科學依據(jù)，減少風險防范盲目性現(xiàn)象的出現(xiàn)。在風險防范中，我們能夠及時意識到潛在的風險，并將風險扼殺在搖籃中，將會為企業(yè)節(jié)省更多資源，最大限度上減少損失。與其他行業(yè)不同，保險行業(yè)是以資金為核心的經(jīng)濟實體。因此加大對資金的處理力度非常關鍵。而內控能夠對公司內部子系統(tǒng)之間的資金管理、資金利用等進行協(xié)調，確保公司投資更加科學、合理。保險公司在發(fā)展過程中，要積極實施內控與審計，設置專門的審計部門，從制度層面上強調設計部門的獨立性，減少人為因素對審計結果產生的影響，在企業(yè)內部進行定期審計，根據(jù)審計結果追究內部審計機制中審計人員責任，以此來保證內部審計活動公平、客觀性，從而更加全面地反映公司財務情況，且能夠警示保險公司內部成員，實現(xiàn)雙重目標。新時期下，保險公司還可以積極構建高效的激勵機制，調動內部員工積極性，能夠將隱藏的風險及時發(fā)現(xiàn)并匯報給管理層[5]。
根據(jù)上文所述，自改革開放以來，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，在維護社會穩(wěn)定等方面占據(jù)非常重要的位置。但同時我們也要關注其發(fā)展過程中面臨的諸多問題，如制度不夠完善、投資存在盲目性等，引發(fā)財務管理風險。因此保險公司在發(fā)展過程中，管理者要樹立正確思想、觀念，充分認識到財務管理風險防范的重要意義，并采取合理的措施加以調整和優(yōu)化，如實施內控與審計，完善財務管理系統(tǒng)，積極引入現(xiàn)代科學技術，并構建風險預警體系，能夠及時發(fā)現(xiàn)可能存在的問題及風險，不斷提高風險處理能力，增強保險公司綜合競爭力，從而更好地發(fā)揮自身社會、經(jīng)濟等綜合效益。
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風險管理論文篇十六
從銀行內部來看，一方面商業(yè)銀行內部缺乏個人消費信貸方面的管理經(jīng)驗，而且相當一部分資料尚未上機管理，難以實現(xiàn)資源共享，對借款人的資產負債狀況等缺乏正常程序和渠道。另一方面一些商業(yè)銀行為了擴大消費信貸規(guī)模，對基層行下達硬性的放貸指標。由于市場競爭的激烈，不少銀行擅自降低貸款標準和擔保條件，這種現(xiàn)象的蔓延將造成新一輪的風險積聚，不利于消費信貸業(yè)務的健康發(fā)展。
我國尚未出臺一部完整的《個人消費信貸法》，各商業(yè)銀行主要是依據(jù)《商業(yè)銀行法》、《擔保法》、《貸款通則》、《經(jīng)濟合同法》以及一些人民銀行出臺的辦法對個人消費信貸進行管理，其針對性不強，對失信、違約的懲處辦法不具體。
我國尚未建立起個人財產申報制度，個人及家庭的收入狀況不透明。目前我國雖然開始建立個人征信系統(tǒng)，但是尚未建立完備的個人信用制度，缺乏較好的調查個人資信的有效手段。
個人消費信貸業(yè)務的客戶分散，單筆貸款數(shù)額小，業(yè)務量大，操作環(huán)節(jié)多，交易成本高。當個人消費貸款中出現(xiàn)不良貸款時，由于我國商品交易二級市場還不完善，導致商業(yè)銀行將抵押品變現(xiàn)時，需經(jīng)歷重重環(huán)節(jié)，層層收費，造成商業(yè)銀行物力、人力的耗費。
風險管理論文篇十七
1.1企業(yè)稅務風險內容
但是，大多數(shù)情況下，企業(yè)在補繳稅款以后，根據(jù)相關法律規(guī)定，如果納稅人沒有按期繳稅，就會從滯稅之日起，每天以滯納稅款的萬分之五加收，如果未繳納或漏繳納稅者稅務機關有權處以百分之五十以上、五倍以下的罰款。這樣一來，企業(yè)還需要繳納相應的罰款，有可能因為過多的現(xiàn)金流而導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)濟危機或破產。
違法風險:在現(xiàn)今的企業(yè)中，業(yè)務繁多，一些業(yè)務素質低的工作人員，有意或無意在工作中產生的違法稅務問題，如果情形嚴重，就會構成犯罪，受到法律制裁。有關法律規(guī)定，如果納稅人采取欺騙、隱瞞等手段不申報或虛假納稅，如果稅額占總額的10%以上，就要處三年以下的有期徒刑，并處罰金;如果超過30%，就要處三年以下有期徒刑，并處罰金。另外，如果涉及了發(fā)票管理方而的相關規(guī)定，尤其是增值稅專用發(fā)票，那么后果將十分嚴重。
信譽損失風險:又叫名譽損失、商譽損失風險，這類稅務風險是因為企業(yè)在進行了某些違法行為以后，產生了不良后果，導致信譽受到了損失，導致其他企業(yè)不愿意與其合作，聲譽受到了損失，對企業(yè)的影響巨大。
稅務政策風險:這類損失的發(fā)生是因為企業(yè)沒有遵守相關的稅收法律規(guī)定，進而造成了無形的風險。
此外，按照對企業(yè)的影響程度分為:致命稅務風險;嚴重稅務風險;一般稅務風險。針對企業(yè)稅務風險的來源劃分，還可以分為:內部稅務風險;外部稅務風險。
1.2企業(yè)稅務風險管理現(xiàn)狀實例
每個企業(yè)在經(jīng)營過程中，都會涉及稅務行為與稅務問題，以至于涉及稅務風險。所以，稅務風險問題這個現(xiàn)象并不少見，它存在與國際社會的各個企業(yè)中。企業(yè)經(jīng)營的目的就是為了贏得經(jīng)濟利益，因而可以形象的將企業(yè)比作“經(jīng)紀人”，導致機會主義誕生，這種傾向會導致出現(xiàn)偷稅、漏稅、緩繳稅等一些投機性的行為，這種j清況的發(fā)生往往是為了獲得更大的利益。當避稅成本低于納稅成本的時候，企業(yè)逃稅避稅的動機就顯得比較強烈，這就為企業(yè)埋下了稅務風險隱患。
例如，一個小型服務型企業(yè)某年度企業(yè)所得稅實現(xiàn)需納稅所得額20萬元，并在納稅申報表中填報共有從業(yè)人數(shù)70人，資產總額500萬元，并按照20%的優(yōu)惠稅率繳納所得稅4萬元，而稅務管理員在年度減免稅審核清算時發(fā)現(xiàn)，與企業(yè)簽訂勞動合同的正式員工有70人，另外還有與其他企業(yè)簽訂勞動合同的退休返聘人員15人，兩者共計85人，根據(jù)國家為扶持小型企業(yè)發(fā)展的計劃，該企業(yè)關于從業(yè)人數(shù)的限制條件沒有符合規(guī)劃要求，不應享受20%的稅率，同時應補繳稅款1萬元。
2企業(yè)稅務風險產生的原因
從本質上講，由于納稅人和稅務機關信息不對稱，以及“經(jīng)紀人”傾向于自身假設的機會主義，進而才會導致企業(yè)稅務風險。鑒于我國特殊的文化與經(jīng)濟發(fā)展狀況，來具體分析我國企業(yè)產生稅務風險的原因，力求能夠構建有效的風險管理體系。目前，我國的企業(yè)稅務風險主要包括:
客觀原因
(1)不健全的稅收法律制度
第一，由于我國處于一個經(jīng)濟飛速發(fā)展的階段，稅制也在不斷地轉型，有很多復雜的政策，稅收法律法規(guī)也經(jīng)常發(fā)生變化，企業(yè)難以在最短的時間內更新與掌握新稅收法，進而就產生了稅務風險。第二，我國稅收立法法律少、層次低、大部分頒布的都是法律規(guī)章形式。國家稅務總局和財政部每年都會頒布上千條的稅收法律，各省頒布的數(shù)量就更加難以數(shù)算了。企業(yè)根本無法針對這么大數(shù)量的稅收政策專門進行分析、整理與學習，這樣一來，企業(yè)根本無法對稅收法律正確的理解和把握，所以導致企業(yè)有很大幾率會而臨稅務風險。
(2)不夠規(guī)范的行政執(zhí)法
現(xiàn)今執(zhí)行的稅收法規(guī)沒有正確的對企業(yè)某些經(jīng)濟事項加以表述，有時，僅僅規(guī)定一些原則，需要下級稅務機關補充和細化具體的執(zhí)行辦法，并賦予其自由解釋權、裁量權。這樣，稅務機關在執(zhí)法時就存在了很廣闊的空間，客觀的提高了企業(yè)在稅務方而的風險。目前，我國稅務執(zhí)法人員的素質良蕎不齊，經(jīng)常發(fā)生執(zhí)法程序不規(guī)范、依據(jù)不充足就進行執(zhí)法工作的現(xiàn)象，不僅對稅務執(zhí)法的公正、嚴肅、規(guī)范性造成了影響，還對企業(yè)的納稅造成了偏差，引起企業(yè)稅務風險。
3如何構建企業(yè)稅務風險管理體系
對于企業(yè)來說在稅務風險管理過程中，遇到的主、客觀原因都是無法避免的。而主觀原因的影響是十分深刻的，客觀原因是可以通過對政策支持力度和外部環(huán)境的改變而改善和消除的。但只要有稅務風險產生，不管什么原因導致的，我們都必須采取措施，盡快地予以解決。雖然我國在企業(yè)稅收方而的評估力度一直在加強，但是社會經(jīng)濟仍然而臨著一個巨大的問題，就是企業(yè)不按規(guī)范操作進行納稅。如果不能正確的處理，不僅企業(yè)會而臨著巨大的經(jīng)濟損失，還會導致市場聲譽受到打擊、經(jīng)營活動受到限制。
對此，我們應當了解企業(yè)風險管理可以分為兩個部分:企業(yè)納稅沒有遵守相應稅收政策而形成的風險;盲目節(jié)稅進而被放大的稅務風險。一般來說這些風險具有普遍性、客觀性、可控性、損失性、隱蔽性、潛伏性等特征。此外，還有營業(yè)稅、增值稅、和其他稅務處理不當而引發(fā)的風險，稅款繳納、納稅申報引發(fā)的風險等。在對這些風險類型進行了解之后，可以從以下幾個方而著手構建企業(yè)稅務風險管理體系:
1首先，對稅務風險管理體系的理論基礎一定要把握牢固，這樣企業(yè)才能在遇到各種類型的稅務風險時，都能夠找到正確的應對辦法。全而風險管理理論通過全方位的角度對企業(yè)進行考察，使風險管理變得整體化，是風險管理最新的發(fā)展趨勢。我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)對風險進行全方位的管理就是該理論的核心，因為很多方而的問題都會造成企業(yè)的風險。那么，稅務風險管理也是如此，依然可以應用全而風險管理理論的管理辦法。
2其次，我們要對該理論的法律基礎予以高度的重視，針對企業(yè)稅務風險，國家稅務總局已經(jīng)下發(fā)了相應的文件，這些文件提供了健全的政策依據(jù)幫助企業(yè)構建稅務風險管理體系，只有使全而風險管理涵蓋了稅務風險管理，才能使稅務風險管理的法律依據(jù)更加完善。但是，約束性較弱、內容抽象、范圍窄也是文件的一些不足之處，需要我們積極地去完善。
3最后，要做好模塊設計，積極構建體系框架。以可操作性和實用性為根本，對體系框架進行搭建，提升目標設定要素的地位，其中設定的目標主要指戰(zhàn)略、經(jīng)營、報告、合規(guī)目標。然后根據(jù)目標導向的指引，對模塊進行設計，根據(jù)事態(tài)進行的順序制定事先預防模塊;事中識別、評估、應對模塊;事后支持與改進模塊。
風險管理論文篇十八
本篇文章主要是針對企業(yè)財務風險中的主要組建因素進行具體分析，充分結合風險要素以及風險事件、風險期望度和風險結果等各方面要素的特性，來將企業(yè)財務風險的概念進行概述。其中企業(yè)財務風險管理的明顯特性在于其涉獵的領域較為廣泛，同時綜合功能較為強大，并且和普通的財務風險管理相比較下，去理財理念也有了大程度的創(chuàng)新，管理模式也極具多元化，本文結合這些特性來將企業(yè)財務風險管理中的關鍵要素進行具體分析。
企業(yè)財務風險；風險管理；分析
上世紀開始興起企業(yè)風險管理，并在上世紀中期出現(xiàn)企業(yè)風險管理的概念?，F(xiàn)在，很多國家都開始進行企業(yè)風險管理，并取得了一定的成績。我國在實施改革開放政策之前是計劃體制經(jīng)濟，企業(yè)在經(jīng)營過程中的一切風險均由國家承擔，從而使得企業(yè)自身的風險管理意識比較薄弱。實施改革開放政策以后，我國開始實行市場經(jīng)濟，面臨著前所未有的壓力與挑戰(zhàn)，企業(yè)在發(fā)展的過程中也意識到風險管理的重要性。因此，開始加大對企業(yè)風險管理的重視，尤其是企業(yè)財務風險管理。本文將結合我國企業(yè)財務風險管理的實際情況，對企業(yè)財務風險管理的策略進行研究，希望能幫助企業(yè)降低財務風險發(fā)生的概率。
1.1企業(yè)財務風險的基本概念
現(xiàn)階段，在學術界對企業(yè)財務風險的認識有兩種。第一種，認為企業(yè)財務風險是由于企業(yè)在生產經(jīng)營的過程中由于受到各種因素的影響而使得企業(yè)的實際財務結果和預期財務結果之間出現(xiàn)偏差，從而給企業(yè)帶來一定經(jīng)濟損失的可能性；第二種，認為企業(yè)財務風險就是企業(yè)用貨幣資金償還到期債務的不確定性。這種兩種不同的企業(yè)財務風險定義方法可以看作是兩種角度的定義方法，前者是從企業(yè)整個財務過程的角度定義的，屬于廣義的企業(yè)財務風險概念，而后者主要針對的是企業(yè)財務活動的貨幣資金活動，屬于狹義的企業(yè)財務風險概念。這兩種定義方法可以看作是企業(yè)財務風險的外延和內涵。廣義的企業(yè)財務風險認為企業(yè)所有的財務活動中的任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都有可能造成企業(yè)實際財務結果和預期財務結果的偏差，從而使得企業(yè)的經(jīng)營活動面臨財務風險。廣義的財務風險是從企業(yè)所有財務活動的角度進行定義的，所以其中包括了籌資活動、投資活動、資金回收以及利益分配等各個環(huán)節(jié)可能會出現(xiàn)的風險類型，即廣義的企業(yè)財務風險中有四種風險類型，分別為籌資風險、投資風險、資金回收風險以及利益分配風險。狹義的企業(yè)財務風險是從企業(yè)負債經(jīng)營的角度進行定義的，只包括由于企業(yè)負債經(jīng)營造成的財務風險。例如，企業(yè)到期不能償還債務所需要支付的額外利息的可能性，企業(yè)負債資金比例過高出現(xiàn)倒閉的可能性等。
1.2企業(yè)財務風險的基本類型
企業(yè)財務風險分類的方法不同，因為針對不同的企業(yè)適用的分類方法不同，企業(yè)財務風險所處的環(huán)境也不同。按照不同的經(jīng)營主體以及生產經(jīng)營項目類型可以使用多種分類方法。例如，可以將企業(yè)財務風險分成可控風險與不可控風險，這種分類方法的主要依據(jù)就是企業(yè)財務風險能否處于控制之中；可以將企業(yè)財務風險分成可分散風險和不可分散風險，這種分類方法主要參考企業(yè)財務風險是否可以經(jīng)過多角化處理而分散出去；可以將企業(yè)財務風險分成動態(tài)風險和靜態(tài)風險，這種分類方法主要是看企業(yè)財務風險發(fā)生時所處的狀態(tài)，是否會出現(xiàn)動態(tài)變化；可以將企業(yè)財務風險分成宏觀風險和微觀風險，這種分類方法主要是考慮到企業(yè)財務風險發(fā)生時影響的范圍以及風險所處的層次；可以將企業(yè)財務風險分成外部風險和內部風險，這種分類方法主要依據(jù)導致企業(yè)財務風險發(fā)生因素所處的環(huán)境。在學生界進行企業(yè)財務風險研究時通常是根據(jù)企業(yè)資金運動的過程進行財務風險分類，即按照企業(yè)籌資、投資等活動進行企業(yè)財務風險分類?；I資風險就是指企業(yè)采用貸款等舉債經(jīng)營的方式，在債務到期時不能按時償還本金和利息而使得企業(yè)的資金流出現(xiàn)斷裂或是企業(yè)面臨破產的風險；投資風險是指企業(yè)在進行投資活動后無法按照預期目標收回本金或獲得收益從而導致的風險；資金回收風險是由于企業(yè)自身管理不善而使得企業(yè)投出去的資金無法收回，從而使得企業(yè)的財務出現(xiàn)風險；收益分配風險是指企業(yè)由于利潤分配不合理或者是稅率變動而導致企業(yè)財務出現(xiàn)困難的風險。
2.1財務風險預測
企業(yè)財務風險預測主要包括兩方面的內容，一個是風險識別，另一個是風險估量，這二者缺一不可。其中，風險識別是企業(yè)財務風險預測的基礎，而風險估量則是企業(yè)財務預測的重點同時也是難點。進行風險識別和風險估量需要使用合理的方法。首選，介紹企業(yè)財務風險識別。所謂財務風險識別就是指分析和預測企業(yè)在正常的生產經(jīng)營過程中可能會遇到的財務風險。現(xiàn)階段，財務風險識別的方法主要有三種。第一種，就是法。這種方法是比較傳統(tǒng)的風險識別方法，我們在很多風險管理的著作中都可以看到這種方法，即請相關領域比較權威的一些專家對企業(yè)財務活動可能會遇到的風險進行討論分析。法主要是利用專家自身的專業(yè)知識和豐富經(jīng)驗對財務活動進行判斷，但在實施時還會根據(jù)專家分析討論方式的不同而分成三種具體的類型，分別為頭腦風暴法、德爾菲法、民主討論法。這三種不同的法各具優(yōu)缺點，企業(yè)應根據(jù)財務管理的實際情況選擇合理的法；第二種，就是幕景分析法。即使用暮景來分析企業(yè)在未來生產經(jīng)營過程中可能遇到的各種風險以及導致這些風險發(fā)生的因素、對企業(yè)經(jīng)營活動造成的影響。在實踐過程中，可以根據(jù)企業(yè)需要的不同，選擇不同的程序，暮景分析法可以提供篩選、診斷、檢測等程序；第三種，就是資金分析法。資金分析法可以根據(jù)資金運動性質的不同而分成兩種，一種是靜態(tài)資金分析法，另一種是動態(tài)資金分析法。資金分析法就是根據(jù)企業(yè)資金運動來分析、預測企業(yè)可能遇到的財務風險。其次，介紹企業(yè)財務風險估量。企業(yè)財務風險估量的主要目的就是判斷企業(yè)經(jīng)營過程中各種類型的財務風險發(fā)生的概率以及這些財務風險發(fā)生對企業(yè)的影響程度，為以后的財務決策提供數(shù)據(jù)支持。通常采用的財務風險估量方法有三種。第一，就是概率估量法。概率估量法是我們比較熟悉的一種方法，這里就不再詳細地介紹了；第二種，就是灰色系統(tǒng)預測法；第三種，就是費希爾線性判定法。當企業(yè)發(fā)生財務風險時，企業(yè)的財務一定會相應地發(fā)生變化，這些變化會以財務指標變動的形式體現(xiàn)出來，這樣我們就可以根據(jù)這些財務指標的變動建立相應的風險預測模型。
2.2財務風險決策
所謂企業(yè)財務風險決策就是指在對財務風險預測的基礎上為企業(yè)的決策者選擇出一個最優(yōu)的方案。財務風險決策也是企業(yè)財務風險管理中比較重要的一個環(huán)節(jié)，財務風險決策需要解決兩個比較基本的問題。第一個問題就是企業(yè)應該承擔哪些風險，即企業(yè)需要在明知道有風險的情況下還繼續(xù)相關的財務活動；第二個問題就是企業(yè)應該如何預防和控制風險。進行財務風險決策需要有一個假設就是企業(yè)需要面臨的風險具有可選擇性，但這種假設是錯誤的，至少是不適用于企業(yè)所有的財務風險的，因為企業(yè)財務風險是客觀存在的，不會因人的意志而轉移。所以，企業(yè)能進行決策的風險大部分都是經(jīng)營風險。在進行企業(yè)財務風險決策時有三個因素比較重要。第一，就是企業(yè)財務風險決策者所擁有的信息量，第二就是企業(yè)財務決策者的專業(yè)素養(yǎng)水平；第三，就是企業(yè)財務風險決策者對待風險的態(tài)度。企業(yè)財務風險決策的方法主要包含統(tǒng)計型評價決策方法、等概率準則法、極大極大準則法、極大極小準則法、貝葉斯風險決策法、邊際分析決策法、效用函數(shù)曲線決策法等。
2.3財務風險防治及管理方式
所謂的財務風險防治及管理就是指在企業(yè)生產經(jīng)營過程中，對可能出現(xiàn)的財務風險采取預防措施，降低財務風險發(fā)生的概率，減少財務風險給企業(yè)生產經(jīng)營帶來的影響和損失。企業(yè)財務風險防治及管理的方法有三種，分別為回避風險、轉移風險和自擔風險。第一，是回避風險?；乇茱L險是企業(yè)財務風險管理中比較常用的一種手段，就是指企業(yè)在生產經(jīng)營過程中發(fā)現(xiàn)該種風險無法通過采取措施進行控制，則應選擇采取一定的措施回避風險。但是，回避風險的方法只是適用于那些具有可選擇性的風險類型。例如，通過市場調查發(fā)現(xiàn)某種類型的產品在市場上并不受歡迎，可以選擇放棄該種產品的研發(fā)，避免出現(xiàn)資金回收風險；第二，是轉移風險。企業(yè)在預測出某種財務風險時可以選擇將財務風險部分或者全部轉移出去，一般可以選擇和供應商或者銷售商共擔風險的方法；第三，就是自擔風險。自擔風險也是企業(yè)比較常用的一種財務風險防治及管理的方法。但是，如果選擇了自擔風險，一定要采取相應的控制措施，控制風險發(fā)生給企業(yè)帶來的損失、控制風險的規(guī)模，避免出現(xiàn)風險傳導的現(xiàn)象。
2.4財務風險的處理方式
財務風險處理就是指核算企業(yè)在生產經(jīng)營過程中為了預防及管理財務風險所支付的`費用以及財務風險發(fā)生給企業(yè)帶來的經(jīng)濟損失，這是一種考核企業(yè)財務風險管理水平的方法。企業(yè)財務風險處理包括兩個內容，一個是風險會計核算，另一個是風險財務損益處理。風險會計核算就是核算企業(yè)在生產經(jīng)營過程中進行財務風險預防及管理發(fā)生的所有費用，通過比較企業(yè)財務風險成本和財務風險收益來判斷企業(yè)的風險凈收益。風險財務損益處理是指當發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金不足時要及時采取措施進行補償處理，補償由于財務風險而導致的損失，避免財務風險產生的不良影響出現(xiàn)蔓延，從而使得企業(yè)面臨破產的危險。
正如上文所介紹的，企業(yè)財務風險存在于企業(yè)生產經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)中，這些環(huán)節(jié)中存在的財務風險都有可能給企業(yè)帶來影響，下文將對此進行詳細地介紹。首先，企業(yè)一般都會使用負債籌資的方式，這種籌資方式有一定的優(yōu)點，即可以解決企業(yè)資金不足的問題，利用外借資金進行投資活動，擴充自己的生產規(guī)模。這種籌資方式也被人俗稱為“借雞下蛋”。但是，這種籌資的方式也存在很大的負債風險。如果企業(yè)資金結構中負債資金所占的比例過大，而企業(yè)在生產過程中又不能及時將資金收回，就無法按時償還負債的資金和利息，從而使得企業(yè)的資金鏈斷裂，如果負債情況比較嚴重，還會使企業(yè)面臨破產的危險。同時，如果企業(yè)的資金鏈斷裂，就是影響企業(yè)的正常生產秩序，企業(yè)為了減少財務壓力，不得不縮減生產規(guī)模、裁員、變賣不動產，這些不僅使企業(yè)的職工利益受到嚴重的破壞，同時還會影響企業(yè)以后的生產經(jīng)營活動，使得企業(yè)無力在進行新產品、新技術的研發(fā)。此外，企業(yè)在這種財務環(huán)境下，投資報酬率也會大大降低，企業(yè)的盈利能力會急速下降，從而使得企業(yè)進入賠本經(jīng)營的狀態(tài)，這種經(jīng)營狀態(tài)不會持續(xù)太長時間，企業(yè)就會自己宣布破產。其次，企業(yè)在進行投資活動時主要有兩種選擇，一種是長期投資，另一種是短期投資。長期投資的規(guī)模都比較大、周期比較長，未來的收益很難去預測，這對企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的穩(wěn)定性有一定的影響。短期投資的規(guī)模比較小，收益也比較低，很多企業(yè)都通過貸款形式獲得投資資金，企業(yè)需要考慮貸款的利息率和投資收益率的關系，如果利息率比投資收益率還要高，則會增加企業(yè)的財務壓力。再次，在企業(yè)運營的過程中，企業(yè)很多資金都無法回收，這些無法回收的資金都會體現(xiàn)在現(xiàn)金流量表上，如果是上市企業(yè)，則會影響企業(yè)的股價。最后，在進行利潤分配時，如果利潤分配不合理，會影響股價。股息分配過高，使得企業(yè)用于自身發(fā)展的資金大量減少，從而影響企業(yè)的長期發(fā)展；如果股息過低，或影響股東的收益，從而影響股票價格。
4.1加強企業(yè)財務管控力度
在企業(yè)發(fā)展過程中，要對現(xiàn)金的持有量進行合理的管控，從而提高現(xiàn)金的利用率。同時需要加強收賬款的力度，避免由于資金延遲而對企業(yè)的未來發(fā)展產生影響。此外對于一些信用額度比較低的用戶最好進行實時交易，這樣可以有效避免利益沖突的發(fā)生，提高資金利用率。
4.2科學的財務決策，避免財務風險
對于企業(yè)的發(fā)展來說，科學、合理的財務決策對于企業(yè)來說至關重要，而且合理的經(jīng)驗決策和主觀決策極有可能提高決策失誤的發(fā)生幾率。為了預防企業(yè)財務風險的發(fā)生就需要根據(jù)企業(yè)的實際情況采取正確的決策手段，并對潛在的影響因素進行分析，盡量采取定量計算和定量分析的方法，切勿個人的主觀臆斷，只有這樣才能作出科學的財務決策方式。
4.3提高風險應變能力
企業(yè)財務管理人員要對市場財務環(huán)境的變化進行分析，并作出及時的反應，只有這樣才能提高企業(yè)的應變能力。為了更好的適應時代發(fā)展趨勢，企業(yè)要對市場中可能存在的財務風險進行分析，因為我們無法改變市場的大環(huán)境，但是我們可以根據(jù)市場環(huán)境來進行自身的調整，以更好的適應市場環(huán)境發(fā)展，這樣不僅可以提高企業(yè)在市場中的應變能力，而且還能提高企業(yè)的市場競爭力，推動企業(yè)更好、更快的發(fā)展。
總之，企業(yè)財務管理活動是企業(yè)生產經(jīng)營過程中比較重要的一個環(huán)節(jié)，對于企業(yè)的長遠發(fā)展具有重要的意義。因此，企業(yè)必須要加強對財務管理活動的重視，降低財務風險發(fā)生的可能性。
風險管理論文篇十九
現(xiàn)今，國內經(jīng)濟處在改革時期，且在國內市場經(jīng)濟影響下和市場引導下，企業(yè)面臨更多機遇，自然也存在諸多挑戰(zhàn)。所以，對于企業(yè)來說，能夠在發(fā)展過程中將財務管理進行控制，則對企業(yè)長遠發(fā)展起著重要作用。本文對企業(yè)財務風險管理相關概念進行闡述，并對國內企業(yè)在財務風險管理過程中存在的不足進行指正，以提出合理解決財務風險管理的建議。希望國內企業(yè)能夠從管理意識以及管理手段上進行更新，以更加適應現(xiàn)今經(jīng)濟發(fā)展下的挑戰(zhàn)。
1.1財務風險概述
1.1.1企業(yè)財務風險定義
企業(yè)財務風險主要是指企業(yè)經(jīng)營過程中所進行的關于財務的一切活動，脫離了預期計劃在企業(yè)財務管理過程中所造成的結果。與此同時，企業(yè)財務脫離了預期計劃，對企業(yè)也會造成不利影響，進而產生財務風險。
1.1.2企業(yè)財務風險的特征
國內企業(yè)在財務風險上主要有以下幾個特征。第一，企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定的客觀風險性。企業(yè)財務活動是貫穿企業(yè)一切環(huán)節(jié)的，并不會因人們的意愿而進行改變，所以企業(yè)在經(jīng)營過程中存在一定的客觀風險。第二，企業(yè)財務風險具有一定的不穩(wěn)定性。雖然企業(yè)財務風險存在一定的客觀性，但是企業(yè)在經(jīng)營過程存在的風險有可能發(fā)生，或者不確定時間發(fā)生。第三，因財務管理是貫穿整個企業(yè)經(jīng)營活動，所以企業(yè)財務風險與企業(yè)經(jīng)營方式存在緊密關聯(lián)性。如企業(yè)經(jīng)營過程中融資、利息等不能按期歸還，會對企業(yè)財務管理造成風險。第四，企業(yè)財務風險對企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營必然會產生影響，也容易造成企業(yè)財務遭受損失。并且，企業(yè)對財務風險處理手段存在一定差異，所以或多或少都會對企業(yè)日常經(jīng)營造成威脅，甚者面臨破產。第五，企業(yè)財務風險具有一定的潛伏期。企業(yè)在經(jīng)營過程中可以規(guī)避一些風險，但是有些風險無法規(guī)避，且在財務風險發(fā)生之前都有一定的潛伏期。如果潛伏期爆發(fā)的話，那么可能對企業(yè)財務造成損失，也可能不會造成損失。
1.2企業(yè)財務風險管理相關概述
1.2.1企業(yè)財務風險管理定義
對于企業(yè)來說，對財務風險進行管理是企業(yè)財務管理的重要內容，能夠對企業(yè)經(jīng)營過程中所存在的各種風險進行控制，避免企業(yè)受財務風險的影響，以保持企業(yè)正常運行。企業(yè)在經(jīng)營過程中都會對財務風險進行重視和管理，但是企業(yè)在管理意識以及管理手段上不同，財務風險管理的結果也不盡相同。
1.2.2企業(yè)財務風險管理特征
企業(yè)財務風險管理主要有以下幾個特征：首先，對風險管理的難度較大。因企業(yè)財務風險管理并非只對經(jīng)營活動進行關注，而是要將企業(yè)各方面的因素進行綜合評價和管理，以此才能減少和避免財務風險出現(xiàn)。其次，宏觀環(huán)境影響因素無法避免。企業(yè)所有經(jīng)營活動都要在市場經(jīng)濟環(huán)境下進行，而財務風險管理也就需要在宏觀環(huán)境下進行管理，如市場環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及社會環(huán)境、法律環(huán)境等，都會對企業(yè)財務風險管理產生嚴重影響。
2.1企業(yè)財務風險現(xiàn)狀分析
生產資金短缺，融資困難。目前企業(yè)發(fā)展最主要的問題是資金嚴重缺少。絕大數(shù)企業(yè)不具備從銀行貸款的能力，況且企業(yè)越小，向銀行申請貸款就會越難。
投資渠道單一，資本運營水平低下。由于企業(yè)自身的資金、人力和技術等方面的原因，使得許多企業(yè)存在投資渠道單一、投資風險很大的問題。而且，大多數(shù)企業(yè)不重視或者不懂得資本經(jīng)營管理，所以，在某種程度上也會妨礙企業(yè)的發(fā)展。
財務制度不健全，財務管理水平不高。由于當前企業(yè)的會計基礎工作薄弱，財務制度和財務管理也不夠完整，資金沒有合理地使用。然而企業(yè)往往只會看重會計基礎和會計職能，往往會不看重財務管理職能的發(fā)揮，所以財務預測、財務控制、財務預算、財務決策、財務分析和財務考核等環(huán)節(jié)薄弱，導致資金不夠和能力有限。最終會妨礙企業(yè)進一步的發(fā)展。
成長能力弱，企業(yè)發(fā)展停滯不前。企業(yè)受到金融危機的嚴重影響，使得企業(yè)財務的資金和銷售逐漸下降，業(yè)務不斷減少，公司缺乏專業(yè)的管理人才和先進的技術、設備、開發(fā)能力。由于受到某些原因，經(jīng)濟基礎下降，然而經(jīng)濟能力無法和大中型企業(yè)相比，這也在某種程度上降低了企業(yè)的發(fā)展。
2.2企業(yè)財務風險的成因
2.2.1資金結構不合理
資金結構是指企業(yè)資金來源于權益與負債的關系，由于籌資決策失誤的原因，會出現(xiàn)企業(yè)資金結構不合理的現(xiàn)象，大多數(shù)體現(xiàn)在企業(yè)不合理使用公司的資金，導致公司資金結構的不合理，使得財務負擔嚴重，償還能力嚴重不足，發(fā)生財務風險。對企業(yè)來說，不管是在理論上還是在實證上都能明確表明企業(yè)應該優(yōu)先選擇方式，負債經(jīng)營是一把雙刃劍。合理地安排債務會有利于降低企業(yè)資金成本，給股東帶來很大的利益。
2.2.2投資決策科學性
由于財務風險決策缺乏科學性，投資決策者對投資風險的認識不足，盲目投資，導致企業(yè)投資收益率低于企業(yè)的'籌資成本，使得企業(yè)的財務狀況惡化。投資是經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié)，投資成敗對企業(yè)的發(fā)展有很重要的意義。投資的科學性不僅僅是企業(yè)創(chuàng)造和積累財富的前提，可以保證企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，是企業(yè)價值最大化的來源。近年來我國有許多企業(yè)面臨倒閉、破產等，不難發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)企業(yè)是由于投資決策及其行為盲目而使企業(yè)最終走上破產的地步，這樣的事情還在不斷重復上演。
2.2.3企業(yè)管理人員對財務風險的認識不足
在入場工作中，很多企業(yè)的財務管理人員對于財務風險意識比較薄弱，從根本上掌握風險的本質能力很低，筆者認為，只有對資金進行管理和控制則可以減少和避免財務風險的產生。企業(yè)管理人員往往就是缺乏對財務風險的積極性和主動性，由于在事前事中和事后都具有一定的隨意性，沒有對財務風險進行很好的評估和提前預防，所以不能進行相對應的預警和做好相關預防的措施，這樣就進一步的加大了企業(yè)的財務風險。財務風險的客觀性就決定了已經(jīng)存在的財務活動，就肯定存在著財務風險，然后就對財務風險的意識就會大大降低，這也是產生財務風險的重要原因之一。
3.1優(yōu)化財務結構
對于企業(yè)來說，其在經(jīng)營過程匯總所存在的財務風險性應給予重視，能夠從意識方面充分認識到財務風險問題，如通過科學手段對各類財務風險進行分析和管控，以此能夠將風險控制到最小，或者在企業(yè)經(jīng)營過程中規(guī)避風險，以避免對企業(yè)財務不利事情的發(fā)生，以此將財務風險控制到企業(yè)可管理地步。因此，筆者整理了以下幾點策略，用以控制企業(yè)財務風險。
首先，可以將企業(yè)資本進行優(yōu)化。如果企業(yè)能夠從其自身出發(fā)將財務風險進行控制則是最為有效方法。因此，企業(yè)對財務資本結構進行優(yōu)化，對財務支出與財務收入進行平衡管理，可以降低企業(yè)風險性。負債是企業(yè)成本最低的籌資方式，在企業(yè)資金中，負債的利息會給企業(yè)帶來較好的效益，但并不是說負債越高就越好，我們可以確保在一定的比例當中，同時，也能夠保證資金成本盈利，并要求企業(yè)的借款預期不要大于資金成本。
其次，優(yōu)化負債結構。對于企業(yè)來說，其在經(jīng)營過程中存在一定的負債是非常正常的，再加上企業(yè)經(jīng)營性質因素，合理的負債對企業(yè)來說不會產生較大影響。但是，如果企業(yè)在資金流動數(shù)額上較大，那么對企業(yè)負債經(jīng)營則會產生不利影響，尤其是對長期負債和短期盈利方面協(xié)調不合理，那么非常容易造成企業(yè)財務風險的產生和加大，對企業(yè)經(jīng)營產生嚴重影響。
最后，將企業(yè)股權結構進行優(yōu)化處理。對于企業(yè)，尤其是股權制企業(yè)來說，其在經(jīng)營中必然會涉及到股權結構問題。如果企業(yè)股權結構存在一定問題的話，或者股東所擁有股權結構不夠合理，那么企業(yè)財務風險，以及股票的漲幅都會受到影響。因此，企業(yè)可以在股權結構上進行優(yōu)化處理，如將股權多樣化處理，合理分配企業(yè)股權比例，以適應企業(yè)長遠發(fā)展的需要，但是要保證經(jīng)營者股權不會減少。
3.2提高企業(yè)投資決策的科學性水平
所謂投資決策科學化，就是在科學理論指導下，采用科學性方法和程序，由各方面的專家、學者及有豐富實踐經(jīng)驗的領導者緊密配合，經(jīng)過可行性研究和科學論證，選出最優(yōu)方案，提高投資項目的社會經(jīng)濟效益。企業(yè)應當要建立最嚴格的項目決策責任制，一旦決策出現(xiàn)了問題，企業(yè)將無法面對這些問題。企業(yè)投資項目決策科學化最關鍵的環(huán)節(jié)主要有以下三個方面。
發(fā)展行業(yè)的管理體制。企業(yè)在財務風險防范和控制中，管理水平不斷提高，還需要管理環(huán)節(jié)的支持。企業(yè)完善用人制度在一定程度上提升了財務人員的業(yè)務素質，為財務管理提供了應有的保障。銷售管理水平的提升可以避免資金從流入端到流出端出現(xiàn)風險，從而提升企業(yè)的財務風險防范能力。完善管理制度和企業(yè)發(fā)展文化都在不同的層面對企業(yè)財務風險的防范和控制發(fā)揮著重要的作用。企業(yè)財務風險的防范和控制能力的提升是一個很復雜的系統(tǒng)工作，不只是簡單的增強企業(yè)的財務管理，還要在很大程度上提高企業(yè)的綜合管理水平。
在企業(yè)進行項目投資之后要建立財務管理機制。企業(yè)在投資項目后涉及資金以及現(xiàn)金流量相對較多，如果對項目進行財務管理的話，不但可以對項目進程情況進行控制和管理，還可以對企業(yè)一系列決策進行評價，以此能夠將財務風險控制在合理范圍內。與此同時，對項目投資上也能進行更好控制，確保企業(yè)投資行為在有效監(jiān)督下完成，使企業(yè)項目資金的使用情況以及落實情況能夠得到貫徹執(zhí)行。
3.3樹立風險管理意識
目前中國企業(yè)由粗放型經(jīng)營向集約型經(jīng)營轉變，樹立風險管理意識非常重要。無論是企業(yè)員工還是企業(yè)管理人員，在思想上還遠未樹立企業(yè)對風險控制的意識，缺乏一定的危機感。而對于企業(yè)來說，要想在風險意識上能夠持續(xù)控制，就需要不定期的進行宣傳，以使企業(yè)每個員工都能樹立起風險意識，能夠在環(huán)境復雜的環(huán)境中取得長遠發(fā)展。
本文對企業(yè)財務風險進行了分析，從上述研究中可以了解到，企業(yè)在經(jīng)營過程中所存在的一些財務風險是無法規(guī)避的，如外部環(huán)境。但有些財務風險則是可以規(guī)避，如企業(yè)內部財務風險。筆者對該課題進行研究，從企業(yè)財務風險所形成的原因入手，希望能夠對企業(yè)財務風險有更深入的剖析，以此提高企業(yè)對財務風險的重視，且能夠通過有效的方法進行風險控制。尤其是在外部環(huán)境的影響下，對企業(yè)經(jīng)營會產生諸多不利影響，如果能夠進行更好規(guī)避，那么則可以弱化企業(yè)財務風險的產生和損失，對國內市場的穩(wěn)定，以及企業(yè)健康發(fā)展都有積極影響。
風險管理論文篇二十
1.我國企業(yè)財務風險管理與控制的發(fā)展現(xiàn)狀
企業(yè)財務部門是對企業(yè)的經(jīng)濟水平有重要影響作用的一個部門，在財務部門的正常工作中就是對企業(yè)的經(jīng)濟收入與支出進行嚴格的記錄，并在需要財務的分析結果時要對所有的記錄進行統(tǒng)計并進行相關計算，得出需要的企業(yè)財務結果?，F(xiàn)階段我國企業(yè)財務風險管理與控制正在積極的進行，但是進行的同時仍然存在三方面的主要問題。企業(yè)本身對財務風險管理不夠重視，這就是企業(yè)在發(fā)展過程中對財務部門的管理力度較弱，不對財務工作進行定期的檢查，從而使企業(yè)財務風險明顯增大，這種現(xiàn)象的存在對于降低我國企業(yè)財務風險十分不利?，F(xiàn)階段我國的企業(yè)財務風險管理機制還不夠完善，管理機制的存在使得我國企業(yè)財務部門在進行工作時嚴格的遵循著機制中所規(guī)定的內容進行工作，但是不完善的機制就很難起到督促相關工作人員進行認真工作的作用。最后的問題就是我國企業(yè)財務風險管理與控制相關工作人員的工作水平較差，自身的工作能力還有待進一步的提高。企業(yè)財務風險管理與控制工作需要由較為扎實的知識基礎，在進行工作中還需要一些實際的工作經(jīng)驗，來使進行工作時減少不必要的工作失誤。
2.提高對企業(yè)財務風險管理與控制的必要性
我國經(jīng)濟水平的較快發(fā)展離不開我國企業(yè)的支持，所以企業(yè)在未來的發(fā)展又將對我國經(jīng)濟水平的更好發(fā)展有著重要的影響意義。現(xiàn)階段我國企業(yè)正處于發(fā)展與進步的時期，雖然現(xiàn)階段我國企業(yè)相關工作的進行仍存在一些有待進一步解決的問題，但是在發(fā)展過程中這些問題將被進行逐一的解決，解決了這些必要的問題我國企業(yè)就將進行進一步的發(fā)展。目前我國企業(yè)中需要進行首要重視的問題就是財務風險管理與控制工作，這項工作是企業(yè)進行投資與發(fā)展的過程中影響較大的工作。對企業(yè)財務風險管理與控制就是對財務部門的工作進行必要的監(jiān)督，使企業(yè)中的財務部門對每項的經(jīng)濟利用進行嚴格記錄與分析。提高對企業(yè)財務風險管理與控制是現(xiàn)階段我國企業(yè)發(fā)展過程中十分重要得一項內容，在經(jīng)過一定程度的提高后，我國企業(yè)中的財務部門將會提高其工作水平，減少存在的財務風險，使企業(yè)的經(jīng)濟利益得到基本的保證，這對我國企業(yè)的發(fā)展與進步有著促進的作用。我國企業(yè)整體的發(fā)展與進步不僅會對企業(yè)自身競爭力的提高有這積極的作用，還對我國經(jīng)濟水平的進一步提高有著一定的影響。
1.加強企業(yè)對財務管理的重視程度
堅強企業(yè)對財務管理的重視程度是提高企業(yè)財務風險管理與控制的基本措施，企業(yè)本身對該項問題進行重視后才能采取接下來的一系列手段來進行進一步的改善。我國對企業(yè)的相關規(guī)章條例中要對企業(yè)財務風險的要求指數(shù)進行合理的加強，這就會使企業(yè)本身注重對財務風險管理與控制工作，努力使企業(yè)中的財務風險指數(shù)低于相關的'規(guī)定，這樣才能夠使企業(yè)在最基本的符合國家基本規(guī)定下進行進一步的發(fā)展。
2.建立完善的管理與控制的機制
建立完善的管理與控制機制是對提高我國企業(yè)財務風險管理與控制工作的重要手段之一，相關機制制定將對企業(yè)財務部門進行很大程度上的約束，進而將有效地降低企業(yè)財務風險。建立完善的管理與控制機制的過程首先就是要對傳統(tǒng)的管理與控制機制進行必要的研究，找出一些需要添加的新內容，這樣就進一步的完善了管理與完善機制。在新的管理與控制機制確定后，就要使企業(yè)財務部門按照完善的管理與控制機制進行工作，這對于加強對其的管理與控制十分有效，在有違反管理與控制的現(xiàn)象發(fā)生時，要對企業(yè)財務問題進行注意，這對預防企業(yè)財務風險的必要環(huán)節(jié)。
3.提高企業(yè)財務風險管理與控制人員的工作素質
我國企業(yè)中財務風險管理與控制的工作人員的工作素質與工作能力水平相差較大，總體來看企業(yè)財務風險管理與控制工作人員的工作素質偏低，這就需要我國企業(yè)相關人員管理部門進行合理的調控。在對風險管理與控制工作進行人員挑選的過程中，不僅要對應試人員進行理論內容上的考核，更主要的是對其進行進行處理問題能力的考驗，在經(jīng)過這些基本的考試后，應試人員將被相關企業(yè)進行試用。在試用過程中，要對企業(yè)財務風險管理與控制實習工作人員進行定期的考查，只有在試用期表現(xiàn)出高水平的工作能力與良好的工作素質后才能被正式的錄用，這對于我國企業(yè)提高財務風險管理與控制工作人員的整體工作素質有著積極地影響意義。
現(xiàn)階段我國企業(yè)財務風險問題較為嚴重，這是我國企業(yè)發(fā)展過程中首要進行解決的一項問題。我國對企業(yè)的發(fā)展十分重視，所以企業(yè)中存在問題的解決也是我國現(xiàn)階段的基本目標，只有對企業(yè)中存在的這些問題進行從基本上的就解決，我國的未來發(fā)展前景將會更為廣闊。
風險管理論文篇二十一
完善的企業(yè)內部控制對企業(yè)財務風險管理有很大的作用，同時，企業(yè)財務風險的管理對企業(yè)內部控制也存在一定的影響。他們二者相互影響、相互作用，但他們之間又存在一定的區(qū)別。本文將通過對企業(yè)財務風險管理、企業(yè)內部控制內涵的分析，探討二者之間的關系。
企業(yè)財務風險管理內部控制關系
1、企業(yè)財務風險管理的內涵。
我們所說的企業(yè)風險管理是指在企業(yè)發(fā)展或項目實施的過程中，對于那些不確定的因素進行管理的工作。通常情況下，企業(yè)為避免這些不確定因素產生的企業(yè)風險，造成企業(yè)的巨大損失，會提前對這些不確定因素進行一定的權衡以及管理。這樣的工作可以分為以下幾個方面：
第一，對不利要素進行管理。企業(yè)財務風險管理是指對一個過程進行管理，這一過程可以分為兩種形式，一種是企業(yè)發(fā)展過程中的財務風險管理，另一種是為了促進企業(yè)發(fā)展，實施各種項目的投資時，進行的財務風險管理。不論是哪一種過程，企業(yè)都必須分析并管理可能會對這一過程造成威脅的因素，以避免這些威脅因素影響企業(yè)的發(fā)展進步。與此同時，企業(yè)還應該制定相應的預案，即使這些可能因素產生影響，也能避免其影響擴大，使其造成的損失降到最低。從這方面來講，企業(yè)的財務風險管理也就是對這些在企業(yè)發(fā)展中可能出現(xiàn)的對財務造成威脅的因素進行管理的過程。
第二，需要配備管理人員。同其他部門一樣，企業(yè)的財務風險管理也需要配備特定的管理人員。一旦企業(yè)成立，便會產生企業(yè)財務風險，因此，企業(yè)成立之后，一定要聘用專門的人員對企業(yè)財務風險進行科學有效的管理。
第三，企業(yè)財務管理具有一定的應急性特點。在企業(yè)的發(fā)展以及各種項目投資的過程中，有些財務風險可以預知，但是仍有許多威脅性因素很難被人們預知到，這些威脅性因素可能會在一定的情況在突然產生。所以，這些突發(fā)性的威脅因素也應被企業(yè)的財務風險管理者考慮在內，從而使得常規(guī)財務風險與應急性財務風險都能夠被有效的應對。
2、企業(yè)內部控制的內涵。
我們通常所說的企業(yè)內部控制是指，為促進企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)內部各個部門員工的`積極性進行有效的激勵。企業(yè)內部控制包括很多方面，信息控制、財務控制、員工控制、生產銷售控制等等。當前，我國的企業(yè)內部控制主要有以下幾點作用：
第一，企業(yè)內部控制是保證企業(yè)有序運行的重要工作。企業(yè)內部各個部門之間的相互協(xié)調、相互監(jiān)管的有效提升可以通過加強企業(yè)內部管理來實現(xiàn)，這樣就保證了企業(yè)各項工作的有序進行。
第二，信息失真會給企業(yè)帶來一些負面影響，特別是財務信息失真，會給企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，進行內部控制工作則能夠避免這一現(xiàn)象的產生。因此，通過加強企業(yè)的內部控制，使企業(yè)內部各個部門相互監(jiān)督，減少信息失真對企業(yè)產生的影響。
第三，提高企業(yè)的綜合競爭力。在現(xiàn)代的企業(yè)管理過程中，對企業(yè)發(fā)展進行協(xié)調的一共重要環(huán)節(jié)就是企業(yè)內部控制。通過加強企業(yè)的內部控制工作，能夠有效的促進企業(yè)的健康發(fā)展，從而提高企業(yè)核心競爭力。
1、企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制的聯(lián)系。
第一，企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制都是為了促進企業(yè)的健康發(fā)展，使企業(yè)能夠在本行業(yè)中站穩(wěn)腳跟。進行企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制的管理者都是企業(yè)的董事會與管理層，實施企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制的人都是企業(yè)各部門相關員工，在實施的過程中，特別要求部門間與員工間的密切配合。不僅如此，在企業(yè)的整個經(jīng)營管理的過程中，企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制都一直貫穿在內。因此，他們的第一個聯(lián)系就是具有共同的目標，要求員工全員參與并且具有明顯的持續(xù)性特征。
第二，實施內部控制的一個重要依據(jù)就是企業(yè)財務風險管理。企業(yè)的內部控制包含五個主要因素，內部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息以及溝通。而企業(yè)的財務風險管理則是通過對信息的整合，避免出現(xiàn)產生財務風險的威脅因素。從這方面來看，企業(yè)財務風險控制可以說是從內部控制的概念中延伸出的一個概念。在內部控制的實際實施過程中，企業(yè)控制的風險評估可以以財務風險管理中的要素為標準。
第三，企業(yè)財務風險管理的一個工作重點就是進行內部控制。財務風險控制的工作是預測企業(yè)發(fā)展與項目投資過程中可能產生的風險，并進行提前的預防工作。而企業(yè)內部控制措主要是依據(jù)財務風險進行制定的。愈大的財務風險就需要愈詳細的內部控制措施，因此，做好企業(yè)財務風險管理的前提是做好內部控制工作。
2、企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制的區(qū)別。
第一，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內部控制在內涵與邊界上的區(qū)別。造成二者理解混淆的情況主要是因為二者在發(fā)展的過程中經(jīng)過很多的相互借鑒與相互融合。實際上，從源頭上來看，二者是有區(qū)別的：內部控制主要是圍繞著會計與審計進行的，其考慮的主要風險是包括操作風險在內的經(jīng)營風險，同財務風險控制有很大的區(qū)別。
第二，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內部控制在內容上的區(qū)別。企業(yè)內部控制的主要工作內容是防止產生信息失真狀況，負責企業(yè)的整體發(fā)展規(guī)劃，保證企業(yè)的有序經(jīng)營。而企業(yè)財務風險控制的主要工作內容是管理并規(guī)避財務風險，將企業(yè)發(fā)展過程中的損害企業(yè)利益的因素進行考慮，采取措施，避免造成企業(yè)財務損失。
第三，企業(yè)財務風險管理同企業(yè)內部控制在結構上的區(qū)別。隨著企業(yè)發(fā)展情況的不斷變化，企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制的結構也發(fā)生了一定的改變。企業(yè)的財務風險管理擴展了企業(yè)內部控制結構，企業(yè)財務風險的管理目標有所發(fā)展。這就造成了二者之間在結構上的區(qū)別。
當今社會，企業(yè)想要在市場經(jīng)濟環(huán)境下得到長期健康的發(fā)展，就一定要充分的利用企業(yè)財務風險管理與企業(yè)內部控制。使二者以一個協(xié)調的關系對企業(yè)的發(fā)展進行指導。
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風險管理論文篇二十二
大量企業(yè)起初為了擴大規(guī)模,盲目的進行并購,結果事與愿違,并購并沒有像預期那樣使企業(yè)發(fā)展突飛猛進,反而令企業(yè)面臨很大的風險。這些風險一旦未得到妥善處理,就會危及企業(yè)的自身發(fā)展。企業(yè)在進行并購時,企業(yè)的各項財務狀況都將得到體現(xiàn),并且將一直影響企業(yè)運營的全過程,如果其中一個部分出現(xiàn)問題,極有可能引起企業(yè)的財務困境,處理不當或將付出高昂代價。因此,相比企業(yè)面對的眾多風險,并購所面臨的最大風險就是財務風險,也是企業(yè)能否并購成功的關鍵。另外,鑒于經(jīng)濟社會環(huán)境轉軌以及政府參與的特殊背景,使得我國企業(yè)并購與國外大不相同,在時代大背景下,雙匯并購史密斯菲爾德這個典型的并購案例有其自身的特殊背景,同樣也是中國企業(yè)并購浪潮的一個縮影?？此骑L光的并購實則激流暗藏,在雙匯并購史密斯菲爾德前,存在著目標企業(yè)價值評估的風險;在實施并購過程中潛伏著經(jīng)營風險;在并購整合時隱藏著經(jīng)營管理整合風險,這些風險構成了并購過程中的財務風險,并貫穿于企業(yè)并購活動的全過程。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發(fā)表網(wǎng)。
財務論文
隨著我國資本市場的不斷發(fā)展和全球化的進一步深入，越來越多的企業(yè)采取了并購的戰(zhàn)略“大魚吃小魚”，實現(xiàn)規(guī)模的擴張和實力的加倍增長。金融危機中，大量企業(yè)被本行業(yè)或者相關行業(yè)的質優(yōu)企業(yè)吞并，加速了行業(yè)整合的腳步，在產權轉讓、資源互換的過程中生產效率低下、資產收益不高的企業(yè)逐漸被實力強大、蓄意擴張的企業(yè)提供了絕佳的機會。然而，財務風險伴隨著整個并購過程，從最初目標企業(yè)的價值評估到確定并購策略、融資方案，再到具體的并購談判和資本運作、資金支付和報表處理，任何一個細節(jié)的財務處理都會極大的影響并購進程。
從近些年頻繁出現(xiàn)的國內外企業(yè)并購案例中我們看到，財務風險隨著并購的前進不斷變化和演進，任何一個階段的財務風險若得不到徹底的處理解決，將為并購埋下潛在的威脅，險源一旦爆發(fā)甚至會導致整個并購的失敗，具體來說，并購財務風險有以下幾種：
1.1被收購企業(yè)的價值評估風險。由于被收購企業(yè)的價值決定了收購企業(yè)的收購價格，確定收購收購價格之后整個收購程序都圍繞這個價格展開，因此對收購企業(yè)來說，被收購企業(yè)價值的準確錨定是收購的基礎和依據(jù)。價格過高會導致資金和其他資源的浪費，價格過低也可能導致被收購企業(yè)的拒絕錯失收購的最佳時機。財務報表是確定被收購企業(yè)價值的基本根據(jù)，提供詳盡的財務信息、經(jīng)營信息，一份準確健全的財務報表能夠客觀真實的反映出企業(yè)當前的經(jīng)營狀況，但是一份被粉飾的虛假報表也可以導致收購的最終失敗。另外，對被收購企業(yè)所在行業(yè)的市場潛力、產品結構體系、資源缺陷的全面評估也是確定企業(yè)價值的參考標準，任何一方面的處理不當都會導致價值確定的失準。
1.2收購過程中的融資風險。從近期的國內外并購來看，參與的企業(yè)的規(guī)模越來越大，市值越來越高。以谷歌和摩托羅拉為例，20xx年8月15日，世界it界領袖谷歌公司和世界移動手機巨頭摩托羅拉公司共同宣布，谷歌公司將以每股40美元現(xiàn)金收購摩托羅拉移動，收購總額超過125億美元。巨額的收購需要足夠的融資支持，否則其他都是空談。充足的融資數(shù)額，成本低廉、期限合理的融資方式和融資結構是順利完成收購的保證，籌集資金受限或者成本過大、資金鏈遲滯，都會對收購過程乃至本企業(yè)的正常運行造成破壞性的影響。并購需要的現(xiàn)金及總資金數(shù)額越來越高，對企業(yè)的威脅也越來越大。
1.3收購企業(yè)自身資金的流動性風險。大多數(shù)企業(yè)在并購中采取主動負債的融資策略，例如向銀行等金融機構貸款、發(fā)行企業(yè)債券和直接現(xiàn)金借款等，并購后會給企業(yè)帶來暫時性的債務負擔過重。即使企業(yè)有一定的現(xiàn)金儲備用于收購和收購后經(jīng)營，企業(yè)正常運作的流行性資金仍有可能受到影響。一是并購活動占據(jù)了企業(yè)大量的人力、物力尤其是財力資源，會造成企業(yè)暫時性資金“缺血”，二是收購完成之后對被收購企業(yè)采取的財務措施也會一定程度上分散企業(yè)資金。資產負債率高、現(xiàn)金流量低，必然降低企業(yè)流動比率和面對市場的適應調節(jié)能力，威脅企業(yè)資產安全。
1.4完成收購的支付風險。資本市場的逐漸成熟和功能的不斷增加、金融工具的創(chuàng)新為現(xiàn)代企業(yè)并購提供了豐富的支付方式。傳統(tǒng)的分期現(xiàn)金的付款方式發(fā)展為股票支付、股票互換和其他金融衍生工具與現(xiàn)金支付混合使用的策略，增加了支付手段的.同時帶來了對資金安全的諸多風險和挑戰(zhàn)?，F(xiàn)金支付是被收購企業(yè)最偏好的方式，但不利于保持并購企業(yè)的流動性，股票等金融工具的使用具有多方面的優(yōu)勢，但是對于國內的金融條件來說，存在行政審批時間和市場影響顧慮的問題，需要企業(yè)具備良好的資質與信譽。另外，跨國的并購會帶來或多或少的跨國支付與匯率波動問題，如果企業(yè)不能充分利用好套期保值、遠期合約等操作技巧會大大增加并購成本。
作為現(xiàn)代市場經(jīng)濟和資本市場發(fā)展的產物，企業(yè)并購不僅僅是參與方整合生產資源、優(yōu)化資源配置的發(fā)展策略，而且越來越多的受到整個市場環(huán)境的影響和作用，導致并購過程中財務風險的來源越來越廣泛。
2.1企業(yè)的并購價值評估的人為因素干擾。目標企業(yè)為了提高并購價格或者在并購談判中占據(jù)有利地位，往往在并購方表示意向之后采取隱蔽的手段對確定目標企業(yè)價值的主要參考資料進行一定程度的修改，如夸大、虛增其資產，隱瞞或有負債和表外融等，這些有違商業(yè)道德的假象欺騙性很大，同時目標企業(yè)也可能采取一些營銷攻勢，在輿論創(chuàng)造良好的企業(yè)形象及并購價值，或者與會計師事務所等第三方機構合作，提高其并購難度和成本。
2.2并購企業(yè)以及被并購企業(yè)所在行業(yè)市場信息的變化。在并購企業(yè)確定并購意圖、制定收購計劃時，必然通盤考慮自身和目標企業(yè)所在行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展?jié)摿?。由于我國的進一步開放和全球化競爭的加劇，各個市場的參與者、競爭者以及利益相關方越來越多，信息量飛漲，產品更新步伐更快以致市場的發(fā)展脈搏更加難以掌握。收購企業(yè)不僅要密切關注所在行業(yè)的市場變化，如果是跨行業(yè)收購，其操作難度更大。
2.3宏觀經(jīng)濟政策和國內外市場波動。在我國，企業(yè)間的并購往往受到國家宏觀經(jīng)濟調整的影響，在經(jīng)濟轉型和市場化不斷加深的背景下，收購企業(yè)自身的社會形象、社會責任，目標企業(yè)所在行業(yè)的敏感性或者特殊意義，經(jīng)常左右并購結局。在企業(yè)確定融資與支付方式之后，需充分考慮國家貨幣與財政政策、利率調整、匯率波動情況。貨幣政策改變會劇烈影響融資的成本，財政政策也同樣給企業(yè)帶來在稅收和其他方面的障礙。
2.4并購過程對并購企業(yè)在多領域的挑戰(zhàn)。嚴格來說，并購對企業(yè)來說是一次全方位的挑戰(zhàn)和考驗，從營銷到市場分析，從公關到戰(zhàn)略談判，從財務決策到融資支付，不僅是對自身的全面“體檢”，同樣也提供了審查和判斷分析目標企業(yè)全面資訊的機遇。具體而繁瑣的并購業(yè)務挑戰(zhàn)從并購團隊的工作效率、責任感、專業(yè)水平和反應速度，同樣對企業(yè)多個部門的學習能力、創(chuàng)新能力和競爭精神也是個很大的考驗。
并購是一個漫長而復雜的過程，繁瑣的報表處理和信息收集分析、融資支付對于從未參與并購活動的企業(yè)來說更是一個巨大的挑戰(zhàn)和考驗。在對并購過程中出現(xiàn)的財務風險進行辨識以及風險來源進行歸類和梳理之后，按照現(xiàn)代經(jīng)濟及財務管理的先進理念，吸取相關實踐經(jīng)驗，我們認為企業(yè)可以采取以下策略來有效預防和控制并購中可能出現(xiàn)的的財務風險。
3.1對各種可能出現(xiàn)的風險做充分的考慮和準備,在采取并購動作前完成整個流程設計。在并購方做出決策之前，需要對市場環(huán)境、政策法規(guī)、目標企業(yè)的自身能力有一個全面細致的認識(吳利明、劉鴻兵，20xx)，對宏觀的經(jīng)濟形勢、目標企業(yè)的財務信息、第三方評估報告做科學嚴謹?shù)恼撟C判斷。從自身出發(fā)確定并購能力、并購意圖、目標企業(yè)接受并購意愿及合作意向，并購企業(yè)必須對可能出現(xiàn)的情況和困難有充分的估計，在學習并購相關法律法規(guī)和熟悉收購流程的同時，可以向并購成功企業(yè)學習和借鑒經(jīng)驗，設計出一整套的從開始到結束完整而全面的并購方案。
3.2并購的過程中企業(yè)可以在財務系統(tǒng)內建立動態(tài)的財務預警系統(tǒng),專門對并購期間企業(yè)的財務運營過程進行隨時的跟蹤與監(jiān)控，在財務信息中挖掘和發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在的危險信號，可以幫助管理者對企業(yè)運行狀況進行全面的診斷。當財務狀況出現(xiàn)不良信號時，財務預警系統(tǒng)可以發(fā)出警報，提示經(jīng)營管理者盡快做出調整和應對措施，分析已經(jīng)出現(xiàn)或者即將出現(xiàn)的財務危機來源，即使采取應對措施，保持本企業(yè)財務安全的同時保證并購資金的充足、降低并購成本，提前將問題解決在萌芽狀態(tài)中，避免潛在的風險擴大甚至造成現(xiàn)實的損失。
3.3多樣化設計融資渠道、支付方式，采用靈活的并購策略，降低并購的資金壓力。企業(yè)在確定并購意向進行融資決策時，可以開拓多種融資渠道，合理控制企業(yè)的資本結構，調整權益資本和債務資本比例，優(yōu)化債務期限，保持當前和未來資金的流動性。在企業(yè)現(xiàn)金及資金能力內組合多種支付方式、支付工具、支付期限、支付比例保持自身經(jīng)營良好的前提下降低并購成本，同時根據(jù)目標企業(yè)的股權狀況、財務狀況靈活選擇和調整并購方式，如抵押式并購、承債控股式并購、股份分拆式并購等，促進并購的順利進行。
3.4制度化與程序化并購操作，拒絕個人偏好和個人感情左右并購決策的制定和執(zhí)行。為順利完成并購，企業(yè)應建立以財務管理部門為核心的多部門精英組成的收購團隊，對團隊制定相應的運行制度和獎懲機制。針對各項業(yè)務的實際操作進行針對性的培訓和學習，提高并購人員的風險意識，增強對并購期間出現(xiàn)的任何不良勢頭的警惕性。對某些問題領域達成統(tǒng)一意見后，并購團隊應精誠合作，嚴格按照既定策略和客觀真實的原則目標企業(yè)進行價值評估、戰(zhàn)略談判，堅決抵制和排除因為個人因素導致收購時機的延誤，保證所有信息資料的客觀性、真實性，確保賬目清楚、數(shù)額精確，實現(xiàn)成功并購。
夏志華(1971-)，男，漢族，湖北人，中國建筑第三工程局西北公司總會計師，香港理工大學工商管理碩士在讀,高級會計師。
風險管理論文篇二十三
1．增長速度快；不同領域、不同地區(qū)間發(fā)展不平衡。根據(jù)中華人民共和國國家統(tǒng)計局發(fā)布的2007年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報，截止到2007年底，全部金融機構人民幣消費貸款余額已從1997年的172億元增加到3.3萬億元，是1997年的191.86倍。10年來年均增長90.86%。其中個人住房貸款余額2.7萬億元，一是比2007年年初就增加7147億元，二是個人住房貸款占全部消費貸款的82%。從業(yè)務分布來看，大部分業(yè)務主要集中在工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行和東部經(jīng)濟發(fā)達地帶。
2．個人消費信貸方式比較單一。在個人消費信貸業(yè)務中最終消費品作為抵押的消費貸款方式占有比較大的比例，銀行信用卡消費占比較低。
3．個人消費信貸對總體經(jīng)濟的影響有限，發(fā)展?jié)摿Υ蟆Ｔ诮?jīng)濟發(fā)達國家，金融機構消費貸款占全部貸款的比例平均為30%-50%，其中，美國為70%，德國為60%，而我國截至到2007年末全部金融機構本外幣各項貸款余額27.8萬億元，個人消費貸款只有12%。
4．個人消費信貸的進度緩慢。目前我國個人消費信貸品種比較少還不能滿足廣大消費者對個人消費信貸業(yè)務不同層次的需要。盡管目前個人消費信貸有所進展，但仍不理想。
除此之外，傳統(tǒng)消費觀念制約個人消費信貸業(yè)務的發(fā)展。在消費觀念方面，幾千年的傳統(tǒng)文化，形成了中國百姓獨有的生活方式和理念，“量入為出”、“勤儉節(jié)約”，被譽為傳統(tǒng)美德。這與“花明天的錢圓今天的夢”的消費信貸意向存在錯位。因此，能否引導人們突破傳統(tǒng)消費理念的約束，是消費信貸發(fā)展的關鍵。
1．信息缺失。個人消費信貸風險產生的一方面是由于信息缺失，當信息只有借款人自己知道，而銀行并不知道。在這種情況下，銀行的借款風險加大。則銀行會相應提高貸款利率，當利率升高時，低風險的借款人不愿意借款，使得個人消費信貸很難發(fā)展。
2．國家的消費政策相對滯后。我國所提供的住房、汽車消費的政策環(huán)境嚴重滯后。個人申請此類貸款必須到有關部門辦理抵押評估登記手續(xù)，到公證部門辦理公證手續(xù)，并且還需交納各種頒證費、評估費、公證費、保險費等等。其手續(xù)繁雜、費稅力度過大，勢必損傷消費者的積極性。
3．個人消費信貸風險管理不夠完善。目前商業(yè)銀行缺乏對貸款前進行調查，沒有有效監(jiān)督檢查的手段。當個人消費貸款業(yè)務達到一定業(yè)務量后，商業(yè)銀行個人消費貸款經(jīng)營部門往往不堪重負，最終造成管理沒有重點，流于形式。
4．個人消費信貸立法滯后。我國目前還沒有一部統(tǒng)一規(guī)范個人消費信貸活動和調整個人消費信貸關系的全國性法律。如《個人定期儲蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行辦法》、《信用卡業(yè)務管理辦法》等，這些管理辦法和指導意見，均未達到全國人大及其常委會的立法層次。
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