專業(yè)酒店財務(wù)分析報告大全（20篇）

報告的撰寫需要我們對所研究的內(nèi)容進行深入了解和整理，以便能夠準確地呈現(xiàn)出來。報告的寫作要遵循簡明扼要的原則，盡量用簡潔明了的語言表達觀點和結(jié)論。希望下面的報告范文能夠激發(fā)你的寫作靈感，并幫助你更好地組織和撰寫報告。

酒店財務(wù)分析報告篇一

元，完成計劃的***.**%。

2.本月平均房價為***.**元，計劃為***.**元，去年同期為***.**

元，實際高于計劃、去年同期;本月出租率為**.**%，計劃為**.**%,去年同期為**.**%,實際出租率高于計劃、去年同期指標。

二、下面做具體分析:

(一)本月收入完成情況分析(萬元)

部門客房部餐飲部物業(yè)出租康樂部*其它總計

附:其它項明細

電話房洗衣房商務(wù)中心運輸部雜項合計說明:

1.本月營業(yè)收入計劃指標****.**萬元，實際完成****.**萬元,超額完成計劃***.**萬元，完成計劃指標的***.**%。2.主要營收部門均完成計劃指標。

3.其它各營收部門，商務(wù)中心、洗衣房完成了計劃指標。

本月收入***.*****.****.***.****.******.**

本月計劃***.*****.****.***.****.******.**

附:上年同期

***.*****.****.****.****.******.**

*.****.***.***.****.****.**

*.****.***.***.****.****.**

**.**%***.**%***.**%**.**%**.**%**.**%

*.****.***.***.****.****.**

4.收入詳細情況見附表(一)。

(二)餐飲成本分析

綜合成本率為**.**%比預計年平均綜合成本率**%下降了*.**%

說明及分析:

1.本月餐飲食品成本率**.**%，比上月降低*.**%，比去年同期降低*.**%。從本月餐廳食品成本率來看，食品成本率呈下降趨勢，康樂部本月食品成本率**.**%，高于上月**.**%，原因是部門贈送客人茶水成本金額為***.**元。2.本月餐飲飲品成本率**.**%，比上月降低*.**%。本月大部分餐廳飲品成本率都有所降低。

3.本月食飲品綜合成本率**.**%，比上年同期綜合成本率**.**降低*.**%，截止至*月底累計綜合成本率**.**%，比去年同期累計綜合成本率**.**%上升*.**%。

4.詳細分析請參閱****年*月成本分析報告。

(三)部門費用分析(萬元)

上月**.****.****.****.****.***.****.**

飲品成本率%

上月升降幅度

**.****.****.***.***.****.****.**

*.**-*.**-*.*-*.***.***.**-*.**-*.**

升降幅度本月

*.**-*.**-*.**-*.***.***.***.**

**.****.****.***.****.****.****.**

說明及分析:1.客房部:

本月實際

**.***.****.***.****.****.**

本月計劃

本月計劃

**.***.****.****.****.****.**

差額

*.***.**-*.**-*.***.**-*.**

附上年同期

**.***.****.****.****.****.**

客房部本月完成收入***.**萬元，比計劃增加***.**萬元，比計劃上升了**.**%;本月支出***.**萬元，比計劃增加**.**萬元，超支**.**%。本月應繳稅金**.**萬元;工資及福利比計劃增加**.**萬元;本月費用增長的**.**%是物料用品的增加，其中客人用品比計劃增加**.**萬元，主要由于十層客房更換物品，購浴簾、瓷器等;特別服務(wù)比計劃增加*.**萬元，主要包括王朝軒免費飲料券*.**萬元;裝飾費增加*.**萬元，由于管家部本月購裝飾花**個;此外本月旅行社回扣為**.**萬元也影響了本月收益率的完成。本月客房部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，客房部收益率為**.**%，低于計劃*.**%。2.餐飲部:

*.**%，餐飲綜合成本率為**.**%，比預計年平均綜合成本率下降了*.**%，可見營業(yè)成本的增長主要是收入拉動的結(jié)果。應繳稅金本月為**.**萬元;工資及福利費比計劃增加**.**萬元;物料用品比計劃增加*.**萬元，主要是本月清潔用品消耗量過高;廣場晚間音樂改版，樂師費比計劃增加*.**萬元。費用的增長主要是工資福利的增加，此外本月促銷費、招待費都有所增加。本月餐飲部收益為***.**萬元，比計劃增加了**.**萬元，餐飲部收益率為**.**%，高于計劃*.**%。3.電話:

本月電話房完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。4.洗衣:

本月洗衣房完成收入**.**萬元，總支出**.**萬元。5.康樂部:

本月康樂部完成收入*.**萬元，總支出*.**萬元。6.能源及維修費用:

本月能源費實際開支共計**.**萬元，比計劃節(jié)約*.**萬元，其中：電費比計劃超支*.**萬元，水費比計劃節(jié)約*.**萬元，煤氣比計劃節(jié)約*.**萬元。

本月維修費開支為**.**萬元，比計劃增加*.**萬元。7.其他：

本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費，工資及福利支出占本月收入的**.**%。8.總支出：

本月支出總計為***.**萬元，計劃為***.**萬元，實際比計劃超支***.**萬元，費用支出總計比計劃增加了**.**%，其中營業(yè)費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，費用的增長主要是與收入直接相關(guān)的營業(yè)費用的增加，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元也增加了支出的總額。

(四)本月利潤完成情況:1.部門經(jīng)營利潤情況:部門客房部餐飲部

本月實際部門收益***.*****.**

收益率**.**%**.**%

本月計劃部門收益***.*****.**

上年同期

收益率部門收益**.**%***.****.**%

收益率**.**%

***.****.**%

電話房洗衣房康樂部其它收益總計

-*.***.***.****.*****.**

-**.**%**.**%**.**%**.**%**.**%

-*.***.**-*.****.*****.**

-**.**%*.**%-*.**%**.**%**.**%

-*.**-**.**%-*.**

-*.**%

*.****.**%**.****.**%***.****.**%

2.本月利潤:

經(jīng)營毛利潤經(jīng)營毛利潤率經(jīng)營凈利潤經(jīng)營凈利潤率3.說明:

1)本月經(jīng)營毛利率實際為**.**%，計劃為**.**%，實際比計劃降低了*.**%。2)本月收入完成比計劃上升了**.**%，而費用支出總計比計劃上升了**.**%(即營業(yè)費用比計劃上升了**.**%，行政管理及公共費用比計劃降低了*.**%，此外本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。)

(五)往來款項

1.應收賬款：截止至****年*月**日應收賬款余額為********.**元，其中：一年以上應收賬款*******.**元。

2.應付賬款：截止至****年*月**日應付賬款余額為*******.**元，其中：一年以上應付賬款******.**元。

3.預付定金：截止至****年*月**日預付定金余額*******.**元。4.預收定金：截止至****年*月**日預收定金余額*******.**元。

三、店經(jīng)營財務(wù)指標分析

(一)通過資產(chǎn)負債表、利潤表所反映的數(shù)據(jù)進行單項能力分析

1.飯店獲利能力分析

主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)凈收入****%=**.**%

本月實際***.****.**%***.****.**%

本月計劃***.****.**%***.****.**%

去年同期***.****.**%***.****.**%

北京五星級飯店指標。

資產(chǎn)報酬率=凈利潤/資產(chǎn)平均總額****%=**.**%

存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/平均存貨=*.**存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=**/存貨周轉(zhuǎn)率=**天

旅游飯店應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)在12——36天之間均是正常值。本月應收賬款周轉(zhuǎn)速度較上月慢，主要由于首都豪情掛賬較高，總體上看本月資金流動性基本正常，以上指標反映飯店賒銷條件較適中。

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/資產(chǎn)平均總額****%=**.**%

般在1.5左右時，就具備償還短期負債的能力。本月流動比率表明飯店具備償還短期負債的能力。

速動比率為***.**%,通常1:1被認為是較為正常的速動比率。該比率表明飯店當期流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力。本月流動比率表明飯店可以立即用于償付流動負債的能力較強。

有保障。

經(jīng)營資產(chǎn)負債率為**.**%，資產(chǎn)負債率越低,說明以負債取得的資產(chǎn)越少,企業(yè)償還長期債務(wù)的能力有保障。但從經(jīng)營的角度看,資產(chǎn)負債率過低,說明企業(yè)運用外部資金的能力差。因此,資產(chǎn)負債率應保持在一定的水平上為佳。國際上趨向于負債率下降,一般不大于50%。旅游飯店業(yè)該指標一般應在0.6—0.9之間。本月飯店經(jīng)營資產(chǎn)負債率指標較正常。

(二)通過損益表所反映的數(shù)據(jù)對主要營收部門進行分析1.預計客房收入

=可供出租客房數(shù)×計算期天數(shù)×預計出租率×預計平均房價=***.**萬元

客房部損益表實際收入=***.**萬元

從該指標的比較分析可以看出客房部的指標完成情況較正常。2.餐飲保本點營業(yè)額分析

餐飲保本點營業(yè)額=餐飲固定成本/邊際貢獻率=***.**萬元

餐飲部損益表實際收入=***.**萬元

從該指標的比較分析可以看出餐飲部本月***.**萬元的收入中有***.**萬元是用于彌補工資及福利、低值易耗品等固定成本以及食、飲品成本等變動成本。***.**萬元是餐飲部的盈虧平衡點(系列*與系列*的交叉點)，只要超出此營業(yè)額餐廳就可盈利。部門可根據(jù)盈虧平衡點前后的銷售額調(diào)整經(jīng)營策略，以實現(xiàn)前期完成營業(yè)額，后期降低成本創(chuàng)造更大收益的目的。

(三)現(xiàn)金流量表分析

=現(xiàn)金流入總額/(經(jīng)營性現(xiàn)金流出+償還債務(wù)本息付現(xiàn))=*.**

強制性現(xiàn)金支付比率為*.**，該指標表明本期現(xiàn)金流入量完全能滿足經(jīng)營支出的需要。其中購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%;支付的除所得稅以外的其它稅費占*.**%;支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金占經(jīng)營支出的**.**%，其中，撥公司******.**元用于支付車輛保險及歸還華夏貸款利息。

四、結(jié)論:

1.本月收入實際完成****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，完成計劃的***.**%。截止至****年*月底，累計收入實際完成****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加***.**萬元，完成計劃的***.**%。

2.本月經(jīng)營毛利為***.**萬元,比計劃的***.**萬元增加了**.**萬元。本月經(jīng)營毛利率為**.**%,比計劃的**.**%降低了*.**%，主要因為本月計提了*-*月的管理費**.**萬元。截止至四月底，累計經(jīng)營毛利為****.**萬元，比累計計劃的****.**萬元增加了***.**萬元。截止至四月底，累計經(jīng)營毛利率實際為**.**%比累計計劃的**.**%增加了*.**%。

3.本月工資及福利合計***.**萬元，工資及福利費比計劃增加了**.**萬元，主要由于本月發(fā)放五一過節(jié)費，工資及福利支出占本月收入的**.**%。截止至****年*月**日累計工資及福利合計****.**萬元，比計劃增加了***.**萬元，累計工資及福利支出占累計收入的**.**%。

4.截止至****年*月**日賬面節(jié)余資金共計********.**元。

財務(wù)部****年*月

酒店財務(wù)分析報告篇二

財務(wù)分析的主體，包括權(quán)益投資人、債權(quán)人、經(jīng)理人員、政府機構(gòu)和其他與企業(yè)有利益關(guān)系的人士。他們出于不同目的使用財務(wù)報表，需要不同的信息，采用不同的分析程序。

投資人

投資人是指公司的權(quán)益投資人即普通股東。普通股東投資于公司的目的是擴大自己的財富。他們所關(guān)心的，包括償債能力、收益能力以及風險等。

權(quán)益投資人進行財務(wù)分析，是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司當前和長期的收益水平高低，以及公司收益是否容易受重大變動的影響；

2、財務(wù)狀況如何，公司資本結(jié)構(gòu)決定的風險和報酬如何；

3、與其他競爭者相比，公司處于何種地位。

債權(quán)人

債權(quán)人是指借款給企業(yè)并得到企業(yè)還款承諾的人。債權(quán)人關(guān)心企業(yè)是否具有償還債務(wù)的能力。債權(quán)人可以分為短期債權(quán)人和長期債權(quán)人。債權(quán)人的主要決策是決定是否給企業(yè)提供信用，以及是否需要提前收回債權(quán)。他們進行財務(wù)報表分析是為了回答以下幾方面的問題：

1、公司為什么需要額外籌集資金；

2、公司還本付息所需資金的可能來源是什么；

3、公司對于以前的短期和長期借款是否按期償還；

4、公司將來在哪些方面還需要借款。

經(jīng)理人員

經(jīng)理人員是指被所有者聘用的、對公司資產(chǎn)和負債進行管理的個人組成的團體，有時稱之為“管理當局”。

經(jīng)理人員關(guān)心公司的財務(wù)狀況、盈利能力和持續(xù)發(fā)展的能力。經(jīng)理人員可以獲取外部使用人無法得到的內(nèi)部信息。他們分析報表的主要目的是改善報表。

政府機構(gòu)有關(guān)人士

政府機構(gòu)也是公司財務(wù)報表的使用人，包括稅務(wù)部門、國有企業(yè)的管理部門、證券管理機構(gòu)、會計監(jiān)管機構(gòu)和社會保障部門等。他們使用財務(wù)報表是為了履行自己的監(jiān)督管理職責。

其他人士

其他人士：如職工、中介機構(gòu)（審計人員、咨詢?nèi)藛T）等。審計人員通過財務(wù)分析可以確定審計的重點，財務(wù)分析領(lǐng)域的逐漸擴展與咨詢業(yè)的發(fā)展有關(guān)，一些國家“財務(wù)分析師”已經(jīng)成為專門職業(yè)，他們?yōu)楦黝悎蟊硎褂萌颂峁I(yè)咨詢。

財務(wù)分析客體

財務(wù)分析的對象是企業(yè)的各項基本活動。財務(wù)分析就是從報表中獲取符合報表使用人分析目的的信息，認識企業(yè)活動的特點，評價其業(yè)績，發(fā)現(xiàn)其問題。

企業(yè)的基本活動分為籌資活動、投資活動和經(jīng)營活動三類。

籌資活動是指籌集企業(yè)投資和經(jīng)營所需要的資金，包括發(fā)行股票和債券、取得借款，以及利用內(nèi)部積累資金等。

投資活動是指將所籌集到的資金分配于資產(chǎn)項目，包括購置各種長期資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。投資是企業(yè)基本活動中最重要的部分。

經(jīng)營活動是在必要的籌資和投資前提下，運用資產(chǎn)賺取收益的活動，它至少包括研究與開發(fā)、采購、生產(chǎn)、銷售和人力資源管理等五項活動。經(jīng)營活動是企業(yè)收益的主要來源。

企業(yè)的三項基本活動是相互聯(lián)系的，在業(yè)績評價時不應把它們割裂開來。

財務(wù)分析的起點是閱讀財務(wù)報表，終點是做出某種判斷（包括評價和找出問題），中間的財務(wù)報表分析過程，由比較、分類、類比、歸納、演繹、分析和綜合等認識事物的步驟和方法組成。其中分析與綜合是兩種最基本的邏輯思維方法。因此，財務(wù)分析的過程也可以說是分析與綜合的統(tǒng)一。

財務(wù)報表分析不同于企業(yè)分析、經(jīng)營分析和經(jīng)濟活動分析等概念。

酒店財務(wù)分析報告篇三

(一)、經(jīng)營治理能力逐步提升，營業(yè)收入呈增長趨勢：

2005年7-12月月平均營業(yè)收入為137萬元，月平均虧損23.17萬元;

2007年1月-8月平均虧損21.88萬元,去年同期22.25萬元，減虧1.66%。

(注：按照酒店運營規(guī)律，銷售淡季基本集中在上半年，下半年銷售將進入旺季。)

2007年1-8月客房平均月收入70.66萬，餐飲月平均收入83.17萬。

(二)、整體營業(yè)收入在本市同等星級酒店中處于中等偏上水平;

兩年零二個月累計經(jīng)營收入3913萬元，月平均151萬元。其中客房收入1766萬元，月平均68萬元，累計平均入住率80.7%,累計平均房價196元/間;餐飲收入基本穩(wěn)定控制在較好水平，餐飲收入2075萬元，月平均80萬元;會議室收入72萬元，月平均3萬元。

(三)、原材料成本控制較好;

餐飲成本率37.5%，水電燃料6%,人工成本16%;客房物料消耗5%，一次性用品3%，水電能源消耗6.6%人工成本5%。

原料商品成本支出806萬元，月平均31萬元，占總收入的20.5%。

累計餐飲成本786萬元，月平均30萬元;

客房成本(客房吧)20萬元，月平均1萬元;

(四)、2005年7月至2007年8月累計虧損411萬元，平均每月虧損15.8萬元。

經(jīng)營收支一覽總表(期間:2005.07~2007.08單位：萬元)

營業(yè)收入總額

原料商品成本總額

稅金總額

經(jīng)營費用總額

治理費用總額

財務(wù)費用總額

營業(yè)外收入凈額

利潤利潤總額

3913

806

185

2874

460

22

23

-411

注：財務(wù)費用22萬元，(月平均0.88萬元。為刷卡手續(xù)費和利息)

營業(yè)外收支凈額23萬元，(月平均0.92萬元,為倉庫盤盈及廢舊物資處理收入)

二、導致虧損原因分析：

(一)、經(jīng)營費用過高，其中上繳培訓中心的費用占總營業(yè)收入的45%

1、營業(yè)費用2874萬元，月平均111萬元,占營業(yè)收入的73.5%!!

其中大廈租金等(不含水電費)1743萬元，月平均68萬元，占營業(yè)收入的45.%

經(jīng)營部門費用1174萬元，月平均45萬元，占營業(yè)收入的30%

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酒店財務(wù)分析報告篇四

我們財務(wù)部也有了一個全新的開始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領(lǐng)導的'正確引導和各部門的大力支持下，憑著責任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進一步的發(fā)展和提高，我覺得有必要對這半年多的工作做一簡單的回顧。

作為非盈利部門，合理控制成本（費用），有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督職能是我們上半年工作的重中之重。年初，為了加強會計基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，完善公司的管理機制，財務(wù)部制定了新的《管理細則》。細則中對借款、費用報銷、審核等工作程序作了詳實的解釋。我們通過對細則的學習、討論，把各項條款逐一與實際業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起，找問題找漏洞，并反復消化、嚴格把關(guān)。

在出納環(huán)節(jié)中，我們強調(diào)一定要堅持原則、不講人情，把一些不合理的借款和費用報銷拒之門外。在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們依據(jù)細則中的規(guī)定，認真審核每一張憑證，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。通過這半年的實踐，我們的工作取得了顯著的成效。數(shù)字是最有說服力的，在銷售額與上年同期基本持平的情況下，三費（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）卻比去年同期下降了20.8%。通過實際工作，我們都深刻的意識到加大成本控制的力度，盡快推出相應制度的必要性。

財務(wù)部每天都要接觸大量的數(shù)據(jù)和枯燥的報表，但大家以苦為樂，從來沒有怨言，工作干得有聲有色。為了提高員工的榮譽意識，針對公司出臺的工資考核制度，我們相應地制定了內(nèi)部員工工資考核方案，由部門經(jīng)理依據(jù)員工的崗位描述對其平時的表現(xiàn)進行綜合評判并作為參考遞交會計主管?？己酥贫鹊膶嵭杏行У卣{(diào)動了大家的積極性，充分發(fā)揮了企業(yè)的獎勵機制，合理地利用了人力資源。

為了更好的與部門溝通，我們在完成本職工作的同時，發(fā)揚協(xié)作精神，積極配合總經(jīng)辦順利完成了2xx0年工商年檢的工作，為隨后通過企業(yè)貸款證年審做好了鋪墊。為了配合物流中心錄入費用，我們及時、準確地編制會計憑證并做好憑證傳遞、匯總工作。為了更好地核算營銷部門的盈虧，為公司完成銷售計劃提供依據(jù)，我們及時記錄每一筆到款，準確記錄貨款的清欠并周期性地與營銷人員的往來帳進行核對，并做到營銷、財務(wù)、物流中心數(shù)據(jù)口徑一致。

為了培養(yǎng)自身的綜合能力，取人之長、補己之短。我們定期進行小組討論、學習企業(yè)會計制度，大家互相交流心得，熟悉各崗位的工作流程，把問題擺在桌面上。由員工轉(zhuǎn)達給部門經(jīng)理，再由部門經(jīng)理轉(zhuǎn)達給主管，主管根據(jù)匯總上來的意見與建議做出相應的措施。除此之外，我們合理地安排每位員工的外勤工作，讓每個人都有與外界接觸的機會，做到工作有里有外、有張有弛。

在上半年的稅務(wù)工作中我們克服了許多困難，通過積極參加國、地稅局舉辦的辦稅人員崗位培訓以及查閱大量的財務(wù)資料，順利完成并通過了企業(yè)所得稅納稅清繳、增值稅一般納稅人年審工作。通過對稅務(wù)籌劃的學習，提高了每月納稅申報工作的質(zhì)量，并且熟練掌握了統(tǒng)計局、財政局、稅務(wù)局各項報表的填制工作。

通過總結(jié)，我有幾點感觸：

其一是要發(fā)揚團隊精神。因為公司經(jīng)營不是個人行為，一個人的能力必竟有限，如果大家擰成一股繩，就能做到事半功倍。但這一定要建立在每名員工具備較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)、對工作的責任感、良好的品德這一基礎(chǔ)上，否則團隊精神就成了一句空話。

那么如何主動的發(fā)揚團隊精神呢？具體到各個部門，如果你努力的工作，業(yè)績被領(lǐng)導認可，勢必會影響到你周圍的同事，大家以你為榜樣，你的進步無形的帶動了大家共同進步。反之，別人取得的成績也會成為你不斷進取的動力，如此產(chǎn)生連鎖反應的良性循環(huán)。

其二是要學會與部門、領(lǐng)導之間的溝通。公司的機構(gòu)分布就象是一張網(wǎng)，每個部門看似獨立，實際上它們之間存在著必然的聯(lián)系。就拿財務(wù)部來說，日常業(yè)務(wù)和每個部門都要打交道。

與部門保持聯(lián)系，聽聽它們的意見與建議，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。這樣做一來有效的發(fā)揮了會計的監(jiān)督職能，二來能及時的把信息反饋到領(lǐng)導層，把工作從被動變?yōu)橹鲃印?/p>

其三是要有一顆永攀高峰的進取之心。隨著社會的不斷發(fā)展，會計的概念越來越抽象，它不再局限于某個學科，在金融、稅務(wù)、計算機應用、公司法、企業(yè)管理等諸多領(lǐng)域都有所涉及。這就給我們財務(wù)人員提出了更高的要求——逆水行舟，不進則退。如果想在事業(yè)上有所發(fā)展，就必需武裝自己的頭腦，來適應優(yōu)勝劣汰的市場競爭環(huán)境。

人生能有幾回博，在今后的日子里，我們要化思想為行動，用自己的勤勞與智慧描繪未來的藍圖。

酒店財務(wù)分析報告篇五

在剛剛過去的20xx年，我校堅持以執(zhí)行預算為中心，以節(jié)約費用為重點，抓好單位財務(wù)管理工作，嚴格遵守《行政事業(yè)單位會計制度》，為學校管理和發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，較好地完成了各項工作任務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，現(xiàn)就2015年終財務(wù)分析如下:

本年度財政預算為84700元，基本支出70700元，其他支出14000元。

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入67155元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出62805元，其中:基本支出全年共支出40448元(辦公費12422元，水電費2615元，郵電費924元，機車燃修費2120元，招待費1292元，修繕費7594元，培訓/差旅費8044元，設(shè)備購置費5437元)。其他14641元。在所有支出中，其中修繕費、培訓/差旅費、開支較大，主要原因是今年學校青島市規(guī)范化學校達標，領(lǐng)導教師外出學習機會較多，以及學校增加教學設(shè)備、硬件也是很多的。

3.年終決算情況

本年度單位共收入67155元，共支出62805元，年末事業(yè)結(jié)余為4350元。

1.加強對固定資產(chǎn)的管理。

固定資產(chǎn)是學校開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。我校加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

2.重視日常財務(wù)收支管理。

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理學校今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。

3.認真做好年終決算工作。

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。針對報表撰寫出了學校年終財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高我校財務(wù)管理水平。

酒店財務(wù)分析報告篇六

（一）醫(yī)院財務(wù)分析報告提供了有用信息，有利于醫(yī)院經(jīng)濟發(fā)展

隨著醫(yī)院的快速發(fā)展，醫(yī)院財務(wù)管理水平得到了很大的提高。醫(yī)院要想有高水平的管理就需要有可靠的信息作保障。醫(yī)院財務(wù)部門信息相對集中，主要包括人力資源、統(tǒng)計、會計以及其他相關(guān)信息。這些信息內(nèi)容繁多且比較復雜，財務(wù)部門如果把這些原始數(shù)據(jù)直接提供給醫(yī)院的管理者，就會出現(xiàn)以下情況：1、醫(yī)院管理者由于有很多事需要處理，沒有多少時間去分析這些信息。2、醫(yī)院管理者不具有分析這些信息的技能和專業(yè)知識，從而會出現(xiàn)這些信息不能被管理者利用，對醫(yī)院的正常決策和管理造成影響。因此，財務(wù)部門要對這些信息進行

總結(jié)

（二）要對會計報表數(shù)據(jù)信息進行處理使之成為對管理者決策有用的信息

隨著醫(yī)院會計報表的完善和不斷發(fā)展，會計報表提供的信息量越來越大，使用概念越來越專業(yè)化，醫(yī)院財務(wù)報表技術(shù)日趨復雜。這樣醫(yī)院管理者直接從會計報表獲取信息很難做到，這樣就需要依靠財務(wù)分析。財務(wù)分析通過有效的解釋和分析，將專業(yè)的會計語言轉(zhuǎn)化為一般性語言，將會計信息轉(zhuǎn)換成管理者決策需要的信息，從而達到管理者能夠使用會計報表信息。

（三）醫(yī)院會計報表需要研究分析才能滿足管理者的要求

醫(yī)院會計報表是主要是為了滿足政府預算管理需要而設(shè)計，沒有更多地考慮醫(yī)院管理者的需求。因此，醫(yī)院會計報表沒有辦法反映出事物的內(nèi)在聯(lián)系和特殊本質(zhì)，只是反映了經(jīng)濟結(jié)果和現(xiàn)象。所以，需要醫(yī)院的財務(wù)部門對醫(yī)院會計報表信息進行深入的研究和分析，以滿足管理者的特殊需要和醫(yī)院的特殊情況，將醫(yī)院會計有用信息供醫(yī)院管理者決策參考。

二、醫(yī)院財務(wù)分析報告的寫法

（一）認真做好醫(yī)院財務(wù)分析

醫(yī)院財務(wù)部門要對大量的信息數(shù)據(jù)進行處理、分析，首先要分析的目標，它財務(wù)分析的靈魂和核心，所有的信息處理都要圍繞分析目的進行，在復雜的經(jīng)濟活動、經(jīng)濟現(xiàn)象中科學地預測出經(jīng)濟活動的必然結(jié)果。醫(yī)院財務(wù)分析報告的主要目的是為了滿足醫(yī)院管理者的需要。然后，財務(wù)部門再根據(jù)財務(wù)分析目的大量收集信息并進行分析，最后得出分析結(jié)果。

財務(wù)分析的過程主要是醫(yī)院財務(wù)部門將收集的財務(wù)信息資料，深入事物的本質(zhì)，要用多樣性的、科學的方法去發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟活動的規(guī)律，利用專業(yè)科學的方法，進行科學合理地研究和分析，發(fā)現(xiàn)事物之間的內(nèi)在聯(lián)系。進行財務(wù)分析主要采用的方法主要有因素分析法和比較分析法。其中因素分析法在使用過程中要根據(jù)具體情況確定，按照財務(wù)指標與其驅(qū)動的因素間的關(guān)系，確定各因素對指標的影響程度；比較分析法是把數(shù)個具有可比性的、相關(guān)的數(shù)據(jù)加以比對，以便揭示事物的差異和矛盾。

財務(wù)分析的合理性、科學性是由分析人員對待事物的觀點和看法以及對財務(wù)分析體系的深刻掌握和理解決定，因此，在進行醫(yī)院財務(wù)分析時，要堅持用發(fā)展聯(lián)系的、全面的觀點看問題，要定性分析和定量分析相結(jié)合。

（二）醫(yī)院財務(wù)分析報告要與醫(yī)院管理者的思路相符

財務(wù)分析報告能否被管理者接受和理解，不僅取決于財務(wù)分析報告的分析質(zhì)量，還要看是否與醫(yī)院管理者的思路相一致。如果醫(yī)院財務(wù)分析報告符合醫(yī)院管理者的愛好和思路，就很有可能被采用，否則，即使醫(yī)院財務(wù)分析報告建議再合理，分析的再透切，寫的再好，也可能不被采用。財務(wù)分析報告要成為醫(yī)院管理者想要的信息，如果財務(wù)報告對于管理者來說是不需要的信息，那么即使建議再合理，分析再透徹，寫的再漂亮，對于醫(yī)院管理者來說是沒有任何意義的。因此，要想做好財務(wù)分析報告，就要了解管理者的思路，思路指向的是醫(yī)院的管理重點及發(fā)展方向，只有認真把握管理者的思路，才能確定財務(wù)分析報告的方向。在這種情況下，財務(wù)分析報告才能成為醫(yī)院管理者的參考依據(jù)。

（三）醫(yī)院財務(wù)分析報告的寫作要做到文字表達準確

財務(wù)分析有科學性、嚴謹性的特點，因此要求財務(wù)分析報告在結(jié)構(gòu)上層層深入環(huán)環(huán)相扣，分析要透徹有理有據(jù)，條理清晰體現(xiàn)出較強的邏輯性，還要結(jié)構(gòu)嚴謹、語言精練，并且要體現(xiàn)出首尾照應，觀點鮮明。

財務(wù)分析報告的一般格式如下：

1、標題：標題要求準確科學，例如某某醫(yī)院20xx年財務(wù)分析報告。

2、開頭部分：要對醫(yī)院財務(wù)狀況進行概述，對取得的成績和存在的問題進行闡述。

3、分析部分：這一部分解釋和分析了開頭部分所提到的內(nèi)容，需要闡述的問題可以分幾部分進行闡述，有側(cè)重點地進行分析。

4、結(jié)論部分：提出問題，肯定成績，對財務(wù)信息全面分析后得出結(jié)論。

5、意見與建議部分：這一部分是財務(wù)分析報告的重點，篇幅不宜過長，主要是分析者的建議、意見，為管理者以后決策提供參考。

酒店財務(wù)分析報告篇七

1、 歷史沿革 。 公司實收資本為 萬元，其中： 萬元，占%； 萬元，占%； 萬元，占%。

2、 經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔 等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、 公司的組織結(jié)構(gòu)、 公司本部的組織架構(gòu) 根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、 財務(wù)部職能及各崗位職責

財務(wù)部職能（略）

財務(wù)部的人員及分工情況財 務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

財務(wù)部各崗位職責（略）

1、 主要會計政策公 司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準 備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán) 責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2、 主要稅收政策

主要稅種、稅率主 要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的'x%。

享受的稅收優(yōu)惠政策車 橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一） 財務(wù)管理制度（略）

（二） 內(nèi)部控制制度

1、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、 內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、 物資管理制度

4、 產(chǎn)成品管理制度

5、 關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

“銀行存款”分析銀 行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行： ；賬號：

“應收賬款”分析應 收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“其他應收款”分析 其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“預付賬款”（無）

“存貨”分析期 末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材 料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

“長期債權(quán)投資”（無）

“長期股權(quán)投資”分析對 xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

酒店財務(wù)分析報告篇八

1.公司簡介

2.財務(wù)報表分析

2.1年度資產(chǎn)負債表對比分析

2.2年度利潤表對比分析

2.3營運收入分析

3.比率分析

3.1流動性比率

3.1.1流動比率分析

3.1.2速動比率分析

3.1.3應收賬款周轉(zhuǎn)率分析

3.1.4平均收賬期分析

3.2償債能力比率

3.2.1償債能力比率分析

3.2.2負債-權(quán)益比率分析

3.2.3長期負債對資本總額的`比率分析

3.2.4已獲利息倍數(shù)比率分析

3.3效率比率

3.3.1存貨周轉(zhuǎn)率分析

3.3.2固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

3.3.3入住率、平均房價、平均每間可供出租房收入分析

3.4盈利能力比率

3.4.1利潤率分析

3.4.2資產(chǎn)報酬率分析

3.4.3凈資產(chǎn)收益率分析

3.4.4每股凈利分析

4.財務(wù)報表結(jié)構(gòu)百分比分析

5.杜邦財務(wù)分析

6.關(guān)于錦江酒店今后發(fā)展的思考和建議

7.參考文獻

酒店財務(wù)分析報告篇九

第一條為搞好酒店經(jīng)營管理，管好財產(chǎn)，延長財產(chǎn)使用年限，嚴防物資積壓和鋪張浪費，充分發(fā)揮財產(chǎn)的效能，必須加強財產(chǎn)管理，獲得最好的效果。堅持勤儉辦酒店的原則，堅持積累資金，擴大再生產(chǎn)原則。

第二條根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定，財產(chǎn)劃分為：固定資產(chǎn)、低值易耗品和零星物品等。

1.低值易耗品和物品購入作為流動資金占用，領(lǐng)用時作費用列表。

2.搞好財產(chǎn)管理，必須嚴格控制財產(chǎn)請購計劃的審批，以及具體的采購、驗收、入庫、領(lǐng)發(fā)、保管、維修、保養(yǎng)、賠償、報損等手續(xù)。

3.建立健全崗位責任制，使用部門實行定額管理，各項財產(chǎn)按“統(tǒng)一名稱”統(tǒng)一分類編號設(shè)置賬頁、賬卡。分級管理，定期復查、核對，要求賬、卡、物相符。

第三條酒店全體員工必須自覺遵守財產(chǎn)管理制度，愛護酒店財產(chǎn)，使酒店財產(chǎn)不受任何人的的侵犯。

1.各部門(班組)按著“物物有人管，人人有專責”的原則，辦理財產(chǎn)驗收，領(lǐng)用等手續(xù)，妥善保管，節(jié)約使用，及時維修和保養(yǎng)。

2.要獎懲分明，對一貫愛護酒店財產(chǎn)，認真執(zhí)行制度者給予表揚與獎勵，對于保管不善，違反制度無故損壞酒店財產(chǎn)者，要給予批評、教育，以至賠償經(jīng)濟損失，極其嚴重者要受到有關(guān)行政處分。

第一節(jié)財產(chǎn)的劃分

第四條固定資產(chǎn)：由酒店貸款購置或按規(guī)定標準合格轉(zhuǎn)入使用的財產(chǎn)為固定資產(chǎn)。

1.單位價值在一千元以上(含一千元)，使用年限在一年以上的財產(chǎn)為固定資產(chǎn);單位價值雖然低于規(guī)定標準，但為酒店營業(yè)的主要財產(chǎn)(沙發(fā)、沙發(fā)床、地毯等)也應視為固定資產(chǎn)。

2.房屋、建筑物以及不能分開的附屬設(shè)備，單位價值雖然低于規(guī)定標準，但也應一律列入固定資產(chǎn)。

第五條低值易耗品：由酒店流動資金購置的不符合固定資產(chǎn)標準的經(jīng)營用具為低值易耗品。

1.單位價值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品，開業(yè)前領(lǐng)用的作為開辦費處理，開業(yè)后領(lǐng)用的作為待攤費用在一年內(nèi)攤銷。

2.消耗物品：為酒店經(jīng)營活動中所必需用的物資，如修繕材料、賓客用品、衛(wèi)生用品、事務(wù)用品以及加工用品等，處理方法同上。

第六條基建材料及設(shè)備：凡是專為工程項目購置的原材料及設(shè)備皆屬此類。必須專門保管與核算。

第七條廢舊物資：為酒店已經(jīng)確定報廢的各類財產(chǎn)。

1.此類物品包括廢的棉織品、機電設(shè)備、各種器材、家具和用具等物資，以及由機器或建筑物上拆除下來尚能使用的舊零配件，隨運物資的完整包裝物和各種廢舊材料。

2.此類物品報損時，須開列“報損單”，經(jīng)批準后做財務(wù)處理，憑報損單交庫房入賬保管，并在報損物上蓋上報廢印章，一般不再發(fā)放。個別物品需要利用時，要開出庫單經(jīng)部門經(jīng)理批準，到庫房領(lǐng)取。此類物品處理時，需列清單報酒店財務(wù)負責人。在店務(wù)會上批準后執(zhí)行。

第八條其它物品，包括客人贈送的禮品、客人遺失(不能歸還者)物品、揀拾物品、退還贓物等。此類物品一律交庫房驗收并保管，開列清單，一份庫房登記，一份交各單位留存。以上物品不得隱瞞不交或私自留用，個別物品，部門或班組需用時須經(jīng)過經(jīng)理批準并辦手續(xù)到庫房領(lǐng)取，轉(zhuǎn)入零星物品帳戶處理。屬于規(guī)定應上繳者，要造表上繳，屬于本單位可以處理的也要造表，經(jīng)店務(wù)會議討論作處理。

酒店財務(wù)分析報告篇十

一個企業(yè)經(jīng)營的好壞在于管理，管理又在于決策，而財務(wù)分析工作又極大程度的關(guān)系著決策的準確性。由此可以看出，財務(wù)分析在企業(yè)的發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，本文通過分析體系所存在的問題，進而提出了一些改進的措施，希望能夠起到一定的幫助作用。

企業(yè)領(lǐng)導要把財務(wù)分析作為企業(yè)經(jīng)營管理的重要手段，并建立一套完整的財務(wù)制度，通過分析來不斷的提高企業(yè)管理的水平。要讓財務(wù)人員明白搞好分析是企業(yè)發(fā)揮財務(wù)管理重要性作用的依據(jù)，不斷的鼓勵財務(wù)人員搞好財務(wù)分析，提高分析的質(zhì)量，從而達到完善企業(yè)經(jīng)營管理的目的，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益提高有力的保障。

企業(yè)運用科學合理的財務(wù)制度來規(guī)范財務(wù)分析工作，是一種較好的舉措。目前，一些企業(yè)雖然建立了財務(wù)制度，但還存在一定的缺陷。因此，建立科學合理的財務(wù)制度是非常必要的。企業(yè)可以在內(nèi)部設(shè)立專門的財務(wù)分析崗位，選聘專業(yè)的財務(wù)分析分院，此外，要在財務(wù)制度中明確財務(wù)人員的基本責任和目的，明確財務(wù)分析工作的質(zhì)量要求。企業(yè)無論是在分析方法上的選擇，還是在指標上的確立，都要有一套科學和統(tǒng)一的規(guī)范，這樣才能夠從根本上提高企業(yè)財務(wù)分析能力。

企業(yè)在過去傳統(tǒng)的管理模式中，會計只一味的關(guān)注事后的反映和監(jiān)督工作，卻完全忽略了事前的預測和決策，這是極其關(guān)鍵的一個方面。決策時企業(yè)經(jīng)營管理的核心力量，關(guān)系著整個企業(yè)的存亡。而科學的預測又是決策制度產(chǎn)生的決定性因素，因此，企業(yè)會計人員應當在事前收集準確的資料，并運用科學的方法作業(yè)會計預算，為企業(yè)奠定良好的基礎(chǔ)。

企業(yè)在設(shè)計專門的財務(wù)分析崗位之外，還要培養(yǎng)專業(yè)的財務(wù)人員，不僅要培養(yǎng)財務(wù)人員具備良好的分析能力。還要讓他們具備對內(nèi)和對外報表的財務(wù)分析數(shù)據(jù)來源合理的修正能力，使財務(wù)在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)揮重要的作用。

企業(yè)要不斷的完善違法會計行為的懲罰機制，把經(jīng)濟法律和會計法緊密的結(jié)合在一起。在信息技術(shù)的條件下，不斷的改進會計的基本工作和推行會計管理信息化的改革措施，從根本上提高會計的工作效率和質(zhì)量。

綜上所述，在現(xiàn)行企業(yè)發(fā)展中，財務(wù)分析能夠幫助企業(yè)作出正確的決策，提高管理能力，但是其在分析方法、分析報表和分析指標上還存在一定的局限性。因此，企業(yè)應根據(jù)自身的實際情況來不斷的改進財務(wù)分析，使能夠更加完善和合理，從而實現(xiàn)企業(yè)的財務(wù)管理目標，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

酒店財務(wù)分析報告篇十一

摘要:文章主要提出了集團公司的現(xiàn)代財務(wù)管理工作從會計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價六個方面進行高效財務(wù)管理工作,主要論述了成本管理、財務(wù)理財和財務(wù)評價三個方面。

關(guān)鍵詞:集團公司財務(wù)管理管理成本

隨著我國經(jīng)濟體制的逐步完善和現(xiàn)代企業(yè)制度的確立,現(xiàn)代企業(yè)的管理理念與時俱進,內(nèi)涵不斷擴展更新,財務(wù)管理工作在現(xiàn)代企業(yè)中已發(fā)展成為一個龐大而嚴密的管理系統(tǒng)。這就要求我們財務(wù)工作不能僅僅局限在基本的會計核算的基礎(chǔ)上,而應當上升到管理的高度,即以一種全新的、主動的、負責的、以大局為重的財務(wù)管理意識,努力探索以資金管理為紐帶,成本效益管理為核心的財務(wù)管理辦法,通過實施全面預算管理,建立適應市場的企業(yè)理財機制,當好企業(yè)管理者的參謀和助手,協(xié)助領(lǐng)導對企業(yè)的全面管理。集團公司如何進行有意義財務(wù)管理工作,根據(jù)現(xiàn)代財務(wù)工作的內(nèi)涵及特點以及會計人員的具體情況,可將現(xiàn)代財務(wù)管理劃分為會計核算、財務(wù)信息等六個層面。

一是會計核算層面具體指從填制憑證、記賬、到對外提供報表,這是財務(wù)工作的基礎(chǔ)部分,要嚴格執(zhí)行會計法和會計準則,但這不能提供完整的財務(wù)管理信息。

二是財務(wù)信息層面指為生產(chǎn)經(jīng)營管理活動提供財務(wù)管理信息。由于費用結(jié)算滯后于費用的實際發(fā)生過程,在為生產(chǎn)提供數(shù)據(jù)時應按照權(quán)責發(fā)生制的原則把一些已發(fā)生未結(jié)算的費用預提,為經(jīng)營管理提供及時的、更為準確的數(shù)據(jù)。

三是財務(wù)分析層面指對會計報表進行分析,看出企業(yè)經(jīng)營的狀況,達到企業(yè)診斷的水平。

四是財務(wù)管理層面:站在這個層面,就可以知道總經(jīng)理在想什么,對生產(chǎn)經(jīng)營進行指導,能與經(jīng)營者溝通。

五是財務(wù)理財層面指側(cè)重于企業(yè)資金運作,如何安排、調(diào)度資金,實施資本運營,實現(xiàn)資本效率最大化。六是財務(wù)評價層面指對企業(yè)整個的生產(chǎn)經(jīng)營的質(zhì)量優(yōu)劣作出評價,作出戰(zhàn)略性決策。本文著重從管理成本、財務(wù)理財和財務(wù)評價三個方面進行論述。

一、財務(wù)管理的首要工作財務(wù)管理的對象應定位于管理成本效益,以財務(wù)會計(特別是成本會計)提供的財務(wù)成本為基礎(chǔ),對成本加以控制,每項成本費用的發(fā)生應帶來更多的效益才可發(fā)生,效益零增長的成本應該堅決杜絕,并貫穿于企業(yè)的經(jīng)營活動。這里所說的效益不僅僅指經(jīng)濟效益,還包括社會效益、環(huán)境效益等。一般而言,管理成本的內(nèi)容大致可分為三類:

1.決策成本。它主要是企業(yè)管理當局作決策時需要考慮的成本。企業(yè)在進行生產(chǎn)經(jīng)營活動、投資活動、融資活動時,都需要對不同的方案進行比較、選擇,然后從中選出可行的或者最優(yōu)的方案來具體實施。在對不同方案進行財務(wù)比較、選擇的時候,一個共同的基礎(chǔ)就是看不同的方案成本的大小。這里的成本就是決策成本。決策時需要考慮的成本很多,其核心是機會成本,機會成本選擇恰當與否,直接關(guān)系到方案的科學性與合理性。因此,在決策階段,會計人員應當提供科學的機會成本,為管理當局決策服務(wù)。

2.控制成本。企業(yè)的各方案確定以后,就需要各部門、各單位分工協(xié)作,相互配合來完成方案確定的任務(wù)。為了達到這個目標,管理當局需要制定各種預算指標和標準成本,通過對這些預算指標和標準成本的分解與落實,把各部門和各項任務(wù)都納入預算體系,促使各部門提高工作效率。同時,將各部門實際完成情況與預算指標、標準成本進行比較,可以發(fā)現(xiàn)存在的問題,并及時進行糾正,保證目標的實現(xiàn)。在控制階段,會計人員不僅要參與預算指標和標準成本的制定,更要利用其掌握的成本信息優(yōu)勢,對生產(chǎn)經(jīng)營活動進行全過程控制。管理會計所應用的控制成本,其核心是預算成本和標準成本。要積極推行“成本控制法”,實行目標成本責任管理。做到事前成本有預測,事中成本有考核,事后成本有分析。

3.責任成本。為了有效評價各管理層的經(jīng)營業(yè)績,需要對發(fā)生的各項費用進行考核。按照“誰負責,誰承擔責任”的原則來考核,其考核的依據(jù)就是各管理層的責任成本。因為只有依據(jù)各管理層能夠控制的成本進行的評價才是恰當?shù)?所以,責任成本的核心是可控成本。管理會計提供的責任成本信息是管理當局評價其下屬的業(yè)績的基礎(chǔ)。當企業(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營活動結(jié)束時,管理當局可以根據(jù)每個責任中心各項任務(wù)的完成情況,比較其各自所控制的成本的發(fā)生額與標準值的差異,對各責任中心的業(yè)績進行具體評價。這些反饋信息對于制定企業(yè)目標,提高整個經(jīng)營管理的效率,科學地評價管理制度,具有不可替代的作用。集團公司中各子公司作為利潤中心進行各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),在進行考核時按照利潤中心進項考核,考核其可控利潤。

二、財務(wù)理財是財務(wù)管理的更高層次資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液,資金管理是集團公司財務(wù)管理的核心內(nèi)容。集團公司通過內(nèi)部財務(wù)公司實行集權(quán)式管理,不僅避免出現(xiàn)資金使用散亂的現(xiàn)象,還可合理調(diào)配資金,利用閑散資金結(jié)合成大股資金進行研究開發(fā)、對外投資等工作,謀求資金的最佳效益,確保資金占用和資金成本最低。集團生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金,除少部分經(jīng)營資金由各子公司籌集外,主要資金來源由集團公司財務(wù)部門統(tǒng)籌安排。集團公司根據(jù)集團預算編制籌資計劃。集團公司籌資時,應充分考慮各個子公司之間的資金余缺,充分利用集團內(nèi)的閑置資金;另外還要考慮銀行貸款利率的變動趨勢,合理安排短期借款和長期借款之間的結(jié)構(gòu),合理利用財務(wù)杠桿,確保資金占用和資金成本最低?，F(xiàn)金流量是衡量企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量的重要標準,在許多情況下,現(xiàn)金流量指標比利潤指標更加重要。

一個企業(yè)即使有良好的經(jīng)營業(yè)績,但由于現(xiàn)金流量不足造成財務(wù)狀況惡化,不能償還到期債務(wù)照樣會使企業(yè)破產(chǎn)。所以集團公司應該高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險特別加強對現(xiàn)金流量的監(jiān)制,加強對現(xiàn)金流量的分析預測,樹立“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,嚴格限制無預算的資金支出,實施大額資金的跟蹤監(jiān)控。每年年初,由集團公司總經(jīng)理負責,按年度公司生產(chǎn)經(jīng)營計劃,編制收支預算,做到資金總量平衡,為確保資金流量平衡,各子分公司按年度預算,每月及時將部門資金收支預算上報財務(wù)公司,由財務(wù)公司平衡,編制公司月度資金預算,報主管財務(wù)的總經(jīng)理審批后執(zhí)行。加強現(xiàn)金流量分析預測,嚴格控制現(xiàn)金流入和流出,不但保證支付能力和償債能力,還應實現(xiàn)現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡,確保企業(yè)凈收益的質(zhì)量。加強籌資管理。

企業(yè)要樹立籌資主體觀念,根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的資金需求,充分考慮實際情況,合理利用財務(wù)杠桿選擇一個最佳的籌資方案,包括籌資方式,籌資渠道和籌資結(jié)構(gòu)。另外,企業(yè)籌資要重點用于企業(yè)的生產(chǎn)發(fā)展和技術(shù)改造,合理調(diào)控籌集資金的配置和使用,優(yōu)化資金結(jié)構(gòu),提高資金效益和盈利水平。加強投資管理。企業(yè)經(jīng)營的最終目的是獲取最大的經(jīng)濟效益,而經(jīng)濟效益的高低,取決于企業(yè)的投資規(guī)模以及最佳的投資流向和合理流量。企業(yè)一方面要優(yōu)化內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)。充分發(fā)揮企業(yè)財務(wù)的調(diào)控職能,認真搞好企業(yè)內(nèi)部資金合理配置,優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)占用結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu),保證企業(yè)資金的合理占用和有效使用。在新上)項目或?qū)ν夂腺Y合作項目的選擇上,要進行可行性分析,然后再行之。同時,必須樹立資金的時間價值觀念,堅持經(jīng)濟效益與產(chǎn)業(yè)政策相結(jié)合的原則。充分了解和掌握市場行情,這樣運用科學的方法進行決策分析,預測投資項目的預期結(jié)果,就可以避免決策失誤造成的損失。

三、正確地進行財務(wù)評價是做好企業(yè)管理的重要一步對于一個企業(yè)的財務(wù)評價就是在會計核算、財務(wù)信息、財務(wù)分析、財務(wù)管理、財務(wù)理財五個層面的基礎(chǔ)上對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況有一個高度的概括與總結(jié),找出企業(yè)經(jīng)營的優(yōu)劣。站在企業(yè)管理的角度對企業(yè)的未來發(fā)展趨勢進行科學的預測。制定企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展方向。通過財務(wù)評價,有助于科學評判企業(yè)經(jīng)營成果,正確引導企業(yè)經(jīng)營行為,幫助企業(yè)尋找經(jīng)營差距及產(chǎn)生原因,促進企業(yè)加強基礎(chǔ)管理和提高經(jīng)營效益以及考核企業(yè)經(jīng)營者業(yè)績。財務(wù)評價按評價對象分為對經(jīng)理的評價、對企業(yè)的評價、對企業(yè)效益與社會效益一致性的評價,按評價的目的分為評價企業(yè)償債能力、評價企業(yè)資產(chǎn)營運水平、評價企業(yè)獲利能力、評價企業(yè)發(fā)展能力?？傊?對于公司制的企業(yè)來說,財務(wù)管理工作的六個層面相互之間不是孤立的,而是有機聯(lián)系的,互相支持、共同促進的。每一個層面為下一個層面的工作提供支持,又為上一個層面作出指導和要求,從而形成一個有機完整的企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng),財務(wù)管理作為公司治理結(jié)構(gòu)組成中的一個十分重要的控制機制,始終貫穿于企業(yè)的經(jīng)濟活動管理之中,扮演著重要的角色。只有加強六個方面的工作,集團公司才能實現(xiàn)高效的財務(wù)管理工作。

酒店財務(wù)分析報告篇十二

今年以來，受市場變化和諸多不利因素的影響，企業(yè)收入降幅較大，部分企業(yè)虧損嚴重，經(jīng)營出現(xiàn)困難，經(jīng)濟效益下滑，嚴重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運行和發(fā)展。具體看，主要財務(wù)指標完成情況如下：

一、匯編企業(yè)戶數(shù)

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中：國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。

二、主要財務(wù)指標完成情況

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。其中：

業(yè)有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中：##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。##晶亮玻璃有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，##蘭塑薄膜有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，##蘭塑管材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，##宏建建材有限責任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有：##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，##中興科技實業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司1650萬元，##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬元。

##年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有：##高壓閥門有限公司完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司完成4335萬元，##晶亮玻璃有限責任公司完成4110萬元，##機床廠完成3682萬元，##真空設(shè)備有限責任公司完成2905萬元。

(二)主營業(yè)務(wù)收入

##年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。其中：減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司，該公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有：##水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;##藍天浮法玻璃股份有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;##機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。

增長幅度最大的是##模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。不同程度增長的企業(yè)還有：##沙井驛建材有限公司主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;##減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;##煤炭有限責任公司主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如：##佛慈制藥股份有限公司增長0.06%;##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司增長0.05%;##鍋爐制造有限公司增長0.09%;##真空設(shè)備有限責任公司增長0.04%。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。其中：增幅最為明顯的是##三新包裝有限責任公司，該企業(yè)##年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。增長1倍以上的企業(yè)還有：##宏豐電鍍有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍。

##蘭塑薄膜有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;##鐘山包裝容器有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;##宏建建材集團有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。

增長25%以上的企業(yè)還有：##利仁標牌有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;##敦煌文化用品有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;##中興科技實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;##輕工業(yè)機械有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;##大慶家具有限責任公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;##金駝實業(yè)有限公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。不同程度下降的企業(yè)有：##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責任公司下降22.50%。

(三)利潤總額

##年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。盈利企業(yè)中：##減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;##弘昌照明電器有限責任公司盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。

另外，##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是：##藍天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。盈利企業(yè)中：##晶亮玻璃有限責任公司盈利1406萬元，##普蘭太電光源有限責任公司盈利535萬元，##高壓閥門有限責任公司盈利289萬元，##宏建建材集團有限公司盈利96萬元。

4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責任公司盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交稅金

市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中：國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。其中：

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。其中：上交增值稅4823萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交817萬元，##真空設(shè)備有限責任公司上交655萬元，##藍天浮法玻璃有限公司上交301萬元，##機床廠上交138萬元，##煤炭有限責任公司上交120萬元。

上交營業(yè)稅212萬元中##煤炭有限責任公司上交63萬元，##塑料工業(yè)總公司上交40萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交39萬元，##機床廠上37萬元。上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬元中：##佛慈制藥股份有限公司上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任公司上交113萬元，##國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司上交103萬元，##真空設(shè)備有限責任公司上交61萬元，##機床廠上交18萬元。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中：上交增值稅2508萬元中：##晶亮玻璃有限責任公司上交977萬元，##棉紡織有限責任公司上交380萬元，##五一機器廠上交349萬元，##高壓閥門有限公司上交331萬元，##輕工業(yè)機械有限責任公司上交104萬元。上交營業(yè)稅145萬元中：甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交45萬元，##中興科技實業(yè)有限公司上交32萬元，##金駝實業(yè)有限公司上交10萬元，##三新包裝有限責任公司上交9萬元。上交企業(yè)所得稅45萬元中：##高壓閥門有限公司上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司上交11萬元。

三，企業(yè)經(jīng)營情況分析

從以上指標完成情況可以看出，##年市級工業(yè)企業(yè)營業(yè)總收入略有增長，但整體來看，成本費用較上年同期有所增長，應收帳款加大，貨款回籠困難，企業(yè)流動資金十分緊張，使得大部分企業(yè)盈利能力較弱，虧損戶數(shù)增加，虧損面加大，虧損額急劇上升。具體分析，主要有以下幾個方面的原因：

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足，市場占有率低

##年市級57戶工業(yè)企業(yè)中，生產(chǎn)型企業(yè)27戶，占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶，占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中，原來生產(chǎn)任務(wù)正常，有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶，現(xiàn)均因市場前景不好，生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是：市級工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建，技術(shù)設(shè)備落后，產(chǎn)品老化，冗員較多，資金匱乏，企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低，社會保險繳納困難，早已不適應市場經(jīng)濟的發(fā)展。雖然國有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成，職工身份已經(jīng)置換，但人員負擔仍過重，各種社會保險交納基數(shù)逐年增長，人員經(jīng)費不斷上升，使得國有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤率僅為0.37%，主營業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長0.02%，但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價、銷售成本增高、銷量下降的嚴重問題。

(二)生產(chǎn)資金嚴重短缺，償債能力和營運能力差

##年，市級工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計680496萬元，負債總計411074萬元，資產(chǎn)負債率60.41%。流動比率0.76，速動比率0.56，說明企業(yè)的長期償債能力和短期償債能力都較弱。

19戶國有企業(yè)資產(chǎn)總計518066萬元，其中流動資產(chǎn)198362萬元，占總資產(chǎn)的38.29%，非流動資產(chǎn)占61.71%。流動比率高達0.78，速動比率0.6，企業(yè)資金配置極不合理，正常的生產(chǎn)資金難以保證，造成流動資金缺乏，無力進行擴大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，存貨積壓，貨款難以及時回籠，使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次，應收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低，企業(yè)無法從銀行取得貸款，不良資產(chǎn)達到42.68%，生產(chǎn)經(jīng)營一路滑坡。

(三)企業(yè)虧損嚴重，盈利能力減弱

##年，市級工業(yè)企業(yè)在主營業(yè)務(wù)收入增長的情況下，仍然出現(xiàn)大面積的虧損，企業(yè)利潤下降幅度較大，虧損企業(yè)增多，盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級企業(yè)29戶虧損，虧損總額達2809萬元，虧損面50.88%。

19戶國有及國有控股企業(yè)中，虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬元，虧損面達到36.84%。其中：##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達377萬元，列市級虧損第一。另外，##蘭量工具股份有限公司虧損294萬元，##鍋爐制造有限公司虧損241萬元，##水泵總廠虧損186萬元，##煤炭有限責任公司虧損133萬元。盈利企業(yè)盈利能力減弱，##市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限公司本年盈利330萬元，較上年盈利401萬元，減少71萬元，下降17.73%;##阿干供電有限責任公司本年盈利13萬元，較上年盈利25萬元，減少12萬元，下降11.71%。##機床廠和##真空設(shè)備有限責任公司本年盈利能力沒有大的增長，與上年持平。

37戶集體企業(yè)中，虧損企業(yè)22戶，虧損總額1559萬元，虧損面達到59.46%。其中虧損100萬元以上的企業(yè)有：##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬元，##棉紡織有限責任公司虧損260萬元，永登藍天石英砂有限公司虧損259萬元，##大眾工貿(mào)有限責任公司虧損126萬元，##利富服飾有限公司虧損123萬元。

盈利企業(yè)盈利額減少，近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬元，較上年同期盈利719萬元，減利430萬元，下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責任公司本年盈利20萬元，較上年同期盈利47萬元，減利27萬元，下降56.78%。相比國有企業(yè)，集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風險的能力較弱，受市場影響更加劇烈。

(四)成本費用增加，支出水平上升

本年市級工業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)成本121128萬元，較上年123128萬元減少20xx萬元，下降0.02%。就市級國有及國有控股企業(yè)來看，主營業(yè)務(wù)成本60844萬元，較上年65966萬元減少5122萬元，下降0.08%。主營業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有：##減速機廠上升29.25%，##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有：##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責任公司下降32.72%;##藍天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上，究其原因主要是受原料價格上漲的影響，企業(yè)人工成本的增加，尤其是對于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

本年市級工業(yè)企業(yè)管理費用、銷售費用及財務(wù)費用共發(fā)生32423萬元，較上年同期27360萬元增加5063萬元，增長18.51%。其中：管理費用增長15.50%，銷售費用增長27.37%，財務(wù)費用增長22.5%。各企業(yè)雖嚴格控制各項費用，但基本沒有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少，大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng)，工資支出明顯減少，再加上企業(yè)無資金投入開發(fā)新產(chǎn)品，進行技術(shù)改造，辦公費、廣告費、折舊費等費用相對變動不大，甚至減少。

面對企業(yè)成本費用持續(xù)上漲的情況，市級工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出，企業(yè)通過強化內(nèi)部財務(wù)管理，提高生產(chǎn)效率，開源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響，企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。

(五)外部因素影響

由于受災害天氣的影響，再加上燃煤供熱價格上調(diào)因素的影響，我市工業(yè)經(jīng)濟效益總體下滑。同時受上半年能源及主要原材料價格持續(xù)上漲和下半年以來市場需求衰減，國家政策性調(diào)控與市場對工業(yè)產(chǎn)成品價格預期下降等多方面因素的影響，工業(yè)企業(yè)虧損面增加，停產(chǎn)企業(yè)數(shù)量陡增，資金供應明顯偏緊。尤其是國家實行從緊貨幣政策，商業(yè)銀行進一步壓縮信貸規(guī)模，特別是大幅縮減對工業(yè)一般性制造業(yè)的貸款，工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)周轉(zhuǎn)與項目建設(shè)受到較大制約，使整個社會資金流動性減弱，不少企業(yè)出現(xiàn)資金鏈斷裂現(xiàn)象，鐵路發(fā)運困難，企業(yè)原材料及產(chǎn)成品資金占用加大，這些都進一步加劇了企業(yè)資金供應緊張的局面。

四、今后的措施和建議

縱觀##年，我市工業(yè)企業(yè)在全球金融危機的大背景下努力克服危機帶來的不利影響，努力創(chuàng)新，積極生產(chǎn)，也取得了一定的成績。雖然經(jīng)濟效益欠佳，但在危機中我們也看到了振興的希望。最近，國務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于進一步支持甘肅經(jīng)濟社會發(fā)展的若干意見》(國辦發(fā)〔20xx〕29號)，對支持甘肅經(jīng)濟發(fā)展提出了47條優(yōu)惠政策，##市作為省會城市，在新的一年里如何最大限度的享受國家的各項優(yōu)惠政策，使企業(yè)擺脫困境，走出低谷，轉(zhuǎn)“?！睘椤皺C”，進一步深化國有企業(yè)改革，是我市工業(yè)企業(yè)迫切面對和解決的問題。

我們要敢于正視我市工業(yè)發(fā)展中存在的困難和問題，如工業(yè)經(jīng)濟規(guī)模小、對資源的依賴性強、增長方式粗放，產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度差、產(chǎn)業(yè)聚集度弱、企業(yè)研發(fā)與自主創(chuàng)新能力不強、精深加工產(chǎn)品比重低等不利因素，還要看到我們與發(fā)達地區(qū)的差距。因此，我們只有通過制度、體制、機制的創(chuàng)新，以思想的新解放謀求##工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的新跨越，進而實現(xiàn)##的全面崛起。

按照市委、市政-府關(guān)于當前和今后一個時期推進我市工業(yè)發(fā)展的總體要求，我市工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展要堅持以科學發(fā)展觀為主題，以結(jié)構(gòu)調(diào)整為主線，以提升工業(yè)經(jīng)濟整體水平為目標，堅持量的增長和質(zhì)的提高并舉，堅持培育骨干企業(yè)和發(fā)展中小企業(yè)并舉，堅持培育新興產(chǎn)業(yè)和整合提升傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)并舉，走出一條工業(yè)發(fā)展規(guī)模化、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)合理化、主導產(chǎn)業(yè)集群化、增長方式集約化的##特色新型工業(yè)化道路。為此，從以下幾個方面對我市工業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟復蘇提出建議和措施：

(一)加強企業(yè)內(nèi)部管理，節(jié)能降耗，增產(chǎn)促銷。

充分利用國家擴大內(nèi)需，刺激消費增長，實施西部大開發(fā)的有利時機，努力開拓市場，抓好企業(yè)內(nèi)部管理，尤其是企業(yè)財務(wù)管理，健全各種財務(wù)制度，節(jié)約費用開支，向產(chǎn)品要效益，向管理要效益。另外，要加強企業(yè)內(nèi)部管理與監(jiān)督，盡量減少不良投資，拓寬銷售渠道，盤活存量資產(chǎn)，提高資金使用效益。

(二)調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，加大技術(shù)改造力度，確保優(yōu)勢企業(yè)發(fā)展。

市級工業(yè)企業(yè)大都維持簡單的低水平加工生產(chǎn)，根本無能力進行技術(shù)改造。為了適應日益變化的市場，企業(yè)應積極研究市場動態(tài)，爭取資金生產(chǎn)出適銷對路的產(chǎn)品，激發(fā)職工的積極性和創(chuàng)造性。##年，我們也對于一些利稅大戶進行了資金扶持，以貼息和補助資金的形式給予##高壓閥門有限公司、##佛慈制藥股份有限公司、##宏建建材集團有限公司、##聯(lián)合重工有限責任公司，##藍天浮法玻璃股份有限公司一定項目資金支持，解決了部分企業(yè)資金的壓力和困難，為企業(yè)注入了新的活力。

(三)加大改革力度，大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，培育新的經(jīng)濟增長點。

要繼續(xù)深化企業(yè)改革，加大改革力度，對已經(jīng)改革的企業(yè)要進一步完善、規(guī)范。企業(yè)應根據(jù)各自實際，選擇適合本企業(yè)發(fā)展的路子，要大力發(fā)展第三產(chǎn)業(yè)，利用交通便利、客流量大的特點，發(fā)展飲食及其他商業(yè)。

(四)大力實施出城入園，積極引導國有企業(yè)尋求新的發(fā)展空間。

為優(yōu)化工業(yè)布局，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和土地資源的有效整合，實現(xiàn)城市化和工業(yè)化的協(xié)調(diào)發(fā)展，創(chuàng)造良好的社會經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，鼓勵企業(yè)“出城入園”、退城進郊，進行搬遷改造。按照已出臺的《##市工業(yè)企業(yè)出城入園搬遷改造專項資金管理暫行規(guī)定》的文件精神，進一步推動企業(yè)出城入園工作。今后，工業(yè)發(fā)展要以產(chǎn)業(yè)鏈延伸與產(chǎn)業(yè)集群培育、企業(yè)“出城入園”與園區(qū)建設(shè)為重點，加快工業(yè)經(jīng)濟優(yōu)化升級，努力形成以高新技術(shù)為先導、裝備制造業(yè)為支撐的新型工業(yè)體系。

(五)加大資金投入，做大做強企業(yè)。

在積極爭取國家和省上各項扶持企業(yè)發(fā)展資金的同時，市財政要在市級財力十分緊張的情況下，面對增支和減收的雙重困難，盡量壓縮支出，增加扶持企業(yè)的各項資金。在扶優(yōu)扶強專項資金、非公發(fā)展專項資金、小額擔保貸款貼息資金、安全生產(chǎn)專項資金等方面給予企業(yè)支持。尤其對于一些節(jié)能重點工程、高效節(jié)能產(chǎn)品和節(jié)能技術(shù)推廣等項目，要加大財政資金傾斜力度，拓寬境內(nèi)外融資途徑，鼓勵和引導社會、企業(yè)各方面加大對節(jié)能減排資金的投入。

(六)加快實施國有資本經(jīng)營預算制度。

根據(jù)《甘肅省人民政-府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預算的試行意見》(甘政發(fā)[20xx]31號)和《甘肅省省屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法的通知》(甘財企[20xx]83號)的文件精神，市政-府已經(jīng)出臺并下發(fā)《##市人民政-府關(guān)于實行國有資本經(jīng)營預算的試行意見》(蘭政發(fā)[##]94號)，我局和市國資委已聯(lián)合下發(fā)《##市屬企業(yè)國有資本收益收取管理暫行辦法》(蘭財企[##]92號)，這標志著我市國有資本經(jīng)營預算工作已正式啟動。目前，國有資本經(jīng)營預算編制工作正在有序進行，待市國資委上報后我局予以批復。國有資本經(jīng)營預算的實施，將為企業(yè)下一步資產(chǎn)重組和進一步發(fā)展提供充足的收入來源和資金保障。

我市工業(yè)企業(yè)在市委、市政-府的正確領(lǐng)導下，按照“工業(yè)強市”和“繼續(xù)解放思想，推動科學發(fā)展”的戰(zhàn)略目標，進一步解放思想、更新觀念、轉(zhuǎn)變經(jīng)營機制。通過企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，內(nèi)抓管理、外促效益，部分改制企業(yè)初見成效，盡顯活力。財政部門也在加強企業(yè)財務(wù)管理、減輕企業(yè)負擔方面做了大量細致的工作。

同時，在國企改革、資產(chǎn)重組、調(diào)整企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、加大財政資金扶持力度和狠抓項目建設(shè)方面，積極籌措資金，把有限的資金用在企業(yè)最需要、最迫切的地方，企業(yè)財務(wù)工作取得了一定成效。但是，由于大部分市級工業(yè)企業(yè)基礎(chǔ)薄弱，設(shè)備落后老化，產(chǎn)品更新?lián)Q代滯后，結(jié)構(gòu)調(diào)整緩慢等原因，整體經(jīng)濟效益不高，市場競爭乏力，銷售疲軟，債務(wù)負擔加重，冗員較多，給政-府和企業(yè)帶來了較大壓力。

總之，政-府職能部門和各企業(yè)要繼續(xù)按照市委、市政-府的統(tǒng)一要求和部署，以改革之舉辦特別之事，以創(chuàng)新之舉推動發(fā)展，站在全局和時代的高度，切實把解放思想作為新的歷史起點推動企業(yè)改革發(fā)展。進一步抓好改革開放，落實科學發(fā)展觀，從而促進我市工業(yè)經(jīng)濟又好又快發(fā)展。

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酒店財務(wù)分析報告篇十三

鄭州百文股份有限公司，是一家大型的商業(yè)批發(fā)企業(yè)，公司財務(wù)分析報告。90年代上半期，鄭百文經(jīng)營情況一直不錯。1996年，經(jīng)中國證監(jiān)會批準發(fā)行a股，在上海證券交易所掛牌交易。1997年，主營業(yè)務(wù)規(guī)模和資產(chǎn)收益率等指標，在所有商業(yè)上市公司中排第一，進入國內(nèi)上市企業(yè)100強。

1998年，鄭百文在中國股市創(chuàng)下每股凈虧2.54元的最高記錄。1999年，鄭百文一年虧掉9.8億元，再創(chuàng)中國股市虧損之最。20xx年3月，鄭百文刊登債權(quán)人中國信達資產(chǎn)經(jīng)營公司要求其破產(chǎn)還債的公告，8月22日起已暫停公司股票的市場交易。

二、財務(wù)分析說明

依據(jù)鄭百文公布的1996—20xx年中期財務(wù)報告、會計師事務(wù)所審計報告，以及通過其他公開渠道取得的有關(guān)資料，對該公司進行財務(wù)分析。需要特別說明的是：

1、財務(wù)報表和審計報告說明

（1）鄭百文在1999年度財務(wù)報表附注中承認：部份會計記錄混亂，會計處理隨意，內(nèi)部往來長期未核對清理。

（2）鄭州會計師事務(wù)所、天健會計師事務(wù)所對其所做的1998年、1999年和20xx年中期審計報告，均因鄭百文“所屬家電公司缺乏可信賴的內(nèi)部控制制度、會計核算方法具有較大的隨意性”，以及“無法取得必要的證據(jù)確認公司依據(jù)持續(xù)經(jīng)營假定編制會計報表”而拒絕發(fā)表意見。

（3）截止20xx年6月30日，鄭百文未能按期償還銀行借款已達21億元，對該破產(chǎn)申請事宜及可能面對的由其他債權(quán)人提出法律訴訟所產(chǎn)生的后果，目前難以估計。

2、會計制度說明

鄭百文在會計制度一致性上存在較大差異。公司對1999年12月31日應收款項余額按一年以內(nèi)10%、一至兩年60%、二至三年80%、三年以上100%的比例計提了壞帳準備；對存貨中家電類商品按20%、其他商品按10%的比例計提了存貨跌價準備；對長短期投資分項以其可收回金額低于帳面價值的差額提取了長短期投資減值準備。但到20xx年中期，卻又大幅度改變了相關(guān)資產(chǎn)損失準備的計提方法，即暫不計提短期投資跌價準備、應收帳款壞帳準備、存貨跌價準備和長期投資減值準備。

3、有關(guān)結(jié)論說明

本報告主要是站在股東的立場上，分析其經(jīng)營、管理方面存在的問題及虧損的主要原因。由于受資料、時間及其他條件的限制，報告得出的有關(guān)結(jié)論，可能存在著片面之處，請閱讀者予以注意。

三、行業(yè)比較分析

要了解鄭百文的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有必要首先放在整個行業(yè)的大環(huán)境中進行比較分析。

1、行業(yè)比較說明

比較的范圍選擇是：商業(yè)板塊中20家上市公司。這些公司是：武漢中商、武漢中百、昆百大、合肥百貨、華聯(lián)商城、中商股份、百隆科技、青百a、百大集團、王府井、杭州解百、重慶百貨、蘭州民百、東百集團、西安民生、中興商業(yè)、豫園商城、益民百貨、新華股份、津勸業(yè)。

比較的年度選擇：1998—20xx年中期，其中每股收益的比較是1995—20xx年中期。

比較的指標選擇：每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率。

2、行業(yè)比較結(jié)論

2.1、1995—20xx年中期，商業(yè)板塊每股收益總的呈下降趨勢。其中1995—97年高度穩(wěn)定，1998—20xx年中期大幅下滑。鄭百文每股收益，在1995—96年與行業(yè)平均值接近，但在1998—20xx年中期，不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)的最低值。鄭百文每股收益的下降，有大環(huán)境的影響，但更主要的可能是它自身經(jīng)營管理中存在問題。

2.2、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊的主營業(yè)務(wù)收入平均值變動較小，變動幅度不超過10%，但鄭百文的主營業(yè)務(wù)收入大幅下降，下降幅度均超過50%以上。1998年，鄭百文主營業(yè)務(wù)收入居行業(yè)之首，但主營業(yè)務(wù)利潤不僅遠低于行業(yè)平均值，也遠低于行業(yè)最低值，居行業(yè)虧損之首，這是極不正常的，工作報告《公司財務(wù)分析報告》。

2.3、1998—20xx年中期，商業(yè)板塊應收帳款周轉(zhuǎn)率平均值呈減緩的趨勢，但周轉(zhuǎn)還是非常快的，1998年為52次，1999年為45次，行業(yè)最低值也分別為12次和10次，而鄭百文只有4次和2次，顯著低于行業(yè)最低水平，形成呆壞帳損失的風險很大。

2.4、1998—20xx年商業(yè)板塊存貨平均周轉(zhuǎn)率雖呈減緩趨勢，不到1個百分點，但鄭百文存貨周轉(zhuǎn)率大幅下降，下降幅度超過3個百分點，這說明鄭百文的營銷方式或存貨質(zhì)量可能出現(xiàn)了問題。

從行業(yè)比較初步看出，1998年開始，鄭百文的每股收益、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)利潤出現(xiàn)大幅度下滑，應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率明顯減緩。下面，有必要對其財務(wù)狀況、獲利能力、現(xiàn)金流量進行進一步分析。

酒店財務(wù)分析報告篇十四

本年度財政預算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加xx%，項目支出×××元，比上年增加xx%，基本支出增加的原因是：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx，項目支出增加的原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

(二)年終財務(wù)分析---本年預算執(zhí)行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中xxx費、xxx費、xxx費開支較大，主要原因是xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

上級補助支出×××元，主要用于xxxxxx方面。其他支出×××元，主要用于xxxxxx方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應收款的清理工作

其他應收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至會出現(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應收款的資金額度。二是要縮短應收款的占用時間。三是要及時對應收款進行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應的改進措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達到了節(jié)約支出的目的。

4.認真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導了解情況，掌握政策，指導臺站預算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認真細致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導的決策提供了依據(jù)。

××財務(wù)科

xx年xx月xx日

酒店財務(wù)分析報告篇十五

1、歷史沿革。公司實收資本為萬元，其中：萬元，占%；萬元，占%；萬元，占%。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財務(wù)部職能及各崗位職責

財務(wù)部職能（略）

財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

財務(wù)部各崗位職責（略）

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準備按應收賬款期末余額的%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責發(fā)生制確認；收入費用按權(quán)責發(fā)生制確認；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進先出法。

2、主要稅收政策

主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應交增值稅的x%。

享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一）財務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

“應收賬款”分析應收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“其他應收款”分析其他應收款余額：年初x萬元，期末x萬元。余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。預計回收額x萬元。

“預付賬款”（無）

“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

“長期債權(quán)投資”（無）

“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

酒店財務(wù)分析報告篇十六

財務(wù)報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費用支出、主營業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會計按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責發(fā)生制原理，對各種收入費用分門別類，有利于最后核算。期末編制會計報表是進一步將相似相類的科目歸類為同一個項目上，這樣對于分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項信息中分析各明細帳戶的收支狀況。

財務(wù)報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，分子選擇內(nèi)涵不同的項目，通過比率將復雜的大額數(shù)字簡單化，可比化。比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運作模式的比較。

財務(wù)報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會以不公允的交易來轉(zhuǎn)移利潤，這些詳細的情況需要通過各明細科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，當支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要查看明細帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數(shù)目較大者要檢查明細帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。

關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點。

酒店財務(wù)分析報告篇十七

本年度市級匯編工業(yè)企業(yè)57戶，其中:國有及國有控股企業(yè)19戶，較上年20戶減少1戶，集體企業(yè)38戶，較上年37戶增加1戶。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值

xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬元，較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬元減少30448萬元，下降16.93%。

其中:

19戶國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值96393萬元，生產(chǎn)型企業(yè)12戶，xx佛慈制藥股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值31052萬元，列全市第一。

xx機床廠完成工業(yè)總產(chǎn)值16006萬元，xx藍天浮法玻璃股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值12755萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬元，xx真空設(shè)備有限完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬元，以上企業(yè)列全市2—5名。

工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx塑料包裝材料有限完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx沙井驛建材有限完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬元，xx水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬元，xx蘭量工具股份有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬元，生產(chǎn)型企業(yè)15戶，其中:xx高壓閥門有限完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬元，列全市第一。

xx晶亮玻璃有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬元，xx蘭塑薄膜有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬元，xx蘭塑管材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬元，xx宏建建材有限責任完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬元，以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬元，占市級集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。

工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬元以上的企業(yè)還有:xx聯(lián)合重工有限完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬元，xx中興科技實業(yè)發(fā)展有限完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬元，xx輕工業(yè)機械有限責任1650萬元，xx商通工業(yè)鍋爐制造有限1393萬元。

xx年，市級工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬元，占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬元，占24.04%。

完成工業(yè)增加值在20xx萬元以上的企業(yè)有:xx高壓閥門有限完成7358萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任完成4335萬元，xx晶亮玻璃有限責任完成4110萬元，xx機床廠完成3682萬元，xx真空設(shè)備有限責任完成2905萬元。

(二)主營業(yè)務(wù)收入

xx年，市級工業(yè)企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入158610萬元，較上年同期155331萬元增加3280萬元，增長0.02%。

其中:

19戶國有及國有控股企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入88290萬元，較上年同期89801萬元減少1511萬元，下降0.02%。

其中:減幅最為明顯的是xx蘭量工具股份有限，該實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入618萬元，較上年同期1406萬元減少788萬元，下降56.10%。

減幅在10%以上的企業(yè)有:xx水泵總廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入2286萬元，較上年同期2940萬元減少654萬元，下降22.24%;xx藍天浮法玻璃股份有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入13216萬元，較上年同期15579萬元減少2363萬元，下降15.17%;xx美高鞋業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入165萬元，較上年同期189萬元減少24萬元，下降13.01%;xx機床廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入12785萬元，較上年同期14556萬元減少1771萬元，下降12.17%。

增長幅度最大的是xx模具廠，本年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入95萬元，較上年同期15萬元增加80萬元，增長5.35倍。

不同程度增長的企業(yè)還有:xx沙井驛建材有限主營業(yè)務(wù)收入4296萬元，較上年同期3142萬元增加1154萬元，增長36.73%;xx減速機廠主營業(yè)務(wù)收入748萬元，較上年同期552萬元增加196萬元，增長35.44%;xx煤炭有限責任主營業(yè)務(wù)收入2978萬元，較上年同期2601萬元增加377萬元，增長14.52%。

相反，一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長的企業(yè)增長幅度卻很小，如:xx佛慈制藥股份有限增長0.06%;xx市國有資產(chǎn)經(jīng)營有限增長0.05%;xx鍋爐制造有限增長0.09%;xx真空設(shè)備有限責任增長0.04%。

37戶集體企業(yè)實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入70320萬元，較上年同期65529萬元增加4791萬元，增長0.07%。

其中:增幅最為明顯的是xx三新包裝有限責任，該企業(yè)xx年實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入192萬元，較上年同期5萬元增加187萬元，增長36.15倍。

增長1倍以上的企業(yè)還有:xx宏豐電鍍有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入96萬元，較上年同期15萬元增加81萬元，增長5.25倍;xx蘭塑薄膜有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入923萬元，較上年同期353萬元增加570萬元，增長1.62倍;xx市彩印彩畫工藝廠實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入178萬元，較上年同期75萬元增加103萬元，增長1.37倍;xx恒源商貿(mào)有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入110萬元，較上年同期50萬元增加60萬元，增長1.2倍;xx鐘山包裝容器有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1130萬元，較上年同期527萬元增加603萬元，增長1.14倍;xx宏建建材集團有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入4097萬元，較上年同期20xx萬元增加20xx萬元，增長1.05倍。

增長25%以上的企業(yè)還有:xx利仁標牌有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入47萬元，較上年同期28元增加19萬元，增長71.08%;xx敦煌文化用品有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入7萬元，較上年同期4元增加3萬元，增長62.9%;xx中興科技實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入641萬元，較上年同期427元增加214萬元，增長50%;xx輕工業(yè)機械有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入1758萬元，較上年同期1211元增加547萬元，增長45.23%;甘肅恒源物業(yè)管理有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入146萬元，較上年同期105元增加41萬元，增長38.42%;xx大慶家具有限責任實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入413萬元，較上年同期326元增加87萬元，增長26.71%;xx金駝實業(yè)有限實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入238萬元，較上年同期190元增加48萬元;增長25.65%。

不同程度下降的企業(yè)有:xx金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;xx塑料六廠下降33.79%;永登藍天石英砂有限下降30.2%;xx五一機器廠下降25.07%;xx蘭木家具有限責任下降23.63%;xx富星工貿(mào)有限責任下降22.50%。

(三)利潤總額

xx年，市級工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤總額5947萬元，較上年同期1560萬元增加4387萬元，增長2.81倍。

盈利企業(yè)28戶，虧損企業(yè)29戶。

其中:

19戶國有及國有控股企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤4943萬元，較上年同期1567萬元增加3376萬元，增長2.16倍。

盈利企業(yè)12戶，盈利總額6192萬元;虧損企業(yè)7戶，虧損總額1249萬元。

盈利企業(yè)中:xx減速機廠增幅最高，本年實現(xiàn)利潤103萬元，較上年同期0.1萬元增加103萬元，增長542.18倍，列全市第一。

xx沙井驛建材有限盈利260萬元，較上年同期盈利30萬元增長7.78倍，列全市第二;xx弘昌照明電器有限責任盈利2萬元，較上年同期盈利0.1萬元增長1.71倍，列全市第三。

另外，xx佛慈制藥股份有限盈利4061萬元，較上年同期盈利2621萬元增加1440萬元，增長54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任盈利382萬元，較上年同期盈利336萬元增加46萬元，增長13.87%;xx塑料工業(yè)總盈利14萬元，較上年同期盈利12萬元增加2萬元，增長12.62%。

盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈，分別是:xx藍天浮法玻璃股份有限盈利265萬元，較上年同期虧損1684萬元，減虧1684萬元，增利1.16倍;xx美高鞋業(yè)有限盈利15萬元，較上年同期虧損6萬元，減虧6萬元，增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實現(xiàn)利潤1004萬元，較上年同期虧損6萬元增利1010萬元，增長1.62倍%。

盈利企業(yè)16戶，盈利總額2564萬元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬元。

盈利企業(yè)中:xx晶亮玻璃有限責任盈利1406萬元，xx普蘭太電光源有限責任盈利535萬元，xx高壓閥門有限責任盈利289萬元，xx宏建建材集團有限盈利96萬元。

4戶企業(yè)扭虧為盈，甘肅恒源物業(yè)管理有限盈利24萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利21.05%;xx三新包裝有限盈利5萬元，較上年同期虧損1萬元，減虧1萬元，增利5.56倍;xx家用電器廠盈利49萬元，較上年同期虧損9萬元，減虧9萬元，增利6.78倍。

xx恒源商貿(mào)有限責任盈利0.1萬元，較上年同期虧損21萬元，減虧21萬元，增利1.05倍。

(四)上交稅金

市級工業(yè)企業(yè)本年應交各項稅金11805萬元，實際上交各項稅金10463萬元，其中:國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元，集體企業(yè)上交各項稅金3491萬元。

其中:

19戶國有及國有控股企業(yè)實際上交各項稅金6972萬元。

其中:上交增值稅4823萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交2402萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交817萬元，xx真空設(shè)備有限責任上交655萬元，xx藍天浮法玻璃有限上交301萬元，xx機床廠上交138萬元，xx煤炭有限責任上交120萬元。

上交營業(yè)稅212萬元中xx煤炭有限責任上交63萬元，xx塑料工業(yè)總上交40萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交39萬元，xx機床廠上37萬元。

上交資源稅45萬元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交。

上交企業(yè)所得稅648萬元中:xx佛慈制藥股份有限上交336萬元，甘肅蘭阿煤業(yè)有限責任上交113萬元，xx國有資產(chǎn)經(jīng)營有限上交103萬元，xx真空設(shè)備有限責任上交61萬元，xx機床廠上交18萬元。

38戶集體企業(yè)實際上交各項稅金3491萬元，其中:上交增值稅2508萬元中:xx晶亮玻璃有限責任上交977萬元，xx棉紡織有限責任上交380萬元，xx五一機器廠上交349萬元，xx高壓閥門有限上交331萬元，xx輕工業(yè)機械有限責任上交104萬元。

上交營業(yè)稅145萬元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責任上交45萬元，xx中興科技實業(yè)有限上交32萬元，xx金駝實業(yè)有限上交10萬元，xx三新包裝有限責任上交9萬元。

上交企業(yè)所得稅45萬元中:xx高壓閥門有限上交31萬元，甘肅蘭海商貿(mào)有限責任上交11萬元。

酒店財務(wù)分析報告篇十八

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進行綜合分析，我們認為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務(wù)指標風險預警提示

運用bba財務(wù)指標風險預警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預警區(qū)域，我們認為山東鋁業(yè)當期在清償能力等方面有財務(wù)風險預警提示，具體指標有流動比率（清償能力）。

(四) 財務(wù)風險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風險過濾模型。利用該模型進行過濾后，我們認為山東鋁業(yè)當期無整體財務(wù)風險特征。

(一) 資產(chǎn)負債表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

因此，建議分析者對其變化進行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風險將增大，企業(yè)應加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負債比率為30.97%，長期負債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負債和所有者權(quán)益的變化中，流動負債減少14.56%，長期負債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

流動負債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的變化引起流動負債的下降，主要是應付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負債的降低。

本期和上期的長期負債占結(jié)構(gòu)性負債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應付風險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應當引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應當注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負債（長期負債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

酒店財務(wù)分析報告篇十九

截至20xx年x月xx日止，本項目部共有員工15人，其中職工10人，外聘臨時工5人。本項目固定資產(chǎn)凈值： 296,632.48 元，主要為車輛兩臺、地磅、全站儀、錨桿拉撥儀各一臺及辦公用設(shè)備19臺。項目主體工程已全部完工。

本項目承包單價按xxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，計量收入及形象產(chǎn)值均為預估金額。

本項目無機械設(shè)備，使用也是租賃施工連隊設(shè)備，機械臺班費計入勞務(wù)成本中。機械使用費中除租賃其他機械設(shè)備費用外，其余費用是由機械作業(yè)科目結(jié)轉(zhuǎn)的項目部汽車燃油費及折舊費用共計約52萬元。

施工高峰期，項目人員約40人，其中職工約20人。職工五保一金從20xx年xx月開始核算上交，現(xiàn)已上交至20xx年xx月，已累計上交約45.8萬元。

所屬上交為集團公司及分公司管理費，按形象產(chǎn)值1.28億核算。

項目盈虧預測明細

本項目承包單價按xxxxxxx與業(yè)主簽訂的合同單價下浮確定，工程已到最后掃尾結(jié)算階段，但業(yè)主計量清單還未出來，xxxx只按照他的臨時計量金額為基準給予借支工程款，無任何期間支付證書依據(jù)，造成我項目計量被動?，F(xiàn)在業(yè)主又下發(fā)新的計量規(guī)則要求全部重新計量及變更，以前批復的計量不知業(yè)主是否確認，故本項目計量收入存在很大的不確定性。

主要項目施工連隊結(jié)算也因業(yè)主計量清單未出只能預估結(jié)算，重新計量也影響到前期預估結(jié)算的準確性和不確定性。給項目預測盈虧帶來很大的不便，難以準確預測。項目地處xxxxxxx，給工程原材料的采購帶來很大的不利，材料短缺，運輸很困難費用也頗高，材料都要跨省采購或從市區(qū)才能運送到達工地。xxxxxxxx只提供鋼材及火工品的材料，水泥及油料都要自行采購，加之施工期間水泥、柴油價格不斷漲價，也只好多方面由各施工隊自行采購，但業(yè)主還是按以前預算單價臨時計量后借支工程款給我項目，造成我項目資金周轉(zhuǎn)困難。

按與xxxxxxxx簽訂合同，同意原材料調(diào)差，但具體補差收入目前很難確定，若管理費按10%核算上交，項目盈虧可持平。待材料補差確定金額后，可補上1%的管理費。

酒店財務(wù)分析報告篇二十

經(jīng)營成果方面，20xx年1～9月，實際完成主營業(yè)務(wù)利潤0萬元，銷售費用214.45萬元，管理費用266.89萬元，財務(wù)費用995.99萬元，銷售稅金及附加198.48萬元，營業(yè)外收入5.46萬元，營業(yè)外支出44.24萬元，實現(xiàn)凈利潤-1714.6萬元。

1、資產(chǎn)負債分析

(1)資產(chǎn)狀況

a、預付賬款從年初的134.62萬元下降至0萬元，減少了134.62萬元，主要系在本會計期間將各期間應計工程成本和工程款及時入賬后，將此余額進行了對沖所致。

b、存貨(即開發(fā)成本)金額由年初的14692.40萬元下降為13338.99萬元，表面上下降了1353.40萬元，系因?qū)⑶捌陂_發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會計準則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬元轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)科目并進行正常的攤銷核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開發(fā)實際發(fā)生各類投入為6189.55萬元，其中：開發(fā)成本6044.82萬元，間接費用144.73萬元。

c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬元上升到44.76萬元，上升了15.52萬元，主要為購臵現(xiàn)代汽車10.66萬元，九龍汽車購臵稅1.97萬元及其他為日常辦公所用的保險柜、電視機、廣告機等。

(2)負債狀況

a、應付賬款從年初的0萬元增加到1340.54萬元，凈增1340.54萬元，主要系本會計期間內(nèi)各期應付各施工單位的工程款。

d、應交稅費由年初的0萬元上升到9月末的50.42萬元，主要是9月份應繳納的營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、土地增值稅合計40.9萬元以及10月份應交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬元。

(3)所有者權(quán)益

本期所有者權(quán)益內(nèi)的實收資本及盈余公積無變化，未分配利潤則從年初的-148.53萬元減少到-2165.01萬元，主要系補記資金成本導致大額財務(wù)費用的發(fā)生所致。

2、營業(yè)收入

本期未實現(xiàn)銷售收入。

3、營業(yè)外收入

主要為結(jié)算前期施工單位的電費尾差和退房客戶的ipad差價。

4、成本費用狀況

(1)銷售費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

可以看出，銷售費用比上年同期增加193.74萬元，主要是由廣告宣傳費增加158.63萬元，工資增加6.67萬元等所致。

(2)管理費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

稅增加54.02萬元，業(yè)務(wù)招待費增加20.94萬元，車輛使用費增加9.35萬元，差旅費增加5.36萬元，福利費增加5.37萬元等所致。

(3)財務(wù)費用

財務(wù)費用及其主要項目的對比分析(單位：萬元)

本期累計發(fā)生財務(wù)費用995.99萬元，主要系補記前期的資金成本或資金占用費;財務(wù)費用本期比上年同期增加了996.006萬元，主要是由利息支出導致。

(4)營業(yè)稅金及附加

分別為1～9月，應交納的營業(yè)稅132.32萬元、教育費附加6.62萬元、地方教育費附加6.62萬元以及預交的土地增值稅52.93萬元。

(5)營業(yè)外支出

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